ENTIDADES FIRMA DE AUDITORES AUDI-PRO

NATURALEZA AUDITORÍA FINANCIERA

PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE

AUDI-PRO
AUDITORES PROFESIONALE S.C.A
 DATOS GENERALES

Nombre Comercial AUDI-PRO

Razón Social AUDI-PRO Auditores Profesionales S.C.A.
Representante Legal Ing. Jhon Valente
RUC 0604934471001
Dirección Riobamba- Chimborazo
Av. 1ra Constituyente y 10 de Julio.
Teléfonos 0 (3) 2645198 – 0999787031
Redes Sociales
WhatsApp: 0999493513
Facebook: AUDI-PRO Auditores Profesionales
Contactos Instagram: AUDI-PRO Auditores Profesionales
Telegram: AUDI-PRO Auditores Profesionales
Página Web
www.audipro.com.ec

Correo electrónico audipro@gmail.com

 AUDI-PRO S.C.A

¿QUIENES SOMOS?

ANTECEDENTES

Somos una Firma Nacional de prestación de servicios de auditoría financiera;

compuesta por profesionales en varias disciplinas relacionadas, cuya formación ha sido
adquirida en firmas internacionales.

Se constituye el 15 de noviembre de 2010, en el Cantón Riobamba, Provincia de

Chimborazo con 11 años de creación, según Resolución, No. RL-1289 de la
Superintendencia de Compañías de Ecuador, inscrita en el Registro Mercantil bajo el
No. 362 de noviembre 20 del mismo año, contamos con un personal de profesionales
de alto nivel, con la experiencia eficaz con el entrenamiento competente.

AUDI-PRO Auditores Profesionales S.C.A., que ofrece servicios profesionales de

servicios de auditoría, consultoría y capacitación. Asesoría Financiera, Tributaria,
Laboral, Contable y Consultoría Empresarial a las organizaciones públicas y privadas.
Generamos certeza en las decisiones financieras y administrativas, con el objetivo de
construir confianza y entregar valor agregado a nuestros clientes en cada servicio
brindado. Con el transcurso de los años hemos ido consolidando nuestra práctica
profesional, aplicamos enfoques de auditoría de acuerdo con las características de cada
cliente, el personal es capacitado de manera constante.
 MISIÓN Y VISIÓN CORPORATIVO

Misión

Somos una Firma Nacional que ofrece servicios profesionales auditoría, consultoría y
capacitación. Asesoría Financiera Asesoría Financiera, Tributaria, Laboral, Contable y
Consultorías a las empresas públicas y privadas. Garantizando la satisfacción de
nuestros clientes, a través de un servicio de innovación y alta calidad, con el apoyo del
personal experto y calificado.

Visión

Ser una firma de reconocimiento y prestigio a nivel nacional e internacional,

posicionarnos entre las primeras empresas de auditoria para el año 2025. Gracias al
trabajo y apoyo de nuestros profesionales altamente calificados, brindando soluciones
claves, integrales y efectivas para el éxito empresarial, constituyéndose en un referente
de auditoría y consultoría.
 OBJETIVOS

Objetivo General

Brindar servicios de auditoría con eficiencia y responsabilidad a organizaciones que

requieran de nuestros servicios, tratando deficiencias o irregularidades que se
encuentre en algunas de las áreas de las empresas auditadas, satisfaciendo así las
necesidades de estas.

Objetivos Específicos

 Brindar un servicio de calidad dando a notar nuestra capacidad como firma auditora.

 Dar asesoría continua a nuestros clientes a través de seminarios, talleres prácticos

y conferencias.

 Mantener comunicación continua con nuestros clientes y solventar todas sus

interrogantes.
 VALORES CORPORATIVO

TRABAJO EN EQUIPO

Trabajar de forma coordinada, inteligente y enfocada hacia

objetivos compartidos que aumenta la productividad,
rentabilidad, motivación, implicación, buena imagen y
mayor capacidad competitiva.

COMPROMISO

Capacidad como empresa para tomar conciencia de la importancia

que tiene el cumplir con el trabajo dentro del tiempo destinado para
ello. El compromiso que caracteriza a los profesionales pues implica
compromiso hacia el cumplimiento de la misión y visión de la
empresa, a través de cada actividad que se realiza.

PUNTUALIDAD

Nuestro equipo de trabajo se basa en la optimización del

tiempo porque no se trata de trabajar más, sino de rendir mejor
que promueve la productividad empresarial al facilitar la
coordinación de las tareas. Impulsa el mejor desempeño
laboral porque permite planear y organizar el trabajo.

LEALTAD

Nuestros profesionales trabajan en el cumplimiento de aquello

que exigen las leyes de la fidelidad y el honor para obtener el
máximo rendimiento y talento de los empleados a partir de la
alineación de objetivos personales y profesionales de los
trabajadores con el desarrollo de la empresa
 EXCELENCIA

La calidad llevada al máximo, eso es la excelencia

que persigue la mejora de los resultados excelentes
a través de sistemas de gestión de calidad que
busquen la mejora en cada uno de los procesos y de
las áreas de la empresa.

POLITICAS DE CALIDAD

Es política de calidad de la firma AUDI-PRO es

trabajar con personal competente con el fin de
satisfacer las expectativas y necesidades de
nuestros clientes, mediante el mejoramiento
continuo, que aplique en beneficio del cliente,
buscando la permanencia y competitividad en el
mercado de nuestra organización.
COLORES CORPORATIVO

DORADO: El color oro es el color del éxito, el logro y el

triunfo. Asociada a la abundancia y prosperidad, el lujo y
la calidad, el prestigio y la sofisticación, el valor y la
elegancia, la psicología de este color implica riqueza,
riqueza material y extravagancia.

NEGRO: Representa la seriedad con la que la empresa

trabaja, no solamente en el cumplimiento del trabajo sino
también frente al trato con sus empleados ya que es un
factor importante que determina la calidad dentro del
campo de la auditoria con dominancia y la autonomía que
nos caracteriza.

BLANCO: Significa unidad de esfuerzos de todos los

miembros de la organización de modo que la misión se
cumpla de una forma rápida, sencilla y eficiente. El
trabajo en equipo potencia las estructuras flexibles y
menos jerárquicas ayudando a la toma de decisiones.
 SERVICICIO CAPACITACIÓN

Auditoria del Sistema de Control Interno

El sistema de control de las organizaciones es el que garantiza la protección de los

activos y promueve la eficiencia en las operaciones cotidianas, caso contrario estos
están expuestos a fraudes y desviaciones. Nuestra firma efectúa un estudio y evaluación
del sistema de control interno y presenta las recomendaciones necesarias para mejorar
el mismo. Esta auditoría expresa una opinión profesional de dicho sistema, para
promover la eficiencia operacional.

Auditoría operativa

La auditoría operativa abarca la evaluación objetiva, constructiva, sistemática y

profesional de las actividades relativas a los procesos de gestión de una entidad, con la
finalidad de determinar el grado de eficiencia, eficacia con que son manejados y
controlados los recursos en general, de manera que cumpla con las políticas
implementadas con la finalidad de alcanzar los objetivos establecidos por la Gerencia.
Nuestro objetivo es identificar las debilidades en el sistema de control implementado por
la Compañía con la finalidad de diagnosticar e implementar recomendaciones que
permitan reforzar el sistema de control.

