Universidad Mariano Gálvez de Guatemala Campus Central

Administración y gestión de riesgos

Facultad de ciencias económicas
Jornada Matutina
Contaduría pública y auditoria
Catedrático: Lic. Byron Juárez

MAPA DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

Silvia Sucely Durán Dieguez

0132-12-913
Guatemala 18 DE FEBRERO DEL 2022
 RESOLUCIÓN:

PLANTEAMIENTO NO. 1

1. Nombre de la empresa: LOS COMEDORES, S.A.

2. Naturaleza o tipo de organización: RESTAURANTE
3. Patente de comercio No: DESCONOCIDA
4. Patente de sociedad No: DESCONOCIDA
5. Período de vigencia: Inicio 01/01/2015 a la fecha
6. NIT: 11111-1
7. Representante Legal: SEÑOR LUIS
8. Segmento del negocio de la empresa: VENTAS
9. Descripción de la actividad económica: VENTA DE COMIDAS
PREPARADAS
 RIESGO OPERATIVO

No hay operatoria de resgistros

RIESGO LEGAL
La patente de comercio y sociedad esta extraviada

RIESGO SEGÚN LA NATURALEZ FINANCIERA

Los estados financieros al 31/12/2021 No existen ni fisica ni virtualmente

RIESGO DE LIQUIDEZ

No existe un adecuado control interno

 PROYECTO
Actividad Economica: Venta de Riesgo: Operativo, Legal, financiero y
NEGOCIO: Restaurante
comida de liquídez

PREDECIBLE

1. Dar una adecuado seguimiento a los riesgos identificados

EVALUABLE
Es evaluable mediante la información proporcinada por el cliente y la comunicación por extravio de documentos
mencionados

MEDIBLE
Despues de la indentificación de las deficiencias de control interno que posee la empresa se podría documentar dichas
deficiencias por algun tipo de revisión en el futuro

CUANTIFICABLE
No puede indentificarse el numero correspondiente a patente y documentos legales ni tampoco cifras de los estados
financieros debido a su extravio

CONTROLABLE
Un adecuado manejo del almacenaje de los documentos tanto fisicos como electrónicos podría apoyar en cuanto al
resguardo de los mismos bajo medidas de seguridad.
 CATEGORIAS DE RIESGOS

CONSIDERACIÓN: RIESGO IMPORTANTE: Es imperativo volver a tramitar la reposición de la patente

de comercio y sociedad para tener esos documentos legales importantes tanto a la vista como en
archivo para evitar problemas con la verificación de los establecimientos legalmente inscritos. Al
igual que revisar si no existe una copia en la nube o en cd de los estados financieros o bien
elaborarlos de nuevo con los documentos que se posean para su registro contable nuevamente.
1. Nombre de la empresa: LOS CONDOMINIOS
2. Naturaleza o tipo de organización: INMOBILIARIA
3. Patente de comercio No: DESCONOCIDA
4. Patente de sociedad No: DESCONOCIDA
5. Período de vigencia: Inicio 01/01/2018 a la fecha
6. NIT: 222222-2
7. Representante Legal: SEÑOR ROMEO
8. Segmento del negocio de la empresa: CLIENTES
9. Descripción de la actividad económica: ADMINISTRACIÓN DE EDIFICIOS
Y CASAS
 RIESGO OPERATIVO
Control y
Registros contables Deficiencia de control
Fraude ecónomico procesamiento de datos
erroneos interno
incorrecto

RIESGO LEGAL
No posee su constancia de entidad exenta emitida por la SAT

RIESGO SEGÚN LA NATURALEZ FINANCIERA

Los saldos de cuentas por cobrar a asociaciados por cuotas de mantenimiento mensual aprobadas en
asamblea de asociacidos no concilian con auditoria externa y la administración del condominio

RIESGO DE LIQUIDEZ

Los saldos no poseen conciliación bancaria

 PROYECTO
Actividad Economica: Riesgo: Operativo, Legal,
NEGOCIO: Inmobiliaria
Administración de casas y edificios financiero y de liquídez

PREDECIBLE

1. Dar una adecuado seguimiento a los riesgos identificados

EVALUABLE
Es evaluable mediante la información proporcinada por el cliente como las deficiencias de información que
han sido comunicadas y descubiertas en la entidad

MEDIBLE
Despues de la indentificación de las deficiencias de control interno se puede proceder a la corrección de saldos para que
coincidan tanto con auditoria interna como los saldos de los bancos de igual manera indagar en porque no se estan
declarando los impuestos como corresponden

CUANTIFICABLE
No se puede identificar las cifras correspondientes correctas debido a variación de saldos en
resultados

CONTROLABLE
Un adecuado manejor de los estados financieros y el procedes a elaborar conciliaciones
bancarias podría mejorar mucho la situación financiera de la empresa y evitar el
inadecuado manejo de los impuestos a pagar
 CATEGORIAS DE RIESGOS

RIESGO INTOLERABLE: Se debe proceder cuanto antes a las recomendaciones para la corrección de
cifras en estados financieros, elaboración de conciliaciones bancarias y declaración de impuestos de
cifras reales para evitar caer en sanciones por parte de la SAT de igual manera apresurar el tramite
de constancia de entidad.

En cuanto a la declaración de impuestos documentar con los debidos formularios de retención las
cifras en las que se basaron para la obtención del pago de impuestos

Luego de proceder con las mejoras se puede continuar el trabajo para que el riesgo vaya bajando
gradualmente de nivel