Administración y Contabilidad

ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS DE UNA EMPRESA.
Universidad Tecnológica del

Usumacinta.
“Educación
con valores…
una solución
pertinente”
División académica de Paramédico y

Biotecnología,
Ingeniería En Procesos Biotecnológicos.
Docente: MTRA. Margorie Monserrat Brown Thompson.
Materia: Administración y Contabilidad.
Trabajo: Resultado de Aprendizaje 80%
Tema: Estados financieros básicos de una empresa.
Unidad: III
Alumnos:
María De Jesús Valle Tovilla.
Sherlyn Fernández Corníz
Rubén Padilla Cabrera.
Mercedes Del Carmen Arcos Méndez
Yashia Estefanía Zubieta Ramírez.
Cuatrimestre: 7do. Grupo: “A”

Emiliano zapata tabasco, a 9 de noviembre del 2021.

Introducción
En el presente trabajo se hablará de los diferentes estados financieros y cuentas
para la administración de ciertas empresas, como ya sabemos al recibirse alguna
documentación siempre es necesario hacer una clasificación por grupos
homogéneos ya sea de ventas, compras cobros, pagos, traspasos, etc., a fin de
dirigirla al sitio en que deben quedar almacenados los datos que contiene, es
decir, a las cuentas que forman la memoria de este organismo administrativo.
Conviene, pues, establecer esas cuentas, identificándolas con toda exactitud y

formando al efecto el llamado catálogo de cuentas.
Como su nombre lo indica, el catálogo es una lista de todas las cuentas que
pueden necesitarse en vista de las actividades a que la empresa se dedique. Por
supuesto, habrá cuentas que se usen en todas las empresas y otras que sean
características de cierto tipo de negocios.
De igual forma se sabe que las empresas van generando operaciones diarias
(compras, ventas, pago de nóminas, facturas variadas, etc.) que hay que ir
contabilizando y para ello existen dos documentos básicos en contabilidad, son el
libro diario y el libro mayor.
El libro mayor y el libro diario son los documentos donde se recogen estos
movimientos diarios y nos permiten tener toda la información contable ordenada y
disponible para cuando necesitamos elaborar el balance y la cuenta de resultados
de cualquier empresa.
Los estados financieros, también denominados estados contables, informes

financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para
reportar la situación económica y financiera y los cambios que experimenta la
misma a una fecha o periodo determinado. Esta información resulta útil para la
Administración, gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los
accionistas, acreedores o propietarios.
La mayoría de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son

elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados,
normas contables o normas de información financiera. La contabilidad es llevada

adelante por contadores públicos que, en la mayoría de los países del mundo,
deben registrarse en organismos de control públicos o privados para poder ejercer
la profesión. Los estados financieros son las herramientas más importantes con
que cuentan las organizaciones para evaluar el estado en que se encuentran.
Definición y utilidad del catálogo de cuentas
El catálogo de cuentas es una herramienta de contabilidad que permite registrar y

ordenar las operaciones de una empresa. El propósito de este instrumento es
poder ofrecer una clasificación sencilla, clara y flexible de los movimientos de la
organización que lo utilice.
El principal beneficio de hacer un catálogo de cuentas es que permitirá ver

plasmados todos los activos, pasivos, ingresos, egresos y capital en un solo
archivo. Dicho en otras palabras, este instrumento contable ofrece información a
primera vista, acerca de la actualidad y de un futuro cercano de la
organización. Es importante tener en cuenta que cada esta herramienta puede
variar según los movimientos de cada compañía y como lo administre el contador
a cargo. (Guevara, 2015)
El catálogo de cuentas sirve para poder ver y controlar todos los movimientos

contables de una empresa, organizando los diferentes comprobantes que debe
haber por grupos homogéneos como pueden ser ingresos, egresos, capital,
activos y pasivos. Además, es una forma ordenada de presentar información
importante de la empresa.
La idea es que sea un instrumento que todos los trabajadores relacionados a la

parte contable, financiera o ejecutiva puedan leerlo y entender el flujo de
movimientos de dinero que habrá. De esta forma, puede ayudar en la toma de
decisiones a realizar, como, por ejemplo, hacer una inversión.
Definición del libro diario y el libro mayor y su