Capacitación Fiscal y Legal

Para garantizar su competitividad y permanencia en el mercado, las empresas de hoy

en día tienen que recurrir a estrategias de cambio organizacional, por lo que la
Capacitación en el aspecto fiscal y legal se ha convertido en un auténtico proceso de
evolución dirigido a impactar el desempeño de los empleados y la productividad de las
organizaciones.

Capacitación en Auditoria Interna

Desarrollar y capacitar al personal de auditoria interna de nuestros clientes la cual es

una función independiente de evaluación establecida dentro de una organización, para
examinar y evaluar sus actividades como un servicio a la organización. El objetivo de la
auditoria interna consiste en apoyar a los miembros de la organización en el desempeño
de sus responsabilidades.
Capacitación en Finanzas y Contabilidad

Este servicio busca mejorar los criterios y ampliar los conocimientos sobre los análisis
realizados a los estados financieros, teniendo en cuenta una metodología moderna y de
acorde con las economías globalizadas y capacitar a personal clave de la administración
en Contabilidad y Finanzas.

Capacitación en Recursos Humanos

La capacitación en la actualidad representa para las unidades productivas uno de los

medios más efectivos para asegurar la formación permanente de sus recursos humanos
respecto a las funciones laborales que y deben desempeñar en el puesto de trabajo que
ocupan. Si bien es cierto que la capacitación no es el único camino por medio del cual
se garantiza el correcto cumplimiento de tareas y actividades, si se manifiesta como un
instrumento que enseña, desarrolla sistemáticamente y coloca en circunstancias de
competencia a cualquier persona. Bajo este marco, la capacitación busca básicamente:
Promover el desarrollo integral del personal, y como consecuencia el desarrollo de la
organización y Propiciar y fortalecer el conocimiento técnico necesario para el mejor
desempeño de las actividades laborales.
 ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA EMPRESA

Secretaria

Presidente Gerente

Auditoria Interna

Departamento de
JUNTA Administracion y Recursos Humanos Contabilidad
GENERAL DE Finanzas
ACCIONISTAS -Consultoria
Departamento de
servicios Auditoria -Capacitación
Profesionales -Auditoría

Departamento de
Secretaria Staff de abogados
aseseria Juridica
 ESTRUCTURA DEL EQUIPO DE AUDITORÍA

Laura
Supervisor
Guzmán

Jefe de Teresa
Equipo Guilcaso

David
Equipo de Pineda
Auditoría Auditor
Senior
Janneth
Guamán

Oscar
Delgado
Auditor
Junior Angel
Chillo
 FUNCIONES DEL EQUIPO DE AUDITORÍA

SUPERVISOR:

El Supervisor de auditoría cumple una importante función de coordinación permanente,

entre los equipos de auditoría que supervisa y la respectiva dirección o jefatura. Sus
funciones principales son:

 Preparar y aplicar los programas de supervisión, en las principales etapas del

proceso de la auditoría.

 Desarrollar conjuntamente con el Jefe de equipo de auditoría, las funciones de

responsabilidad compartida, especialmente las relacionadas con la planificación
preliminar o específica.

 Familiarizarse con las actividades de la entidad a ser examinada, a fin de ejercer

una supervisión adecuada de las labores del equipo.

 Supervisar periódicamente las actividades del equipo de auditoría, de acuerdo

con la fase del proceso de la auditoría que se esté realizando, para orientar los
procedimientos, evaluar el avance del trabajo, resolver las consultas realizadas,
revisar los productos intermedios y finales del trabajo, informar a la jefatura sobre
los asuntos importantes del examen, así como los de carácter administrativo.
Informar mensualmente al jefe de la unidad operativa sobre el avance de cada
trabajo supervisado, utilizando para ello el formulario diseñado para el efecto.

 Estudiar y decidir sobre las condiciones que se presenten en la ejecución del

examen, como la falta de información o su desactualización, la ampliación o
reducción de los procedimientos de auditoría y su alcance, asuntos delicados
para discutir con la administración y en casos muy relevantes someterlos a
consideración del jefe de la unidad operativa.

 Dirigir las reuniones programadas con los funcionarios de la administración, en

las cuales se presenten los resultados parciales o finales del examen o se
discutan otros asuntos importantes relacionados con la auditoría.

 Informar al jefe de la unidad operativa sobre los hallazgos significativos

relacionados con el examen y los hechos que no han podido ser solucionados.
  Revisar el borrador del informe de auditoría, antes y después de la comunicación
de los resultados a los funcionarios de la entidad auditada.

 Preparar y presentar al jefe de la unidad operativa el informe de supervisión.

 Presentar al jefe de la unidad operativa el informe final, memorando de

antecedentes, síntesis y el expediente de papeles de trabajo de cada examen.

 Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales, reglamentarias y la

normatividad emitida por el Organismo Técnico Superior de Control y nivel
jerárquico superior.

JEFE DE EQUIPO:

Los auditores integrantes de los equipos de auditoría, trabajan bajo la supervisión

directa del jefe de equipo y sus principales funciones son las siguientes:

 Aplicar los programas de auditoría preparados para el desarrollo del trabajo,

conforme a las instrucciones del jefe de equipo.

 Documentar la aplicación de los procedimientos de auditoría utilizando la

estructura y orden definido para los papeles de trabajo.

 Cumplir con los criterios de ejecución establecidos para su trabajo, así como, los
estándares profesionales (normas de auditoría) y de encontrar dificultades,
comunicarlas de inmediato al auditor jefe de equipo de la auditoría.

 Mantener ordenados y completos los papeles de trabajo.

 Sugerir procedimientos alternativos o adicionales para promover la eficiencia en

las actividades de auditoría realizadas.

 Colaborar continuamente para fomentar el logro de los objetivos incluidos en la

planificación específica y contribuir para proyectar una imagen positiva de la
auditoría y de la Contraloría.

 Obtener la evidencia suficiente, competente y pertinente de los hallazgos de

auditoría, desarrollar sus principales atributos y analizarlos con el jefe de equipo
de la auditoría.
  Redactar, en la correspondiente cédula o papel de trabajo, los resultados del
examen, (comentarios, conclusiones y recomendaciones) sobre cada
componente o rubro desarrollado, guiándose con la estructura preestablecida
para el informe final.

 Estructurar el expediente de papeles de trabajo y entregarlo al jefe de equipo

para la integración completa de los resultados y su correspondiente archivo.

 Cumplir con las disposiciones legales, normatividad e instrucciones relacionadas

con el ejercicio de la auditoría, así como observar el Código de Ética Profesional.

AUDITOR SENIOR:
Funciones:

 Coordinar con el Gerente las visitas de auditoría.

 Recopilar, revisar, analizar y preparar la documentación necesaria previa a la

visita.

 Preparar el cuestionario de control interno y el programa de trabajo a desarrollar

en la visita.

 Asignar las tareas a cada uno de los miembros de su equipo y supervisar el

trabajo de los mismos durante la visita.

 Elaborar los documentos necesarios para formalizar el pedido de información a

las organizaciones auditadas.

 Evaluar el sistema de control interno, sobre la base de las conversaciones y

respuestas al cuestionario de control interno que se tenga previsto con el
personal responsable.

