Ingresos y Gastos Presupuestales del Gobierno Federal 2022

Alberto Sánchez Estrada

EL GASTO

TIPOS DE GASTOS
GASTO PROGRAMABLE $5,247,296,400,000 74%
Es el gasto que se destina a proveer bienes y servicios públicos a la población.

GASTO NO PROGRAMABLE $1,840,953,900,000 26%

Es el que se destina al cumplimiento de obligaciones como:
PAGOS PENDIENTES de años anteriores.
GASTOS destinados a cubrir intereses, comisiones y demás conceptos relacionados con la deuda.
RECURSOS TRANSFERIDOS a entidades federativas y municipios, a través de las participaciones federales.

GASTO CORRIENTE
Son las erogaciones que efectúan las entidades de la administración pública para adquirir los servicios y
bienes necesarios para mantener en funcionamiento el aparato gubernamental, sus instituciones,
entidades y organismos. A esta clase de gastos corresponden las erogaciones por sueldos y salarios
(servicios personales) y el pago de servicios generales de comunicaciones e inmuebles (rentas, teléfono,
luz, etcétera). Los gastos corrientes incluyen las erogaciones por transferencias de consumo, las cuales se
canalizan hacia otros sectores. Cabe destacar que estas operaciones de gasto corriente no incrementan
los activos de la Hacienda Pública Federal.

GASTO DE CAPITAL
Corresponde a las asignaciones destinadas a incrementar el acervo de bienes de capital y conservar los ya
existentes. Se incluyen las inversiones destinadas a la adquisición de bienes inmuebles y valores por parte
del Gobierno Federal; así como los recursos transferidos a otros sectores para fines similares. A diferencia
de los gastos corrientes los gastos de capital sí se reflejan en un incremento de los activos fijos del sector
público.

EL GASTO EN INVERSIÓN PÚBLICA

Es el que realizan las dependencias, organismos descentralizados y empresas del sector público destinadas
a la construcción, ampliación, mantenimiento y conservación de obras públicas. Merece mención especial,
el caso de las transferencias, definidas como recurso federales asignados a otros sectores económicos,
quienes contribuyen directa o indirectamente a cumplir con las funciones públicas. Es decir son recursos
ordinarios para cubrir gastos no originados directamente por las propias actividades del sector público,
sino por terceros, a quienes se les transfieren estos recursos en forma de subsidios o subvenciones, ayudas
o donativos, aportaciones o contribuciones

GASTO DE INVERSIÓN $982,287,900,000

Inversión Física presupuestaria con el 87.9%
Inversión financiera con el 10.9%

GASTO FEDERALIZADO $2,108,869,100,000

El gasto federalizado se refiere a los recursos que el Gobierno de México transfiere a las entidades
federativas y municipios por diferentes conceptos, como educación, salud, seguridad pública y obras
públicas, el cual se distribuye bajo normas y procedimientos establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal
y en el Presupuesto de Egresos de la Federación. Este gasto se integra en Ramos Generales, entre los que
destacan:
Ramo 23 Gasto Federalizado contenido en las Provisiones Salariales y Económicas.
Ramo 25 Previsiones y Aportaciones a los Sistemas de Educación Básica y de Adultos.
Ramo 28 Participaciones Federales a Entidades Federativas.
Ramo 33 Fondo de Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios.
El Gasto Federalizado o descentralizado se integra por los recursos que el Gobierno Federal transfiere a
los estados y municipios a través de las participaciones y aportaciones federales, los apoyos para las
entidades federativas y los convenios de descentralización. Estos recursos provenientes de la Federación
son empleados por los gobiernos estatales para complementar sus respectivos gastos en educación, salud,
infraestructura social, seguridad pública, sistema de pensiones, deuda pública, entre otros.

El Gasto Federalizado se integra de los siguientes ramos generales del Presupuesto de Egresos de la
Federación:

• Participaciones Federales
• Aportaciones Federales
• Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educación Básica
• Programa de Apoyos Federales para las Entidades Federativas; y
• Los Convenios de Descentralización.

