UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO SAVIO

CONTABILIDAD DE DE COSTOS ll

PAPEL HIGIÉNICO CRISTAL

DOCENTE:
LIC. DELIA LUCANA CHOQUE
ESTUDIANTE:
Ricardo Imanol Coharita Flores
Jimmy gerencias Mendoza choquevillca
Angela Sofía Carrafa Mano
Baltazar Rosales Kevin Israel
A DOMINGO SAVIO

E DE COSTOS ll

CO CRISTAL

LUCANA CHOQUE

l Coharita Flores
as Mendoza choquevillca
arrafa Mano
es Kevin Israel
 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
 TRANSACCIONES DEL MES.
.
3/2/2020
05/03/20 Por la compra de una maquinaria por Bs. 4
3/6/2020

3/7/2020
3/10/2020
DEPTO “Cortadora”
DEPTO “Mezcladora” 550 Kgrs
DEPTO “Refinamiento de papel” 300 Kgrs
12/03/20 Se vendió 6500 unidades por Bs. 2 cada u
13/03/30 Se paga hipotecas con un monto de Bs. 80
15/03/20 Se contrata personal de limpieza por Bs. 8
16/03/20 Por el pago de las prestaciones de servicio
3/17/2020
18/03/20 Por el pago de cuentas pendientes por el m
3/19/2020
3/20/2020

21/03/20 Se vendió 5000 unidades por Bs. 2 cada u

3/22/2020
23/03/20 Se compra materiales por Bs. 5000 al cont
3/24/2020

3/28/2020

3/30/2020
La mano de obra se debe asignar de la siguiente forma p

DIAS TRABAJADOS
NOMBRES Y APELLIDOS
ADMINISTRACIÒN
Lic. Ricardo Imanol Coharita Flores 30
VENTAS
Sr. Kevin Israel Baltazar Rosales 30
DEPTO “Cortadora”
Sr. Jimmy Gerencias Mendoza Choquevillca 30
Sra. Estefanía Méndez Pacheco 30
DEPTO “Mezcladora”
Sra. Ángela Sofía Carrafa Mano 30
Sra. Nina Carrasco Baltazar
DEPTO “Refinamiento de papel”
Sr. Pablo Hinojosa Granados
Sr. Xavier Encinas Prieto
SERVICIO DE ALMACEN DE MATERIALES

Sr. Luis Mendoza Choque 30

DEPTO CONTABILIDAD DE COSTOS
Lic. Vanesa Oropeza Tellez 30
Lic Teodoro Velasco Vélez 30
DEPTO DE PERSONAL

Lic. Iván Condori Huanca 30

Sr. Teresa Ulloa Teran 30

3/30/2020
3/30/2020
30/03/20 Por el pago de servicios básicos por Bs. 12
3/30/2020
3/30/2020

DEPARTAMENTO “Cortadora”
Producción terminada y transferida al siguiente depto.
Producción averiada al 20 % de avance
Producción en Proceso
Grado de avance
MD
MOD
GIF

DEPARTAMENTO “Mezcladora”
Producción terminada y trasferida al siguiente dep
Producción en Proceso
Grado de avance
MD 80%
MOD 70%
GIF 60%
Producción defectuosa
 DEPARTAMENTO “Refinamiento de papel”
Producción terminada y transferida a almacenes
Producción en Proceso
Grado de avance
MD
MOD
GIF

3/30/2020

DATOS COMPLEMENTARIOS.

DEPARTAMENTOS KW
DEPTO “Cortadora” 320
DEPTO “Mezcladora” 220
DEPTO “Refinamiento de papel” 150
DEPARTAMENTO DE PERSONAL 180
SERVICIO DE ALMACEN DE MATERIALES 65
CONTABILIDAD DE COSTOS. 100
ADMINISTRACIÓN 135
VENTAS 95

SE REQUIERE:

a.    Balance de Reapertura

b.    Registros contables en comprobantes de diario
c.    Prorrateo escalonado
d.    Hoja de costos.
e.    Libros mayores
f.     Balance de Comprobación de Sumas y Saldos.
g.    Hoja de trabajo al 31 de Marzo del 2020
h.    Estados Financieros al 31 de Marzo del 2020
i.      Asientos de cierre y precierre final.
La empresa de “Papel higiénico cristal “aplica el sistema de Costos por Acumulación de procesos y le proporciona l

