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VIRTUAL LO SIGUIENTE:
I. ELABORE UN RESUMEN DE LA UNIDAD, EMITIENDO UNA
OPINIÓN PERSONAL EN CADA SUB TEMA.

Ciclo Contable

Un ciclo contables es el periodo de tiempo en el que una

sociedad realiza de forma sistemática y cronológica el registro
contable de una forma fiable y reflejando la imagen fiel de la
actividad. Normalmente un ciclo contable es de un año.

En cuanto a registros, hacemos referencia a entradas en el libro

diario, comprobantes financieros, hasta la preparación de
los Estados financieros.

Etapas de un ciclo contable

La vida de un negocio se divide en ciclos o años contables y estos

a su vez, se dividen en tres etapas:

- Apertura: Al comenzar la actividad, la empresa abre su año

contable y comienza a realizar transacciones económicas que van
siendo recogidas en sus libros contables, tanto los obligatorios
como en los auxiliares.

-Movimiento: Registro de las transacciones.

- Cierre: Al finalizar un periodo contable, se procede a cerrar las

cuentas para determinar el resultado económico del ejercicio.
La hoja de trabajo:

La hoja de trabajo es una herramienta contable considerada como

un borrador de trabajo para el contador, que permite al usuario
poder observar el ajuste de los saldos, de las cuentas en las cuales
se haya obtenido algún error, a la vez permite analizar los
movimientos en los cargos y abonos.

Pasos para su realización

 Escriba los títulos de las cuentas y sus saldos no ajustados

en la columna Balanza de comprobación de la hoja de trabajo, y
obtenga el total de las cantidades.

 Ingrese los asientos de ajuste en la columna de ajustes, y

obtenga el total de las cantidades.

 Calcule el saldo ajustado de cada cuenta, combinando la

balanza de comprobación y las cifras de ajuste. Ingrese el monto
ajustado de cada cuenta en la columna Balanza de comprobación
ajustada.

 Dibuje una línea imaginaria por arriba de la primera cuenta

de ingresos (ingresos por ventas, ingresos por servicios). Cada
cuenta por arriba de esta línea (cuentas de activos, pasivos y
capital) se copia de la Balanza de comprobación ajustada a la
columna de Balance General. Cada cuenta por debajo de esta
línea (ingresos y gastos) se copia de Balanza de comprobación
ajustada a la columna de Estado de Resultados. Primero se
totaliza la columna del estado de resultados, después, obtenga el
total de la columna del balance general:

 En el estado de resultados, calcule la utilidad neta o la

pérdida neta, como los ingresos totales menos los gastos totales.
Ingrese la utilidad (o perdida) neta como la cantidad de equilibro
en el estado de resultados. Ingrese la utilidad (Pérdida) neta como
la cantidad de equilibrio en el balance general.

II. REGISTRO EN EL DIARIO DE LOS ASIENTOS DE CIERRE. HOY

ES 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y ES MOMENTO DE CERRAR LOS
LIBROS.

Se requiere:

Registrar en el diario los asientos de cierre de la empresa PAUL

MOTORS, S.R.L.

a) Retiros, $ 20,000

b) Ingresos por servicios, $ 60,000

c) Haga un solo asiento de cierre para todos los gastos: Salarios, $ 40,000; Renta $
15,000; Publicidad, $ 10,000

FECHA DETALLE DEBITO CRÉDITO

31/12/2013 Capital 20,000
@ 20,000
Retiro
Para registrar el cierre
del retiro

31/12/2013 Ingreso por servicio 60,000

@
Resumen de ganancia 60,000
o perdida
Para Registrar el cierre
de los ingresos
31/12/2013 Ganancia o perdida 65,000
@
Gasto general y 65,000
administrativo
Registrando el cierre de
los gastos.

145,000 145,000
III. TRASPASO DE LOS ASIENTOS DE CIERRE AL MAYOR. HOY ES
31 DE DICIEMBRE Y ES MOMENTO DE QUE SU NEGOCIO CIERRE
LOS LIBROS. EN LOS LIBROS DE YERLIN IMPORT, APARECEN LOS
SIGUIENTES SALDOS:

a) Retiro, $ 20,000

b) Ingresos por servicios, $ 60,000

c) Haga un solo asiento de cierre para todos los gastos:

Salarios, $ 40,000; Renta $ 15,000; Publicidad, $ 10,000

Se requiere:

Establecer cada cuenta T y anotar su saldo ajustado como

corresponda (denótelo como saldo) al 31 de diciembre de 2012.
También establezca una cuenta T para Capital $ 100,000 y para
pérdidas y ganancias.

Traspasar los asientos de cierre a las cuentas, denotando los

montos traspasados como cierre.

Calcular el saldo final del capital.

FECHA DETALLE DEBITO CRÉDITO

31/12/2013 Capital 20,000
@ 20,000
Retiro
Para registrar el cierre
del retiro

31/12/2013 Ingreso por servicio 60,000

@
Resumen de ganancia 60,000
o perdida
Para Registrar el cierre
de los ingresos
31/12/2013 Ganancia o perdida 65,000
@
Gasto general y 65,000
administrativo
Registrando el cierre de
los gastos.
III. TRASPASO DE LOS ASIENTOS DE CIERRE AL MAYOR. HOY ES 31 DE
DICIEMBRE Y ES MOMENTO DE QUE SU NEGOCIO CIERRE LOS LIBROS.
EN LOS LIBROS DE YERLIN IMPORT, APARECEN LOS SIGUIENTES
SALDOS:

a) Retiro, $ 20,000

b) Ingresos por servicios, $ 60,000

c) Haga un solo asiento de cierre para todos los gastos: Salarios, $

40,000; Renta $ 15,000; Publicidad, $ 10,000

Se requiere:

Establecer cada cuenta T y anotar su saldo ajustado como

corresponda (denótelo como saldo) al 31 de diciembre de 2012. También
establezca una cuenta T para Capital $ 100,000 y para pérdidas y
ganancias.