Las Aportaciones Federales son recursos que transfiere la Federación en virtud de la descentralización de
las funciones para ofrecer los servicios de educación básica y para adultos; de salud; construcción de
infraestructura social en zonas marginadas; y para la coordinación intergubernamental en materia de
seguridad pública.

Las Participaciones Federales, a diferencia de las aportaciones federales, son recursos que la Federación
transfiere a las entidades federativas, y que las autoridades estatales los ejercen libremente en la
producción de bienes y servicios que consideren necesarios.
En otras palabras, las participaciones federales son recursos que los Estados y Municipios ejercer
libremente, mientras que las aportaciones federales son recursos etiquetados o condicionados, porque la
Federación determina en qué se deben gastar.

Las participaciones federales son pagadas a las entidades federativas a través del Fondo General de
Participaciones, del Fondo de Fomento Municipal, por los derechos sobre la extracción de petróleo, por
el impuesto sobre comercio exterior, por el impuesto especial sobre producción y servicio, por el impuesto
sobre tenencia, y por el impuesto sobre autos nuevos.

El Ingreso

El Gobierno Federal obtiene estos recursos mediante el pago de los impuestos y otras contribuciones de
la sociedad, por ejemplo, los ingresos provenientes de la venta del petróleo, la venta de bienes y servicios
de las empresas y organismos públicos, de las contribuciones de trabajadores y patrones al sistema de
seguridad social; así como de financiamientos que contrata.

La Cámara de Diputados y la de Senadores son quienes autorizan el cobro y la recaudación a través de la

Ley de Ingresos de la Federación. A diferencia del Presupuesto de Egresos que sólo lo aprueba la Cámara
de Diputados.
De conformidad con el Código Fiscal de la Federación, en su artículo 2 se establece que las contribuciones
se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos,
definiéndolas de la siguiente forma:

I. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que
se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las
señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo.

II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que
son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad
social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social
proporcionados por el mismo Estado.

III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se
beneficien de manera directa por obras públicas.

IV. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del
dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de
derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos desconcentrados
cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley
Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos
descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.

TIPOS DE INGRESOS
Ingresos ordinarios: Son las percepciones que constituyen la fuente normal y periódica de recursos
fiscales que obtiene el Gobierno Federal como base fundamental para financiar sus actividades.

Ingresos extraordinarios: Son los que se obtienen de manera excepcional y provienen fundamentalmente
de la contratación de créditos externos e internos o de la emisión de moneda.

Ingresos corrientes: Son recursos provenientes de la vía fiscal o de las operaciones que realizan los
organismos y empresas, mediante la venta de bienes y servicios (exceptuando los activos fijos),
erogaciones recuperables y las transferencias del Gobierno Federal para gasto corriente.

Ingresos de capital: Son aquellos provenientes de operaciones que afectan la situación patrimonial del
Estado.

Ingresos tributarios: Incluyen todos aquellos ingresos derivados de los impuestos, sin distinguir si están
relacionadas con la fuente petrolera o no.

Ingresos no tributarios: Se integra por los demás ingresos distintos de los impuestos, como, derechos,
productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras, además de aquellos provenientes de
organismos y empresas.

Ingresos petroleros: Incluyen impuestos y derechos, relacionados con la fuente petrolera, además de los
ingresos propios de Pemex.

Ingresos no petroleros: Son los impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, contribuciones de

mejoras, que no estén relacionadas con la fuente petrolera, además incluye ingresos propios de
organismos y empresas distintas de Pemex
LA DOBLE CONCURRENCIA TRIBUTARIA.

La doble tributación, se refiere a cobrarle un mismo impuesto a una persona, por la federación, por el
gobierno estatal y por el municipal. La doble tributación afecta básicamente el ingreso de las personas.

