MÓDULO – LA FISCALIDAD Y LOS PASIVOS

SITUACIÓN PROBLEMA:

El registro de las transacciones comerciales de los pasivos, y su posterior

presentación, en los estados financieros de la organización empresarial, son fundamentales
en el proceso de toma de decisiones, y desarrollo eficiente de la actividad de negocio, y el
cumplimiento de objetivos. Por tal razón, la comprensión y dominio de los conceptos, que
atañen a su contabilización, resultan esenciales, para llevar a cabo, tales actividades.

En ese orden de ideas, en la siguiente situación problema se tendrán en cuenta los

siguientes aspectos:
- Normatividad tributaria.
- Componente financiero, implícito en las transacciones comerciales.
- Fases del proceso contable.

Descripción de la situación problema:

En una transacción comercial, en la que intervienen los pasivos, se deben analizar

para su registro contable, aspectos tales como: impuestos, intereses implícitos, y explícitos,
al igual que los lineamientos establecidos en las NIIF, para su reconocimiento, medición,
presentación, en estados financieros, y revelaciones.

Dicho esto, se hace necesario conocer y aplicar, la norma tributaria vigente, aspectos
básicos de matemática financiera, al igual que las fases del proceso contable, establecidas
en el marco conceptual de las NIIF, de manera simultánea, en el registro contable, de los
pasivos.

A partir de lo descrito, se propone la siguiente situación:

La compañía Rodar Ltda, identificada con NIT 890.523.126 – 3, tiene por objeto social
la importación, comercialización y alquiler de una reconocida marca mundial de maquinaria
pesada, de uso en el sector de la construcción, al igual que la distribución, de los accesorios
respectivos.

El día 1/06/20XX, solicita un préstamo a la entidad bancaria, por $80.000.000. Los

gastos de formalización, y trámites del préstamo, equivalen a $1.000.000. La duración del
préstamo, es de 2 años a un interés del 6%, pagadero por anualidades vencidas.
 Así las cosas, se debe dar respuesta, a los siguientes interrogantes:

- ¿Cuál es el asiento contable, en el reconocimiento inicial de la deuda, con el banco?,

además de la presentación de la deuda en EEFF, y revelaciones.

- ¿Cuál es el asiento contable, en la medición posterior (final de año 1)? además, de

la presentación de la deuda en EEFF, y revelaciones.

- ¿Cuál es el asiento contable, en la medición posterior (final de año 2)? además, de

la presentación de la deuda en EEFF, y revelaciones.

- Nota: Adicionalmente, debe dar explicación de la imputación contable respectiva, a

la luz de los aspectos planteados inicialmente, en la situación problema.