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INV DE MATERIALES
S $ 25,000.00 $ 25,000.00 (4 S
(9 $ 24,000.00 (10
VARIAS CUENTAS
$ 350,000.00 $ 62,000.00 (1 (2
$ 88,000.00 (2
$ 105,000.00 (7
$ 12,000.00
PRODUCCION TERMINADA
(11 $ 254,000.00 $ 45,000.00 (13 (14
(12 $ 42,000.00 $ 251,000.00 (14
$ 296,000.00 $ 296,000.00
ESTADO DE COSTO DE PRODU
ESTADO DE PERDIDAS Y
VENTAS
COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS
UTILIDAD BRUTA O EN VENTAS
GTOS DE OPERACIÓN
GTOS DE VENTA
UTILIDAD DEL EJERCICIO
INV PROD PROCESO INV. PROD TERMINADO
$ 31,000.00 $ 31,000.00 (5 S $ 42,000.00 $ 42,000.00 (1
$ 33,000.00 (13 $ 45,000.00
$ 350,000.00
$ 251,000.00
$ 99,000.00
$ 12,000.00
$ 87,000.00
COMPRAS
$ 62,000.00 $ 62,000.00 (6
PRODUCCION EN PROCESO
$ 25,000.00 $ 24,000.00 (9
$ 31,000.00 $ 33,000.00 (10
$ 62,000.00 $ 254,000.00 (11
$ 88,000.00
$ 105,000.00
$ 311,000.00 $ 311,000.00
INV DE MATERIALES
S) $ 32,000.00 $ 32,000.00 4)
(9 $ 28,000.00
VARIAS CUENTAS
$ 300,000.00 $ 62,000.00 (1
$ 94,000.00 (2
$ 120,000.00 (3
PRODUCCION TERMINADA
(11 $ 296,000.00 $ 51,000.00 (12
(13 $ 55,000.00 $ 300,000.00 (14
$ 351,000.00 $ 351,000.00
O DE PRODUCCION Y VENTA
RDIDAS Y GANANCIAS
COMPRAS
(13 1) $ 62,000.00 $ 62,000.00 (6
PROD EN PROCESO
(8 4) $ 32,000.00 $ 28,000.00 (9
5) $ 41,000.00 $ 25,000.00 (10
6) $ 62,000.00 $ 296,000.00 (11
7) $ 94,000.00
8) $ 120,000.00
$ 349,000.00 $ 349,000.00
PERDIDAS Y GANANCIAS
$ 300,000.00 $ 300,000.00
EJERCICIO 2
GTOS DE ADMON
9) $ 9,000.00
OTROS GASTOS
12) $ 24,000.00
GTOS DE COMPRA
$ 4,000.00 (17
LABOR DIRECTA
$ 88,000.00 (21
GTOS DE VENTA
RODUCTOS FINANCIEROS
$ 19,000.00 (11
REBAJAS SOBRE VENTA
RODUCCION TERMINADA
$ 53,000.00 (27
$ 255,000.00 (28
$ 308,000.00
1. MATERIALES
1.GENERALIDADES
COMO SE HABRA OBSERVADO, SIEMPRE QUE SE HA CITADO EL NOMBRE DE ESTE ELEMENTO DEL COSTO, JAMAS SE HA DICHO
PRIMA INDICA PRIMERA O QUE SE ENCUENTRA EN SU ESTADO ORIGINAL (VIRGEN) Y EL MATERIAL NO ES SIEMPRE ASI, YA QU
SON PRIMERO LAS INSTALACIONES, LA MAQUINARIA, OTROS GASTOS INDIRECTOS, Y QUIZA HASTA LOS SALARIOS, POR LO QU
DE NO INDICAR LO QUE SE QUIERE DECIR, POR LO CUAL NO SE CONSIDERA CONVENIENTE MENCIONARLA EN ESTA CIRCUNSTA
DIFERENTE AL CASTELLANO.
