PRESENTACIÓN

NOMBRE Y APELLIDO:

YUDY MONTILLA RAMÍREZ

MATRICULA:

2019-00798

CARRERA:

CONTABILIDAD EMPRESARIAL

MATERIA:

RÉGIMEN TRIBUTARIO 2

FACILITADOR:

LUIS VARGAS

TRABAJO:

TAREA 1

FECHA DE ENTREGA:

19/10/2021
I. Realizar un resumen ejecutivo de los temas del programa de la unidad 1.

IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

OBJETIVO
Evitar competencia desleal, contrabando y falsificaciones. Su propuesta busca la
derogación de este gravamen para bienes de consumo, electrodomésticos, servicios
de telecomunicaciones y seguros en general.

HECHO GENERADOR
Este impuesto gravará la transferencia de algunos bienes de producción nacional a
nivel de fabricante, su importación y la prestación o locación de los servicios
descritos en este Título.

DEFINICIONES
Tenemos las siguientes definiciones:

a) Transferencia: la transmisión de los bienes gravados por este impuesto a

título oneroso o a título gratuito a nivel de fabricación. Se incluye el retiro de
los bienes para el uso o consumo personal del dueño, administradores y
empleados de la empresa para cualquier carácter, a la actividad; también
para cederlo gratuitamente o para afectarlos, en cualquier carácter, a las
actividades del contribuyente, generen o no operaciones gravadas.
b) Importación: la introducción al territorio aduanero de los bienes, para uso y/
o consumo definitivo.

Nacimiento de las obligaciones Tributarias: La obligación tributaria nace cuando

se considera realizada la transferencia, la importación de los bienes o la prestación
de los servicios.

Los Contribuyentes: son contribuyente de este impuesto:

a) Las personas naturales, sociedad o empresa nacionales o extranjeras, que

produzcan o fabriquen los bienes gravados por este impuesto.
 b) Los importadores de bienes gravados por este impuesto, por cuenta propia o
de terceros.
c) Los prestadores o locadores de servicios gravados por este impuesto.

LAS EXENCIONES

Están exentos del pago de este impuesto los siguientes bienes y servicios:

Importaciones: Las importaciones bajo el régimen de admisión temporal y otras

establecidas en el Art. 366 de la Ley No. 11-92.
Exportaciones: Todas las exportaciones de bienes gravados por este impuesto.
Hidrocarburos: Aquellos destinados a la producción de energía eléctrica.
Operaciones Financieras: Retiro de Efectivo, Consumo Tarjetas de Crédito, Pagos
a la Seguridad Social y Fondo de Pensiones, Pago de Impuestos y las
transferencias de los mismos por el Estado, transferencias realizadas por el Banco
Central, transferencias entre cuentas de la misma persona.
Servicio de Seguros: Seguros obligatorios contemplados en la Ley No. 87-01 de
Sistema Dominicano de Seguridad Social, pólizas para garantizar actividades
agropecuarias de empresas de este sector.

BASE IMPONIBLE
La base impositiva del impuesto será determinada de la siguiente manera:

a) En el caso de los bienes transferidos por el fabricante, excepto los

especificados en los literales b y c, el precio neto de la transferencia que
resulte de la factura o documento equivalente, extendido por las personas
obligadas a ingresar el impuesto. Se entenderá por precio neto de la
transferencia el valor de las operaciones, así como los servicios tales como
embalaje, flete, financiamiento, que se facturen o no por separado, una vez
deducidos los siguientes:
 Bonificaciones y descuentos concedido de acuerdo con las
costumbres del mercado.
 Debito fiscal del impuesto sobre la transferencia de bienes y servicios.
b) Cuando se trate de productos del alcohol, bebidas alcohólicas y cervezas, se
tomará como base imponible el volumen de libros absoluto de cada producto
transferido o importado por el fabricante o importador.
c) Cuando se trate de cigarrillo se tomará la base imponible la cantidad de
cajetilla de este producto.
d) El bien importado el impuesto se liquidará sobre el total resultante de agregar
al valor definido para la aplicación de los impuestos arancelarios.