Según el art. 73 fracción XXIX, sólo la Federación puede cobrar impuestos de Comercio exterior,
Explotación de recursos naturales, Instituciones de crédito y sociedades de seguros, Servicios públicos,
Luz, Producción y consumo de tabacos, Gasolina y derivados del petróleo, Cerillos y fósforos, Explotación
forestal, Producción y consumo de cerveza.

En la fracción VII del mismo artículo, dice que la federación puede imponer contribuciones necesarias a
cubrir el Presupuesto, y como el cobro de tales contribuciones no están prohibidas para los estados y
municipios, están permitidas.

O sea que, los estados y municipios pueden cobrar los mismos impuestos que la federación ya cobra,
excepto por los de la fracción XXIX.

La Ley de Coordinación Fiscal pretende la coordinación fiscal entre los tres órdenes de gobierno, para
establecer y definir impuestos federales únicos, para que no los puedan cobrar también estados ni
municipios.
El Sistema Estatal de Coordinación Fiscal tiene por objeto regular las actividades fiscales estatales y
municipales. Tiene como objeto:
• Coordinar el sistema fiscal de la Federación con los de los Estados, Municipios y Distrito Federal,
establecer la participación que corresponda a sus haciendas públicas en los ingresos federales
• Distribuir entre ellos dichas participaciones
• Fijar reglas de colaboración administrativa entre las diversas autoridades fiscales
• Constituir los organismos en materia de coordinación fiscal y dar las bases de su organización y
funcionamiento.

Elaboración y Aprobación de la Ley de Ingresos como del Presupuesto de Egresos

 Marco jurídico del Presupuesto Federal en México

Formulación:

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (art. 74, fracción IV);
Ley Orgánica de la Administración Pública Federal (art. 12);
Ley de Planeación (arts. 7 y 27);
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal (arts. 17-20, 22-24), y
su reglamento (arts. 8-31);
Ley Federal de Entidades Paraestatales (arts. 47, 50 y 51), y su reglamento (art. 24);
Ley General de Deuda Pública (arts. 9 al 16);
Ley de Adquisiciones y Obras Públicas (arts. 7, 17 al 27).

Discusión-Aprobación:

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (art. 74, fracción IV)

Ejecución:

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (arts. 126 y 134);

Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal (arts. 25 al 38) y su reglamento
(Capítulo I y II; arts. 32 al 80);
Ley federal de Entidades Paraestatales (arts. 52 y 55) y su reglamento (art. 23)
Ley General de Deuda Pública (art. 4, fracción V)
Decreto Aprobatorio de Presupuesto de Egresos de la Federación

Control/Auditoria:

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (arts. 73, fracción XXIV y 74, fracción IV)
Ley Orgánica de la Administración Pública Federal (arts. 23, 31 y 37)
Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público Federal (arts. 37, 39, 40 al 46)
y su reglamento (Título V, arts. 130 al 186)
Ley Federal de Entidades Paraestatales (arts. 59 al 65) y su reglamento (arts. 29 al 34)
Ley General de Deuda Pública (arts. 23 al 26)
Ley de Adquisiciones y Obras Públicas (arts. 84 y 85)
Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos (arts. 2, 3, 7 y 47)
GASTO

PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL 2022

A: RAMOS AUTÓNOMOS 131,319,606,644
Gasto Programable
Poder Legislativo 15,012,582,403
Cámara de Senadores 4,438,382,346
Cámara de Diputados 8,045,988,978
Auditoría Superior de la Federación 2,528,211,079
Poder Judicial 73,723,020,424
Suprema Corte de Justicia de la Nación 5,284,902,847
Consejo de la Judicatura Federal 65,640,979,577
Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación 2,797,138,000
Instituto Nacional Electoral 19,736,593,972
Comisión Nacional de los Derechos Humanos 1,722,324,772
Comisión Federal de Competencia Económica 616,125,143
Instituto Federal de Telecomunicaciones 1,560,000,000
Instituto Nacional de Transparencia 982,905,153
Fiscalía General de la República 17,966,054,777
INFORMACIÓN NACIONAL ESTADÍSTICA Y GEOGRÁFICA 11,115,300,004
TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA 2,986,075,575

