NOTAS ACLARATORIAS PARA DESARROLLO

Para una mayor comprención del procedimiento operativo y contable a desarrollar de ac

EJERCICIO DE PASIVOS:

NOTA 1: CONCEPTOS BASICOS :

Acciones Preferentes: Acciones o titulo valor que dan derecho a su propietario a recibir un
Accion no rescatable: Titulo accionario que es vendido sin intención de volver a adquirirlo p
Acción con valor a la Par: Indica que el valor de venta de la acción es igual a su valor nomoi

NOTA 2:

pundo 6 guia de actividades El 31 de diciembre de 2022 emite deuda convertible con un va

periodo vencido con una tasa anual del 3 por ciento, y el préstamo es convertible en su tota
improbable que el tenedor realice la conversión. En el momento de la emisión del préstamo

El enunciado anterior indica que nominativamente la deuda entres años va a tener un valor
3%, por lo anterior se hace necesario calcular el valor presente y separar el capital de los int
Calculo Valor presente de la deuda
Valor deuda ### ¿Como calcular valor presente deuda?
Tiempo en años 3
Tasa de interes 4%
Valor presente ###

Tambien puedo calcular el valor presente d la siguiente forma: (1000000/ (1+4%)^3= 100

una vez calculado el valor presente de la deuda a 3 años , se procede al calcu

(1.000.000 x 3%) = 30.000 anual

Valor presente del pago por inte

Valor deuda $ 30,000 Año 1

Tiempo en años 3 Año 2 Valor presente del pago por int
Tasa de interes 4% Año 3 Valor presente del pago por int
Valor presente $ 83,252.73

Por lo anterior el bono convertible por pagar que se venc

El importe por la deuda que ingresa a caja de la empresa

La diferencia entre el importe de la deuda y su valor presen

componente patrimonial
NOTA 3: En el punto 8) El 15 de enero de 2022 declara un dividendo de $30. por acción para accionis
120.000 - el dividendo se calcula $ 30 x 120.000 acciones = $ 3.600.000

NOTA 4: En el punto 9) El 1 de marzo de 2022 se compra mercancías para la venta por 37.500.000 u.
tarifa general del IVA es el 19%, La Retefuente es de 2,5% y el Rete ICA es del 7/1.000.

Nota 5 : el punto 10 los intereses se calculan con tabla de amortización-Se suman los interese

NOTA 6: En la información adicional referente a la nomina se debe tener presente que El auxilio de
aportes parafiscales.

NOTA 7:
La empresa otorga una prima anual por quinquenio, década y 15 años a los empleados sob
2 salarios básicos para aquellos que cumplen 10 años y 3 salarios básicos para aquellos que

a) El total del salario basico de la compañía se multiplicará por el 15% y se destina a los em
Por lo anterior para determinación de la prima por quinquenio en función del total del salar

b) El total del salario basico de la compañía se multiplicará por el 45% y se destina a los em
C) El total del salario basico de la compañía se multiplicará por el 40% y se destina a los em
d) El total del salario basico de la compañía se multiplicará por el 5% y se destina a los emp

EJERCICIO DE INGRESOS

NOTA 8 : LA EMPRESA DURI S,A ES AUTORETENEDO , POR LO TANTO NO SE PRACTIC

NOTA 9 En le punto de 5 de venta de la maquinaria que es por $ 224,667,000 el iva esta inc
RATORIAS PARA DESARROLLO DE LA GUIA MOMENTO CUATRO

y contable a desarrollar de acuerdo a los anunciados formulados en la guia anexo taller 3, se elaboran las siguientes notas aclaratorias

o a su propietario a recibir una rentabilidad adicional decretada por la empresa

ención de volver a adquirirlo posteriormente - " no rescatable"
cción es igual a su valor nomoinal

te deuda convertible con un valor nominal de $1.000.000. La deuda tiene un vencimiento a tres años. El interés se paga anualmente a
tamo es convertible en su totalidad, a discreción del tenedor, en 250 acciones ordinarias en cualquier momento hasta el vencimiento. Es
nto de la emisión del préstamo, la tasa de interés de mercado para una deuda similar sin opción de conversión es del 4 por ciento anual.

entres años va a tener un valor de $ 1.000.000, en los cuales hay un componente de interes que se capitaliza anualmente a una tarifa del
te y separar el capital de los intereses.

r valor presente deuda?