LIQUIDACIÓN Y PAGO

Según lo estableció en el art. 368 del código Tributario, el contribuyente presentara

una declaración jurada con los datos y documentos requeridos por la DGII dentro de
los primeros 20 días de cada mes, aun cuando no exista impuesto a pagar.

En el caso de pagarse impuesto selectivo en la adquisición de alcohol utilizado

como materia prima para la elaboración de bebidas alcohólicas, el mismo será
deducible del impuesto que deba pagarse al momento de transferir el producto
terminando.

En el caso de importación de bienes el impuesto se liquidará y pagará

conjuntamente con los impuestos aduaneros correspondientes, en forma y
condiciones que establezca el reglamento.

BIENES GRAVADOS

Los bienes cuya transferencia a nivel de productor o fabricante o importador estar

gravada con este impuesto, así como la tasa y montos especifico con las que están
gravadas y cuya aplicación se efectuarán en las Direcciones Generales de
Impuestos Internos y Aduanas con forme a los artículos 369 y 385.

Cuando se trate de productos del alcohol, bebidas alcohólicas y cervezas, los

montos del impuesto selectivo al consumo específico a ser pagados por litro de
alcohol absoluto.

Los productos del alcohol, bebidas alcohólicas y cerveza pagaran un impuesto

selectivo al consumo de10% sobre el precio al por menor de dicho producto según
lo establecido por el Código Tributario.

La DGII solicitara a DIGENOR una caracterización delo productos del alcohol en

base a su contenido de alcohol absoluto.

En los cigarrillos que contengan tabaco y los demás, el monto del ISC especifico por
cajetilla de cigarrillos será lo establecido a acorde a la tabla. En adición a lo
establecido en la tabla los productos del tabaco pagarán un ISC de 20% ad-
volúmenes sobre el precio al por menor de dichos productos.

NORMAS ESPECIALES PARA EL ALCOHOL Y TABACO

Según lo estipulado en el artículo 376 ningún producto de alcohol o de tabaco podrá

ser producido en la República Dominicana a menos que la persona que desee elaborar
dichos productos se haya previamente registrado y haya suministrado a la
Administración Tributaria una fianza para asegurar que toda obligación fiscal
establecida en virtud de este capítulo será cumplida.

En el art.377 indica que los productos del alcohol o del tabaco deberán se elaborados
en la RD únicamente en centros en centro de producción seguros y controlados bajo
fianzas, antes de la persona o empresa debe haber cumplido con la disposiciones del
artículo anterior.

El art 378. Habla sobre los productos del alcohol y del tabaco producidos según los
establecido en el art. Anterior podrán ser removidos luego de cumplir los siguientes
requisitos:
1- Pago previo del impuesto establecido en este título.
2- Con una fianza de transferencia para ser trasladados a otro centro de
producción para su manufactura adicional
3- Con una confianza de exportación para ser exportados.

En el art. 379 haba sobre la definición de productos derivos del alcohol y del tabaco,
dice que el impuesto, de productos derivados del alcohol son incluidos en las
partidas arancelarias 22.3, 22.04, 22.05, 22.06, 22.07 y 22.08 del sistema
Armonizado de Designación y codificación de mercancía y los productos derivados
del tabaco son los incluidos en las partidas arancelarias 24.02 y 24.03.

En cuanto al mantenimiento de las disposiciones de control relativas a la fabricación

de productos derivados del Alcohol y del tabaco expuesto en el art. 380, dice que en
cuanto no se aprueben los reglamentos con relación a estos gravámenes y las
disposiciones legales que establecen estos impuestos, estará vigente las
disposiciones del control administrativo utilizado dentro de los procesos de
elaboración de tales productos como son: diseño de envases, Timbres, sellos,
tapas, registros, candados entre otros.

SERVICIOS GRAVADOS

Art.381 Habla sobre Servicios de telecomunicaciones el cual tiene una tasa 10%,
los servicios incluyen: la transmisión de voz, imágenes, materiales escritos e
impresos, símbolos o sonidos por medios telefónicos, telegráficos, cablegráficos,
radiofónicos, inalámbricos, vía satélite, cable submarino, televisión por cable o por
cualquier otro medio que no sea vehicular, aéreo o terrestre.

