CASOS PRACTICOS

CASO A

La empresa Bumeran Market se encuentra en el Régimen Especial de Renta,

olvida presentar su declaración mensual del mes de Marzo del 2019, el cual
venció el 12 de abril. Hasta el momento no llego ninguna notificación y se
presentó la declaración el 21 de agosto del 2019.
Calcule el monto de la multa.

CASO B

La empresa Guzmán Asoaciados SAC con RUC Nº 20546673872 ha declarado su

impuesto mensual del periodo enero 2019 con valores en cero (ventas y compras) que
venció el 14 de febrero. El contador declara los valores correctos el día 20 de agosto del
2019, con un valor de ventas S/ 31,420 y compras por un valor S/22,480. La empresa se
encuentra acogida al Régimen Mype Tributario.
Calcule las multas correspondientes que se deben pagar.
Nota: no olvide agregar interés, el tiempo que se toma para los intereses es desde el día
siguiente del vencimiento hasta la fecha de pago.

CASO C: Mejoras en bien arrendado con incidencia tributaria

La fábrica Lumber Jack contrata a la empresa constructora TITAN al inicio del 2019 para
efectuar modificaciones en los diversos ambientes del inmueble alquilado. Los
desembolsos ascienden a S/ 69,500 incluido IGV.

El propietario del inmueble no está obligado a rembolsar el citado importe, en tanto que el
contrato de arrendamiento del local es por diez años.

Ahora bien, asumamos que la utilidad contable con la depreciación es S/ 256,000; y la

depreciación tributaria es 5%.

Se pide:

 Realizar el asiento por la mejora, depreciación y reconocimiento de deducciones.

 Realizar el cuadro de deducciones de utilidad contable.
 SOLO PARA SER USADO COMO BORRADOR

GUÍA PARA PAGOS VARIOS

MARQUE LO QUE DESEA PAGAR:
T R IB UT O S ( in c lu ye ÓR D E N E S D E P A G O Y R E S O LUC IO N E S )

M ULT A S ( in c lu ye la s d e l N u e v o R é g im e n Ún ic o S im p lific a d o )

C O S T A S Y G A S TO S A D M IN IS T R A TIVO S

F R A C C ION A M IE N TO S ( A R T . 3 6 º C Ó D IG O T R IB UT A R IO , D . LE G. 8 4 8 , P E R T , P E R T A , R E F T , S E A P , R E S IT )

DATOS NECESARIOS PARA REALIZAR EL PAGO EN TODOS LOS CASOS

NÚMERO RUC

Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
IM P O R T A N T E :
1. S i re a liza pa go po r MULTAS ve rifique s i de be
CÓDIGO DE TRIBUTO, CONCEPTO O c o ns igna r a dic io na lm e nte info rm a c ió n e n e l
MULTA rubro Tributo As o c ia do a la M ulta
2.
S ÓLO s i re a liza pa go po r fra c c . Art. 36º C ó digo
IMPORTE A PAGAR SIN DECIMALES tributa rio , c o s ta s o ga s to s , indique e l núm e ro de
.00 do c um e nto

DATOS ADICIONALES POR TIPO DE PAGO

TRIBUTO ASOCIADO A LA MULTA NÚMERO DE DOCUMENTO

CÓDIGO DE
TRIBUTO
C o ns igne info rm a c ió n e n e s te rubro s ó lo s i e l
c ó digo de la multa c o rre s po nde a c ua lquie ra de la s
s iguie nte s : 6041; 6441; 6051; 6451; 6061; 6461; 6064;
6464; 6071; 6471: 6072; 6472; 6089; 6489; 6091; 6491;
6111; 6411 ó 6113.
NÚMERO DE DOCUMENTO
C o ns igne e l NÚM ER O DE DOC UMENTO s i e fe c túa pa go s po r a lguno s de lo s s iguie nte s c ó digo s o c o nc e pto s :
-F R A C C . A R T . 3 6 º D E L C . T . (8021; 5216; 5315 ó 5031) c o ns igne e l Núm e ro de R e s o luc ió n que a prue ba e l
F ra c c io na mie nto .
-C O S T A S (5224; 8061 ó 8063) c o ns igne e l Nro de Expe die nte de C o bra nza C o a c tiva
-GA S T O S (C ó digo de tributo 5225; 8062; 8064 ó 8091): Núm e ro R e s o luc ió n

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C O S T A S Y G A S TO S A D M IN IS T R A TIVO S

F R A C C ION A M IE N TO S ( A R T . 3 6 º C Ó D IG O T R IB UT A R IO , D . LE G. 8 4 8 , P E R T , P E R T A , R E F T , S E A P , R E S IT )

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2.
S ÓLO s i re a liza pa go po r fra c c . Art. 36º C ó digo
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TRIBUTO
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6464; 6071; 6471: 6072; 6472; 6089; 6489; 6091; 6491;
6111; 6411 ó 6113.
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-F R A C C . A R T . 3 6 º D E L C . T . (8021; 5216; 5315 ó 5031) c o ns igne e l Núm e ro de R e s o luc ió n que a prue ba e l
F ra c c io na mie nto .
-C O S T A S (5224; 8061 ó 8063) c o ns igne e l Nro de Expe die nte de C o bra nza C o a c tiva
-GA S T O S (C ó digo de tributo 5225; 8062; 8064 ó 8091): Núm e ro R e s o luc ió n