utilidad.
El libro mayor es un documento que recoge de manera cronológica todas las

operaciones contables de la empresa registradas en cada una de las cuentas. Hay
un libro mayor por cada cuenta utilizada en la contabilidad.
En el libro mayor figura el concepto de la operación registrada, el debe, el haber y

el saldo de la cuenta. Este documento permite ver de manera detallada los
movimientos que se han producido en cada cuenta. (Cabia, 2017) En él se
detallan las entradas y salidas. El procedimiento contable consiste en anotar la
operación en el libro diario y, después, traspasar el movimiento a las fichas de los
libros mayores.
Estas son las principales funciones del libro mayor:
1. Controla los cargos y abonos recogidos en el libro diario.

2. Informa de las cantidades de los cargos y los abonos de las operaciones
realizadas.
3. Sirve para tener de forma ordenada la información sobre los bienes y
obligaciones.
Por el contrario, el libro diario, como su propio nombre indica, quedan registrados
todos los movimientos que se han realizado en la cuenta de la empresa. Es un
documento contable en el que se detalla todo, independientemente del asiento
contable al que pertenezca. El Código de Comercio obliga a ir anotando las
operaciones en este documento.
La contabilización del libro diario se debe ir recogiendo día a día; o en periodos no

superiores a un mes en caso de que las actividades se hayan ido recogiendo en
otros documentos. (PYMES, 2019) En él debe figurar información como la fecha
de cada transacción, las cuentas involucradas en la transacción, el importe de la

operación y una breve explicación de la transacción.
Balance general
¿Qué es el balance general?
El balance general o estado de situación financiera es un reporte financiero que

funge como una fotografía al reflejar la situación financiera de una empresa a una
fecha determinada. Está conformado por las cuentas de activo (lo que la empresa
posee), pasivo (deudas) y la diferencia entre estos que es el patrimonio o capital
contable. Este reporte por lo general es realizado al finalizar el ejercicio de la
empresa de manera anual (balance final), sin embargo, para fines de información
es importante que los realices con una periodicidad mensual, trimestral o
semestral para un mejor seguimiento.
Los estados financieros son parte esencial de la información de una empresa ya

que reflejan la situación financiera general además de ser de gran utilidad
para la toma de decisiones en diferentes rubros como lo son: inversiones,
compras, estrategias de ventas, listas de precios, solicitudes de préstamos y
planeación de pagos. Por esto es fundamental conocerlos y analizarlos de manera
correcta
Utilidad
Este estado financiero es de gran importancia para dar a conocer a los

propietarios, socios y accionistas si la operación de la empresa se ha llevado
de la manera correcta, si los recursos se han administrado eficientemente y
si los resultados de estos procesos son óptimos o son deficientes. Es un
buen punto de referencia para conocer la salud financiera de la organización.
Ejemplo de su estructura
La estructura del estado de situación financiera o balance general se dividen en

tres grandes rubros.
1. Activos
En este apartado se incluye todo lo que la empresa posee de valor y se clasifica
en orden de mayor a menor liquidez de la siguiente manera:
a) Circulantes: Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser convertidos

en efectivo en el plazo menor a un año o al cierre del ejercicio. En esta categoría
se incluyen las siguientes cuentas contables,
- Caja
- Bancos
- Cuentas por cobrar
- Inventarios
b) Fijos: Un activo fijo es un bien propiedad de la empresa, ya sea tangible o

intangible, que no se convierte en efectivo a corto plazo y que por lo general son
necesarios para el funcionamiento de la empresa por lo que no se destinan a la
venta. En este rubro están las siguientes cuentas contables:
 Maquinaria y equipo
 Equipo de transporte
 Mobiliario y equipo de oficina
 Equipo de cómputo
 Edificios
 Terrenos
c) Diferidos: No son propiamente activos, sin embargo, se consideran en este

apartado. Representan costos y gastos que se han pospuesto para cargarse en
períodos futuros.
2. Pasivos
Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, en este apartado se
representa lo que se debe a terceros, a instituciones bancarias, proveedores, etc.
Se clasifican de acuerdo al nivel de exigibilidad, es decir el plazo en que se tienen
que liquidar quedando de la siguiente manera:
a) Circulante: Son las deudas de la empresa con un plazo menor a un año, las

