REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN

U. E. ARQ. MANOLO MUCHACHO
MARACAIBO / ESTADO ZULIA

EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO EN LA EMPRESA INVERSIONES
SANTIER, C.A.

Autores:
GuerraWendy
Atencio Mariangel
Gutiérrez Jhosepi
Caldera Gilbert
Morales Alejandro
Tutor Técnico:XXXXXXXXXXXX
Tutora metodológica: Lcda.Claudimary Maestre

Maracaibo, Junio del 2022

EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
EN LA EMPRESA INVERSIONES SANTIER, C.A.
 ÍNDICE DE CONTENIDO

Pág.
DEDICATORIA............................................................................................i
RECONOCIMIENTO....................................................................................vi
ÍNDICE DE CONTENIDO............................................................................vii
ÍNDICE DE TABLAS O CUADROS............................................................x
RESÚMEN...................................................................................................xi

CAPITULO I: EL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN

1. Planteamiento del Problema...................................................................1

1.1Formulación del Problema................................................................3
2. Objetivos del Proyecto............................................................................4
2.1 ObjetivoGeneral................................................................................4
2.2 Objetivos Específicos.......................................................................4
3. Justificación............................................................................................5
4. Delimitación............................................................................................6
4.1 Delimitación Espacial.......................................................................6
4.2 Delimitación Temporal......................................................................6

CAPITULO II: MARCO TEÓRICO

1. Antecedentes de la investigación...........................................................7
2. Bases teóricas........................................................................................10
2.1 Sistemas...........................................................................................11
2.1.1 Definición de sistemas.............................................................12
2.1.2 Tipos de sistemas....................................................................12
2.2 Control Interno..................................................................................13
2.2.1 Definición del control interno..................................................14
 2.2.2 Objetivos del control interno...................................................15
2.2.3 Transacciones del control interno..........................................16
2.3 Efectivo............................................................................................17
2.3.1 Definición de efectivo.............................................................19
2.3.2 Importancia del Efectivo.........................................................20
2.3.3 Entradas de efectivo..............................................................20
2.3.4 Desembolsos de efectivo.......................................................21
2.3.5 Registros de transacciones....................................................21
2.4 Sistema de control interno...............................................................22
2.4.1 Definición del sistema de control interno................................23
2.4.2 Objetivos del sistema de control interno................................23
2.4.3 Evaluación del sistema control interno...................................25
2.4.4 Métodos para evaluar el sistema de control interno..............26
2.4.4.1 Método de cuestionario...............................................27
2.4.4.2 Método narrativo o memorándum...............................28
2.4.4.2 Grafico o diagrama de flujos.......................................28
2.5 Componentes del control interno.....................................................28
2.5.1 Ambiente de control................................................................29
2.5.2 Proceso de valoración de riesgos..........................................30
2.5.3 Sistema de información y comunicación................................30
2.5.4 Proceso de control..................................................................31
2.5.5 Supervisión y seguridad de los controles...............................32
2.6 Elementos básicos del sistema del control interno sobre la
información financiera...................................................................33
2.6.1 Plan de organización............................................................35
2.6.2 Sistemas de autorización y procedimientos de
registros.........................................................................................36
2.6.3 Practicas sanas....................................................................37
 2.6.4 Personal Idóneo...................................................................37
2.6.5 Auditoria interna...................................................................38
2.7 Auditoría contable del control interno sobre la información
financiera.......................................................................................38
3. Bases Legales..........................................................................................39
4. Términos básicos.....................................................................................40

CAPITULO III: MARCO METODOLOGICO

1. Tipo de investigación..............................................................................46
2. Diseño de la investigación......................................................................46
3. Población................................................................................................47
4. Operacionalización de la variable...........................................................47
5. Sistema de variable................................................................................48
5.1. Definición conceptual............................................................48
6. Técnicas de recolección de datos............................................................48
6.1. Descripción del instrumento.................................................48
7. Aspecto administrativos...........................................................................49
7.1. Recursos Humanos..............................................................50
7.2. Recursos materiales y financieros........................................51
8. Cronograma de actividades.....................................................................53

CAPITULO IV: LA PROPUESTA

1. Importancia de la propuesta...................................................................54
2. Presentación de la propuesta.................................................................55
CONCLUSIONES..................................................................................52
RECOMENDACIONES...........................................................................................54
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS.......................................................................56
ANEXOS.................................................................................................................58
 CAPITULO III

