TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO

Instituto Tecnológico de San Luis Potosí

Carrera: Ingeniería Mecánica
Materia: Contabilidad y Costos
Profr. MCE. Laura Elena Pérez Sandoval

ACTIVIDADES DEL TEMA

TEMA 2
ESTADOS FINANCIEROS
Competencia Específica:
Realizar el balance general y estado de resultados de una empresa aplicando los procedimientos contables
ACTIVIDAD I
RESUMEN DEL TEMA ESTADOS FINANCIEROS

Nombre del Estudiante: Román Augusto Zarazúa Villalobos

Indicaciones: Cómo se va a desarrollar: De forma individual
Consultar el libro de Primer Curso de Contabilidad del autor
Elías Lara Flores capítulo y buscar los siguientes conceptos y Producto/evidencia a entregar: Resumen del Tema
definiciones: Estados Financieros

- Objetivos de los Estados financieros. Entrega:

Subir a plataforma Moodle en el espacio destinado
- Estados financieros básicos: (La siguiente información para ello en la unidad, en el tipo de archivo, fecha y
sobre cada uno de ellos:
hora establecidos en el mismo.
Balance general (definición, contenido del
encabezado, formas de presentación, fórmulas Instrumento de evaluación:
derivadas de las dos formas de presentación y anexar Lista de cotejo que se incluirá en la tarea de la
una imagen de un balance). actividad en la plataforma Moodle.
Estado de resultados (definición, contenido del Valor de la actividad
encabezado y cuentas que se utilizan en él y anexar 10 puntos
imagen de ejemplo)
Estado de variaciones en el capital contable (definición
y anexar imagen de ejemplo)
Estado de flujo de efectivo: Definición y anexar imagen
de ejemplo).

(las imágenes para ejemplificar cada Estado financiero

pueden ser tomadas de internet)

Redactar en un documento Word. El título del trabajo debe ser

“RESUMEN DE ESTADOS FINANCIEROS”

Posteriormente convertir a PDF con el nombre

“A1_T2_Resumen”

IMPORTANTE:
Recuerden que cuando se tenga que subir cada actividad a la plataforma deberá incluir esta hoja de
indicaciones o instrucciones. Al final de la unidad se integrará el portafolio con todas las actividades
realizadas, incluyendo cada una de estas hojas de indicaciones, esto con la finalidad de que se separe cada
actividad con su indicación correspondiente y todo quede integrado en un solo archivo.
 Resumen de estados financieros

• Objetivos de los estados financieros

El objetivo esencial es ser de utilidad al usuario general en la toma de decisiones económicas.
Las necesidades del usuario les dan propósito a estos objetivos, y estos dependen de la naturaleza de las actividades de la
entidad y de la relación del usuario con la misma.
Los estados financieros no son un fin por si mismos porque no tratan de convencer al lector de un cierto punto de vista o
de la validez de la posición, son solo un medio útil para tomar decisiones y están determinados por las características del
entorno económico de la entidad.
Los estados financieros deben permitir al usuario evaluar el comportamiento económico-financiero de la entidad,
estabilidad, vulnerabilidad efectividad y eficiencia en el cumplimiento de objetivos de la entidad, así como la capacidad
para mantener y optimizar recursos, obtener financiamientos adecuado y determinar viabilidad de la entidad como
negocio en marcha.
Otros objetivos son:

• Tomar decisiones de inversión o asignación de recursos a las entidades. Los inversionistas o patrocinadores tienen
interés en evaluar la capacidad de crecimiento y estabilidad de la entidad.
• Tomar decisiones de otorgar crédito por parte de los proveedores y acreedores que esperan una retribución justa
por la asignación de recursos o créditos.
• Evaluar capacidad de la entidad para generar recursos o ingresos por sus actividades operativas.
• Distinguir el origen y características de los recursos financieros, así como rendimiento de los mismos.
• Formar un juicio de como se ha manejado la entidad y evaluar la gestión de administración a través de un
diagnóstico integral.
• Conocer la entidad y sus capacidades de crecimiento, generación y aplicación de flujo efectivo, productividad y
cambios en recursos y obligaciones.
Los estados financieros satisfacen al usuario general si estos proveen elementos de juicio respecto a su grado de:

• Solvencia.
• Liquidez.
• Eficiencia operativa.
• Riesgo financiero.
• Rentabilidad.
Logrados estos parámetros, se cumple con los estados financieros de manera adecuada.
 Estados financieros básicos

• Balance general.
La NIF A-3 define el balance general de la siguiente manera:
Muestra información relativa a una fecha determinada sobre los recursos y obligaciones financieros de la entidad, así
como los activos en orden de disponibilidad, revelando sus restricciones; los pasivos atendiendo a su exigibilidad,
revelando sus riesgos financieros.
El balance general o estado de posición financiera, es el documento contable que muestra la situación financiera de la
entidad a una fecha determinada porque presenta el valor razonable atribuible a sus activos y pasivos y por ende, al de
su capital contable.
La NIF-A1 establece que, la presentación de información financiera se refiere al modo de mostrar adecuadamente los
estados financieros y sus notas, los efectos derivados de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos
que afectan económicamente a una entidad.
El balance general cuenta con un encabezado, un cuerpo y un pie.
El encabezado se conforma por lo siguiente:

• Nombre, razón o denominación social de la entidad.