cuales se consideran de corto plazo y existe la intención de que estén en
constante rotación. Algunas de las cuentas que incluyen son,
 Obligaciones bancarias
 Cuentas por pagar a proveedores
 Anticipos de clientes
 Cuentas por pagar a acreedores
 Impuestos por pagar
b) Largo plazo: En este rubro se identifican las deudas contraídas por la empresa
que se deben de liquidar en un plazo mayor a un año. Como, por ejemplo:
 Créditos bancarios
 Documentos por pagar
c) Diferido: En esta clasificación se encuentran los adeudos cuya aplicación

corresponde a resultados de ejercicios futuros a la fecha del balance.
3. Patrimonio o Capital
Representa los recursos que los socios o propietarios han invertido en su

empresa. El monto total de los activos debe ser igual a la suma del total de los
pasivos más el capital.
Ejemplo de balance general

Estado de resultado
Estado de resultado o Estado de Ganancias y Pérdidas, es uno de los estados

financieros básico, el cual muestra la utilidad o pérdida obtenida en un periodo
determinado por actividades ordinarias y extraordinarias. Se habla de un periodo
determinado, por cuanta una utilidad o pérdida se obtiene por actividades de
diversa naturaleza y realizadas a lo largo del tiempo. Desde el punto de vista
financiero, reviste una importancia fundamental el determinar la correspondencia
de ingresos, costos y gastos en diferentes periodos.
El Estado de Resultados está compuesto por las nenias nominales, transitorias o

de resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y costos, cuyos saldos deben
ser cerradas al analizar el ejercicio contable. Los valores deben corresponder
exactamente a los valores que aparecen en el libro mayor y sus auxiliares, o a los
valores que aparecen en la sección de ganancias y pérdidas dela hoja de trabajo.
ELEMENTOS
 Capital social: está representado por acciones o partes sociales que se

han emitido a favor de accionistas como evidencia de su participación en
una sociedad.
 Superávit por revaluaciones de activos fijos, no realizado: es el que

obtiene una empresa por operaciones ajenas a la explotación objeto del
negocio, es decir, que son ganancias que provienen de otras fuentes y que
todavía no han sido realizadas.
 Donaciones: como su nombre lo indica proviene de una donación en

efecto o especie hecha a la empresa, por personas extrañas a la sociedad,
o bien, por lo propios accionistas.
 Ganancias retenidas (pérdidas continuada): son los resultados obtenidos

por la empresa durante el desarrollo de las menciones objeto de su
explotación, y se conforma de la siguiente manera:
 Ganancias no distribuidas: son los beneficios que ha obtenido una

entidad económica que se derriban de compraventa de artículos de la
producción y posteriormente venta de productos o servicios.
Utilidad
El retorno positivo de inversión o utilidad de una empresa es la ganancia o

beneficio percibido por esta luego de una inversión monetaria, se suelen
diferenciar dos tipos de márgenes de utilidad, el margen de la utilidad bruta y el
margen de la utilidad neta.
El término de utilidad bruta es el beneficio obtenido por una empresa al vender un

producto o servicio luego de disminuir el costo de adquirirlo, se refiere al precio
final luego de deducir o descontar los costos para producirlos o prestarlos
respectivamente, es por ello que para su cálculo se deben considerar los gastos,
los costos variables, los costos fijos y el precio de venta del producto o el precio de
la prestación del servicio.
Por otra parte, hablar de utilidad neta es la referencia a la ganancia que obtiene
una organización luego de los gastos e impuestos incurridos durante su operación
productiva o prestadora de servicios.
ESTRUCTURA DEL ESTADO DE RESULTADOS
Nombre de la organización
Nombre del estado (Estado de resultados)
Fecha (comparada año anterior)
Ingresos operacionales
 (-) Gastos operacionales
 (=) Utilidad operacional
 (+) Ingresos no operacionales
 (-) Gastos no operacionales
(=) Utilidad o pérdida no operacional o antes de impuestos
 (-) Impuestos
(=) Utilidad Neta
Presentación del Estado de Resultado
La estructura básica del estado de resultados es la siguiente:
Ventas
 Menos: Costo de Ventas
 Utilidad Bruta
 Menos: Gastos Operacionales
 Utilidad ó pérdida operacional
 Más o menos: Resultado no operacional