LOS MATERIALES REPRESENTAN UN ELEMENTO FUNDAMENTAL DEL COSTO, TANTO POR LO QUE SE REFIERE A SU VALOR , CO
NATURALEZA PROPIA DEL ARTICULO ELABORADO, YA QUE VIENE A SER LA ESCENCIA DEL MISMO; ESTO QUIERE DECIR, QUE S
EL PRIMER Y TERCER ASPECTO PRESENTAN MATERIALES EN FORMA ESTETICA Y EL SEGUNDO EN FORMA DINAMICA
EN EL METODO DE COSTO COMPLETO, QUE CUANDO EXISTE PARA EL CONTROL DE MATERIALES, EL SISTEMA DE INVENTARIO
EN CUALQUIER DE LOS TRES ASPECTOS O PUNTOS CITADOS PERO POR AHORA SE VAN A ESTUDIAR COMO MATERIAL EN EL AL
EL CONTROL DE LOS MATERIALES ANTES DE TRANSFORMARSE, REQUIERE DE LA INTERVENCION CUANDO MENOS DE LOS SIGU
*COMPRAS
*ALMACEB DE MATERIALES
*PRODUCCION
*CONTABILIDAD
A) DEPARTAMENTO DE COMPRAS
LLAMESE DEPARTAMENTO SECCION U OTRO NOMBRE MAS MODESTO, SEGÚN SEA LA IMPORTANCIA DE LA EMPRESA, ES QUI
DE LOS MATERIALES QYE LES SEAN SOLICITADOS.
EN TAL VIRTUD DEBERA ESTAR ORGANIZANDO PARA CONOCER LAS FUENTES DE ABASTECIMIENTO, O SEAN LOS PROVEDORES
ESTO IMPLICA LLEVAR ACABO UN RECPORD DE PROVEDORES COTIZACIONES SERVICIOS ETC.
ES IMPORTANTE LA EFICIENTE INTERVENCION DE ESTE DEPARTAMENTO, PORQUE DE EL DEPENDE EN CIERTA FORMA QUE LA
O DEMORAS Y OBTENGA MENORES PRECIOS MEJOR SERVICIO FINANCIAMIENTO ETC.
B) DEPARTAMENTO DE ALAMACEN DE MATERIALES
COMO REGLA GENERAL PUEDE DECIRSE QUE EL ALMACENISTA TENDRA COMO RESPONSABILIDAD PRINCIPAL EL ORDEN, EL AD
SU DEPARTAMENTO, DEBIENDO DISTRIBUIR LOS ARTICULOS QUE TIENEN A SU CUIDADO DE TAL MANERA QUE PUEDAN LOCA
Y SER PREPARADOS PARA FACILITAR EL RECUENTO FISICO ENTRE OTROS ASPECTOS
C) DEPARTAMENTO DE PRODUCCION
ES AQUEL QUE REALIZA LAS OPERACIONES DE FABRICACION. SI EL DEPARTAMENTO DE PRODUCCION ES EL QUE EFECTUA LAS
IMPORTANTES ELEMENTOS ES EL MATERIAL, LUEGO ENTONCES INTERVENDRA PARA PROCURAR MEJOR APROVECHAMIENTO
D) DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
REPRESENTA LA PARTE CONTADORA ( SISTEMATIZADORA) VALUADORA, PROCESADORA, INFORMADORA Y EVALUADORA DEL
DE LOS MATERIALES EN TODAS SUS FACES. PARA EL CONTROL DE ELLOS SE REQUIEREN REGISTROS O AUXILIARES QUE PERMI
EL CONTROL CONTABLE DE LAS DIFERENTES ETAPAS Y POR LAS CUALES PASAN LOS MATERIALES, SE LLEVAN A TRAVES DE LAS
*ALMACEN DE MATERILAES
*PRODUCCION EN PROCESO
*ALAMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS
*ALMACEN DE PRODUCTOS SEMITERMINADOS O SEMIELABORADOS
2.CONTROL Y CONTABILIZACION
SE SUJETA LA CONTABILIZACION DE LOS MATERIALES A DIVERSOS TRAMITES QUE HACEN NECESARIA LA UTILIZACION DE VAR
Y SE EJEMPLIFICAN A CONTINUACION:
A) SOLICITUD DE COMPRA :
EL ALMACENISTA FORMULA LA SOLICITUD DE COMPRA A DEPARTAMENTO RESPECTIVO CON LA AUTORIZACION DEL SUPERIN
POSIBLE LOS MATERIALES QUE SE NECESITAN EN CANTIDAD Y CALIDAD Y PLAZO DE RECEPCION
B) PEDIDO
AL RECIBIR EL DEPTO DE COMPRAS LA SOLICITUD PROCEDERA DESDE LUEGO A FORMULAR EL PEDIDO CORRESPONDIENTE, PR
DE URGENTE.
