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4. Actividad 4 analisis de la ley 26702

Contabilidad Computarizada (Universidad Tecnológica del Perú)

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ACTIVIDAD 4 – AN ALISIS DE LA LEY 26702

Legislación Bancaria En El Peru

Parte General

1. La legislación bancaria peruana.

La regulación bancaria peruana está contenida en el texto concordado de la Ley General del
Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y
Seguros (Ley 26702)
2. Los sujetos que realizan en Perú actividad bancaria o de intermediación financiera.
Los sujetos que realizan actividad bancaria en el Perú son los siguientes:
Empresa Bancaria: es aquella cuyo negocio principal consiste en recibir dinero del público
en depósito o bajo cualquier otra modalidad contractual, y en utilizar ese dinero, su propio
capital y el que obtenga de otras fuentes de financiación en conceder créditos en las
diversas modalidades, o a aplicarlos a operaciones sujetas a riesgos de mercado. Las
empresas bancarias pueden realizar todas las operaciones señaladas en el artículo 221º de
la Ley de Bancos, excepto las indicadas en los numerales 16 y 42, para lo cual deberán
contar con autorización de la Superintendencia, con opinión previa del Banco Central.
Empresa Financiera: es aquella que capta recursos del público y cuya especialidad
consiste en facilitar las colocaciones de primeras emisiones de valores, operar con valores
mobiliarios y brindar asesoría de carácter financiero. Las empresas financieras pueden
realizar las operaciones señaladas en los numerales 3b, 6, 15, 23, 28 y 29 del artículo 221º
de la Ley de Bancos y todas las señaladas en el módulo 2 del artículo 290º de dicha ley.
Para la ampliación de sus operaciones, deberán cumplir con los requisitos establecidos en
este último artículo.
Caja Rural de Ahorro y Crédito: es aquella que capta recursos del público y cuya
especialidad consiste en otorgar financiamiento preferentemente a la mediana, pequeña y
micro empresa del ámbito rural. Las cajas rurales de ahorro y crédito, pueden realizar las
operaciones señaladas en los incisos 2, 3
b), 6, 8, 9, 11, 12, 15, 23, 25, 28, 29 y 39 del artículo 221º de la Ley de Bancos.
Las demás operaciones señaladas en el artículo 221º de dicha ley también podrán ser
realizadas por estas empresas cuando cumplan los requisitos establecidos en el artículo
290º de la misma.
Caja Municipal de Ahorro y Crédito: es aquella que capta recursos del público y cuya
especialidad consiste en realizar operaciones de financiamiento, preferentemente a las
pequeñas y microempresas. Las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito pueden realizar las
operaciones autorizadas por sus leyes especiales. Adicionalmente podrán realizar las
operaciones señaladas en los numerales 23, 29 y 39 del artículo 221º de la Ley de Bancos.
Para acceder a las demás operaciones señaladas en el artículo 221º, les es de aplicación lo
dispuesto en el artículo 290º de la misma ley.
Caja Municipal de Crédito Popular: es aquella especializada en otorgar crédito pignoraticio
al público en general, encontrándose también facultada para efectuar operaciones activas y
pasivas con los respectivos Concejos Provinciales y Distritales y con las empresas
municipales dependientes de los primeros, así como para brindar servicios bancarios a
dichos concejos yempresas. Las Cajas Municipales de Crédito Popular pueden realizar las
operaciones a que se refiere el numeral 5 del artículo 282º de la ley de Bancos.
Adicionalmente pueden realizar las operaciones señaladas en los numerales 23, 29 y 39 del
artículo 221º de la misma ley. Para acceder a las demás operaciones señaladas en el
artículo 221º, les es de aplicación lo dispuesto en el artículo 290º.
Empresa de Desarrollo de la Pequeña y Micro Empresa, EDPYME: es aquélla cuya
especialidad consiste en otorgar financiamiento preferentemente a los empresarios de la
pequeña y microempresa. Las EDPYMES pueden realizar las operaciones señaladas en los
incisos 3b), 4, 6, 11, 15, 23, 28, 29 y 39 del artículo 221º y en el numeral iii del inciso 14 del
artículo 275º de la Ley de Bancos. Las demás operaciones señaladas en el artículo 221º
también podrán ser realizadas por estas empresas cuando cumplan los requisitos
contenidos en el artículo 290º.

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Empresa de Arrendamiento Financiero: cuya especialidad consiste en la adquisición de

