NORMAS INTERNACIONAL DE AUDITORIA 220 UNIDAD DE POSGRADO DE CONTABILIDAD

CONTROL DE CALIDAD PARA UNA AUDITORIA DE ESTADOS

FINANCIEROS

CURSO: NORMAS INTERNACIONAL DE AUDITORIA

DOCENTE: LINA ARGOTE LAZÓN

SEMESTRE ACADÉMICO
30.05.2021 2021 A
 Alcance
Se ocupa de las responsabilidades especificas del
auditor respecto a los procedimientos de control de
calidad de una auditoria de estados financieros.
Los sistema de control de calidad , políticas y
procedimientos son responsabilidad de la
firma auditoria quienes de acuerdo con
NICC1 tienen la obligación de establecer y
mantener un sistema de control de calidad
que brinde la seguridad razonable de que
la firma como el personal cumplen con las
normas profesionales y requisitos legales y
de regulación aplicable.
El sistema de control de calidad incluye políticas y procedimientos que abarcan:

Responsabilidad para asegurar la calidad.

Requisito éticos relevantes.

Aceptación y continuación de clientes y trabajos específicos .

Recursos humanos.

Desempeño del trabajo y monitoreo

Equipo de trabajo , socio de trabajo y revisor deben cumplir con los principios
éticos:
✓ Integridad
✓ Objetividad
✓ Competencia profesional y debido cuidado
✓ Confidencialidad
✓ Conducta profesional.
OBJETIVO
El objetivo del auditor es poner en práctica los
procedimientos de control de calidad a nivel de los
compromisos, de manera que:
La auditoria cumple con las normas profesionales los
requerimientos legales y regulatorios.
El informe de auditoria emitido es apropiado en las
circunstancias
 Socio del compromiso
DEFINICIONES
Es el socio u otra persona de la firma que es responsable del
compromiso y su ejecución.
Revisión de control de calidad del compromiso
Es un proceso diseñado para proporcionar una evaluación
objetiva, hasta la fecha del informe de auditoria.
Revisor de control de calidad del compromiso
Es un socio u otra persona de la firma o una persona externa
debidamente calificada o un equipo formado por dichas persona.
Equipo del compromiso
Comprende a todos los socios y al personal que realiza el
compromiso y a las personas contratadas por la firma o de una
red de firmas
DEFINICIONES
FIRMA
Es un profesional contable, una sociedad o una
corporación u otra entidad de contadores profesionales.
Inspección
En relación con los compromisos de auditoria terminados
son los procedimientos diseñados para proporcionar
evidencia sobre el cumplimiento por parte de los equipos
de compromiso de las políticas y procedimiento de control.
Entidad que cotiza en bolsa
Entidad cuya acciones o deudas cotiza en bolsa de
valores .
Monitoreo
Continua evaluación y supervisión del sistema de control
de calidad de la firma.
Firma de la red
Pertenece a una red que tiene una estructura mayor, cuyo
objetivo es la cooperación y compartir utilidades, costo o
propiedad, control o administraciones comunes , política y
procedimientos de control de calidad.
 CALIDAD DE LA AUDITORIAS

Calidad de auditoria responsabilidad del socio la calidad general del

trabajo de auditoria que le sea asignado, para garantizar un trabajo
apropiado y competente que cumpla con los requisitos
profesionales establecidos y las necesidades de la entidad.
 Los miembros del equipo de trabajo están sujetos al
REQUISITOS Código de Ética, por lo que el socio de trabajo debe
ÉTICOS estar atento a cualquier evidencia o indicio que
conduzca al incumplimiento.
RELEVANTES
INDEPENDENCIA

El socio de trabajo debe asegurar el

cumplimiento del requisito de independencia
para el trabajo de auditoria, para esto el socio
puede obtener información relevante de la
firma o la red, para identificar cualquier
incumplimiento en los procedimientos y
políticas de independencia.
 ACEPTACIÓN Y CONTINUACIÓN DE LAS RELACIONES
DE CLIENTES Y DE LOS TRABAJOS DE AUDITORIA

El socio de trabajo debe asegurar un trabajo apropiado de auditoria que se ha desarrollado

siguiendo los procedimientos necesarios respecto de la aceptación y continuación de la
relaciones de clientes y de los trabajos de auditoria.
 ASIGNACIÓN DE EQUIPOS DEL TRABAJO

El socios del compromiso deberá cerciorarse que equipo de

compromiso y cualquier experto en auditoria que no forme
parte del equipos del compromiso, tengan colectivamente las
competencias y capacidades apropiadas para :
Ejecutar el compromiso de auditoria de conformidad con las
normas profesionales y los requerimientos legales y regulatorios
aplicables .
Permitir que el informe de auditoria que se emitirá , sea
apropiado en las circunstancias.
 DESEMPEÑO DE TRABAJO

El socio de trabajo debe asumir la responsabilidad de la dirección,

supervisión y desempeño del trabajo de auditoria de acuerdo a
las normas profesionales y requisitos legales y de regulación
relevantes, cerciorándose que el dictamen del auditor sea
apropiado a las circunstancias y que se logren los objetivos de los
procedimientos de trabajo
 Proceso de seguimiento diseñado para proporcionar
a la firma seguridad razonable a cera de que las
políticas y procedimientos relacionados al sistema

Monitoreo de control de calidad son :

✓Adecuados
✓Relevantes
✓Efectivos
DOCUMENTACIÓN
Dentro de la documentación de la auditoria el
auditor debe incluir :
Asuntos relacionados al cumplimiento de los
requisitos éticos .
Conclusiones relacionados al cumplimiento del
requisito de independencia.
Asuntos y conclusiones relacionadas a la aceptación
y continuación de las relaciones de clientes y
trabajos de auditoria.
El revisor debe documentar su trabajo durante la
auditoria sobre la implementación de los
procedimientos requeridos por la políticas de la
revisión de control de calidad, desarrollo de la
revisión antes de emitir el dictamen del auditor y
asegurar que no existe ninguna información sobre
asuntos son resolver que puedan poder en duda
los juicios y conclusiones alcanzados.
MUCHAS GRACIAS