tasa = 4%
nper= 3 años Que indica el valor presente de $888.996,36 que por el
pago -no pago= 0 valor de la deuda por $ 1.000.000 que tengo que pagar en 3
años, esta valorada el dia de hoy en $ 888.996,36- o sea
vf es valor futuro= 1000000 que si el propietario reclama la deuda hoy solo se le pagan
VA(4%;3;0;-1000000) $ 888.996,36
rma: (1000000/ (1+4%)^3= 1000000 / (1,04)^3= $ 888.996,36

da a 3 años , se procede al calculo de la capitalización de los interese del 3% que se deben pagar anualmente

Como se trata de pagos futuros por concepto de intereses, tambien se debe estimar su valor presente
alor presente del pago por intereses al 31 de diciembre de 2023 = 30 000 ÷ (1,04 ) = 28 846,15

Valor presente del pago por intereses al 31 de diciembre de 2024 = 30 000 ÷ (1,04)^2 = 27 736,69
Valor presente del pago por intereses al 31 de diciembre de 2025 = 30 000 ÷ (1,04)^3 = 26 669,89
Total valor presente de los Interese 83,252.73

ertible por pagar que se vence en 3 años es : $ 972,249

ingresa a caja de la empresa es de : $ 1,000,000

e de la deuda y su valor presente genera un $ 27,751

e $30. por acción para accionistas ordinarios para el año finalizado el 31 de diciembre de 2022. El numero de acciones es de
$ 3.600.000

ara la venta por 37.500.000 u.m. más IVA, los cuales se acuerdan pagar el 10 de octubre de 2022. tener en cuenta que la
el Rete ICA es del 7/1.000.

zación-Se suman los intereses de abril de 2022 a diciembre de 2022

ner presente que El auxilio de trasporte no constituye salario, no se incluye en la base para liquidar seguridad ni

y 15 años a los empleados sobre su salario básico consistente en 1 salario básico para aquellos que hayan trabajado 5 años,
arios básicos para aquellos que cumplan 15 años. Recuerde que la prima por quinquenio solo la pagan en el sector Publico.

or el 15% y se destina a los empleados que llevan más de 15 años

o en función del total del salario basico de la empresa, se calculará teniendo en cuenta el siguiente criterio

or el 45% y se destina a los empleados que llevan entre 10 y 15 años

or el 40% y se destina a los empleados que llevan entre 5 y 10 años
or el 5% y se destina a los empleados que llevan entre 1 y 5 años

O TANTO NO SE PRACTICA LA RETENCION EN LA FUENTE

$ 224,667,000 el iva esta incluido. Se calcula $224.667,000/ 1,19 para hallar el Iva
entes notas aclaratorias

paga anualmente a
sta el vencimiento. Es
el 4 por ciento anual.

lmente a una tarifa del

10
El 1 de abril de 2022se compra mercancía para la venta por valor de 50.000.000 más IVA, el pago se acordó a un plazo de 15 meses. El tipo de
interés de mercado para operaciones similares es del 5%. (Realiza asientos que se consideren a 31 de diciembre de 2022).
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
Mercancias no fabricadas por la
143505 50,000,000
empresa
240801 IVA 9,500,000
236540 Retefuente 2,5% 1,250,000
236805 Reteica 7x1000 350,000
220501 Proveedores 57,900,000
Sumas iguales 59,500,000 59,500,000

Determinación de el pago de los 9 meseds de interes

Saldo Inicial Pago Interes Abono a Capital cuota fija mensual
Valor de la compra 57,900,000 57,900,000.00
Tiempo en meses 15 Abril 2022
Tasa de interes 5% Mayo 2022
Valor presente de la deuda Junio 2022
Julio 2022
Pago mensual de la compra Agosto 2022
Valor compra aplazo $ 57,900,000 Septiembre2022
Periodos en meses 15 Octubre 2022
Tasa de interes mensual 0.417% Noviembre 2022
Pago mensual compra $ 3,989,914.00 Diciembre 2022
Enero 2023
Febrero 2023
Marzo 2023
Abril 2023
Mayo 2023
Junio 2023

Pago de intereses desde el 1 de abril de 2022 hasta el 31 de Diciembre del 2022 - nueve meses de intereses
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
530520 Intereses - sumatoria de intereeses
220501 Proveedores - 0.00 ABRIL A DICIEMBRE
Sumas iguales - -
Saldo final
57,900,000.00