Informe Académico

TRABAJO PRÁCTICO N°6

Universidad Central
Marzo de 2022

Estudiante: Alejandra Patricia Mamani Choque

DOCENTE: Lic. Pedro Sánchez
MATERIA: Auditoria Forense

POR QUÉ SE COMENTEN FRAUDES

Para comenzar, estamos seguros de que el fraude se produce por cuanto las personas
confiamos demasiado y no verificamos con profundidad si existen indicios de algún fraude.
En realidad, las personas tenemos intereses y sufrimos la presión financiera en algún
momento.
La motivación es, entre las causas del fraude en las organizaciones, la más común, y
la que está presente en todos los casos, en muchas ocasiones sumada a otra. La
motivación se encuentra directamente relacionada con la insatisfacción del empleado.

QUIÉN PUEDE COMETER UN FRAUDE

El fraude es un acto ilegal realizado por una o varias de las personas físicas o jurídicas que se
encargan de vigilar el cumplimiento de contratos públicos o privados para obtener algún
provecho perjudicando los intereses de otro.
El fraude se caracteriza principalmente por la utilización del engaño para obtener algún
beneficio en perjuicio de otra persona o institución (como una empresa o el Estado).
El fraude alcanza a múltiples sectores. Algunas clasificaciones importantes del fraude en
función del ámbito al que afecta o del procedimiento que se emplea son las siguientes:
1. Fiscal o tributario, como la evasión en el pago de impuestos
2. Electoral, relacionado con un engaño a la ciudadanía sobre los resultados de unas
elecciones.
3. Laboral o empresarial.
4. Fraude procesal o fraude de ley, que consiste en engañar a un juez en un proceso
judicial.
5. Informático o virtual, que se realiza a través de Internet.
6. Electrónico o telefónico. 
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MENCIONE ALGUNAS SEÑALES DE PELIGRO DE FRAUDE
 Ausencia o debilidad de liderazgo.
 Poca independencia entre gobierno y dirección.
 Falta de transparencia.
 Ausencia de objetivos o objetivos irreales.
 Percepción de falta de equidad interna y externa.
 Falta de formación y de oportunidades de promoción.

CUÁL ES LA DIFERENCIA ENTRE EL FRAUDE Y EL ERROR

“Error” es una representación errónea no intencional en los estados financieros. “Fraude” se
refiere a un asunto intencional, por parte de una o más personas de la administración, los
encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, a través del engaño para tener
una ventaja o beneficio ilegal.

ERROR
1. Es un acto no intencionado
2. Se produce de manera espontanea
3. No reporta un beneficio directo a quien lo comete
4. Es un acto unipersonal
5. Corresponden con operatorias simples
6. El empleado lo reconoce de inmediato
7. Suele corresponder a una acción aislada
8. No existe falsedad documental ni de datos
9. Se suele producir por desconocimiento o falta de formación
10.
FRAUDE
1. Es un acto intencionado
2. Suele estar premeditado
3. Reporta un beneficio directo o indirecto a quien lo comete
4. Puede estar cometido en connivencia con otras personas (empleados o externos)
5. Suele haber una trama compleja
6. Inicialmente el empleado lo niega todo
7. Suele existir reiteración
8. Suele existir falsedad documental y de datos
9. Se suele producir con un profundo conocimiento de los procesos