MARCO METODOLÓGICO
 CAPÍTULO III
MARCO METODOLOGICO

1.- TIPO DE INVESTIGACIÓN

El tipo de investigación permitió establecer diferentes enfoques en lo

que respecta al trabajo de investigación, lo cual ha facilitado una
comprensión en determinado contexto así como también resolver las
distintas situaciones o inquietudes que se presenten. Por lo tanto esta
investigación se califica como descriptiva y de campo por cuanto su propósito
es evaluar el sistema de control interno del efectivo en la empresa
Inversiones Santier, C.A.
Para Hernández, Fernández y Baptista (2014), definen que “la
investigación es un conjunto de procesos sistemáticos, críticos y empíricos
que se aplican al estudio de un fenómeno o problema”(p. 4).
Por otra parte, Bavaresco (2013, p.26) considera que la investigación
descriptiva es la que va más a la búsqueda de aquellos aspectos que se
desean conocer y de los que se pretende obtener respuesta. Consiste en
describir y analizar sistemáticamente características homogéneas de los
fenómenos estudiados sobre la realidad (individuos, comunidades), dentro de
esta investigación se conciben hipótesis descriptivas, las cuales tienen la
particularidad de ser: generales, y específicas, permitiendo la comprobación
(por la verificación) de los supuestos planteados por el investigador.
A su vez, Bavaresco (2013, p. 28) indica que la investigación de campo
es aquella que se realiza en el campo donde se ubica el objeto de estudio, lo
cual permite conseguir conocimiento al investigador con base y nitidez
referente al problema. Logrando así, el manejar los datos con firmeza
tomando los diseños como el exploratorio, descriptivo, experimental y
predictivo.

46
2.- DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN

La investigación será desarrollada utilizando un diseño no

experimental, transversal o transeccional, ya que no se pretende manipular

intencionalmente la variable, su propósito es medirla en la empresa objeto de

estudio, y recolectar datos sobre el sistema del control interno del efectivo,

en un solo momento y tiempo único.

Por lo tanto, Hernández, Fernández y Bastidas (2014, p. 128), definen

el diseño como el plan o estrategia que se desarrolla con el fin de obtener la

información que es requerida en una investigación y responder al

planteamiento.

Así mismo, Hernández y otros (2014, p.152), indican que la

investigación no experimental, es aquella donde se estudia sin ser

manipulada de manera deliberante la variable y en donde solo se observan

los fenómenos en torno a su ambiente natural para analizarlos.

Por otra parte, Hurtado (2015, p. 156) hace referencia que el diseño de

investigación transeccional o transversales donde el investigador realiza el

estudio del evento que se da en un único momento en el tiempo.

3.- Población

Para Lerma (2012, p.70) la población es el conjunto de todos aquellos

elementos de una misma especie, lo cual presentan características
determinadas o que corresponden a una misma definición y cuyos elementos
se le pueden estudiar sus características y relaciones. Para esta
investigación la población estuvo conformada por el administrador y un
vendedor que labora en la empresa Inversiones Santier, C.A., tal como se
visualiza en el siguiente cuadro:

47
 Cuadro 1
Distribución de la población
Cargo Personal
Administrador 1
Vendedor 1
Total 2
Fuente: Inversiones Santier, C.A.

4.- Operacionalización de la Variable

Esta variable será medida a través de un instrumento elaborado por

los investigadores (2022), tomando como referencia las dimensiones e
indicadores que se observan en el cuadro de Operacionalización de la
variable. (Ver cuadro 2).
Cuadro 2
OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLE
Objetivo General: Evaluar el sistema de control interno del efectivo en
la empresa Inversiones Santier, C.A

Objetivos Específicos Variable Dimensiones Indicadores

Determinar la
confiabilidad de los
datos contables de los  Entradas de
sistema de control interno

procesos
efectivo
automatizados y
 Desembolsos de
operaciones
manuales que sirven efectivo
de seguridad al  Registros
movimiento del contables
Movimiento
efectivo en la
del efectivo
empresa Inversiones
Santier, C.A

48
 Cuadro 2
Cont…
Evaluar el sistema de
control interno
mediante  Sistema del
procedimiento de
Control interno
auditoría al rubro
efectivo: método de  Evaluación del
cuestionario de control sistema de
interno, método
control interno
narrativo o Control interno
memorándum  Métodos de
del efectivo
flujograma de los evaluación del
procedimientos de
sistema del
control interno en la
empresa Inversiones control interno
Santier, C.A.

 Ambiente de
Comprobar el origen control
de los errores en los  Proceso de
procesos contables: valoración de
selección, riesgos
capacitación, Componentes  Sistema de
supervisión, información y
del control
comunicación y comunicación
interno  Proceso de
mantenimiento en la
empresa inversiones control
 Supervisión y
Santier, C.A.
seguridad de los
controles
Adoptar informe de Informe de  Elementos del
resultado para definir resultado sistema del
normas y sistemas de control interno
control más detallados  Auditoría del
en la empresa control interno
Inversiones Santier, sobre
C.A información

49
 financiera
Fuente: Los Investigadores (2022).
5.- Sistema de Variable

Esta sección tiene por objeto definir técnica y operacionalmente la

variable objeto de estudio a fin de pasar del concepto abstracto a los
indicadores, como base a la redacción de las preguntas del instrumento de
recolección de datos.