 Verificar el estricto cumplimiento de las normas legales, reglamentarias, el

estatuto, procedimientos contables, cuentas de los saldos, así como la
documentación sustentadora.

 Efectuar la evaluación de los activos de riesgo preparados por la Gerencia,

especialmente el de la cartera de colocaciones, la cartera morosa, las
provisiones y los cargos a pérdidas de las cuentas por cobrar de acuerdo a su
 antigüedad, en base a criterios y procedimientos establecidos en los
procedimientos del área.

 Informar a la Gerencia después de cada visita, de los principales hallazgos u

observaciones.

 Elabora el borrador de informe de la visita para aprobación de la Gerencia.

 Realizar el cierre de las visitas en las organizaciones auditadas.

 Otras funciones que sean asignadas por el Gerente dentro del ámbito de su
aplicación.

AUDITOR JUNIOR:
Funciones:

 Extraer los informes anteriores y documentación en general de las

organizaciones a auditar.

 Revisar y levantar información de acuerdo a los procedimientos del área y

realizar las actividades encomendadas por el jefe inmediato durante la visita.

 Elaborar el cuerpo del informe, las observaciones y recomendaciones de

acuerdo al trabajo de campo realizado.

 Elaborar el informe de asistente donde se detalla el trabajo realizado de acuerdo

a la guía de visita.

 Ordenar y armar los papeles de trabajo por ítem, de acuerdo a los índices de
archivo de papeles de trabajo, siguiendo los procedimientos, en coordinación
con el jefe inmediato.

 Otras funciones que sean asignadas por el jefe inmediato o gerente dentro del
ámbito de su aplicación.
 AUDITORÍA FINANCIERA A:

Cliente: TOYOTA

Dirección: Av. La Prensa s/n y Av. Daniel León Borja

Naturaleza: Auditoría Financiera

Alcance: Del 1 enero al 31 de diciembre 2020

EQUIPO DE AUDITORÍA:

SUPERVISOR Lic. Laura Guzmán

JEFE DE EQUIPO Lic. Teresa Guilcaso
AUDITOR SENIOR Lic. David Pineda
AUDITOR SENIOR Lic. Janneth Guamán
AUDITOR JUNIOR Lic. Oscar Delgado
AUDITOR JUNIOR Lic. Ángel Chillo
 ÍNDICE ARCHIVO PERMANENTE

1. CONTRATO DE TRABAJO CT 1

2. ORDEN DE TRABAJO OT 2

1. NOTIFICACIÓN DEL INICIO DE AUDITORÍA NI/A 3

2. VISITA DE OBSERVACIÓN V/O 4

3. OBTENGA LA INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA I/GE 5

4. ELABORE LA HOJA DE MARCA H/M 6

5. ELABORE LA HOJA DE ÍNDICES H/I 7

6. REALICE LA ENTREVISTA AL GERENTE DE LA EMPRESA QUE PERMITE

PROFUNDIZAR ASPECTOS RELEVANTES, DEBILIDADES Y FORTALEZAS DE
LA ENTIDAD. P/A 8

ANEXOS
 A/P
Empresa TOYOTA
Programa de auditoria de la fase de Planificación Preliminar
Año 2020

ENTIDAD: TOYOTA
ALCANCE: Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020
Objetivo General:
Verificar la razonabilidad de los estados financieros al igual que la gestión administrativa,
financiera y de control, a través de la aplicación de normas, técnicas y métodos de auditoría
para determinar la eficacia y eficiencia en el desarrollo de las operaciones administrativas,
financieras y operativas que se ejecutan en la empresa para recabar la evidencia pertinente
que será de soporte a la opinión del equipo de trabajo.

Objetivos Específicos:
Comprobar si la entidad cuenta con un mecanismo adecuado para la correcta distribución
de sus recursos, a través de la elaboración de flujogramas de los procesos de logística de
la empresa para evaluar la eficacia y eficiencia de sus operaciones.

Analizar la situación interna y externa de TOYOTA, mediante la aplicación de técnicas e

instrumentos de Auditoría para detectar los hallazgos y evidenciar las falencias de la
empresa.

CONTENIDO REF/P.T. ELABORADO POR: FECHA

Obtenga el contrato de Trabajo
C/T JG 12-05-2021
Obtenga el orden de Trabajo
O/T JG 15-05-2021
Realizar la notificación del inicio
NI/A JG 17-06-2021
de auditoria.
Efectué la Visita de observación
V/O JG 19-06-2021

Obtenga la información general

de la empresa I/GE JG 20-06-2021

Elabore la hoja de marca

H/M JG 22-06-2021
Elabore la hoja de índices
H/I JG 24-06-2021
Realice la entrevista al gerente
de la empresa que permite
profundizar aspectos relevantes, P/A JG 29-06-2021
debilidades y fortalezas de la
entidad.
 CT 1/1

CONTRATO DE TRABAJO
Comparecen a la celebración de la presente, contrata, por una parte, el señor Andrés
Martínez, en calidad de gerente general de TOYOTA, por parte a la cual se denominará
para efectos de este contrato, Parte Contratante y, por otra, la compañía AUDI-PRO
Auditores Profesionales, representada por la Ing. Jhon Valente en su calidad de gerente
general, en adelante TOYOTA.,. Los comparecientes, hábiles para contratar y obligarse en
nombre de sus representadas, acuerdan lo siguiente:
PRIMERA: ANTECEDENTES.
1. La CONTRATANTE requiere se ejecuten las actividades propias de auditoría externa
para TOYOTA por el periodo comprendido entre del 1ero de enero y el 31 de diciembre
del año 2021, para lo cual decide contratar los servicios de AUDI-PRO Auditores
Profesionales.
2. AUDI-PRO Auditores Profesionales es una firma que cuenta con profesionales
altamente calificados, con experiencia en una amplia gama de disciplinas, tales como
la elaboración de proyectos relacionados con la auditoría externa; en identificación,
auditoria, planificación, evaluación de estudios y proyectos de desarrollo, en sus niveles
de pre factibilidad, factibilidad, diseño u operación, dentro y fuera del país; supervisión,
fiscalización, evaluación de proyectos ex ante y ex post; asesoría contable y financiera,
entre otras.

SEGUNDA: OBJETO.

En razón de los antecedentes expuestos, el CONTRATANTE, por la presente contrata los

servicios que ofrece AUDI-PRO Auditores Profesionales y que específicamente son:

• Emitir un informe de auditoría independiente en español sobre los estados financieros

de TOYOTA, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIFs), por el periodo comprendido entre el 01 de enero Al 31 de diciembre del 2021,
de acuerdo a las exigencias `por parte de la Superintendencia de Compañías del
Ecuador.
• Emitir el informe de cumplimiento de obligaciones tributarias, de acuerdo con lo
establecido en la Ley Orgánica de Régimen Tributaria Interno (LORTI), su Reglamento,
Resoluciones y demás requerimientos de información suplementaria previstos, para la
compañía que por exigencia legal así lo ameriten

TERCERA: OBLIGACIONES DE BLEXGE AUDITORÍA.

