UNIVERSIDAD DE ORIENTE

NÚCLEO DE ANZOÁTEGUI
ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA

LA EMPRESA “EL LOCO MUNDO DEL CHOCOLATE, C.A.” LO CONTRATA A USTED PARA
QUE
EFECTUE UN AJUSTE POR INFLACIÓN A SUS ESTADOS FINANCIEROS PARA LOS
EJERCICIOS ECONOMICOS TERMINADOS AL 31/12/2016 Y 31/12/2015

1. La empresa EL LOCO MUNDO DEL CHOCOLATE, C.A.; Se CONSTITUYE el 08/01/2015

con una inversión inicial en: Efectivo – Bs. 148.750,00; Vehículos – Bs. 93.187,50;
Mobiliarios – Bs. 29.312,50
2. La empresa EL LOCO MUNDO DEL CHOCOLATE, C.A.; AUMENTA CAPITAL SOCIAL el
30/05/2016 con una inversión en: Efectivo – Bs. 197.235,31; Vehículos – Bs. 98.617,65;
Mobiliarios – Bs. 49.308,82
3. La empresa EL LOCO MUNDO DEL CHOCOLATE, C.A.; ADQUIRIO TERRENO el
12/02/2015 por Bs.
46.375,00 y el 31/12/2016 por Bs. 101.150,00
4. La empresa EL LOCO MUNDO DEL CHOCOLATE, C.A.; ADQUIRIO MAQUINARIAS Y
EQUIPOS el
08/02/2015 por Bs. 183.750,00 y el 20/03/2016 por Bs. 396.637,50
5. La empresa EL LOCO MUNDO DEL CHOCOLATE, C.A.; ADQUIRIO VEHICULOS el
10/08//2015 por Bs. 109.375,00
6. La empresa EL LOCO MUNDO DEL CHOCOLATE, C.A.; ADQUIRIO MOBILIARIO &
EQUIPO DE OFICINA el 17/02//2016 por Bs. 41.046,25
7. La empresa EL LOCO MUNDO DEL CHOCOLATE, C.A.; DEPRECIA SU ACTIVO FIJO
POR EL METODO DE LA LINEA RECTA; LA MAQUINARIAS Y EQUIPOS COMO LOS
VEHICULOS TIENEN UNA VIDA UTIL DE 120 MESES – LOS MOBILIARIOS Y EQUIPOS
DE OFICINAS TIENEN VIDA UTIL DE 60 MESES

2015 (*) 2016: indices estimados según BAVEN NIF 2

Diciembre 2.357,9 8,7 Diciembre7.729,610,4
Noviembre 2.168,5 11,1 Noviembre7.001,410,4
Octubre 1.951,3 11,4 Octubre6.341,910,4
Septiembre 1.752,1 11,5Septiembre 5.744,4 10,4
Agosto 1.570,8 12,4Agosto 5.203,3 10,4
Julio 1.397,5 10,8Julio 4.713,1 10,4
1.460,5

4.751,8

Marzo 1.000,2 5,4 Marzo 3.172,7 10,4

Febrero 949,1 4,9 Febrero 2.873,8 10,4
Enero 904,8 7,8 Enero 2.603,1 10,4
 Junio 1.261,6 9,8Junio 4.269,1 10,4 Mayo 1.148,8 8,0Mayo 3.867,0 10,4
Abril 1.063,8 6,4Abril 3.502,7 10,4
EL MUNDO LOCO DEL CHOCOLATE, C.A.
BALANCE GENERAL
AL 31/12/2016 Y AL 31/12/2015
(Expresado en Bolivares a Costo Historico y Constante)

2016 Reexpresión Año 2016 2015 Reexpresión Año

2015

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo en Caja y Banco 361.096,84 109.314,63
Cuentas Por Cobrar 124.250,00 38.500,00
Efectos Por Cobrar 39.462,50 16.625,00
Inventario de Mercancia 68.699,31 74.865,98
Retenciones de IVA Terceros 50.750,00 12.775,00
ISLR Pagado Por Anticipado 32.406,50 4.900,00
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTE 676.665,15 256.980,61
ACTIVO FIJO
Terreno 147.525,00 46.375,00
Maquinarias y Equipos 580.387,50 183.750,00
Vehiculos 301.180,15 93.187,50
Mobiliarios y Equipos de Oficina 119.667,57 29.312,50
Depreciación Acumulada TOTAL -118.581,49 -31.279,31
1.030.178,73 321.345,69
ACTIVO FIJO TOTAL ACTIVO
1.706.843,88 578.326,30
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Cuentas Por Pagar 245.688,92 52.222,35
Efectos Por Pagar ISLR Por Pagar 232.145,38 45.129,88
42.546,09 28.437,50
TOTAL PASIVO
520.380,39 125.789,72
PATRIMONIO
Capital Social
Reserva Legal 616.411,78 271.250,00
Utilidad No Distribuida (UND) 28.794,64 9.356,38
541.257,08 171.930,20
TOTAL PATRIMONIO
1.186.463,50 452.536,58
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
1.706.843,88 578.326,30
 EL MUNDO LOCO DEL CHOCOLATE, C.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
AL 31/12/2016
(Expresado en Bolivares a Costo Historico)