 Resultado antes de Impuesto a la Renta
 Impuesto a la Renta
 Ejemplo de estado de resultados
Estado de cambio en el patrimonio

Como su nombre lo indica, el estado de cambios en el patrimonio es un estado
financiero comparativo que permite evidenciar los cambios que ha sufrido cada
uno de los componentes del patrimonio de la sociedad en un año a otro, o de un
periodo a otro.
Esta comparación permite determinar el comportamiento financiero de la empresa,
respecto a su patrimonio.
Utilidad
El estado de cambios en el patrimonio busca explicar y analizar cada una de las

variaciones, sus causas y consecuencias dentro de la estructura financiera de la
empresa. Su análisis se puede detectar infinidad de situaciones negativas y
positivas que pueden servir de base para tomar decisiones correctivas, o para
aprovechar oportunidades y fortalezas detectadas del comportamiento del
patrimonio.
Hay que identificar qué cambio en el patrimonio de un año a otro, cuánto cambió, y
cuál fue la razón de ese cambio o variación.
Esto permite diagnosticar el comportamiento de la empresa, teniendo un control
permanente de su evolución y tendencia.
Estructura del estado de cambios en el patrimonio

Para entender la presentación del estado de cambios en el patrimonio,
supongamos que la entidad XYZ tiene un patrimonio con la siguiente composición:
Patrimonio 2020 2019 (Re

expresadas)
Capital suscrito y pagado $830.000 $800.000
Prima en emisión de acciones $570.000 $500.000
Reserva legal $146.000 $120.000
Otras reservas $25.000 $35.000
Otros resultados integrales $170.000 $70.000
Conversión de negocios en moneda $100.000 $120.000

extranjera
Utilidad (pérdida) en operaciones de $70.000 -$50.000
cobertura
Resultados acumulados $314.000 $480.000
Resultado del ejercicio $350.000 $260.000
Total de patrimonio $2.405.000 $2.265.000
 En 2020, la entidad descubrió un error que sobrevaloró las utilidades

acumuladas en $10.000. Por esa razón, las cifras de 2019 se presentan re
expresadas en el estado de situación financiera de la entidad.
 Durante 2020, la entidad realizó una emisión de 1.000 acciones con un
valor a la par de $30 y una prima de $70 por cada acción.
 El 31 de marzo de 2020, la asamblea de accionistas de la entidad realizó la

siguiente distribución de utilidades:
 $400.000 de dividendos por pagar a los socios.

 $26.000 para las reservas legales.
 La entidad utilizó $10.000 de otras reservas para realizar la adquisición de

una maquinaria.
 La entidad no está obligada a consolidar estados financieros.
Ejemplo de estado de cambio de patrimonio
EMPRESA XY.LTDA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
2016
Saldo Saldo
Concepto Incremento Disminución
31/12/2018 31/12/2019
Capital social. 10.000.000 2.000.000 12.000.000
Superávit
2.000.000 0 0 2.000.000
capital.
Reservas. 6.500.000 500.000 6.000.000
Utilidades del
0.00 1.500.000 1.500.000
ejercicio.
Aquí se observa que durante el 2019 ha se presentó un incremento del capital en

$2.000.000, que bien pudo ser por nuevos aportes de socios antiguos o por
ingreso de nuevos socios. Este hecho se expondrá con detalle en las respectivas
notas.
Vemos también que el superávit de capital permaneció invariable.
Las reservas sufrieron una diminución del $500.000 hasta ajustarse al 50% del
capital social.
Se observa claramente que durante el 2019 la utilidad fue de $1.500.000.
ESTADOS FINANCIEROS
Concepto
La situación de una empresa y los resultados obtenidos como consecuencia de las
transacciones mercantiles efectuadas en cada ejercicio, se presentan por medio
de los llamados “Estados Financieros”, los que se formulan con datos que
figuran en la contabilidad, para suministrar esta información a los interesados en el
negocio.
L os Estados Financieros, por consiguiente, son los documentos que muestran,

cuantitativamente, ya sea total o parcialmente, el origen y la aplicación de los
recursos empleados para realizar un negocio o cumplir determinado objetivo, el
resultado obtenido en la empresa, su desarrollo y la situación financiera que
guarda el negocio
Utilidad en una empresa