 CT 1/2
En virtud del presente contrato, AUDI-PRO Auditores Profesionales que se compromete a
cumplir con las siguientes obligaciones:

• Cumplir oportuna y eficientemente con las actividades descritas en el objeto del

presente contrato.
• Presentar los informes ante los organismos Directivos de la Entidad.
• Asistir a la CONTRATANTE en la formulación, comunicación e implementación de las
recomendaciones sobre los posibles hallazgos

CUARTA: OBLIGACIONES DE LA CONTRATANTE.

• Entregar, dentro de la brevedad posible, cualquier tipo de documentación o información

que sea solicitada por AUDI-PRO Auditores Profesionales a fin de cumplir el objeto del
presente contrato. De igual manera, la CONTRATANTE proporcionara fácil y completo
acceso a la información y documentación necesaria para el desarrollo del trabajo de
AUDI-PRO Auditores Profesionales
• Pagar puntualmente los honorarios que correspondan.

QUINTA: DURACIÓN.

El presente contrato tendrá una vigencia de revisión de los estados financieros por el
periodo comprendido entre el 1ero de enero y el 31 de diciembre del año 2021, no así en la
permanencia de nuestro equipo de trabajo que concluirá con el trabajo a AUDI-PRO
Auditores Profesionales encomendado, y con la entrega de los informes correspondientes.

El cronograma con las fechas clave de entrega de información se detalla a continuación:

PROCEDIMIENTO O TIPO DE FECHA

INFORMACION
Visita Preliminar 01 de Septiembre del 2020
Elaboración de Plan de Trabajo 10 de Septiembre del 2020
Actividades realizas de acuerdo al plan de 12 de Septiembre del 2020
trabajo
Visita final 14 de Septiembre del 2020
 CT 1/3

Entrega de informes borradores sobre los

estados financieros (Incluyendo 20 de Septiembre del 2020
información suplementaria)
Entrega del informe final(dictamen) de 10 de Septiembre del 2020
auditoria
Visita final 02 de Octubre del 2020

SEXTA: HONORARIOS.

Los honorarios para la prestación de servicios profesionales por la auditoria de los estados
financieros de TOYOTA por el periodo comprendido entre el 1ero de enero y el 31 de
diciembre del 2021 ascienden a US$ 7500,00 (siete mil quinientos dólares de los Estados
Unidos de Norteamérica) más el respectivo impuesto al valor agregado.

La forma de pago de nuestros honorarios es: 60% inicial con la firma del presente contrato,
el 30% al finalizar la primera visita y el 10% con la entrega del borrador del informe de
auditoría.

Si fuera necesario ocurrir en costos menores como movilización y hospedaje fuera de la

cuidad de Ambato, como parte de la presentación de los servicios AUDI-PRO Auditores
Profesionales, estos están facturados por separado, una vez que sean revisados y
aprobados previamente por la administración de la compañía.

SÉPTIMA: IMPUESTOS.

Serán cuenta de cada una de las partes, la declaración y pago de todos los tributos que se
generen con ocasión del presente contrato de prestación de servicios.

OCTAVA: CONFIDENCIALIDAD.

Las partes respetaran la confidencialidad sobre las políticas, procedimientos, formulas,

técnicas de administración e información legal, financiera, etc. Que, en ocasión a la
presentación de los servicios aquí descritos, llegaren a tener conocimientos, incluso harán
que sus empleados, agentes y subcontratistas la mantengan, siendo responsables del
cumplimiento de esta obligación por parte de aquellos.

NOVENA: SITUACION DE LAS PARTES.

 CT 1/4

Se entiende claramente que, dentro de este contrato, los contratantes constituyen partes
distintas, individuales, independientes y autónomas, por el cual su única vinculación es a
través de este instruir en este sentido las partes no son, ni serán consideradas como socios,
accionistas, agentes, representantes, distribuidores o empresarios, motivo por el cual
ninguno de ellos podrá obligar a comprometer al otro, en ningún tipo de contrato, acuerdo,
petición, acta, promesa u obligación en general.

DÉCIMA: CONTROVERSIAS.

En caso de conflictos las partes libres y voluntariamente deciden someter su controversia,

primeramente, a un proceso de mediación obligatoria de conformidad con lo determinado
en la Ley de Mediación y en caso de no llegar a un acuerdo en Mediación, las partes se
someterán a un proceso arbitral administrado a través de la Cámara de Comercio de Quito,
de conformidad con lo determinado en la ley de Mediación y Arbitraje, sus reglamentos y
los reglamentos de la Cámara y a las siguientes normas:

• El árbitro será seleccionado conforme a lo establecido en la ley de arbitraje y Mediación

con su respectivo suplente.
• Las partes renuncian a la jurisdicción ordinaria y se obligan acatar el laudo que expida
el tribunal Arbitral y se comprometen a no imponer ningún recurso contra el laudo
arbitral, excepto el de nulidad.
• Para la ejecución del as medidas cautelares el Tribunal Arbitral está facultado para
solicitar de los funcionarios públicos, judiciales, policiales y administrativos su
cumplimiento, sin que se necesario recurrir a un juez ordinario alguno. la presentación
a las autoridades judiciales de solicitudes tendiente a la consecución de actos
preparatorios o providencias preventivas en forma previa a la integración posesión del
Tribunal Arbitral no afectara el convenio arbitral pactada.
• El procedimiento arbitral será confidencial y en derecho.
• El lugar de arbitraje será las instalaciones del centro de Arbitraje y Mediación de la
Cámara de Comercio de Quito.
• La reconvención, de existir, será sometida también a lo dispuesto en la presente
cláusula y versara únicamente sobre la causa por la cual se interpuso la demanda inicial.

DECIMA PRIMERA: REVISIÓN DE DOCUMENTO

Las partes concurrentes al presente contrato acuerdan que, para todos los efectos
contractuales, los documentos analizados tratados y suscritos por los comparecientes,
 CT 1/5
incluida la propuesta de servicios de auditoría, presentada por AUDI-PRO Auditores
Profesionales, pasa a formar parte integrante de este contrato, los que se agregarán bajo
la denominación de anexos.

DECIMA SEGUNDA: NATURALEZA DEL CONTRATO

El presente contrato es de naturaleza civil y se rige por las disposiciones del Código Civil.
AUDI-PRO Auditores Profesionales y EL O LA CONTRATANTE declaran expresamente
conocer y aceptar que, tratándose de un contrato de naturaleza civil, no existe ningún tipo
de dependencia laboral ni implica vínculo laboral de ninguna especie, por lo tanto, no se
generan ni se generarán entre las partes obligaciones de carácter laboral de ninguna clase.
AUDI-PRO Auditores Profesionales dada la naturaleza civil del contrato renuncia a reclamo
posterior sobre relación laboral alguna. De la misma manera se aclara que el presente
contrato no establece o genera tampoco la obligación por parte de LA CONTRATANTE para
afiliación al Seguro Social AUDI-PRO Auditores Profesionales o de los empleados que éste
contrate para la prestación de los servicios contratados a través del presente instrumento.
En tal virtud, no existe ninguna clase de relación laboral, ni de dependencia entre las partes,
ni entre la una con los trabajadores de la otra o viceversa.