EL PEDIDO SE HARA AL PROVEDOR QUE MEJORES PRECIOS Y CONDICIONES OTORGUE, CONSIDERANDO EL FACTOR PUNTUALI
C) RECEPCION
ESTA FUNCION CORRESPONDE AL ALMACENISTA QUIEN DEBERA SERSIORARSE DE QUE LOS MATERIALES QUE RECIBEN DEL PR
SIGUIENTE:
A) CONFRONTANDO LAS NOTAS DE REMISION DEL PROVEDOR CON LA COPIA DEL PEDIDO Y SOLICITUD DE COMPRA A EFECTO
B) DEBERA REVISAR FISICAMENTE QUE LOS MATERIALES QUE SE RECIBEN CORRESPONDE A LO ESPECIFICADO EN EL PEDIDO E
C) DE ENCONTRARSE A SATISFACCION LA REMESA DELPROVEDOR, AL ALMACENISTA PONDRA UN SELLO CON LOS SIGUIENTES
*FECHA DE RECEPCION
*FECHA DE ENTRADA
*CALIDAD
*OBSERVACIONES
*FIRMA DEL ALMACENISTA
D) GUARDA
UNA VEZ RECIBIDA LA MERCANCIA A SATISFACCION EL ALMACENISTA DEBERA PROCEDER A SU GUARDA DEACUERDO CON EL
TAL MANERA QUE SEA FACIL SU MANEJO Y RECUENTO.
EL CONTROL DE MATERIALES EN EXISTENCIA SEGÚN SE DIJO PODRA LLEVARSE EN LA PROPIA BODEGA A BASE DE UNIDADES E
UTILIZAR UNA HOJA DE EXCELL PARA EL CONTROL DE LOS MATERIALES.
TIPOS DE MATERIALES:
A) MATERIAL DE DESPERDICION: ES LA MERMA (PERDIDA NORMAL) QUE SUFRE EL MATERIAL DURANTE SU TRANSFORMACIO
LO TANTO COMO SU VALOR LO ABSORBE DICHO COSTO NO TIENE VALOR ALGUNO APARENTE Y EN CASO DE QUE SEA VENDID
a) COMO RECUPERACION DEL COSTO
b) COMO APROVECHAMIENTO DIVERSO
B)MATERIAL DEFECTUOSO: ES AQUEL QUE DURANTE SU TRANSFORMACION SUFRE ALGUNA ANOMALIA QUE LO HACE BAJAR
DEBIDO A QUE EL ERROR NO SE PUDO CORREGIR O NO CONVIENE HACERLO
A ESTE TIPO DE PRODUCCION SE LE ASIGA UN PRECIO PROMEDIO APROXIMADO EL CUAL CASI SIEMPRE ES INFERIOR AL COST
PUEDE TENER VARIOS TRATAMIENTOS CONTABLES
c) MATERIAL AVERIADO: ES EL CASO DE AQUELLOS PRODUCTOS QUE RESULTAN CON DEFECTOS O FALLAS QUE PUEDEN SER C
PARA QUEDAR COMO ARTICULO DE PRIMERA.
D) POR AGRUPACION
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTALES: SON AQUELLOS QUE SE APLICAN POR SECCIONES, CUANDO LA FABRICA ESTA FRAC
INDIRECTOS DE CADA UNA DE LAS DIVISIONES.
TAMBIEN SE LE CONOCE COMO GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTALES, AQUELLOS QUE SE PUEDEN OBTENER POR LINEAS
3.DIVISION DEPARTAMENTAL
A) NECESIDAD DE DIVIDIR LA FABRICA EN DEPARTAMENTOS
ES CONVENIENTE SECCIONAR LAS OPERACIONES PRODUCTIVAS EN DEPARTAMENTOS OPERACIONES, ETC YA QUE CON ELLLO
DE GASTOS, TOMAS DE DESCICIONES, SOBRE SI CONTINUA UN DEPARTAMENTO. SECCION, ETC O CONVIENE QUE SU TRABAJO
B)GENERALES
a) DEPARTAMENTO DE MANTENIMIENTO DEL EDIFICIO Y ASEO
b) DEPARTAMENTO DE PERSONAL
c) DEPARTAMENTO DE COSTOS
d) ETCETERA
DENTRO DE ESTA CLASIFICACION SE CONSIDERAN TODOS LOS DEPARTAMENTOS QUE SIRVEN DIRECTA O INDIRECTAMENTE A
LOS DEPARTAMENTOS PRODUCTIVOS: SON AQUELLOS QUE TIENEN LA MISION DE TRANSFORMAR, MOLDEAR, ENSAMBLAR ET
MECANICO, CALDERAS, SUBESTACION, ALMACEN DE MATERIALES ETCETERA.