bienes muebles e inmuebles, los que serán cedidos en uso a una persona natural o jurídica,
a cambio del pago de una renta periódica y con la opción de comprar dichos bienes por un
valor predeterminado.
Empresa de Factoring, cuya especialidad consiste en la adquisición de facturas
conformadas, títulos valores y en general cualquier valor mobiliario representativo de deuda.
Empresa Afianzadora y de Garantías, cuya especialidad consiste en otorgar
afianzamientos para garantizar a personas naturales o jurídicas ante otras empresas del
sistema financiero o ante empresas del extranjero, en operaciones vinculadas con el
comercio exterior.
Empresa de Servicios Fiduciarios, cuya especialidad consiste en actuar como fiduciario en
la administración de patrimonios autónomos fiduciarios, o en el cumplimiento de encargos
fiduciarios de cualquier naturaleza.
Cooperativas de Ahorro y Crédito pueden operar con recursos del público, entendiéndose
por tal a las personas ajenas a sus accionistas, si adoptan la forma jurídica de sociedades
cooperativas con acciones. Sus características son las siguientes:
1. El capital social de estas sociedades cooperativas se encuentra representado por
acciones sociales, regidas por la presente ley y por el régimen de sociedades anónimas
de la Ley General de Sociedades;
2. Se encuentran obligadas a constituir la reserva legal a que se refiere el artículo 67º de la
presente ley, sin que les corresponda constituir reserva cooperativa alguna;
3. La administración de estas sociedades cooperativas se rige por las normas de la Ley
General de Sociedades, régimen de sociedades anónimas;
4. Las cooperativas pueden realizar las operaciones señaladas en los numerales 2, 3b), 4,
6, 11, 15, 23, 28, 29 y 39 del artículo 221º y en el numeral iii del inciso 14 del artículo
275º de la presente ley. Las demás operaciones señaladas en el artículo 221º también
podrán ser realizadas por estas empresas cuando cumplan los requisitos contenidos en
el artículo 290º;
5. Serán de aplicación a estas sociedades las normas contenidas en la presente ley; y se
encuentran sujetas a la supervisión directa de la Superintendencia.
6. No se rigen por la Ley General de Cooperativas, texto único ordenado aprobado por
decreto supremo 074-90-TR.
1. Requisitos y procedimientos para la instalación de una entidad bancaria o de
intermediación financiera en el Perú

Las empresas deben constituirse bajo la forma de sociedad anónima, salvo aquéllas cuya
naturaleza no lo permita. Para iniciar sus operaciones, sus organizadores deben recabar
previamente de la Superintendencia, las autorizaciones de organización y funcionamiento,
ciñéndose al procedimiento que dicte la misma con carácter general.
En la denominación social de las empresas debe incluirse específica referencia a la actividad
para que se las constituye, aun cuando para ello se utilice apócopes, siglas o idioma
extranjero. Les es prohibido utilizar la palabra “central”, así como cualquier otra denominación
que confunda su naturaleza.
En la denominación social es obligatorio se consigne expresamente la expresión que refleje la
naturaleza de la empresa, según corresponda. No es necesario que figure el término sociedad
anónima o la abreviatura correspondiente.
Para el funcionamiento de las empresas y sus subsidiarias, se requiere que el capital social,
aportado en efectivo, alcance las siguientes cantidades mínimas:
A. Empresas de Operaciones Múltiples:
1. Empresa Bancaria : S/. 14 914 000,00
2. Empresa Financiera : S/. 7 500 000,00
3. Caja Municipal de Ahorro y Crédito: S/. 678 000,00
4. Caja Municipal de Crédito Popular: S/. 4 000 000,00
5. Entidad de Desarrollo a la Pequeña y Micro Empresa - EDPYME: S/. 678 000,00

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6. Cooperativas de Ahorro y Crédito autorizadas a captar recursos del público: S/. 678 000,00
7. Caja Rural de Ahorro y Crédito: S/. 678 000,00 B. Empresas Especializadas:
1. Empresa de Capitalización Inmobiliaria: S/. 7 500 000,00
2. Empresa de Arrendamiento Financiero: S/. 2 440 000,00
3. Empresa de Factoring: S/. 1 356 000,00
4. Empresa Afianzadora y de Garantías: S/. 1 356 000,00
5. Empresa de Servicios Fiduciarios: S/. 1 356 000,00 C. Bancos de Inversión: S/. 14 914
000,00
D. Empresas de Seguros:
1. Empresa que opera en un solo ramo (de riesgos generales o de vida): S/. 2’712 000,00
2. Empresa que opera en ambos ramos (de riesgos generales y de vida): S/. 3 728 000,00
3. Empresa de Seguros y de Reaseguros: S/. 9 491 000,00
4. Empresa de Reaseguros: S/. 5 763 000,00
Fuente: Ley Nº 26702 – Ley de Bancos. Sección Primera, Titulo I, Capítulo I

2. El Organismo de Supervisión Bancaria en el Perú

El organismo encargado de la supervisión bancaria en el Perú es la Superintendencia de

Banca Seguros y AFP. La Superintendencia es una institución de derecho público cuya
autonomía funcional está reconocida por la Constitución Política del Perú. Sus objetivos,
funciones y atribuciones están establecidos en la Ley General del Sistema Financiero y del
Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (Ley 26702)