Bancos
Caja Moneda Nacional
cuentas por cobrar
Edificios
Depreciacion acumulada de edificios
Terrenos
Hipotecas por pagar
Alquileres por pagar
Cuentas por pagar
Inventario inicial 40000 unidades Bs 2 C/U
Equipo de Computación
Depreciación acumulada de Equipo de Computación
Inventario de fibra vegetal
Letras por Pagar
Letra por Cobrar
Muebles y Enseres
Depreciación acumulada de Muebles y Enseres
Maquinaria y Equipo
Depreciación acumulada de Maquinaria y Equipo
Vehículos
Depreciación acumulada de vehículos
herramientas en general
seguros por pagar
Capital Social

La empresa está constituido por los siguientes departamentos.

DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS
DEPTO SERVICIO DE PAPEL
DEPTO CONTABILIDAD DE COSTOS
DEPTO DE CONTROL DE PRODUCCIÓN
DEPARTAMENTOS PRODUCTIVOS
DEPTO “Cortadora”
DEPTO “Mezcladora”
DEPTO “Refinamiento de papel”
DEPARTAMENTOS OPERATIVO
ADMINISTRACIÓN
 VENTAS

IONES DEL MES.

La empresa paga alquileres por un monto de Bs. 15.000 por un mes con factura N°352
Por la compra de una maquinaria por Bs. 45000 con factura N° 783
Se compra fibras de vegetales con cheque de la barraca “Ferreira” S.R.L” según factura No 5465, según el siguient
1360 KILOGRAMOS
Se envía al DEPTO “Cortadora” el 75% de las fibras de vegetales.
La salida de almacén de materiales es la siguiente:
1150 Kgrs.
zcladora” 550 Kgrs
inamiento de papel” 300 Kgrs
Se vendió 6500 unidades por Bs. 2 cada uno al contado con factura N° 1234
Se paga hipotecas con un monto de Bs. 80200 con cheque y con factura N°604
Se contrata personal de limpieza por Bs. 850 con factura N° 343
Por el pago de las prestaciones de servicios por Bs. 3000
Se compra material de aseo por Bs. 1550.-, material de escritorio por Bs. 1600.- al contado según factura.
Por el pago de cuentas pendientes por el monto de Bs. 2550 con cheque y factura N°1233
Se compra materiales por Bs. 10000 con cheque y factura N°794
Se compra materiales directos al contado de la barraca “Cedro” S.R.L. Según factura No 14 según el siguiente de
1410 Kgrs
Se vendió 5000 unidades por Bs. 2 cada uno con cheque con factura N°345
Se da anticipos al personal de producción de Bs. 700 .- en efectivo.
Se compra materiales por Bs. 5000 al contado con factura N° 545
La salida de almacén de materiales es la siguiente:
DEPTO “Cortadora”
DEPTO ”Mezcladora”
DEPTO “Refinamiento”
Los siguientes gastos fueron pagados con cheque:
Factura No 25 por pub(Ventas)
Factura No 108 Internet
Factura No 166 Conferencias
Se paga la planilla de sueldos y salarios con cheque y es como sigue:
obra se debe asignar de la siguiente forma por hora trabajado Bs. 54.20 donde se consideran todos los beneficios de un obrer

HORAS EXTRAS HABER BÀSICO HORAS TRABAJADAS

5
10000.-

8300.-

4 140
 4 130

95
3 90

2 100
99

2 4600.-

5200.-
6250.-

7200
7000

Depreciar los activos fijos por un mes con el método de Legislación Boliviana.
Se realiza el prorrateo secundario mediante el método escanolado.
Por el pago de servicios básicos por Bs. 1200 por este mes.

El informe de producción es el siguiente:

ENTO “Cortadora”
erminada y transferida al siguiente depto. 17100 Unidades
averiada al 20 % de avance
en Proceso

80%
60%
50%

ENTO “Mezcladora”
erminada y trasferida al siguiente dep 15400 Unidades
en Proceso

80%
70%
60%
defectuosa
ENTO “Refinamiento de papel”
erminada y transferida a almacenes
en Proceso

90%
80%
60%

Se procede a la venta de 10000 unidades al contado según factura. (La empresa desea obtener el 60% de utilidad

METROS CUADRADOS HORAS MAQUINA HORAS TRABAJADAS

720 2800 620
530 1600 540
480 1450 586
385 1380 200
450 150 160
320 90 130
290 40 170
120 10 190
 CONTABILIDAD DE COSTO II

por Acumulación de procesos y le proporciona los siguientes saldos de sus cuentas al 1 de marzo del 2021.