DECIMA TERCERA: DESTINO DE FONDOS

AUDI-PRO Auditores Profesionales o declara expresamente que, en caso de recibir el

monto de dinero que recibirá por concepto de los servicios objeto de este contrato, tendrán
un destino lícito y legítimo, y en especial declara que no serán utilizados en ninguna
actividad relacionada con el cultivo, fabricación, almacenamiento, transporte o tráfico ilícito
de sustancias estupefacientes o psicotrópicas o lavado de dinero o cualquier otra actividad
ilegal o ilícita.

AUDI-PRO Auditores Profesionales de la comprobación de esta declaración, sin perjuicio

de lo cual, autoriza a TOYOTA, para que efectúe todas las indagaciones que
razonablemente considere oportunas realizar, para comprobar el destino del dinero. En
caso de que se inicien investigaciones sobre AUDI-PRO Auditores Profesionales
relacionadas con las actividades antes señaladas, o de producirse transacciones inusuales
o injustificadas, TOYOTA podrá proporcionar a las autoridades competentes toda la
información que tenga o que le sea requerida. En tal sentido, AUDI-PRO Auditores
Profesionales renuncia a presentar en contra de TOYOTA o de sus funcionarios o
 CT 1/6

empleados cualquier reclamo o acción legal, judicial, extrajudicial, administrativa, civil, penal
o arbitral por tales motivos.

DECIMA CUARTA: ACEPTACIÓN

Las partes declaran aceptar el contenido de este contrato, incluyendo el contenido de la

propuesta de servicios de auditoría presentada por AUDI-PRO Auditores Profesionales.
Para constancia de lo acordado, las partes suscriben el presente contrato en la ciudad de
Riobamba, a los 14 días del mes de Noviembre del 2021.

___________________ ______________________

Ing. Andrés Martínez Lic. Janneth Guamán

TOYOTA AUDITOR
 OT 1/1

Asunto: ORDEN DE TRABAJO

Oficio N°0008.PA.2021

Riobamba, 20 de mayo de 2021

Ingeniero
Andrés Martínez
GERENTE GENERAL DE TOYOTA

Presente. -

En cumplimiento al contrato de trabajo No 00025, suscrito en la cuidad de Riobamba se

procede a emitir la siguiente orden de trabajo de AUDI-PRO S.C.A. para realizar la Auditoría
Financiera a la entidad TOYOTA auditada por el periodo comprendido del 01 de enero al
31 de diciembre de 2020.

Los objetivos generales son:

1. Determinar la razonabilidad de los estados financieros.

2. Realizar un examen, evaluación de carácter interno de modo que permita detectar
los inconvenientes o problemas que se dan dentro de la empresa.
3. Elegir normas de Control interno adecuadas para la prevención y detección de
riesgos que se presenten en el proceso de auditoría.
4. Comprobar y examinar que los componentes se rijan bajo el marco de la ley o
normativa legal, para con los resultados que se obtengan, se servirá presentar el
informe en el que conste su opinión o dictamen.

El tiempo estimado para la ejecución de esta acción, en el cuales se darán a conocer los
resultados es de 60 días laborales, por consiguiente, de existir desviaciones de alta
relevancia se comunicarán de inmediato a la Administración de la empresa y altos directivos
es decir al Gobierno Corporativo.

Atentamente

Lic. Teresa Guilcaso

JEFE DE EQUIPO

Elaborado Por: LFGL Fecha: 15-05-2021

Revisado Por: TDGC Fecha: 20-05-2021
 NI/A 1/1
CARTA DE NOTIFICACIÓN DE INICIO DE AUDITORÍA

Riobamba, 22 mayo de 2021

Ingeniero
Andrés Martínez
GERENTE GENERAL DE TOYOTA
Riobamba - Ecuador

Presente. –

De mi consideración:

En complimiento a la orden de trabajo suscrita con el gerente de la Empresa TOYOTA se

está realizando la auditoría financiera, al periodo comprendido entre 01 de enero al 31 de
diciembre del 2020, y particular que le notifico para que se preste la colaboración para la
información que obtendremos para nuestra auditoría. La auditoría se efectuará con el objeto
de:
➢ Determinar la racionabilidad de los estados financieros de la Empresa TOYOTA
➢ Establecer la solidez de los mecanismos del control interno, administrativos y financieros
aplicados a la empresa TOYOTA
➢ Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen a la
Empresa TOYOTA

Atentamente

Lic. Teresa Guilcaso

JEFE DE EQUIPO

Elaborado Por: LFGL Fecha: 10-05-2021

Revisado Por: TDGC Fecha: 15-05-2021
 V/O 1/1

Riobamba, 25 mayo de 2021

Ingeniero
Andrés Martínez
GERENTE GENERAL DE TOYOTA
Riobamba- Ecuador
Presente. –

De mi consideración:

Nos dirigimos a usted como firma auditora Audi-Pro Auditores Profesionales S.C.A. inicio el
15 de noviembre de 2010, en el Cantón Riobamba, Provincia de Chimborazo, contando con
más de 11 años de experiencia. Somos una firma nacional de prestación de servicios de
auditoría y consultoría empresarial compuesta por profesionales altamente capacitados,
cuya formación ha sido adquirida en firmas tanto nacionales como internacionales bajo los
más altos estándares de calidad.

El examen que llevaremos a cabo se lo efectuara bajo la más estricta responsabilidad y

confidencialidad por parte del equipo de trabajo, llegando a detectar posibles desviaciones
que puedan afectar a la empresa y así poder emitir las recomendaciones y soluciones,
pertinentes y adecuadas para su empresa, mismas que se verán reflejadas en el dictamen,
y el informe de auditoría financiera.

Atentamente

Lic. Teresa Guilcaso

JEFE DE EQUIPO

Elaborado Por: LFGL Fecha: 12-05-2021

Revisado Por: TDGC Fecha: 15-05-2021
 COLOR CORPORATIVO

ROJO: El color
transmite pasión,
energía y
entusiasmo,

PLATA: Es el
color de lo
funcional, lo
original y
elegante
 ANTECEDENTES

Toyota se fundó en 1933, la marca originó del

apellido de su fundador Kiichiro Toyoda. La
comercializaron de los primeros vehículos
producidos por la empresa llevaron el nombre
Toyoda. En 1936, la compañía organizó un
concurso público para crear un nuevo
logotipo, lo cual llevo a una evolución en el
nombre de la marca, la cual ahora conocemos
Como "Toyota."

La marca Toyota se introdujo en octubre de

1989 para conmemorar el aniversario 50 de la empresa. El desarrollo del logotipo actual tomó
cerca de cinco años ya que era necesario desarrollar un logotipo apropiado que se integre y
refleje el perfil creciente de la empresa en el ámbito internacional. Hubo dos factores que
definieron el diseño del logotipo: Este debía reconocerse a la distancia y anunciar la "llegada
de Toyota," y tener un fuerte impacto visual que se destaque de otros automóviles.

Las creaciones de los tres óvalos cumplieron el objetivo, combinando una configuración
horizontalmente simétrica. Los dos óvalos perpendiculares dentro del óvalo más grande
representan el corazón del cliente y el corazón de la empresa. Estos se superponen
representando la relación de beneficio mutuo y la confianza entre sí.

Los óvalos perpendiculares internos representan la "T" de Toyota, también simulan la forma
de un volante, que representa el propio vehículo. El óvalo exterior simboliza el mundo
abrazando a Toyota.