5. El Secreto Bancario en el Perú.

Está prohibido a las empresas del sistema financiero, así como a sus directores y
trabajadores, suministrar cualquier información sobre las operaciones pasivas con sus
clientes, a menos que medie autorización escrita de éstos o se trate de los supuestos
consignados en los artículos 142º y 143º de la ley 26702.
También se encuentran obligados a observar el secreto bancario:
1. El Superintendente y los trabajadores de la Superintendencia, salvo que se trate de la
información respecto a los titulares de cuentas corrientes cerradas por el giro de
cheques sin provisión de fondos.
2. Los directores y trabajadores del Banco Central de Reserva del Perú.
3. Los directores y trabajadores de las sociedades de auditoría y de las empresas
clasificadoras de riesgo.
No rige esta norma tratándose de los movimientos sospechosos de lavado de dinero o de
activos, a que se refiere la Sección Quinta de esta Ley, en cuyo caso la empresa está
obligada a comunicar acerca de tales movimientos a la Unidad de Inteligencia Financiera.
No incurren en responsabilidad legal, la empresa y/o sus trabajadores que, en cumplimiento
de la obligación contenida en el presente artículo, hagan de conocimiento de la Unidad de
Inteligencia Financiera, movimientos o transacciones sospechosas que, por su naturaleza,
puedan ocultar operaciones de lavado de dinero o de activos. La autoridad correspondiente
inicia las investigaciones necesarias y, en ningún caso, dicha comunicación puede ser
fundamento para la interposición de acciones civiles, penales e indemnizatorias contra la
empresa y/o sus funcionarios.
Tampoco incurren en responsabilidad quienes se abstengan de proporcionar información
sujeta al secreto bancario a personas distintas a las referidas en el artículo 143º de la ley
26702. Las autoridades que persistan en requerirla quedan incursas en el delito de abuso de
autoridad tipificado en el artículo 376º del Código Penal.
Sin perjuicio de la responsabilidad penal que señala el artículo 165º del Código Penal, la
infracción a las disposiciones de este capítulo se considera falta grave para efectos laborales
y, cuando ello fuere del caso, se sanciona con multa.
El secreto bancario no impide el suministro de información de carácter global,
particularmente en los siguientes casos:

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1. Cuando sea proporcionada por la Superintendencia al Banco Central y a las empresas

del sistema financiero para:
♦ Usos estadísticos.
♦ La formulación de la política monetaria y su seguimiento.
2. Cuando se suministre a bancos e instituciones financieras del exterior con los que se
mantenga corresponsalía o que estén interesados en establecer una relación de esa
naturaleza.
3. Cuando la soliciten las sociedades de auditoría a que se refiere el numeral 1 del
artículo 134º o firmas especializadas en la clasificación de riesgo.
4. Cuando lo requieran personas interesadas en la adquisición de no menos del treinta
por ciento (30%) del capital accionario de la empresa.
No constituye violación del secreto bancario, la divulgación de información sobre las sumas
recibidas de los distintos clientes para fines de liquidación de la empresa.
El secreto bancario no rige cuando la información sea requerida por:
1. Los jueces y tribunales en el ejercicio regular de sus funciones y con específica
referencia a un proceso determinado, en el que sea parte el cliente de la empresa a
quien se contrae la solicitud.
2. El Fiscal de la Nación, en los casos de presunción de enriquecimiento ilícitode
funcionarios y servidores públicos o de quienes administren o hayan administrado
recursos del Estado o de organismos a los que éste otorga soporte económico.
3. El Fiscal de la Nación o el gobierno de un país con el que se tenga celebrado convenio
para combatir, reprimir y sancionar el tráfico ilícito de drogas o el terrorismo, o en
general, tratándose de movimientos sospechosos de lavado de dinero o de activos,
con referencia a transacciones financieras y operaciones bancarias ejecutadas por
personas presuntamente implicadas en esas actividades delictivas o que se
encuentren sometidas a investigación bajo sospecha de alcanzarles responsabilidad
en ellas.
4. El Presidente de una Comisión Investigadora del Poder Legislativo, con acuerdo de la
Comisión de que se trate y en relación con hechos que comprometan el interés
público.
5. El Superintendente, en el ejercicio de sus funciones de supervisión. En los casos de
los numerales 2, 3 y 4, el pedido de información se canaliza a través de la
Superintendencia. Quienes accedan a información secreta en virtud de lo dispuesto en
el presente artículo, están obligados a mantenerla con dicho carácter en tanto ésta no
resulte incompatible con el interés público.

B) PARTE ESPECIAL.

La ley 26702, en el Capítulo III, Subcapítulos I, II y III ( Artículos 221 y ss) regula los siguientes
negocios jurídicos:
Contrato de cuenta corriente bancaria
Depósito de Ahorros
Contrato de prenda global y flotante
Emisión de instrumentos financieros
Fideicomiso
Comisiones de confianza
Por su parte, el contrato de leasing o arrendamiento financiero está regulado por el Decreto
Legislativo 299 y sus modificativas.

C) NORMATIVA REGLAMENTARIA.
La normativa reglamentaria puede consultarse en el sitio WEB de la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP

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El nivel de desarrollo alcanzado por el sistema financiero de un país está en función del grado de
autofinanciación, pues en la medida en que sea menor, dada una cifra de ahorro total, mayor será
la

Realice el análisis y comentario de la Ley de Bancos

Presente el organigrama de una Entidad Financiera y comente sobre su organización
Formular un cuadro de las Entidades Financiera en la Ciudad de Huancayo y sus principales
actividades y funciones.

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