UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

PAE 8 MÉTODOS DE APLICACIÓN Y CONTROL INTERNO

Integrantes:

Elkyn Larreategui
Jhoel Mora
Steeven Jácome

Curso: CA4-4

Fecha: 30/07/2021

Docente: Dra. Liliana Morillo Acosta

Asignatura: Control Interno

Periodo 2021 – 2021

 PAE 8
Desarrollo de la tarea:

Con base al material socializado en las clases anteriores y explicaciones impartidas

por la Docente, se solicita estructurar el Cuestionario de Control Interno de
Aspectos Generales y la el cálculo del riesgo de auditoría, tomando como insumo
los procedimientos elaborados en la Actividad de PAE anterior (N.º 6). Por favor
siga las siguientes indicaciones:

Papel de trabajo 1: Evaluación de Control Interno-Método Cuestionario

- Formule preguntas cerradas que le permitan verificar el cumplimiento o

incumplimiento de los procesos estructurados en la actividad de PAE anterior
(total 24 preguntas).

- Las preguntas propuestas en el literal anterior, páselas de manera estructurada

y organizada al formato “Cuestionario de Control Interno de Aspectos
Generales” presentado en clases, manteniendo las preguntas que se encuentran
incluidas en el formato indicado.

- La ponderación total debe ser aplicada, de acuerdo a la escala de medición general

de 0-10.

- La calificación obtenida, dejo a su buen criterio (el objetivo de la actividad

es verificar suconocimiento metodológico).

Papel de trabajo 2: Cálculo del riesgo de auditoría

- Calcule el riesgo de auditoría con los resultados obtenidos en el papel de

trabajo N.º 1. Siga la metodología planteada en clase.

- Considere como riesgo de detección el 18%

A continuación, se encuentran los formatos que deben utilizarse en la tarea.

Fecha y hora máxima de envío de la tarea: julio 30 de 2021 - 12h00

 “Empresa ALEGRÍA S.A.”
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE
ASPECTOS GENERALES CÓDIGO
Del 01/01/2020 Al 31/12/2020 C.I. 001

Departamento: Gerencia

Funcionario: Ing. Steeven Ricardo Jácome Camino Cargo: Gerente

RESPUESTA EVALUA.
PREGUNTAS OBSERVACIONES
N°
SI NO N/A POND. CALF.
Ambiente de Control
¿La Dirección de la empresa
muestra interés por la integridad y
1.
valores éticos de los empleados X 10 9
ensu reglamento interno?

¿El Código de Ética es

2 conocido por todo el X
personalde la organización? 10 10
¿El Consejo de Administración
supervisa el diseño, X
3.
implementacióny conducción del
control interno en la organización? 10 9
¿Existe un entorno adecuado para
fomentar la creatividad y la X 10 10
4. innovación?

El cambio no está relacionado

¿La promoción del cambio está
al aprendizaje organizacional
ligada al aprendizaje X
5. organizacional?
10 0
Establecimiento de Objetivos
6.
¿Existe un mecanismo que X 10 8
permita regular las actividades que
lleva a cabo la administración?

¿El organigrama de la organización

7. refleja claramente las áreas de
responsabilidad y líneas 10 10
comunicación?
X
La mayoría de funcionarios
¿Los funcionarios tienen
desconocen el manual de
8. conocimientodel manual de X 10 4 funcionamiento de la empresa
funcionamiento de la empresa?
 “Empresa ALEGRÍA S.A.”
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE
ASPECTOS GENERALES CÓDIGO
Del 01/01/2020 Al 31/12/2020 C.I. 001

Departamento: Gerencia

Funcionario: Ing. Steeven Ricardo Jácome Camino Cargo: Gerente

Identificación de eventos
9. ¿Existen requisitos de X 10 10
conocimientos y habilidades para el
nuevo personal?

¿Los programas de capacitación

10. sefundamentan por los resultados
deevaluaciones del desempeño? X 10 9

¿Existe un flujograma que detalle los

11. procesos de la empresa?
X 10 10
Evaluación de riesgo No se le da importancia a la
identificación de los tipos de
12. ¿Se implementan técnicas de riesgo
distinción de los riesgos X 10 5
inherentes y residuales?