El espacio en el fondo dentro del logo exhibe los "valores infinitos" que Toyota transmite a sus
clientes: excelente calidad, un valor más allá de la expectativa, la alegría de conducir,
innovación, la integridad y seguridad, el medio ambiente y responsabilidad social. El poder de
la marca a través del logo y su diseño significativo tuvo su debut con el modelo de lujo, Celsior,
en octubre de 1989. Poco después, más modelos exhibieron con orgullo el nuevo emblema,
el cual rápidamente llegó a ser ampliamente reconocido Como el símbolo de "Toyota."
 SIGNIFICADO DEL LOGOTIPO

En total el logotipo está compuesto por tres óvalos, que se combinan en una
configuración simétrica horizontal. Ahora bien, los dos óvalos perpendiculares dentro
ubicados dentro del óvalo más grande representan dos corazones: el del cliente y el
de la compañía. Ambos se superponen para representar una relación benéfica y de
confianza mutua.
Igualmente, la intercalación de los dos óvalos perpendiculares dentro del óvalo
exterior simboliza una "T" para Toyota, así como un volante que representa el
vehículo en sí. Por su parte, el óvalo exterior simboliza el mundo abrazando a Toyota.
De igual manera, cada óvalo está contorneado con diferentes grosores de trazo, lo
que se asemeja al "arte de pincel" que se realiza en la cultura japonesa. Asimismo,
el espacio en el fondo dentro del logotipo enseña los "valores infinitos" que Toyota
transmite a sus clientes: calidad, valor más allá de las expectativas, alegría de
conducir, innovación e integridad en la seguridad, medio ambiente y responsabilidad
social.
 MISIÓN

Ofrecer a nuestros clientes automóviles

de la prestigiada marca Toyota. Basada
en una entrega de calidad, seguimiento
de postventa y servicio de calidad a
precios adecuados, para la satisfacer las
necesidades del cliente con un respaldo
tecnológico y de calidad, logrando al
mismo tiempo una rentabilidad para
nuestros accionistas.

VISIÓN

Tenemos líderes en cada uno de nuestros puestos para

la plena satisfacción de nuestros clientes. Somos una
empresa enfocada al servicio, por lo que innovamos
constantemente para exceeder los estándares
establecidos. Nuestra vision es a largo plazo, ya que la
relación con nuestros clientes no termina con la venta de
un automóvil, justamente en ese momento es cuando
comienza.
 VALORES CORPORATIVOS

RESPONSABILIDAD

Como auditores, es la consciencia de las consecuencias

de todo lo que se hace o deja de hacer, sobre sí mismos,
la institución o sobre los demás.

EXCELENCIA.

Nuestra experiencia y profesionalismo

nos permite cumplir con los
departamentos de Toyota en el plazo y
con el nivel de calidad exigidos.

COMPROMISO

Tomamos el reto de atender los

requerimientos internos de manera
oportuna, generando credibilidad y
confianza.
 INTEGRIDAD

Realizamos una gestión ética,

responsable y transparente, teniendo
en cuenta las normas de conducta y
justicia.

CONFIDENCIALIDAD

Como auditores asumimos la

confidencialidad en relación con el
departamento de Toyota.

INDEPENDENCIA

Como auditores internos mantenemos

un juicio imparcial y objetivo.
 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA TOYOTA

Gerente de Auditoría

Departamento de Unidad de
Auditoría Interna cumplimiento

Gerencia General

Secretaria ejecutiva

Dirección de
Dirección de sistemas Dirección comercial Áreas de apoyo
postventa

Asistente de Asesor de Recursos

Almacenes
sistemas servicios Humanos

Departamento
Bodega Jefe de taller
legal

Ventas al por
Jefe de almacén Control interno
mayor
 H/M 1/1

HOJA DE MARCAS

SIGNO SIGNIFICADO
✓ Revisado

✓✓ Verificado

∑ Sumatoria

H Hallazgos

© Comentario

≠ Valores desiguales

C Saldo de auditado

Ø Valores conciliados

^ Sumas verificadas

Ω Valor sin confirmar

« Pendiente de registro

¥ Verificado físicamente

F Falta de documentación

D Documentación incompleta

Ú Sumado (vertical y horizontal)

ø Documento o asunto pendiente: por aclarar,

revisar o localizar.
Documento o asunto pendiente: aclarado,
revisado o localizado.

Elaborado Por: LFGL Fecha: 22-06-2021

Revisado Por: TDGC Fecha: 23-06-2021
 H/I 1/1

HOJA DE INDICES

Obtenga el contrato de Trabajo C/T

Obtenga el orden de Trabajo O/T

Realizar la notificación del inicio de auditoria. NI/A

Efectué la Visita de observación V/O

Obtenga la información general de la I/GE

empresa

Elabore la hoja de marca H/M

Elabore la hoja de índices H/I

Realice la entrevista al gerente de la P/A

empresa que permite profundizar aspectos
relevantes, debilidades y fortalezas de la
entidad.

Elaborado Por: LFGL Fecha: 24-06-2021

Revisado Por: TDGC Fecha: 25-06-2021
 PA 1/2
CUESTIONARIO DE ENTREVISTA AL GERENTE DE TOYOTA

ENTREVISTADO: Ing. Andrés Martínez

CARGO: Gerente General de TOYOTA

ENTREVISTADOR: Lic. Janneth Guamán

FECHA: 20 de mayo de 2021

HORA: 9:30 am

LUGAR: Oficina del Gerente General

OFICIO: N°0003. PA.2021

GUÍA DE ENTREVISTA

Objetivo:

Conocer a detalle el ambiente de trabajo en el que desenvuelve la empresa a través de

varias preguntas hacia su máxima autoridad, para así obtener un conocimiento claro de la
empresa y de las áreas a auditarse.

Cuestionario a aplicarse.

1. ¿Porque usted va a realizar una auditoría financiera?

La razón por la que se ha decidido realizar una auditoría es debido al crecimiento que
hemos tenido en el mercado, lo que implica una mayor organización en los departamentos
de cada sede lo cual no se ha podido llevar a ciencia cierta por lo antes dicho. Porque estoy
seguro que al optar por una auditoría en TOYOTA nos permitirá identificar errores
cometidos en la organización y corregirlos a tiempo, para tomar medidas que permitan
retomar el rumbo correcto en la empresa. Es ayuda para mí como gerente al momento de
establecer medidas para lograr un buen control financiero y de gestión.

2. ¿Cuál es la principal actividad económica de su empresa?

La principal actividad económica de TOYOTA es ofrecer a nuestros clientes un excelente
servicio a través de productos de alta calidad, brindando alimentos 100% saludables e
innovadores, con el fin de satisfacer la necesidad de los comensales.

3. ¿Usted como Gerente General de TOYOTA conoce detalladamente todas las

actividades financieras y contables de la empresa?

Si las conozco, de hecho, siempre tomo la iniciativa de que cada una de las actividades
financieras y contables, sean realizadas bajo mi conocimiento y aprobación previa para
tener resultados que garanticen el éxito para la empresa.

4. ¿Cuenta la empresa con un sistema contable?