B: RAMOS ADMINISTRATIVOS 1,514,103,418,934

Gasto Programable
Oficina de la Presidencia de la República 833,863,400
Gobernación 6,218,678,962
Relaciones Exteriores 9,068,931,721
Hacienda y Crédito Público 21,370,912,383
Defensa Nacional 104,107,905,551
Agricultura y Desarrollo Rural 55,788,965,938
Infraestructura, Comunicaciones y Transportes 65,553,589,581
Economía 3,586,716,123
Educación Pública 364,600,046,855
Salud 193,948,336,401
Marina 37,750,191,112
Trabajo y Previsión Social 25,384,375,970
Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano 12,868,470,195
Medio Ambiente y Recursos Naturales 40,795,855,575
Energía 47,057,724,667
Bienestar 299,315,515,989
Turismo 65,670,998,944
Función Pública 1,446,265,154
Tribunales Agrarios 841,831,136
Seguridad y Protección Ciudadana 93,379,484,115
Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal 147,283,767
Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología 29,564,150,670
Comisión Reguladora de Energía 256,509,841
Comisión Nacional de Hidrocarburos 222,860,839
Entidades no Sectorizadas 19,295,464,028
Cultura 15,028,490,017
C: RAMOS GENERALES 3,785,991,340,661
Gasto Programable
Aportaciones a Seguridad Social 1,092,011,751,628
Provisiones Salariales y Económicas 134,623,035,206
Aportaciones para los Sistemas de Educación 60,244,832,605
Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios 830,299,613,382

Gasto No Programable
Deuda Pública 580,638,169,858
Participaciones a Entidades Federativas y Municipios 1,019,490,037,082
Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores 30,000,000,000
Erogaciones para los Programas de Apoyo a Ahorradores y
Deudores de la Banca 38,683,900,900

D: ENTIDADES SUJETAS A CONTROL PRESUPUESTARIO DIRECTO 1,407,789,387,103

Gasto Programable
GYN ISSTE 396,948,621,994
GYR Instituto Mexicano del Seguro Social 1,010,840,765,109

E: EMPRESAS PRODUCTIVAS DEL ESTADO 1,258,420,005,345

Gasto Programable
TYY Petróleos Mexicanos (Consolidado) 636,281,092,735
TVV Comisión Federal de Electricidad (Consolidado) 449,997,165,429

Gasto No Programable
Costo Financiero, que se distribuye para erogaciones de: 172,141,747,181
TYY Petróleos Mexicanos (Consolidado) 142,556,100,004
TVV Comisión Federal de Electricidad (Consolidado) 29,585,647,177

GASTO NETO TOTAL 7,088,250,300,000

INGRESO

LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2022

INGRESO NETO TOTAL 7,088,250,300,000

1. Impuestos 3,944,520,600,000
Impuestos Sobre los Ingresos: 2,073,493.500,000
Impuestos Sobre el Patrimonio.
Impuestos Sobre la Producción, Consumo y Transacciones: 1,731,129.600,000
Impuestos al Comercio Exterior:
A la importación. 72,939.500,000
A la exportación. 0.0
Accesorios de impuestos: 59,342.400,000
Impuesto por la actividad de exploración
y extracción de hidrocarburos. 7,458.800,000
Impuestos no comprendidos en la Ley de Ingresos Vigente,
Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago. 156.800,000
Cuotas para el Seguro Social a cargo de patrones y trabajadores. 411,852.500,000
Contribución de mejoras por obras públicas. 32.600,000
Derechos 47,193.500,000
Productos 7,918.800,000
Aprovechamientos 184,864.700,000
Ingresos por Ventas de Bienes, Prestación de Servicios 1,205,324.300,000
Transferencias del Fondo Mexicano del Petróleo para la
Estabilización y el Desarrollo. 370,928.100,000
Ingresos Derivados de Financiamientos 915,615.200,000
Comparativa del gasto 2021-2022