Bs. 104,200.00
Bs. 147,600.00
Bs. 68,100.00
Bs. 100,000.00
Bs. 12,000.00
Bs. 10,300.00
Bs. 80,200.00
Bs. 60,000.00
Bs. 26,500.00
Bs. 80,000.00
Bs. 15,500.00
Bs 2,500.00
Bs. 20,000.00
Bs. 16,000.00
Bs. 3,400.00
Bs. 6,400.00
Bs. 2,100.00
Bs. 80,000.00
Bs. 5,600.00
Bs. 95,000.00
Bs. 14,600.00
Bs. 3,000.00
Bs. 10,000.00
Bs. 504,000.00
s con factura N°352

S.R.L” según factura No 5465, según el siguiente detalle:

Bs.60000.-

or Bs. 1600.- al contado según factura.

actura N°1233

R.L. Según factura No 14 según el siguiente detalle:

Bs. 80100.-

800 Kgrs
200 Kgrs
170 Kgrs

Bs. 1660.-
(Administración) Bs. 750.-
(Ventas) Bs. 420.-

e se consideran todos los beneficios de un obrero.

AÑOS DE SERVICIO SALDO RC-IVA ANTERIOR FORMULARIO 110

ANTICIPOS

11 1000.-

5 20.- 200.-

3
3 250

3
2

3
3 300

2 670
3 830

2 1200
1

600 Unidades
1300 Unidades

1700 Unidades

150 Unidades
 12500 Unidades
2900 Unidades

(La empresa desea obtener el 60% de utilidad en base al costo)

NÚMERO DE PERSONAL
4
4
4
2
1
2
2
1
ULARIO 110
 Unidades

0 Unidades
Unidades
EMPRESA "PAPEL HIGIENICO CRISTAL"
LA PAZ - BOLIVIA
BALANCE DE REAPERTURA
ELABORADO AL 1 DE MARZO DE
(EXPRESADO EN Bs.)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLES
1114 Bancos 104,200.00
1111 Caja Moneda Nacional 147,600.00
EXIGIBLES
1121 cuentas por cobrar 68,100.00
1123 Letra por Cobrar 3,400.00
BIENES DE CAMBIO
1131 Inventario inicial 80,000.00
1133 Inventario de fibra vegetal 20,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO
1221 Terrenos 10,300.00
1212 Edificios 100,000.00
232 Depreciacion acumulada de edificios 12,000.00
1216 Equipo de Computación 15,500.00
236 Depreciación acumulada de Equipo de Computación 2,500.00
1213 Muebles y Enseres 6,400.00
233 Depreciación acumulada de Muebles y Enseres 2,100.00
1214 Maquinaria y Equipo 80,000.00
234 Depreciación acumulada de Maquinaria y Equipo 5,600.00
1215 Vehículos 95,000.00
235 Depreciación acumulada de vehículos 14,600.00
1219 herramientas en general 3,000.00
TOTAL ACTIVOS
NCE DE REAPERTURA
O AL 1 DE MARZO DEL 2020
XPRESADO EN Bs.)

PASIVO
251,800.00 PASIVO CORRIENTE
EXIGIBLE 112,500.00
2131 Cuentas por pagar 26,500.00
71,500.00 2133 Letras por Pagar 16,000.00
2135 Alquileres por pagar 60,000.00
21310 seguros por pagar 10,000.00
100,000.00
PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES BANCARIAS 80,200.00
2211 Hipotecas por pagar 80,200.00
310,200.00 PAT. O CAPITAL
CAPITAL 504,000.00
36,800.00 3112 Capital Social 504,000.00

696,700.00 TOTAL PAS. Y PAT. 696,700.00

 COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
(Expresado en Bolivianos)

Fecha: 1/1/2020
Empresa: PAPEL HIGIÉNICO CRISTAL

Cuenta contable Descripción Auxiliar

1114 Banco unión
1111 Caja M/N
1121 Cuentas por cobrar
1123 Letras por cobrar
1131 Inventario inicial
1133 Inventario de fibra vegetal
1221 Terrenos
1212 Edificios
232 Depreciación acumulada de edificios
1216 Equipo de Computación
236 Depreciación acumulada de Equipo de Computación
1213 Muebles y Enseres
233 Depreciación acumulada de Muebles y Enseres
1214 Maquinaria y Equipo
234 Depreciación acumulada de Maquinaria y Equipo
1215 Vehículos
235 Depreciación acumulada de vehículos
1219 Herramientas en general
2131 Cuentas por pagar
2133 Letras por Pagar
2135 Alquileres por pagar
21310 Seguros por pagar
2211 Hipotecas por pagar
3112 Capital social
TOTALES