Si cuenta con software contable que nos facilita la generación de los Estados financieros e
información contable complementaria.

5. ¿La empresa cuenta con manual de funciones y procedimientos contables?

Si la empresa cuenta con los respectivos manuales de funciones, así como también el
organigrama estructural en donde cada empleado conocer a detalle sus funciones en los
distintos puestos de trabajo.

6. ¿Los password contables son manejados confidencialmente?

Si todos los password son manejados por los responsables de las áreas. Y una copia de
los password, se mantiene en la caja fuerte bajo mi custodia.

7. ¿La empresa cuenta con un Departamento de Auditoría Interna?

Si la empresa tiene su auditor interno que se encarga de revisar a detalle los estados
financieros que presente el departamento de Contabilidad en donde se verifica posibles
errores o falencias en ellos.

8. ¿El personal se encuentra legalmente contratado?

Si todo nuestro personal antes de empezar a trabajar con nosotros pasa por la entrevista
de trabajo que es requisito fundamental, proceso de inducción y se procede a firma el
respectivo contrato de trabajo que está debidamente legalizado en donde se da
cumplimiento de todo lo estipulado en dicho contrato.

9. ¿Cómo se controla al personal?

El personal es controlado a través del departamento de Recursos Humanos en donde se
lleva la nómina adecuada de cada empleado en el que se registra sus pagos y demás
beneficios, así como también cada empleado tiene su hora de llegada y salida misma que
debe ser registrada de manera clara y oportuna y así verificar su asistencia tanto de llegada
como de salida al igual que su desempeño en el puesto de trabajo.

10. ¿Lo que ofrece al mercado satisface las necesidades de las personas?

Si, ya que se brinda unos productos de consumo debidamente elaborados y que son de
gusto de cada persona, ya que contamos con un menú bien definido para llegar a los gustos
y preferencias de las personas.
ANEXOS
https://www.libertaddigital.com/empresas/toyota/
https://es.wikipedia.org/wiki/Toyota
https://www.toyota.com.ec/Pasion-historia-logo-Toyota
 CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA PROVEEDORES
Empresa: TOYOTA Fecha: 2021
Cuenta: Proveedores Elaborado JPGN
por:
N° PREGUNTA SI NO N/A CALIF POND OBSERVACIÓN
1 ¿El Jefe de Pagos define los
pagos a realizar a cada
proveedor de acuerdo con X 8 10
disponibilidad de dinero,
vencimientos de plazos, etc.?
2 ¿El Jefe de Pagos indica al
encargado elaborar cada pago a X 6 10
proveedor?
3 ¿Tienen un listado de X 9 10
proveedores?
4 ¿Se comunica a los proveedores
sobre los pagos realizados y los X 8 10
valores emitidos para que se
acerquen a retirar?
5 ¿Se cumple a tiempo las
obligaciones contraídas con los X 0 10
proveedores?
6 ¿Existen provisiones establecidas
para cubrir las obligaciones X 0 10
contraídas?
7 ¿Existen normas y
procedimientos para el sistema X 0 10
de cuentas por pagar?
8 ¿Existe un manual de
procedimientos para cuentas por X 5 10
pagar?
9 ¿En caso de existir
incongruencias se digita los X 0 10
descuentos o correcciones antes
de hacer el pago?
10 ¿El proveedor firma y sella el X 9 10
pago recibido?
11 ¿Se recibe la factura original
para ingresar la obligación al X 10 10
sistema?
12 ¿Se compara con el proveedor X 0 10
las facturas pendientes de pago?
13 ¿El sistema de archivo está
organizado en función al X 7 10
vencimiento de las facturas?
14 ¿Se envía al Departamento de
Contabilidad la documentación
de la transacción realizada para X 8 10
proceder a su inmediato registro
contable?
15 ¿Controlan las cuentas por pagar X 0 10
a corto plazo?
TOTAL 9 6 70 150

PONDERACIÓN 1
NC = Número de respuestas positivas / Total *100
NC = 9 / 15 *100
NC = 60%
NR = 40%
INTERPRETACIÓN:
Al realizar la evaluación del sistema de control interno de la cuenta proveedores durante el
periodo 2020, se determinó un nivel de confianza equivalente al 60%, lo que implica que el
nivel de confianza es medio y el nivel de riesgo en esta cuenta es del 40% debido a
debilidades que deben ser subsanadas en el menor tiempo posible por parte de los
responsables de la administración financiera y de la empresa.
PONDERACIÓN 2
VC = Calificación Total / Ponderación Total *100
VC = 70 /150 *100
VC = 46.67%

Nivel de confianza Nivel de riesgo

Bajo 15% - 50% 3 Alto
Medio 51% - 75% 2 Medio
Alto 76% - 95% 1 Bajo
 CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA RESERVAS
Empresa: TOYOTA Fecha: 2021
Cuenta: Reservas Elaborado JPGN
por:
N° PREGUNTA SI NO N/A CALIF POND OBSERVACIÓN
1 ¿La compañía está
debidamente
inscrita y aprobada X 10 10
por la Súper
Intendencia de
Compañías?
2 ¿La compañía consta con sus
respectivas políticas y X 10 10
reglamentos internos?
3 ¿La compañía consta con un
departamento de auditoría X 0 10
superintendencia de Compañías?
4 ¿Existe una estructura
organizacional con validez X 9 10
dentro de la Compañía?
5 ¿Se emiten informes mensuales
del Comisario al Directoria y Junta X 0 10
General de Accionistas?
6 ¿Se hace una revisión y
seguimiento periódico de la X 0 10
constitución?
7 ¿Consta con un sistema de
información, sistemas de X 9 10
contabilidad que les proporcione
una rápida información?
8 ¿La Compañía tiene segregada X 10 10
las funciones para cada área?
9 ¿El registro de accionistas esta de
conformidad con las normas X 9 10
legales?
10 ¿El registro de acciones se
examina periódicamente y se
concilia con la cuerda de control X 0 10
por personas diferentes a las
encargadas de la expedición y
custodia de llaves?
11 ¿Para el pago de dividendos se
realiza de acuerdo con el X 7 10
porcentaje del capital pagado de
cada accionista?
12 ¿Se hace una revisión y
seguimiento periódico de las 8
estipulaciones de la Escritura de X 10
Constitución, de los Estatutos
Sociales y de los contratos de
 préstamos que restringen el pago
de dividendos
TOTAL 8 4 63 120

PONDERACIÓN 1
NC = Número de respuestas positivas / Total *100
NC = 8 / 12 *100
NC = 66.67%
NR = 33.33%
INTERPRETACIÓN:
Al realizar la evaluación del sistema de control interno de la cuenta reservas durante el
periodo 2020, se determinó un nivel de confianza equivalente al 66.67%, lo que implica
que el nivel de confianza es medio y el nivel de riesgo en esta cuenta es del 33.33% debido
a debilidades que deben ser subsanadas en el menor tiempo posible por parte de los
responsables de la administración financiera y de la empresa.
PONDERACIÓN 2
VC = Calificación Total / Ponderación Total *100
VC = 63 /120 *100
VC = 52.50%