Variable: Sistema de control interno

5.1.- Definición Conceptual

Para, Paredes (2014, p. 90) define el sistema de control interno como un

mecanismo de apoyo gerencial, orientado hacia una meta o fin; pero no es
un objetivo o un fin en sí mismo. El sistema de control interno provee una
garantía razonable del logro de los objetivos y las metas organizacionales, no
una garantía absoluta

6.- TECNICAS DE RECOLECCIÓN DE DATOS

Para esta investigación se empleó la técnica de observación mediante

encuesta, la cual permite integrar todos los puntos relacionados con el
sistema de control interno, teniendo como objeto el lograr recolectar datos
reales mediante la aplicación de un cuestionario, el cual se aplicó a varias
personas que laboran en la empresa Inversiones Santier, C.A., ubicada en la
urbanización Cuatricentenario 1era etapa, en el municipio, Maracaibo del
estado Zulia.
En relación con ello, Arias (2012, p. 69) expresa, que la observación
es “una técnica que consiste en visualizar o captar mediante la vista, en
forma sistemática, cualquier hecho, fenómeno o situación que se produzca
en la naturaleza o en la sociedad, en función de unos objetivos de
investigación preestablecidos.”, por lo que se puede decir, que mediante la

50
observación se lograría registrar de manera sistemática, valida y confiable
cualquier eventualidad, hecho o situaciones.
6.1.- DESCRIPCIÓN DEL INSTRUMENTO

En esta investigación se elaboró un cuestionario donde participaron 2

personas que laboran en la empresa Inversiones Santier, C.A., por lo que,
para Baca (2013, p.37) el cuestionario es una lista de preguntas que permite
conocer qué le gustaría al usuario consumir y cuáles son los problemas
actuales en el abastecimiento de productos similares.
Por tal motivo se elaboró un cuestionario conformado por 40
preguntas dicotómicas (Si__, No__), dirigido al personal de la empresa
inversiones Santier, C.A.

7.- ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

La administración, es un punto clave que permite llevar a cabo el

mejor uso de los recursos necesarios y el tiempo requerido que permitirá
llevar a cabo el cumplimiento de la investigación, es decir, en este punto es
importante tomar en consideración los recursos humanos, materiales y
financieros que se requieren para el alcance de cualquier objetivo planteado.
Ahora bien, los recursos humanos, materiales y tecnológicos están
ligados al logro de los objetivos diseñados que precisan los investigadores
para dar cumplimiento al desarrollo de la investigación, puesto que necesitan
de todo el recursos humanos (personas), materiales y tecnológicos (equipos
de computación, libros, revistas, y capital, entre otros).

7.1.- RECURSOS HUMANOS

Las personas en su conjunto constituyen el recurso humano o capital

humano de toda organización. Este recurso o capital vale más o menos en la
medida en que contenga talentos y competencias capaces de agregar valor a
la organizaciones, siendo estas quienes llevan a cabo todos los procesos

51
administrativos, contables o productivos en pro de los objetos planteados
para la obtención de resultados favorables, en la investigación realizada el
recurso humano se encuentra conformado por los estudiantes proyectistas,
el tutor académico y técnico, y el personal que labora en la en la empresa
Inversiones Santier, C.A.
Cuadro 3
RECURSOS HUMANOS
CANTIDAD CARGO O FUNCIÓN REMUNERACIÓN
2 Empleados Salario mínimo
5 Proyectistas Ad honoren
1 Asesor Metodológico Ad honoren
1 Tutor Técnico Ad honoren
Fuente: Los Investigadores (2022)

7.2.- RECURSOS MATERIALES Y FINANCIEROS

En este punto se detalla cuáles fueron los diferentes recursos

materiales que se utilizaron para la realización de esta investigación, tales
como hojas de blancas, lápiz, bolígrafos, servicio de computadoras,
fotocopiadoras, cartuchos de tintas, video vean, anillado de los tomos para la
defensa y presentación de los resultados de la investigación.
Cuadro 4
RECURSOS MATERIALES
CANTIDAD MATERIALES BS
1 Resma de hojas blancas 45,00
300 Fotocopias E Impresiones 190,00
1 Cartucho de Tinta 30,00
1 Video beam 500,00
2 Anillados 25,00
6 Bolígrafos y lápiz 30,00
1 Servicios de Internet 100,00

52
 Total 920,00
Fuente: Los Investigadores (2022)
8.- CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Actividades Meses (Semanas)