LOS DEPARTEMENTOS DE SERVICIOS GENERALES: SON AQUELLOS CUYO CAMPO DE ACCIONES ES EL MAS AMPLIO DENTRO DE
PRODUCTIVOS COMO A LOS DE SERVICIOS A LOS PRODUCTIVOS, SE CONSIDERAN ENTRE ELLOS: EL DEPARTAMENTO DE PERSO
PRORRATEO PRIMARIO
GASTOS, TIPO, POR APLICARSE
1. PARA TODOS AQUELLOS GASTOS QUE PUEDEN SER IDENTIFICADOS
EN EL DEPTO QUE LOS ORIGINA, COMO ALGUNOS MATERIALES,
Y SUELDOS INDIRECTOS, REPARACIONES ESPECIFICAS, ETC. QUE RE
RESULTAN SER GTOS DEL DEPARTAMENTO.
6. GASTOS DE ALUMBRADO
7. DE FUERZA
PRORRATEO SECUNDARIO: ESTA OPERACIÓN CONTABLE TIENE COMO FIANLIDA HACER UNA DERRAMA INTERDEPARTAMENT
PROPORCIONADO O SEA EL QUE SIRVE A MAS DEPARTAMENTOS, TOMANDO COMO BASE EL SERVICIO RECIBIDO POR LOS DEM
EL PRINCIPIO DEL PRORRATEO SECUNDARIO ES LA APLICACIÓN DE LOS GASTOS INDIRECTOS DE CADA DEPTO EN PROPORCION
DE GASTOS DEL DEPTO QUE MAYOR PRESTACION SUMINISTRE, ENTRE LOS DEPARTAMENTOS QUE LO HAYAN RECIBIDO; DESP
EN CUANTO AL MAYOR SERVICIO DADO ENTRE AQUELLOS DEPARTAMENTOS QUE LO RECIBAN, Y ASI SUCESIVAMENTE HASTA
EXCLUSIVAMENTE EN LOS DEPARTAMENTOS PRODUCTIVOS.
PRORRATEO SECUNDARIO
1.SERVICIO DE EDIFICIO Y ASEO
2.SERVICIO DE PERSONAL
3.SERVICIO DE VEGILANCIA
4. DIRECCION DE FABRICA
5. SERVIVIO DE COSTOS
RMA DINAMICA
SISTEMA DE INVENTARIOS PERPETUOS O CONSTANTES
OMO MATERIAL EN EL ALMACEN CORRESPONDIENTE.
O CORRESPONDIENTE, PRESTANDO MAYOR ATENCION A LAS SOLICITUDES QUE VENGAN CON CARÁCTER
DO EL FACTOR PUNTUALIDAD.
ALES QUE RECIBEN DEL PROVEDOR ESTEN DEACUERDO CON LO SOLICITADO SEGÚN EL PROCEDIMIENTO
LUEGO AQUELLOS QUE NO REUNEN LAS CONDICIONES REQUERIDAS, EN ESTE CASO EL ALMACENISTA HARA LA ANOTACION
E DE ESTE DE RECIBIDO POR LA DEVOLUCION EN LAS PROPIAS REMISONES
TERIALES POR DIVERSAS CIRCUNSTANCIAS Y PREVIA COMUNICACIÓN AL PROVEDOR SE ACUERDA LA DEVOLUCION
ALIA QUE LO HACE BAJAR DE CALIDAD Y QUE NORMALMENTE SE CONSIDERA COMO PRODUCCION DE SEGUNDA
PRE ES INFERIOR AL COSTO ; LA DIFERENCIA ENTRE EL COSTO DE MATERIAL DEFECTUOSO Y EL PRECIO ASIGNADO
ALLAS QUE PUEDEN SER CORREGIDOS O COMBIENE CORREGIRLOS MEDIANTE UNA OPERACIÓN ADICIONAL
, ETC YA QUE CON ELLLO SE TIENE INFORMACION ANALITICA DELIMITACION DE RESPONSABILIDADES PRESUPUESTOS
NVIENE QUE SU TRABAJO SE ENVIE A MAQUILAR O QUE SE HAGA FUERA DE LA EMPRESA, EN SUMO, HAY MAYOR CONTROL GENERAL Y C
TA O INDIRECTAMENTE A LA ELABORACION
MOLDEAR, ENSAMBLAR ETC. LOS MATERILAES, LOS DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS A LOS PRODUCTIVOS; TALES EN TALLER
MAS AMPLIO DENTRO DE LA FABRICA Y LA ENTIDAD EN SI SIRVIENDO TANTO A LA ADMINISTRACION, A VENTAS, A LOS DEPARTAMENTOS
EPARTAMENTO DE PERSONAL, EL DE COSTOS, EL DE MANTENIMIENTO DEL EDIFICIO Y ASEO, LAS OFICINAS GENERALES ETC.