Estos informes muestran el ejercicio contable de un año, o de cierto periodo que
se desee conocer, de operaciones de la compañía. El observar las cuentas de
este periodo permite conocer la rentabilidad y solvencia que tiene la empresa.
Objetivo de los Estados Financieros Principales
Los Estados Financieros deben permitir al usuario general evaluar:
 El comportamiento económico-financiero de la entidad, su estabilidad y

vulnerabilidad; así como, su efectividad y eficiencia en el cumplimiento de
sus objetivos; y
 La capacidad de la entidad para mantener y optimizar sus recursos, obtener
financiamientos adecuados, retribuir a sus fuentes de financiamiento y, en
consecuencia, determinar la viabilidad de la entidad como negocio en

marcha.
Propósitos de los Estados Financieros
Los propósitos de los Estados Financieros de manera enunciativa son:
1. Informar a los administradores y dirigentes de la empresa, del resultado de

sus transacciones.
2. Informar a los propietarios y accionistas el grado de seguridad de sus
inversiones y productividad.
3. Informar a los acreedores sobre la solvencia de la empresa y la naturaleza
y suficiencia de su capital de trabajo (liquidez), para saberse seguros de la
recuperación de sus inversiones en la empresa.
4. Informar al gobierno sobre el correcto cumplimiento de las obligaciones
fiscales, pues es como un socio de la empresa y coparticipe de las
utilidades que obtiene, por ello es un vigilante de las operaciones realizadas
por la entidad.
5. Informar a los trabajadores, pues ellos participan en los resultados de
operación de la empresa en un 10%.
6. Para fines publicitarios, o para obtención de créditos, entre otros muchos.
Los Estados Financieros deben ser útiles al usuario general para:
a. Tomar decisiones de inversión o asignación de recursos a las entidades, lo

que requiere conocer la estructura financiera, la capacidad de crecimiento de
la empresa su estabilidad y redituabilidad.
b. Evaluar la solvencia y liquidez de la empresa, así como su capacidad para
generar fondos.
c. Tomar decisiones de otorgar crédito por parte de los proveedores y
acreedores que esperan una retribución justa por la asignación de recursos o
créditos.
d. Evaluar la capacidad de la entidad para generar recursos o ingresos por sus
actividades operativas.
e. Distinguir el origen y las características de los recursos financieros de la

entidad.
f.Formarse un juicio de cómo se ha manejado la entidad y evaluar la gestión
de la administración.
g. Conocer de la entidad, entre otras cosas, su capacidad de crecimiento, la
generación y la aplicación del flujo de efectivo, su productividad, los
cambios en sus recursos y en sus obligaciones.
Los estados financieros deben proporcionar información de una

entidad sobre:
 Su situación financiera
 Su actividad operativa
 Sus flujos de efectivo
 Sus revelaciones sobre políticas contables, entorno y viabilidad como
negocio en marcha
ESTADOS DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
Concepto
El estado de cambios en la situación financiera,
El estado de cambios en la
también conocido como estado de movimientos de situación financiera es un estado
fondo o estado de origen y uso de recursos, es un financiero que permite conocer
el origen y destino de las
estado financiero que muestra qué ha hecho la ganancias de la empresa.
empresa con el dinero que ha ganado durante un
periodo de tiempo concreto. Igualmente, informa de la
forma en que se obtuvo dicho dinero, pudiendo analizar de
manera detallada las ganancias del negocio y cuánto efectivo queda disponible, ya
sea en caja o en banco.
Utilidad
El estado de cambios en la situación financiera sirve para analizar si las
decisiones que se toman dentro de la empresa se hacen o no de manera acertada
y objetiva, ateniéndose a los recursos y necesidades reales del negocio en
cuestión. Es una manera de evaluar y controlar la gestión del dinero, ayudando a
evaluar, de esta manera, la calidad de decisiones.
En definitiva, los objetivos del estado de cambios en la situación

financiera son:
o Evaluar la capacidad de la empresa de generar recursos.
o Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones.
o Evaluar cambios en la situación financiera derivados de transacciones de

inversión y financiamiento.
Por otra parte, tenemos las aplicaciones de fondos, dónde destina la empresa
sus ganancias:
o Pago de pasivos, librando deudas.

o Emplear los recursos obteniendo activos.

o Dividendos, invirtiendo recursos en cartera, inventarios, activos fijos, para
disminuir el pasivo, etc.
o Pérdidas. Los recursos obtenidos se pueden emplear para reponer o
financiar pérdidas originadas durante dicho período.
Estructura
De inicio se requiere de dos balanzas a distintas fechas (Una inicial y una final) y
el estado de resultados del último período recién terminado:
1. Se deberá partir de la utilidad o pérdida neta.