¿Se establecen métodos de

13. medición, predicción e impacto
de los riesgos? X 10 10

14. ¿Se implementan técnicas de

seguimiento específicas a los
riesgos antes y después de
evaluarlos? X 10 10
Se descuida el área
¿Existe un sistema de
15. administrativa en lo que
administración de riesgos en la respecta al tratamiento de los
institución?
X 10 5 riesgos

16. ¿Se utilizan herramientas técnicas

para evaluar riesgos?
X 8 8
Respuesta al riesgo
17.
¿Existe un sistema de tolerancia
que pretenda el control sobre los X 8 8
riesgos residuales?
 “Empresa ALEGRÍA S.A.”
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE
ASPECTOS GENERALES CÓDIGO
Del 01/01/2020 Al 31/12/2020 C.I. 001

Departamento: Gerencia

Funcionario: Ing. Steeven Ricardo Jácome Camino Cargo: Gerente

¿Se consideran opciones
18.
alternativas sobre costos y
beneficios en relación a los
recursos de la empresa?
¿Existen metodologías
19.
aplicativas a los tipos de X 10
respuesta que se seleccionen?
No se tiene un respaldo a
posibles respuestas que se
10 4
puedan tomar, es decir no hay
X una flexibilidad al respecto
sobre los recurso de la
empresa
9

Actividades de control
20.
¿Se realizan análisis
especializados a los factores X 9 9
específicos de la entidad?
¿Se Establecen enfoques de
21. controles variados, manuales y
automatizados preventivos y
detectivos? X 10 10
El sistema aplicativo de
¿Existe un sistema aplicativo que
22. control se aplica de manera
determine en qué nivel
organizacional se debe desarrollar general, mas no en cada nivel
las actividades de control y a que X 9 0 de organización específico
magnitud aplicarlas?
¿Existen manuales y reglamentos
23.
de procedimientos administrativos? X 10 9
El personal no está al tanto
¿Usted conoce el contenido de los
24. del reglamento y manual, esto
manuales y reglamentos en las X
partes de su competencia? podría generar negatividad en
8 3 relación con la competencia
25 10 9
Información y comunicación
¿Existen canales de comunicación X
definidas, al interior de la empresa?
26 10 9
¿Se utilizan mecanismos para
difundir los resultados alcanzados? X
27 9 10
¿Se utilizan mecanismos para
difundir los resultados alcanzados? X
 “Empresa ALEGRÍA S.A.”
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE
ASPECTOS GENERALES CÓDIGO
Del 01/01/2020 Al 31/12/2020 C.I. 001

Departamento: Gerencia

Funcionario: Ing. Steeven Ricardo Jácome Camino Cargo: Gerente

28 9 7 No hay una política que ayude
¿Existen parámetros y políticas
a la comunicación tanto
para la comunicación interna y X
externa? interna como externa a que
sea verificable
29
¿La información se clasifica bajo X
un modelo en específico? 7 9
30 10 8
Supervisión
¿La supervisión incide en el X
desarrollo de una cultura
organizacional acorde con el logro
de los objetivos?
31 10 5
¿Se ejecutan las recomendaciones
de auditoría? X
32 8 9
¿Delega responsables de evaluar en
concordancia con capacidades y X
habilidades competentes?
33 9 5 No llevan un correcto registro
¿Cuenta con un registro de
para tener análisis posteriores
evaluación para un análisis X
posterior?
34 9 7
¿El modelo de evaluación toma en
cuenta el ritmo de cambio, los X
procesos, el alcance y la
frecuencia?
TOTAL 323 260
Elaborado: Elkyn Larreategui Fecha: 20-01-2021
Supervisado: Jhoel Mora Fecha: 01-12-2021
 “Empresa ALEGRÍA S.A.”

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE

ASPECTOS GENERALES CÓDIGO

Del 01/01/2020 Al 31/12/2020 C.I. 001

Calificación Porcentual Grado de Confianza

15% - 50% Bajo
51% - 75% Medio
76% - 95% Alto

Simbología:

NC Nivel de Confianza
CT Calificación Total
PT Ponderación Total

1. Cálculo del Nivel de Confianza (Riesgo Inherente)

𝐶𝑇 × 100 Nivel de
NC = =
𝑃𝑇 Confianza

260 × 100
NC = = 80,50%
323

2. Cálculo del Riesgo de Control

100% − %𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝐶𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 100% − 80,50% = 19,50%

Conclusión: De acuerdo con el análisis anteriormente efectuado, se pude deducir que:

El grado de confianza es: Alto

El nivel de riesgo es: Bajo

3. Cálculo del Riesgo de Auditoría:

𝑹𝑰 × 𝑹𝑪 × 𝑹𝑫

0,8050 × 0,1950 × 0,18 = 0,0283 → 2,83%

Existe el 2,83% de probabilidad de que el auditor no revele en su informe posibles irregularidades en el sistema de
control interno de la empresa.
Elaborado: Elkyn Larreategui Fecha: 20-01-2021
Supervisado: Jhoel Mora Fecha: 01-12-2021