Glosa: Por el inicio de gestión con el balance de reapertura

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
(Expresado en Bolivianos)

COMPROBANTE DE TRASPASO
FECHA: 02 /03 /2020 CDT - 2
G/ Por registro de pago de alquileres segun factura N°352

CODIGO DETALLE DEBE

 213 Obligaciones comerciales o exigible a corto plazo
2135 ALQUILERES POR PAGAR 15,000.00
1111 Caja Moneda Nacional
TOTAL 15000.00

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
(Expresado en Bolivianos)
COMPROBANTE DE TRASPASO
FECHA: 05/03/2020 CDT - 3
G/ Por compra de maquinaria segun fact.N°783

CODIGO DETALLE DEBE

121 Bines de Uso o Activo fijo
1214 MAQUINARIA Y EQUIPO 39,150.00
1127 CREDITO FISCAL 5,850.00
1111 CAJA MONEDA NACIONAL
TOTAL 45,000.00

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
(Expresado en Bolivianos)
COMPROBANTE DE TRASPASO
FECHA: 06/03/2020 CDT - 4
G/por compra de fibras de vegetales con cheque de la barraca “Ferreira” S.R.L” según factura N° 5465

CODIGO DETALLE DEBE

113 Bienes de Cambio o Realizables
1131 INVENTARIO DE MATERIALES 52,200.00
1127 CREDITO FISCAL 7,800.00
1111 CAJA MONEDA NACIONAL
TOTAL 60,000.00

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
(Expresado en Bolivianos)
Fecha: 3/7/2020
Descripción Auxiliar
Producción en proceso
80000x75% 1360 kgr 60,000.00
Inventario inicial de producción en proceso
TOTAL

Glosa: Por el registro de transferencia de material de

fibra vegetal al dep. de cortadora

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
(Expresado en Bolivianos)
Fecha: 3/10/2020
Descripción Auxiliar
Producción en proceso
Dep. cortadora 5150 kgr 227,205.88
Dep. mezcladora 250 kgr 11,029.41
Dep. Refinamiento 100 kgr 4411.76
Inventario inicial de producción en proceso
TOTAL

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
(Expresado en Bolivianos)
Fecha: 3/12/2020
Descripción Auxiliar
Caja M/N
IT
Ventas
Débito fiscal
IT por pagar
TOTAL

Glosa: Registro por venta de mercadería según factura

N°1234

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
(Expresado en Bolivianos)
Fecha: 3/13/2020
Descripción Auxiliar
Hipotecas por pagar
Crédito fiscal
Banco M/N
TOTAL

Glosa: Registro por pago de hipotecas por pagar según

factura N°604

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
(Expresado en Bolivianos)
Fecha: 3/15/2020
Descripción Auxiliar
Sueldos y salarios
Crédito fiscal
Banco M/N
TOTAL
Glosa: Registro por contrato de personal de limpieza por
Bs. 850 según factura N°343
TR 1

Debe Haber
104,200.00
147,600.00
68,100.00
3,400.00
80,000.00
20,000.00
10,300.00
100,000.00
12,000.00
15,500.00
2,500.00
6,400.00
2,100.00
80,000.00
5,600.00
95,000.00
14,600.00
3,000.00
26,500.00
16,000.00
60,000.00
10,000.00
80,200.00
504,000.00
733,500.00 733,500.00

HABER
 15,000.00
15000.00

HABER

45,000.00
45,000.00

según factura N° 5465

HABER

60,000.00
60,000.00

CDT-5
Debe Haber
60,000.00

60,000.00
60,000.00 60,000.00
 CDT-6
Debe Haber
242,647.06

242647.06
242,647.06 242647.06

CDT-7
Debe Haber
13,000.00
390.00
11,310.00
1690
390
13,390.00 13,390.00

CDT-7
Debe Haber
69,774.00
10,426.00
80,200.00
80,200.00 80,200.00

CDT-7
Debe Haber
739.50
110.50
850.00
850.00 850.00