Servicios de Seguro en General art. 383 (restablecido por el art. 28 Ley no.495-
06) este dice que se establece un impuesto de 16% a los servicios de seguros en
general. La base de este impuesto será la prima pagada por todo tipo de seguro,
entre estos podemos mencionar:
 Incendios u otros seguros contra desastres naturales
 Seguros de automóviles
 Seguros de vida
 Seguro de salud y accidentes
 Seguros marítimos
  Seguros de responsabilidad y en general cualquier otra variedad de seguro
de vida o de bienes de cualquier naturaleza que se ofrezcan en el presente o
el futuro.

Se dispone la exención del Impuesto Selectivo a los servicios de Seguro, de las

empresas del sector agropecuario, siempre que se refleje a pólizas para garantizar
actividades agropecuarias.

LLENADO Y DECLARACIÓN DEL FORMULARIO ISC02

Este formulario consta de cinco partes que deberán ser completadas y la manera
correcta de hacerlo son las siguientes:

 Primera parte: En esta parte se encuentran los datos generales del

contribuyente y al tipo de declaración.
 Segunda parte: Se encuentran en esta sección todos los datos
correspondientes a la declaración, completando todas y cada una de las
columnas que se encuentran habilitadas para los datos, de acuerdo a lo que
corresponda, como las bebidas, cigarrillos, alcoholes y más.
 Tercera parte: Esta corresponde a la liquidación, donde existen filas que se
alimentan de la información contenida en la segunda parte. El resultado de
esta parte será el total a pagar.
 Cuarta y quinta parte: Este par es completado luego de que se imprime el
formulario, ya que está destinado a un juramento del declarante, donde debe
colocar su nombre completo, firma y fecha. Y la quinta parte debe ser llenada
por la Dirección General de Impuestos Internos.

Declaración y presentación

Se debe presentar en formato original junto a tres copias ante las oficinas de

administración local, o como opción, ante la Dirección General de Impuestos
Internos.

Este es un formulario que se puede obtener por medio de la vía electrónica en la

página web correspondiente a la Dirección General de Impuestos Internos en el
apartado correspondiente a los formularios de declaraciones juradas, y a su vez, de
las agencias locales donde se encuentra el impreso que debe ser llenado a mano,
preferiblemente con tinta negra y utilizando una letra legible.

Sin importar la modalidad que elijas, debes asegurarte de llenar el formulario, firmar
y llenar la parte del juramento de manera manual.

De acuerdo a lo que se encuentra en la NGDGA-DGII 01-07 en el Artículo 2, la

única presentación y el pago de la Declaración Jurada del Impuesto Selectivo al
Consumo deberán ser en los siguientes 20 días luego de la venta.
2.-Realizar un cuadro sinóptico con los pasos que aplican para la
presentación de cada uno de los tipos de selectivo al consumo y sus
formularios que son necesarios llenar para hacer su presentación de acuerdo
a lo que establece la DGII.

Servicios de Telecomunicaciones - Formularios IST-01-2012 (Formulario

declaracion jurada y/o pago del IST)

-Tasa 10%

-Presentacion y pago los 20 de cada mes

Productos del Tabaco

 - Fomulario ISC 02-2021 (formulario
declaracion jurada y/o pago de Impuesto
Selectivo al consumo.
- Formato de envio 649 Alcohol
- Formato de envio 648 Tabaco
- Tasa 20% Tabaco

Impuestos Productos del Alcohol - Tasa 10%

Selectivo al
Consumo -Presentacion y pago los 20 de cada mes

-Formulario DSS-2007 (formulario declaracion jurada y/o

Seguros pago de servicios seguros)

-Tasa 16%

-Presentacion y pago los 20 de cada mes

Retencion Cheques y trasnferencias - Formulario de Declaración Jurada y/o

Pago del Impuesto Retenido de
Cheques y Transferencias (ITC-01)
-Tasa 0.0015
- Debe de presentarte y pagarse
De jueves a viernes de cada semana