2. Al punto anterior se le deberá sumar o restar las partidas virtuales.
3. Con el punto anterior se pretende convertir al estado de resultados en un
flujo de efectivo. (Utilidad neta + partidas virtuales).
4. Los cambios en la situación financiera se determinarán por diferencias entre
los distintos rubros del balance inicial y final a pesos constantes y
clasificados por tipo de actividad.
5. Los traspasos contables que no modifiquen la estructura financiera se
omiten en dicho estado. (Reserva legal).
6. El efecto monetario y las fluctuaciones cambiarias no se consideran
partidas virtuales.
7. Determinar si se pagó dividendos en el período, mediante el siguiente
cálculo:
Saldo inicial de utilidades retenidas + resultado del ejercicio – Saldo final de

utilidades retenidas.
Ejemplo
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

¿Qué es un estado de flujos de efectivo?
El estado de flujos de efectivo es un estado financiero básico que muestra cómo

se genera el efectivo en una empresa y cómo se gasta o se consume ese efectivo.
Objetivo:
El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la capacidad de la

empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y
con sus proyectos de inversión y expansión.
Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer un estudio o análisis de cada

una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo, datos que pueden
ser de gran utilidad para el diseño de políticas y estrategias encaminadas a
realizar una utilización de los recursos de la empresa de forma más eficiente.
Es importante que la empresa tenga claridad sobre su capacidad para generar

efectivo, de cómo genera ese efectivo, para así mismo poderse proyectar y tomar
decisiones acordes con su verdadera capacidad de liquidez.
Por regla general, se considera efectivo los valores contabilizados en el grupo 11

del plan de cuentas comercial, esto es caja, bancos, remesas en tránsito, cuentas
de ahorro y fondos, por lo que los saldos de estas cuentas deben coincidir con el
resultado arrojado por el estado de flujos de efectivo.
En contabilidad hay tres informes contables fundamentales:

 Cuenta de resultados (Profit & Loss Statement): nos informa de cuáles han sido
los resultados de la empresa.
 Balance de situación (Balance Sheet): nos informa de cuál es la situación
financiera de la empresa. Podemos conocer los activos o inversiones y comprobar
cómo están financiados. Hay dos tipos de financiación posible: Deuda o Fondos
propios.
 Estado de flujos de efectivo (Cash-flow Statement): permite conocer cuánto han

cambiado los activos monetarios y de paso, cuánto ha cambiado la Deuda y los
Fondos propios.
Estructura:
El estado de flujo de efectivo tiene una estructura compuesta por tres elementos a
saber:
1. Actividades de Operación
2. Actividades de Inversión
3. Actividades de Financiación.
Actividades de operación.
Las actividades de operación, hacen referencia básicamente a las actividades
relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la
producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios.
Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancías. Los

pagos de servicios públicos, nómina, impuestos, etc. En este grupo encontramos
las cuentas de inventarios, cuantas por cobrar y por pagar, los pasivos
relacionados con la nómina y los impuestos.
Actividades de inversión.
Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en
activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc.
Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los
inventarios y a gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad
productiva de la empresa. Hacen parte de este grupo las cuentas
correspondientes a la propiedad, planta y equipo, intangibles y las de inversiones.
Actividades de financiación.
Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para

la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio].
En las actividades de financiación se deben excluir los pasivos que corresponden

a las actividades de operación, eso es proveedores, pasivos laborales, impuestos,
etc. Básicamente corresponde a obligaciones financieras y a colocación de bonos.
Elementos necesarios para desarrollar el flujo de efectivo.

Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso contar el balance general de los dos
últimos años y el último estado de resultados. Los balances los necesitamos para
determinar las variaciones de las cuentas de balance [Balance comparativo].
Es esencial contar también no las notas a los estados financieros en donde conste
ciertas operaciones que hayan implicado la salida o entrada de efectivo, o de
partidas que no tienen efecto alguno en el efectivo.
¿Cómo se calcula el estado de flujos de efectivo?
El balance es como una fotografía de la situación financiera. El estado de flujo de

efectivo es como un vídeo, ya que permite ver cómo cambia la situación
financiera.
Para calcular el estado de flujos de efectivo necesitamos dos balances
consecutivos. Por ejemplo, si queremos calcular el estado de flujo de efectivo del
año N, necesitaremos el balance de ese año y el del año N-1.
En la columna de diferencia, un signo positivo supone una entrada de efectivo y un

signo negativo una salida de efectivo. Por esa razón, un incremento de activos,
que implica un pago, supone una disminución del efectivo.
La razón por la cual se suma la amortización al resultado es porque es un apunte

contable que no implica una salida de caja y lo que se pretende reflejar es el
movimiento de efectivo, no los resultados contables.
El estado de flujos de efectivo sería así:

EJEMPLO:
GLOSARIO
 Balance general: El balance general o estado de situación financiera es
un reporte financiero que funge como una fotografía al reflejar la situación
financiera de una empresa a una fecha determinada.
 Balance final: Es el balance en el que se refleja la situación
correspondiente al cierre de un ejercicio contable.
 Activo: Se incluye todo lo que la empresa posee de valor y se clasifica en
orden de mayor a menor liquidez.
 Pasivo: Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, en este
apartado se representa lo que se debe a terceros, a instituciones bancarias,
proveedores, etc.
 Ingresos: Es una salida de recursos financieros en con el fin de cumplir un
pago, también puede interpretarse como la salida de dinero provocada s
una entrada de dinero que se produce como consecuencia de nuestra
actividad.
 Egresos: es la salida de recursos financieros con el fin de cumplir un pago,
también puede considerarse a la salida de dinero provocada por otros
motivos, como realizar una inversión.
 Capital: Es un concepto referente a la diferencia existente entre activo y
pasivo de una empresa.
 Fijo: Es un bien propiedad de la empresa, ya sea tangible o intangible, que
no se convierte en efectivo a corto plazo y que por lo general son
necesarios para el funcionamiento de la empresa por lo que no se destinan
a la venta.
 Circulante: Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser
convertidos en efectivo en el plazo menor a un año o al cierre del ejercicio.
 Libro mayor: Es un documento que recoge de manera cronológica todas
las operaciones contables de la empresa registradas en cada una de las
cuentas, él debe, el haber y el saldo de la cuenta.
 Libro diario: Es un documento contable en el que se detalla todo,

independientemente del asiento contable al que pertenezca. El Código de
Comercio obliga a ir anotando las operaciones en este documento.
 Estados financieros: Son los documentos que muestran,
cuantitativamente, ya sea total o parcialmente, el origen y la aplicación de
los recursos empleados para realizar un negocio o cumplir determinado
objetivo, el resultado obtenido en la empresa, su desarrollo y la situación
financiera que guarda el negocio.
 Estados de cambio en la situación financiera: también conocido
como estado de movimientos de fondo o estado de origen y uso de
recursos, es un estado financiero que muestra qué ha hecho la empresa
con el dinero que ha ganado durante un periodo de tiempo concreto.
 Estado de resultado: Es uno de los estados financieros básico, el cual muestra
la utilidad o pérdida obtenida en un periodo determinado por actividades ordinarias
y extraordinarias.
CONCLUSION.
A modo de conclusión podemos decir que los estados financieros son informes
que reflejan el estado de una empresa en un momento determinado, normalmente
un año. Se componen de varios documentos en los que plasma la situación
financiera de un negocio y recoge informacion, tanto económica como patrimonial
de las empresas.
Es importante tener todos los documentos financieros que recogen todas las
operaciones de la empresa durante un periodo determinado para tener un control
de las finanzas. La realización de estos estados financieros es necesaria para toda
compañía ya que al tener un mayor conocimiento de las finanzas se puede tomar
mejores decisiones en función de ellas, con la posibilidad de generar mayores
ganancias, ahorros y detectar cuales son los movimientos que generan dentro de
la empresa para evitarlos.
Para que exista un estado financiero, la empresa debe hacer un balance, que es la
suma de activo, el pasivo y el patrimonio neto en la fecha del balance.
REFERENCIAS
Cabia, D. L. (30 de JUNIO de 2017). Libro mayor. Obtenido de