ESAS SECCIONES, DE GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION, EL PROBLEMA CONTABLE CONSISTE Y REVISTE LAS
N LO QUE SE LLAMA:
DEPARTAMENTO, CONOCIENDOSE AL FINAL DEL PERIODO
RORRATEO PRIMARIO
BASE
1.APLICACION DIRECTA
MA INTERDEPARTAMENTAL, EMPEZANDO A REPARTIR LOS GASTOS DEL DEPTO QUE MAYOR SERVICIO HA
IO RECIBIDO POR LOS DEMAS DEPARTAMENTOS.
A DEPTO EN PROPORCION AL SERVICIO OTORGADO Y RECIBIDO, ESTO QUIERE DECIR QUE SE PRORRATERA EL PRIMERO
O HAYAN RECIBIDO; DESPUES EN ORDEN DECRECIENTE, SE PRORRATEARA EL DEPARTAMENTO QUE SIGA O CONTINUE
SUCESIVAMENTE HASTA QUE POR ULTIMO QUEDEN LOS GASTOS INDIRECTOS ACUMULADOS
ORRATEO SECUNDARIO
1. ESPACIO OCUPADO X CADA DEPTO SERVIDO
2. NUM DE TRABAJADORES DE CADA DEPTO SERVIDO
3. NUMERO DE TRABAJADORES.MONTO DE INVERSION
4. HORAS HOMBRE TRABAJADAS ( REPRESENTATIVAS DE LA
ACTIVIDAD FABRIL GENERADA O PORCIENTOS ESTIMADOS.
5. NUMERO DE HORAS DE TRABAJO DE CADA DEPTO DE
SERVICIOS
S EN TALLER
S, A LOS DEPARTAMENTOS
NERALES ETC.
EJEMPLO NO 1
PRORRATEO PRIMARIO Y SECUNDARIO
DATOS:
1.LOS MATERIALES INDIRECTOS UTILIZADOS EN EL MES FUERON COMO SIGUE, DE ACUERDO CON LOS VALLES DE SALIDA DE A
2. LOS SALARIOS INDIRECTOS REGISTRADOS Y PAGADOS, SE DISTRIBUYERON COMO SIGUE, SEGÚN LAS TARJETAS DE REGISTR
3. SE PAGA CON CHEQUE EL RECIBO DE LUZ Y FUERZA QUE IMPORTA $2200 DE LOS CUALES SE HACE LA SIG APLICACIÓN:
DEPARTAMENTO A
DEPARTAMENTO B
TALLER MECANICO
CALDERAS
ALMACEN DE MATERIALES
ALMACEN DE PROD TERMINADOS
SERVICIOS GENERALES
6. LOS GASTOS DE MEDICINA Y PREVISCION SOCIAL ASCENDIERON A 2000 QUE SE APLICAN A SERVICIOS GENERALE4S
8. EL VALOR DE EDIFICIOS Y TERRENOS ES DE $1,090,000 CALCULAR UNA DEPRECIACION DEL 5% ANUAL, CONSIDERANDO QUE
10. EL SEGURO DE INCENDIO SE APLICA A RAZON DE 1% ANUAL SOBRE EL IMPORTE DE LAS INVERSIONES FIJAS
DEPARTAMENTO A $ 400.00
DEPARTAMENTO B $ 450.00
TALLER MECANICO $ 300.00
CALDERAS $ 150.00
ALMACEN DE MATERIALE4S $ 250.00
SERVICIOS GENERALES $ 500.00
DE EDIFICIO Y ASEO $ 250.00
$ 2,300.00
BASES PARA EL PRORRATEO DE LOS GASTOS INDIRECTOS
DEPARTAMENTOS
DEPARTAMENTO A
DEPARTAMENTO B
TALLER MECANICO
SERVICIOS GENERALES
ALM. DE MAT
CALDERAS
ALM. DE PROD TER
DEPTO DE VENTA
DEPTO DE ADMON
SUMAS
1)
2)
3A)
4)
5)
7)
10)
11)
12)
13)
14)
15)
16)
1)
2)
4)
5)
6)
11)
(3
7)
10)