Agos Sept Oct Nov Dic Ener Febrero Marzo

Información
del Control
de interno
Elaboración
Marco teórico
Recolección
de datos
Análisis e
interpretación
Presentación
de la
Propuesta
Fuente: Los investigadores (2022)

53
En inversiones Santier C.A.:
1. ¿Se consideran las ventas como entradas de efectivo?
SI____ NO____
2. ¿Las entradas de efectivo se verifican después de las vetas realizadas?
SI____ NO___
3. ¿Tiene otras entadas de efectivo distintas de las ventas?
SI____ NO____
4. ¿Los sueldos y salarios se cancelan mediante efectivo o cheques?
SI____ NO____
5. ¿Lo desembolsos de efectivo los pueden realizar cualquier empleado?
SI____ NO____
6. Los desembolsos de efectivo considerados como comunes son
Compras SI____ NO____
Pagos de renta (y arrendamiento) SI____ NO____
Pagos de dividendos en efectivo SI____ NO____
Re-adquisición o retiros de acciones SI____ NO____
7. ¿Disponen de sistema contable para el registro de las operaciones del
efectivo?
SI____ NO____
8. ¿Los registros contables, permiten información útil y confiable?
SI____ NO___
9. ¿El registro de transacciones se realiza diariamente de acuerdo a sus
ventas?
SI____ NO____
10. ¿Cuenta con una base de datos histórico por el registro de
transacciones?
SI____ NO___
11. ¿Cuentan con un sistema de control interno del efectivo?
SI____ NO____
12. ¿Se desarrollan sus actividades en caja de manera eficaz?
SI____ NO___

54
13. ¿Los empleados conocen el sistema de control interno del efectivo?
SI____ NO___
14. ¿El sistema de control es un mecanismo que sirve de apoyo a la gerencia
por las ventas en efectivo?
SI____ NO___
15. ¿Se aplica una evaluación de cómo se lleva a cabo el sistema de control
interno del efectivo?
SI____ NO___
16. ¿Se determinar los procedimientos de control interno contable que
puedan prevenir o detectar errores o irregularidades?
SI____ NO___
17. ¿Se aplican métodos de evaluación del sistema de control?
SI____ NO___
18. ¿Se emplea el método de cuestionario para conocer el óptimo
funcionamiento del sistema de control interno?
SI____ NO___
19. ¿Se utiliza el método de cuestionario para conocer errores del
funcionamiento del sistema de control interno?
SI____ NO___
20 ¿Se detallan los procedimientos al personal del sistema de control interno
del efectivo?
SI____ NO___
21. ¿Da a conocer cuáles son los formularios que intervienen en el sistema
de control interno?
SI____ NO___
22. ¿Se presenta flujograma para la orientación de los procedimientos del
manejo del efectivo?
SI____ NO___
23. ¿Los flujograma están estructurados mediantes símbolos y explicaciones

55
en relación a los procedimientos de la empresa?
SI____ NO___
24. ¿El ambiente de control del efectivo se mide por una estructura
organizacional?
SI____ NO___
25. ¿Promueve los valores éticos entre los empleados mediante códigos de
conductas?
SI____ NO___
26. ¿De acuerdo a su estructura organizacional describe las funciones de los
cargos del manejo del efectivo?
SI____ NO___
27. ¿Los riegos en el control del efectivo son evaluados frecuentemente?
SI____ NO___
28. ¿En la valoración de riesgos del se considera los cambios que influyen
dentro de la organización?
SI____ NO___
29. ¿El proceso de control permite el cumplimiento de las actividades diaria?
SI____ NO___
30. ¿Las políticas, sistemas y procedimientos ayudan a comprender el
proceso de control?
SI____ NO___
31. ¿El proceso de control permite establecer controles diarios para el
manejo del efectivo?
SI____ NO___
32. ¿Las comunicaciones son fluidas en todos los niveles de la organización?
SI____ NO___
33. ¿Los sistemas de información permiten una buena comunicación para la
tomad de decisiones?
SI____ NO___

56
34. ¿La supervisión de control interno se realiza a modo que no se pierdan
los objetivos planteados?
SI____ NO___
35. ¿Los controles internos dan plena seguridad sobre el manejo del
efectivo?
SI____ NO___
36. ¿La empresa cuenta con un plan organizacional que establezca líneas
claras de autoridad y responsabilidad para las unidades de la organización y
para los empleados?
SI____ NO___
37. ¿Se cuenta con personal calificado en cuanto al proceso y auditoria del
control interno del efectivo?
SI____ NO___
38. ¿La auditoria del control interno del efectivo permite presenta la
información financiera integra, valida y eficaz?
SI____ NO___
39. ¿La información financiera presentada del efectivo es manejada por
todos los empleados de empresa?
SI____ NO___
40. ¿Se aplican los principios de contabilidad generalmente aceptados para a
emisión de la información financiera?
SI____ NO___

57