https://economipedia.com/definiciones/libro-mayor.html
Guevara. (2015). Qué es un catálogo de cuentas contables, cómo y porqué

hacerlo. Obtenido de https://blog.xubio.com/catalogo-de-cuentas-contables
PYMES. (04 de DICIEMBRE de 2019). Libro mayor y libro diario. ¿Cuál es

obligatorio? ¿Para qué sirven? Obtenido de
https://cincodias.elpais.com/cincodias/2019/10/22/pyme/1571771649_881896.html
Castro J. (20 de marzo 2015) ¿Qué es el balance general y cuáles son sus
objetivos? Recuperado de: https://blog.corponet.com.mx/que-es-el-balance-
general-y-cuales-son-sus-objetivos
Alejandro J. (31 de mayo del 2008) El estado de Resultados. Recuperado de:

https://empresayeconomia.republica.com/general/el-estado-de-resultados.html
Gerenci J. (5 de noviembre del 2010) Estados de cambio en el patrimonio.

Recuperado de: https://www.gerencie.com/estado-de-cambios-en-el-
patrimonio.html
Cabia, D. L. (30 de JUNIO de 2017). Libro mayor. Obtenido de

https://economipedia.com/definiciones/libro-mayor.html
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PYMES. (04 de DICIEMBRE de 2019). Libro mayor y libro diario. ¿Cuál es

obligatorio? ¿Para qué sirven? Obtenido de
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Gerenci J. (10 de noviembre del 2020) Estados de Flujo de Efectivo. Recuperado

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https://economipedia.com/definiciones/estado-flujos-efectivo.html

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ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS DE UNA EMPRESA.

Universidad Tecnológica del

División académica de Paramédico y

Ingeniería En Procesos Biotecnológicos.

Docente: MTRA. Margorie Monserrat Brown Thompson.

Materia: Administración y Contabilidad.

Trabajo: Resultado de Aprendizaje 80%

Tema: Estados financieros básicos de una empresa.

Cuatrimestre: 7do. Grupo: “A”

Emiliano zapata tabasco, a 9 de noviembre del 2021.

Conviene, pues, establecer esas cuentas, identificándolas con toda exactitud y

Los estados financieros, también denominados estados contables, informes

La mayoría de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son

normas contables o normas de información financiera. La contabilidad es llevada

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La contabilización del libro diario se debe ir recogiendo día a día; o en periodos no

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a) Circulantes: Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser convertidos

b) Fijos: Un activo fijo es un bien propiedad de la empresa, ya sea tangible o

c) Diferidos: No son propiamente activos, sin embargo, se consideran en este

a) Circulante: Son las deudas de la empresa con un plazo menor a un año, las

c) Diferido: En esta clasificación se encuentran los adeudos cuya aplicación

Representa los recursos que los socios o propietarios han invertido en su

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Estado de resultado o Estado de Ganancias y Pérdidas, es uno de los estados

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 Capital social: está representado por acciones o partes sociales que se

 Superávit por revaluaciones de activos fijos, no realizado: es el que

 Donaciones: como su nombre lo indica proviene de una donación en

 Ganancias retenidas (pérdidas continuada): son los resultados obtenidos

 Ganancias no distribuidas: son los beneficios que ha obtenido una

El retorno positivo de inversión o utilidad de una empresa es la ganancia o

El término de utilidad bruta es el beneficio obtenido por una empresa al vender un

ESTRUCTURA DEL ESTADO DE RESULTADOS

Nombre del estado (Estado de resultados)

Fecha (comparada año anterior)

 (-) Gastos operacionales

 (=) Utilidad operacional

 (+) Ingresos no operacionales

 (-) Gastos no operacionales

(=) Utilidad o pérdida no operacional o antes de impuestos

(=) Utilidad Neta

Presentación del Estado de Resultado

La estructura básica del estado de resultados es la siguiente:

 Menos: Costo de Ventas

 Menos: Gastos Operacionales

 Utilidad ó pérdida operacional

 Más o menos: Resultado no operacional

 Resultado antes de Impuesto a la Renta