12)
PRORRATEO SECUNDARIO
ALMACEN DE MATERIALES
CEDULA PRORRATEO 3
BASE: VALOR DE LOS MATERIALES SERVIDOS A CADA DEPTO
FACTOR: $ 6,373.76
81200
SUMAS 81200
SUMAS 100
DEPARTAMENTO A
GTOS IND DE PRODUCCION $ 36,936.78
HRS DIRESCTAS $ 1,500.00
DEPARTAMENTO B
GTOS IND DE PROD $ 35,333.93
HORAS DIRECTAS $ 1,000.00
ORDEN DE PRODUCCION X
1770
% ANUAL, CONSIDERANDO QUE LA CONSTRUCCION VALE $800,000 CARGO SERVICIOS GENERALES ABONO D
1200
$ 400,000.00 EDIFICIO ANUAL
VERSIONES FIJAS $ 33,333.33 DEPRECIACION ACUMULADA DEL EDIFICIO
GIP GIP
SERVICIOS GENERALES DEPTO DE EDIFICIO Y ASEO ALAMACEN DE MAT
$ 2,000.00 $ 8,677.71 1) $ 1,000.00 $ 7,250.00 (12
$ 2,400.00 4) $ 800.00
$ 500.00 9) $ 1,200.00
$ 280.00 10) $ 666.67
$ 2,000.00 11) $ 250.00
8) $ 3,333.33
$ 500.00 $ 7,250.00
$ 997.71
$ 8,677.71
IMPORTE $ 7,250.00
0.332568654
FACTOR ´CANTIDAD
0.332568654 $ 1,662.84
0.332568654 $ 1,330.27
0.332568654 $ 498.85
0.332568654 $ 997.71
0.332568654 $ 665.14
0.332568654 $ 332.57
0.332568654 $ 831.42
0.332568654 $ 315.94
0.332568654 $ 615.25
$ 7,250.00
1.33503168666196
FACTOR ´CANTIDAD
1.33503168666196 3070.5728793
1.33503168666196 2536.5602047
1.33503168666196 1001.273765
1.33503168666196 534.01267466
1.33503168666196 1535.2864397
8677.7059633
IMPORTE: $ 6,373.76
$ 0.08
FACTOR ´CANTIDAD
$ 0.08 3296.7709044
$ 0.08 2747.309087
$ 0.08 94.193454412
$ 0.08 235.48363603
$ 0.08 0
6373.7570819
IMPORTE: $ 7,647.06
$ 76.47
FACTOR ´CANTIDAD
$ 76.47 3823.5324826
$ 76.47 3058.8259861
$ 76.47 764.70649651
7647.0649651
IMPORTE: $ 7,946.03
1.89191111846963
FACTOR ´CANTIDAD
1.89191111846963 $4,351.40
1.89191111846963 $3,594.63
7946.0266976
24.6245211850778
35.3339343538817
AJES QUE SE CITAN POSTERIORMENTE
OS INDIRECTOS
IOS GENERALES ABONO DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS
400000 $33,333.33
OS PAGADOS X ANTICIPADO
MATERIALES
DIRECTOS
$30,000.00 $41,200.00 $11,200.00
$20,000.00
$50,000.00
GIP GIP GIP
TALLER MECANICO DEPTO CALDERAS ALMACEN DE MATERIALES
$7,946.03 16) 1) $ 3,000.00 $ 7,647.06 1) $ 350.00 $ 6,373.76 (14
2) $ 2,500.00 2) $ 3,000.00
3) $ 30.00 3) $ 150.00
4) $ 400.00 5) $ 240.00
5) $ 80.00 7) $ 166.67
7) $ 350.00 10) $ 16.67
10) $ 35.00 11) $ 250.00
11) $ 150.00 12) $ 665.14
12) $ 332.57 13) $ 1,535.29
13) $ 534.01 $ 6,373.76
14) $ 235.48