• Mención de ser balance general.
• Fecha de balance.
Existen dos formas de presentar mediante estructuras diferentes al balance general:
1. Con forma de reporte
2. Con forma de cuenta
1.- Anota clasificadamente el activo y pasivo en una sola página; la suma del activo se le puede restar verticalmente la
suma del pasivo, determinando así, capital contable.
Esto se basa en la fórmula: Activo - Pasivo = Capital; A - P = C y se llama fórmula del capital.
Esto debe llevar un orden por columnas y es el siguiente:

• Segunda columna: Valor o importe de cada cuenta.

• Tercera columna: Importe total de cada grupo.
• Cuarta columna: Importes totales del activo, pasivo y capital contable.
2.- Balance con forma de cuenta.
Se emplean dos páginas, donde la izquierda clasifica las cuentas que constituye el activo y la derecha, el pasivo y capital
contable. Como la forma anterior, tiene una fórmula que es:
Activo = Pasivo + Capital. A = P + C
Y se le llama fórmula del balance general.
Balance general.
 • Estado de resultados
El estado de resultados para entidades lucrativas o estado de actividades para entidades no lucrativas, muestra información
relativa al resultado de sus operaciones en un periodo y, por ende, de los ingresos, gastos, utilidad neta o cambio neto en
el patrimonio contable resultante en el periodo.
El estado de resultados es un complemento del balance general y una vez aplicado, puede denominarse también como
estado de pérdidas y ganancias dividido en dos partes.

• Parte 1: Analiza todas las operaciones relativas a la compraventa de mercancías hasta determinar la utilidad o la
pérdida de ventas. Para determinar tal utilidad se requiere de lo siguiente:
• Ventas netas: Determinadas restando de las ventas totales el valor de las devoluciones y descuentos.
• Compras totales: Determinadas sumando a las compras el valor de los gastos de compra.
• Compras netas: Obtenidas restando de las compras totales el valor de las devoluciones y descuentos sobre
compras.
• Costo de lo vendido: Se suma el inventario inicial al valor de las compras netas y restando de la suma que
se obtenga el valor del inventario final.
• Parte 2: Analiza los gastos de operación, gastos y productos no correspondidos a la actividad principal del negocio y
determina el valor neto que debe restarse a la utilidad bruta, pata obtener utilidad o pérdida liquida del ejercicio.
Para determinar dicha pérdida se requiere conocer lo siguiente:
➢ Gastos de operación: Erogaciones que sostiene la organización implantada en la empresa y permite realizar
actividades y operaciones diarias. Es el total de la suma de los gastos de venta, de administración y financieros.
➢ Utilidad de operación: Se resta de la utilidad bruta los gastos de operación.
➢ Valor neto entre otros gastos y productos: Se deben clasificar en primer termino otros productos, si su valor es
mayor al de los otros gastos. Cuando el importe de los otros gastos es mayor que el de los otros productos, la
diferencia al realizar la resta será la pérdida neta entre los gastos y productos.
Cuando el valor de otros productos es mayor al de los otros gatos, la diferencia que tenga al efectuar la resta, será
la utilidad neta entre otros gastos y productos.
El estado de pérdidas y ganancias, lleva un encabezado con los siguientes datos:

• Nombre, razón o denominación social de la entidad

• Mención de ser estado de resultados.
• Periodo al que se refiere dicho estado.
Cuentas principales que integran el estado de resultados:
1. Ventas totales.
2. Devoluciones sobre ventas.
3. Descuentos sobre ventas.
4. Compras.
5. Gastos de compra.
6. Devoluciones sobre compras.
7. Descuentos sobre compras.
8. Inventario inicial.
9. Iventario final.
10. Gastos de venta o directos.
11. Gastos de administración.
12. Gastos y productos financieros.
13. Otros gastos y productos.
-Estado de variaciones en el capital contable.
Muestra los cambios en la inversión de los accionistas o dueños durante el periodo.
-Estado de flujo.
El estado de cambios en la situación financiera, indica información acerca de los cambios o recursos y las fuentes de
financiamiento de la entidad en el periodo, clasificados por actividades de operación, de inversión y de financiamiento.
La entidad debe emitir uno de los dos estados, atendiendo a las normas particulares.
El objetivo de esto es complementar los estados básicos con información relevante.