CASO PRÁCTICO: CÁLCULO DE NÓMINA

Nómina de un trabajador a jornada completa que realiza horas extraordinarias.

Un trabajador, ha sido contratado el 12 de Septiembre de 2016, mediante un contrato de obra

o servicio, a jornada completa, siendo encuadrado en el grupo de cotización 2º.
Su retribución es la que fija el Convenio del sector para su categoría profesional:
- Salario base: 925,55 €.
- Dos pagas extraordinarias de cuantía igual al salario base (julio y diciembre).
Junto a estas cantidades en el contrato se pactó el pago de:
- Complemento personal: 360,00 €.
- Plus transporte: 55,00 €.
En el mes de octubre ha realizado 3 horas extraordinarias, por lo que le abonan 35,34 €, según
lo pactado en el convenio aplicable.
En el presente mes la empresa le anticipó a cuenta de la mensualidad corriente la cantidad de
350,00 €.
Con estos datos procedemos a confeccionar la nómina del mes de octubre.
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1ª Aportación del trabajador a la Seguridad Social: cada mes el trabajador debe abonar la
llamada “cuota obrera” que le será descontada de la nómina mensual. La cuota obrera es la
suma de las cotizaciones a contingencias comunes (accidente y enfermedad común y
jubilación), a desempleo y formación profesional.
Estas cotizaciones se obtienen aplicando los porcentajes que marca la ley para cada caso
(tipos de cotización) a una cantidad llamada base de cotización. Cabe distinguir dos bases de
cotización: la base de contingencias comunes y la de contingencias profesionales que se
calculan siguiendo los pasos que se indican a continuación.
 Base de cotización por contingencias comunes.
Conceptos computables:
- Salario base:…………………………………….. 925,55 €
- Complemento personal:………………….… 360,00 €
- Plus de transporte:………………………………. 55,00 €
- Prorrata pagas extras 925,55 x 2 /12 = 154,26 €
TOTAL:…………………………………………….... 1.340,55 €
Esta cantidad debe estar comprendida entre la base máxima (3.642,00 €) y mínima (885,30 €)
del grupo de cotización 2º vigentes en el 2016, de no estarlo cotizaría por la máxima o mínima
según que la resultante fuese superior o inferior.
 Base de cotización por contingencias profesionales, desempleo, Formación
profesional y FOGASA.
Conceptos computables:
- Salario base:…………………………………….. 925,55 €
- Complemento personal:………………….… 360,00 €
- Plus de transporte:………………………………. 55,00 €
- Prorrata pagas extras 925,55 x 2 /12 = 154,26 €
- Horas extraordinarias:…………………………. 35,34 €
TOTAL:…………………………………………….... 1.375,89€
CASO PRÁCTICO: CÁLCULO DE NÓMINA
Esta cantidad debe estar comprendida entre la base máxima (3.642,00 €) y mínima (885,30 €)
del grupo de cotización 2º vigentes en el 2016, de no estarlo cotizaría por la máxima o mínima
según que la resultante fuese superior o inferior.

 Base de cotización adicional por las horas extraordinarias.

Base de cotización por horas extraordinarias = 35,34 €.

2º Retención por IRPF de la retribución dineraria

Existe la obligación de retener aplicando el tipo de retención que corresponda, en este caso
será el mínimo de un 2% al tratarse de un contrato temporal de duración inferior a un año.

Base mensual sujeta a retención por el IRPF, incluye todos los rendimientos del trabajo sujetos
a retención correspondientes al mes de que se trate, por lo tanto al ser octubre no se suman
las pagas extraordinarias:

925,55 + 360 + 35,34 + 55 = 1.375,89 € x 2% = 27,52 €.

CASO PRÁCTICO: CÁLCULO DE NÓMINA

Empresa: Trabajador:
Periodo de liquidación: del 01 de octubre de 2016 al 31 de octubre de 2015 Total días: 31
I. DEVENGOS IMPORTE TOTALES
1. Percepciones Salariales:
Salario Base………………………………………………………………………………………………………..………………… 925,55
Complementos salariales:
Plus personal…………………………………………………………………………………………………………………. 360,00
Plus de transporte-……………………………………………………………………………………………………………….. 55,00
Plus de --------------……………………………………………………………………………………………………………………...
Horas extraordinarias
-Por fuerza mayor……………………………………………………………………………………………………………………………..
-Estructurales…………………………………………………………………………………………………………………………… 35,34
Horas complementarias (contratos a tiempo parcial)……………………………………………………….
Gratificaciones extraordinarias………………………………………………………………………………………………..
Salario en especie………………………………………………………………………………………………………………….
2. Percepciones no salariales
Indemnizaciones o suplidos
Plus transporte.................................................................................................................................
Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social
___________________.........................................................................................................
Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos
___________________.........................................................................................................
Otras percepciones no salariales
___________________.......................................................................................................

A. TOTAL DEVENGADO: 1.375,89

I. DEDUCCIONES
1. Aportaciones del trabajador a las cotizaciones de la Seguridad Social y conceptos de recuadación conjunta

Contingencias comunes………………………………………………………….
4,70% ……………………. 63,01
Desempleo………………………………………………………………………………
1,55% ……………………. 21,33
Formación Profesional………………………………………………………………
0,10% ………………………… 1,38
Horas extraordinarias:
-Fuerza mayor………………..…………………………………………………………….
2,00% ………………… -
-Estructurales…………………………………………………………………………..
4,70% ………………….. 1,66

TOTAL APORTACIONES…………………………………………………….. 87,37

2. Impuesta sobre la renta de las personas físicas………
2% ………………………. 27,52
3. Anticipos……………………………………………………………………………………………………………………………….. 350
4. Valor de los productos recibidos en especie……………………………………………………………
5.Otras deducciones………………………………………………………………………………………………………………

B. TOTAL A DEDUCIR: (1+2+3+4+5) 464,89

LÍQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) 911,00

Firma y sello de la empresa RECIBÍ

DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL
CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA
1. Contingencias comunes. 23,60% 316,37
Importe remuneración mensual………………………………………………
1.340,55
Importe prorrata de pagas extraordinarias………………………
- 1,50% 20,64
Total Base de Contingencias Comunes……………………
1.340,55 5,50% 75,67
2. Contingencias AT y EP 0,60% 8,26
profesionales y Desempleo 0,20% 2,75
conceptos de Formación Profesional 1.375,89 23,60% 8,34
recaudación Fondo Garantía salarial 12,00%
3. Cotización adicional Estructurales 35,34
horas extraordinarias: Fuerza mayor -
4. Base sujeta a retención del I.R.P.F.: 1375,89