2016 Reexpresión Año 2016

INGRESOS
Ingresos Por Servicios 918.182,81

TOTAL INGRESOS 918.182,81

COSTO DE VENTA
Inventario Inicial de Mercancia 74.865,98 Compra de Mercancia y Suministro
328.037,50
Flete en Compras 19.862,50 Ofertas en Compras -34.230,00
Mercancia Disponible Para La Venta 388.535,98 Inventario Final de
Mercancia 68.699,31 TOTAL COSTO DE VENTA 319.836,67
UTILIDAD BRUTA 598.346,14
GASTOS OPERACIONALES
Sueldos y Salarios 23.490,25 Prestaciones Sociales 16.359,00
Viáticos 1.930,25 Honorarios Profesionales 11.156,25 Contribuciones
Parafiscales 3.053,75 Sueldos Directores 20.238,75 Gastos Miscelaneo
2.003,75 Depreciación Gasto 87.302,18
TOTAL GASTOS OPERACIONES 165.534,18
UTILIDAD NETA EN OPERACIONES 432.811,96
COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
Intereses Ganados 6.230,00 Intereses Pagados -7.988,75
GANANCIA (PERDIDA) MONETARIA -
TOTAL COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO -1.758,75 UTILIDAD
ANTES DE DEDUCCIONES 431.053,21
Apartado de ISLR 42.288,07
Reserva Legal 19.438,27
UTILIDAD NETA DISTRIBUIDA 369.326,88
 EL MUNDO LOCO DEL CHOCOLATE, C.A.
CEDULA DE CAPITAL
AL 31/12/2016 Y AL 31/12/2015

COSTO FACTOR DE COSTO DE

ORIGEN DESCRIPCIÓN
HISTORICO REEXPRESIÓN REEXPRESIÓN
8/1/2015 EFECTIVO 148.750,00
8/1/2015 VEHICULOS 93.187,50
8/1/2015 MOBILIARIO 29.312,50
SUB-TOTAL (CONSTITUCIÓN) 271.250,00
30/5/2016 EFECTIVO 197.235,31
30/5/2016 VEHICULOS 98.617,65
30/5/2016 MOBILIARIO 49.308,82
SUB-TOTAL (AUMENTO) 345.161,78
TOTALES 616.411,78
EL MUNDO LOCO DEL CHOCOLATE, C.A.
CEDULA DE ACTIVOS NO MONETARIOS
AL 31/12/2016 y 31/12/2015

RUBRO: TERRENO
VALORES HISTORICOS VALORES REEXPRESADO

Fecha Descripción Vida Útil Costo Depreciación Depreciación Valor Según Factor de Costo Depreciación Depreciación Valor Según
Adquisición Adquisición Acumulada Gasto Libro Reexpresión Adquisición Acumulada Gasto Libro

12/2/2015 Adquisición - 46.375,00

23/12/2016 Adquisición - 101.150,00

SUB-TOTAL 147.525,00
RUBRO: MAQUINARIAS Y EQUIPOS
VALORES HISTORICOS VALORES REEXPRESADO

Fecha Costo Depreciación Depreciación Valor Según Factor de Costo Depreciación Depreciación Valor Según
Adquisición Descripción Vida Útil Adquisición Acumulada Gasto Libro Reexpresión Adquisición Acumulada Gasto Libro
8/2/2015 Adquisición 120 Meses 183.750,00

20/3/2016 Adquisición 120 Meses 396.637,50

SUB-TOTAL 580.387,50

Dep Acumulada Año 2015 = Dep Acumulada Reexp Año 2015 =

RUBRO: VEHICULOS
VALORES HISTORICOS VALORES REEXPRESADO

Fecha Descripción Vida Útil Costo Depreciación Depreciación Valor Según Factor de Costo Depreciación Depreciación Valor Según
Adquisición Adquisición Acumulada Gasto Libro Reexpresión Adquisición Acumulada Gasto Libro

8/1/2015 Constitución 120 Meses 93.187,50

30/5/2016 Aum de Capital 120 Meses 98.617,65

10/8/2016 Adquisición 120 Meses 109.375,00

SUB-TOTAL 301.180,15

Dep Acumulada Año 2015 = Dep Acumulada Reexp Año 2015 =

RUBRO: MOBILIARIO Y EQUIPO

VALORES HISTORICOS VALORES REEXPRESADO

Fecha Descripción Vida Útil Costo Depreciación Depreciación Valor Según Factor de Costo Depreciación Depreciación Valor Según
Adquisición Adquisición Acumulada Gasto Libro Reexpresión Adquisición Acumulada Gasto Libro

8/1/2015 Constitución 60 Meses 29.312,50

17/2/2016 Adquisición 60 Meses 41.046,25

30/5/2016 Aum Capital 60 Meses 49.308,82

SUB-TOTAL 119.667,57

Dep Acumulada Año 2015 = Dep Acumulada Reexp Año 2015 =

AÑO 2016

HISTORICO ACTUALIZADO
Total Depreciación Acum. Total
Depreciación Gasto
 EL MUNDO LOCO DEL CHOCOLATE, C.A.
POSICIÓN MONETARIA ESTIMADA
AL 31-12-2016

ACTUAL HISTORICO
REEXPRESADO
(2016) (2015) (2016)
POSICIÓN MONETARIA

AUMENTOS:
Ingresos Por Servicios
Intereses Ganados
Aumento de Capital (Efectivo) Ofertas en
Compras
SUB-TOTAL AUMENTOS

DISMINUCIONES:
Adquisición de Propiedad Planta y Equipo
Compra de Materiales y Suministros
Fletes en Compras
Sueldos y Salarios
Prestaciones Sociales
Honorarios Profesionales
Viáticos
Contribuciones Parafiscales
Sueldo de Directores
Gastos Miscelaneo
Intereses Pagados
Apartado de ISLR
SUB-TOTAL DISMINUCIONES

POSICIÓN MONETARIA ESTIMADA

POSICIÓN MONETARIA HISTORICA
PERDIDA O GANANCIA (REME)