$7,946.03 $ 7,647.06 $ 7,647.06
$ 7,647.06
SUELDOS Y SALARIOS
ALAMACEN DE MAT X APLICAR GASTOS DE VENTA
$34,550.00 (1 $14,500.00 (2 ( $ 100.00
(3 $ 60.00
5) $ 160.00
7) $ 291.67
7) $ 208.33
10) $ 29.17
10) $ 20.83
$ 831.42
$ 315.94
GIP
DEPTO A
1) $18,000.00 1)
2) $ 2,700.00 2)
3A) $ 1,327.50 3B)
0 4) $ 2,250.00 4)
5) $ 725.00 5)
7) $ 4,000.00 7)
10) $ 500.00 10)
11) $ 400.00 11)
12) $ 9,982.80 12)
13) $ 6,508.75 13)
14) $ 6,160.13 14)
15) $6,956.65 15)
16) $0.00 16)
$59,510.82
GIP
SERVICIOS GENERALES
1) $ 3,000.00 $16,220.84 1)
2) $ 3,600.00 4)
4) $ 750.00 9)
5) $ 403.00 10)
6) $ 3,000.00 11)
8)
11) $ 750.00
12) $ 5,989.68
$17,492.68
GTOS DE ADMON
(3 $ 135.00
7) $ 450.00
10) $ 56.25
12) $ 3,693.64
SEGUROS PAGADOS
X ANTICIPADO
$ 2,346.25 (10
PRORRATEO SECUNDARIO
DEPARTAMENTO A
GTOS IND DE PRODUCC$ 59,510.82 39.6738816
HRS DIRESCTAS $ 1,500.00
DEPARTAMENTO B
GTOS IND DE PROD $ 56,577.59 56.5775913
HORAS DIRECTAS $ 1,000.00
GUE DE ACUERDO CON LOS VALES DE SALIDA DEL ALMACEN
UYE EN RELACION CON LOS PORCENTAJES QUE SE CITAN POSTERIORMENTE EN EL CUADRO BASE PARA EL
S INDIRECTOS
TO PRODUCTIVOS SON EL A Y EL B
DEPRECIACION ACUMULADA
BANCOS ACREDORES DIVERSO DE MAQU Y EQUIP
$ 3,300.00 (3 $ 3,000.00 (6
$ 5,850.00 (4 $ 1,800.00 9)
$ 2,700.00 (5
$ 3,125.00 (11
DEPARTAMENTOS M2 INVERSIONES KW FZA FZA.CALDERAHRS TRAB
RAS DIR
DEPARTAMENTO A $ 5,000.00 $ 400,000.00 $18,000.00 50% $ 50.00 $ 1,500.00
DEPARTAMENTO B $ 4,000.00 $ 350,000.00 $12,000.00 40% $ 40.00 $ 1,000.00
TALLER MECANICO $ 1,500.00 $ 60,000.00 $ 5,000.00 10% $ 10.00
SERVICIOS GENERALES $ 3,000.00
ALM. DE MAT $ 2,000.00 $ 20,000.00
CALDERAS $ 1,000.00 $ 42,000.00
ALM. DE PROD TER $ 2,500.00 $ 35,000.00
DEPTO DE VENTA $ 950.00 $ 25,000.00
DEPTO DE ADMON $ 1,850.00 $ 45,000.00
SUMAS $21,800.00 $ 977,000.00 $35,000.00 $ 1.0 $ 100.00 $ 2,500.00
ASE PARA EL
$ 450,000.00
$ 37,500.00
GIP GIP
DEPTO CALDERAS ALMACEN DE MATERIALES
$ 12,320.25 1) $ 425.00 $13,125.98
2) $ 4,500.00
3) $ 225.00
5) $ 363.00
7) $ 200.00
10) $ 25.00
11) $ 300.00
12) $ 3,993.12
13) $ 3,094.86
$ 13,125.98
$ 12,320.25
SUELDOS Y SALARIOS
X APLICAR GASTOS DE VENTA
$ 21,750.00 (2 ( $ 90.00
(3 $ 150.00
5) $ 242.00
7) $ 350.00
7) $ 250.00
10) $ 43.75
10) $ 31.25
12) $ 4,991.40
12) $ 1,896.73
$ 1,150.00
$ 400.00
$ 6,500.00 $50,000.00