Nivel de confianza Nivel de riesgo

Bajo 15% - 50% 3 Alto
Medio 51% - 75% 2 Medio
Alto 76% - 95% 1 Bajo
 CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA CLIENTES EXTERNOS
Empresa: TOYOTA Fecha: 2021
Cuenta: Clientes Elaborado JPGN
por:
N° PREGUNTA SI NO N/A CALIF POND OBSERVACIÓN
1 ¿Existe una vigilancia
constante y efectiva sobre X 8 10
vencimientos y cobranza?
2 ¿Se tienen listas o catálogos de
clientes con direcciones, teléfono, X 10 10
otros datos?
3 ¿Se preparan mensualmente
informes de clientes externos por X 8 10
antigüedad de saldos?
4 ¿Se cuenta con programa de
cómputo adecuado para el control X 0 10
colectivo de la cuenta?
5 ¿Se requiere de la aprobación de
un funcionario responsable, para X 9 10
otorga descuentos fuera de plazo
o superiores a los normales?
6 ¿Los documentos son autorizados X 8 10
por un funcionario responsable?
7 ¿Las cuentas clientes externos
son llevadas por empleados que X 9 10
no tienen acceso al efectivo?
8 ¿Se anota los pagos parciales de X 10 10
cada cliente externo?
9 ¿Se obtienen comprobantes de
que los clientes hayan recibido la X 9 10
mercancía que se les envía?
10 ¿Se tiene algún control adicional
por las cuentas incobrables X 0 10
cancelada?
TOTAL 8 2 71 100
PONDERACIÓN 1
NC = Número de respuestas positivas / Total *100
NC = 8 / 10 *100
NC = 80%
NR = 20%
INTERPRETACIÓN:
Al realizar la evaluación del sistema de control interno de la cuenta clientes durante el
periodo 2020, se determinó un nivel de confianza equivalente al 80%, lo que implica que el
nivel de confianza es medio y el nivel de riesgo en esta cuenta es del 20% debido a
debilidades que deben ser subsanadas en el menor tiempo posible por parte de los
responsables de la administración financiera y de la empresa
PONDERACIÓN 2
VC = Calificación Total / Ponderación Total *100
VC = 71 /100 *100
VC = 71%

Nivel de confianza Nivel de riesgo

Bajo 15% - 50% 3 Alto
Medio 51% - 75% 2 Medio
Alto 76% - 95% 1 Bajo
 CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA INGRESOS POR VENTAS
Empresa: TOYOTA Fecha: 2021
Cuenta: Ingresos Elaborado JPGN
por ventas por:
N° PREGUNTA SI NO N/A CALIF POND OBSERVACIÓN
1 ¿Las ventas que no
son al contado se
aprueban
previamente con X 7 10
base en
investigaciones de
crédito
adecuadamente?
2 ¿Las notas de crédito se
actualizan por funcionarios ajenos X 0 10
a ventas?
3 ¿Se elaboran reportes mensuales
sobre las notas de crédito
emitidas que incluyen X 8 10
explicaciones concretas sobre su
justificación?
4 ¿Los descuentos a clientes sobre
precios pactados se basan en X 8 10
políticas formalmente aprobadas
y que constan por escrito?
5 ¿Las políticas de descuentos y
porcentajes respectivos se X 0 10
revisan y actualizan
periódicamente?
6 ¿Se emiten facturas por servicios X 9 10
prestados?
7 ¿Se registran los ingresos
causados por la venta de activos X 0 10
fijos?
8 ¿El responsable del registro de los
ingresos son el mismo que realiza X 7 10
las ventas?
9 ¿Los valores recibidos por los
ingresos (ventas) son depositados X 0 10
inmediatamente en la cuenta
bancaria?
10 ¿Las personas
encargadas de recibir el
dinero por los ingresos
están afianzadas X 6 10
considerando el monto
máximo de valores bajo
su custodia?
TOTAL 6 4 45 100
PONDERACIÓN 1
NC = Número de respuestas positivas / Total *100
NC = 6 / 10 *100
NC = 60%
NR = 40%

INTERPRETACIÓN:
Al realizar la evaluación del sistema de control interno de la cuenta ingresos por ventas
durante el periodo 2020, se determinó un nivel de confianza equivalente al 60%, lo que
implica que el nivel de confianza es medio y el nivel de riesgo en esta cuenta es del 40%
debido a debilidades que deben ser subsanadas en el menor tiempo posible por parte de
los responsables de la administración financiera y de la empresa.

PONDERACIÓN 2
VC = Calificación Total / Ponderación Total *100
VC = 45 /100 *100
VC = 45%

Nivel de confianza Nivel de riesgo

Bajo 15% - 50% 3 Alto
Medio 51% - 75% 2 Medio
Alto 76% - 95% 1 Bajo
 CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA EFECTIVO
Empresa: TOYOTA Fecha: 2021
Cuenta: Remuneraciones Elabora JPGN
do por:
N° PREGUNTA SI NO N/A CALIF POND OBSERVACIÓ
N
1 ¿Existen en la empresa un
departamento de recursos X 10 10
humanos?
2 ¿Existen tablas con límites
para la autorización de X 0 10
salarios de los empleados?
3 ¿Se confrontan las incidencias
reflejantes en la cedula de
cuotas contra los reportes X 7 10
emitidos en la nómina y la
información fuente
correspondiente?
4 ¿El salario base de cotización
para efectos de la ley del
seguro social se integra de X 6 10
conformidad con las
disposiciones establecidas en
la referida ley?
5 ¿Previo al pago
correspondiente son recibidos 10
minuciosamente con el fin de X 8
verificar su concreta
determinación?
6 ¿Se maneja el departamento
encargado expedientes del X 0 10
personal por cada trabajador
de manera manual?
7 ¿Se paga de manera mensual X 9 10
los salarios?
8 ¿Se otorgan aumentos de salario X 0 10
contemplados por la ley?
9 ¿Se obtiene recibos
debidamente verificados por los X 8 10
trabajadores al momento de
cobrar?
10 ¿Las nóminas son
debidamente verificadas con X 8 10
respecto a los salarios y
cálculos, entre otras?
11 ¿Las vacaciones del tiempo
extra aumenta los sueldos y
otras compensaciones y sus X 0 10
 modificaciones son autorizadas
por escrito?
12 ¿Existe reglamento interior de X 0 10
trabajo?
13 ¿Se elabora el contrato de
trabajo laboral por escrito para X 9 10
todo el personal que ingresa a la
compañía?
TOTAL 8 5 65 130

PONDERACIÓN 1
NC = Número de respuestas positivas / Total *100
NC = 8 / 13 *100
NC = 61.54%
NR = 38.46%

INTERPRETACIÓN:
Al realizar la evaluación del sistema de control interno de la cuenta remuneraciones durante
el periodo 2020, se determinó un nivel de confianza equivalente al 61.54%, lo que implica
que el nivel de confianza es medio y el nivel de riesgo en esta cuenta es del 38.46% debido
a debilidades que deben ser subsanadas en el menor tiempo posible por parte de los
responsables de la administración financiera y de la empresa.

PONDERACIÓN 2
VC = Calificación Total / Ponderación Total *100
VC = 65 /130 *100
VC = 50%

Nivel de confianza Nivel de riesgo

Bajo 15% - 50% 3 Alto
Medio 51% - 75% 2 Medio
Alto 76% - 95% 1 Bajo