Pregunta 1

Declaración Inicial Declaración Rectificatoria

Renta neta del Renta neta del

96,000.00 96,000.00
ejercicio 2019 ejercicio 2019
Pérdida tributaria Pérdida tributaria
ejercicio 2018 -45,400.00 ejercicio 2018 -45,400.00
(Sistema A) (Sistema B)
Resultado Tributario 50,600.00 Renta Tributaria 50,600.00
Impuesto Resultante Impuesto Resultante
14,927.00 14,927.00
(IR 2019: 29.5%) (IR 2019: 29.5%)

Pagos a Cuenta -9,800.00 Pagos a Cuenta -4,100.00

Impuesto a Pagar 5,127.00 Impuesto a Pagar 10,827.00

a) Tributo Omitido

Tributo Omitido

5,700.00

b) Cálculo de los intereses por Tributo

Intereses:
Fecha de Omisión Fecha de Pago Días Transcurridos
0.033%/diario
8/4/2020 10/28/2020 86.00 162

c) Cálculo de la Multa

Declaración
Declaración Inicial Impuesto Omitido Multa 50%
Rectificatoria

5,127.00 10,827.00 5,700.00 2,850

Multa Rebaja 60% Multa Rebajada

2,850.00 -1,710.00 1,140

d) Cálculo de los intereses por Multa

Fecha de
Configuración de la Fecha de Subsanación Días Transcurridos Intereses:
y Pago 0.033%/diario
Infracción
8/3/2020 10/28/2020 87.00 33
Deuda Tributaria (a + b + c + d )

7,034
2) Infracción: Numeral 8 Art. 174º Código Tributario
Remitir bienes sin el comprobante de pago, guía de remisión y/u otro doc. previsto por las normas.
Tabla I
Comiso y 15% V.B. 15% 98,000.00 14,700.00
Art. 184º Código Tributario

Régimen de Gradualidad
2º Oportunidad 10% V.B. 10% 98,000.00 9,800.00
Máximo 6 U.I.T. 6 4,300.00 25,800.00
Numeral 4 Anexo V R.S. 063-2007/SUNAT
Nota 7 Tabla I

a) Importe a pagar 9,800

B.Legal:Nota 7 Tabla I

b) Cálculo de los intereses por Multa

Fecha de
Días Intereses:
Configuración de Fecha de Pago Transcurridos 0.033%/diario
la Infracción
12/18/2020 12/30/2020 13.00 42

Deuda Tributaria (a + b )

9,842

Base Legal:
num. 8 Art. 174° Código Tributario
R.S. 063-2007/SUNAT
Tercer párrafo Art. 33° Código Tributario
Num. 1 Art. 181° Código Tributario
R.S. 066-2020/Sunat
Art. 184° Código Tributario
R.S. 057-2004/SUNAT
o por las normas.
CASO PRACTICO 3

a) Tributo Omitido

Tributo Omitido (IGV)

8,748.00

b) Cálculo de los intereses por Tributo

Días Intereses:
Fecha de Omisión Fecha de Pago
Transcurridos 0.033/diario

6/18/2020 11/4/2020 140.00 404

c) Cálculo de la Multa

Declaración Declaración Impuesto

Inicial Rectificatoria Omitido Multa 50%

8,334.00 17,082.00 8,748.00 4,374

Cuarto guión Nota: No menor al 5% de UIT (215.00)

Multa Rebaja 40% Multa Rebajada

4,374.00 -1,749.60 2,624

d) Cálculo de los intereses por Multa

Fecha de Fecha de
Días Intereses:
Configuración de Subsanación y Transcurridos 0.033%/diario
la Infracción Pago

6/17/2020 11/4/2020 141.00 122

Deuda Tributaria (a + b + c + d )
IGV
11,899
CASO PRACTICO 4: Art. 176 Num. 2

a) Cálculo de la Multa

Multa UIT

30% UIT o 0.6% IN 4,300.00

Nota (14): Se aplicará 0.6% IN para precios de transferencia

Multa (30% UIT)

1,290.00

Multa (30% UIT) Rebaja 90% Multa Rebajada

1,290.00 -1,161.00 129

b) Cálculo de los intereses por Multa

Fecha de Fecha de
Configuración de la Subsanación y Días Transcurridos
Infracción Pago
4/20/2020 5/21/2020 32.00

Deuda Tributaria (a + b )

130

Base Legal:
num. 2 Art. 176° Código Tributario
Tabla N° II
R.S. 063-2007/SUNAT
Tercer párrafo Art. 33° Código Tributario
Num. 1 y 2 Art. 181° Código Tributario
R.S. 066-2020/Sunat
Multa Rebajada

129

Intereses:
0.033%/diario

1.36