Traspasar los asientos de cierre a las cuentas, denotando los

montos traspasados como cierre.

Calcular el saldo final del capital.

FECHA DETALLE DEBITO CRÉDITO

31/12/2013 Capital 20,000
@ 20,000
Retiro
Para registrar el cierre
del retiro

31/12/2013 Ingreso por servicio 60,000

@
Resumen de ganancia 60,000
o perdida
Para Registrar el cierre
de los ingresos
31/12/2013 Ganancia o perdida 65,000
@
Gasto general y 65,000
administrativo
Registrando el cierre de
los gastos.

Capital Retiro ingreso

20,000 100,000 20, 000 20, 000 60,000 60, 000

80,000

Salario Renta Publicidad

40,000 40, 000 15,000 15, 000 10,000 10, 000

Resumen de ganancia o perdida Retiro

65,000 60,000 40,000 15,000

5,000 25,000 5,000(GOP)

20,000

IV. REALIZACIÓN DE ASIENTOS DE CIERRE. VISLERO IMPORT

REPORTÓ LAS SIGUIENTES PARTIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012:

Gastos por ventas y mercadotecnia $  10,000

Otros activos………………………... $ 10,000

Gastos de depreciación……………. $  5,000

Pasivos a largo plazo………………. $  7,000

Efectivo………………………………..$ 12,000

Ingresos por servicios………………..$ 10,000

Cuentas por cobrar…………………..$ 8,500

Se requiere:

Registrar en el diario los asientos de cierre Vislero Import a

medida de que ello sea necesario para estas cuentas.
 FECHA DETALLE DEBITO CRÉDITO
31/12/2012 GOP 15,000

Gasto general y 10,000

administrativo

Gasto por venta

Gasto por 5,000

depreciación
31/12/2012 Ingreso por 10,000
servicio
15,000
GOP

Gasto por venta Gasto por depreciación

10, 000 10, 000 5,000 5,000

Ingreso por servicio GOP

10,000 10, 000 15,000

5,000

(-500)

V. TRASPASO DE ASIENTOS DE CIERRE. YARDEK S.A. REPORTÓ LAS

SIGUIENTES PARTIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012:

Gastos por ventas y mercadotecnia $ 7,000

Otros activos………………………… $  400

Gastos de depreciación…………… $ 8,000

Pasivos a largo……………………... $ 4,000

Efectivo………………………………$ 10,000

Ingresos por servicios………………$ 7,500

Cuentas por pagar…………………. $ 3,000

Se requiere:

Preparar cuentas T para YARDEK S.A. Anote los saldos de las cuentas
antes del cierre. Traspase los asientos de cierre a estas cuentas, y muestre el
saldo final de cada cuenta después del cierre. Muestre también la cuenta T
pérdidas y ganancias. RECUERDE QUE AQUI SOLO DEBE TOMAR LAS PARTIDAS QUE
SE CIERRAN.

DETALLE DEBITO CRÉDITO

GOP 15,000

Gasto general y
administrativo
Gasto por venta

Gasto por depreciación 8,000

Registro de cierre de gasto

7,000

Ingreso de servicio 7,500

GOP 9,000

Registro de cierre de
ingreso

Gasto por venta Gasto por Depreciación

7,000 7, 000 8,000 8,000

Ingreso por servicio GOP

7,500 7, 500 15,000 15, 000

7,500

VI. PREPARACIÓN DE UNA HOJA DE TRABAJO Y FORMA DE USARLA

PARA CALCULAR LA UTILIDAD NETA. LA BALANZA DE
COMPROBACIÓN DE EMPRESA BULULA, S.R.L. AL 31 DE JULIO DE 2012
SE PRESENTA A CONTINUACIÓN:
 BULULA, S.R.L.

Balanza de comprobación

Al 31 de Julio de 2012

Cuenta Debe Haber

Efectivo  11,700.00  
Cuentas por cobrar 5,000.00  
Renta pagada anticipado 2,500.00  
Suministros 6,000.00  
Equipos 30,000.00  
Depreciación acumulada   2,000.00
Cuentas por pagar   5,100.00
Capital   44,000.00
Retiros 2,700.00  
Ingresos por servicios   8,800.00
Gastos generales y administrativos 2,000.00  
Total 59,900.00 59,900.00

Se requiere:

 Preparar la hoja de trabajo con el balance general, el estado de cambios en

el capital y el estado de resultados.

 ¿La empresa obtuvo utilidad o pérdida? Explique.

ACTIVO DE CIERRE

Efectivo 11,700.00

Cuenta x C 5,000.00

Renta p. 2,500.00

Suministros 6,000.00

Equipo 30,000.00

55, 200

PASIVO

Cuenta x P 5,100.00

Depreciación 2,000.00
Capital 44,000.00

Utilidad 6,000.00

(-) retiro 2,500.00

Capital 47, 500

CAPITAL Y PASIVO

55, 200