UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MANABÍ

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
ASIGNATURA DE APLICACIÓN TRIBUTARIA

MODELO DE MATRIZ
VENTAS
VENTAS BASE 0% BASE 12% IVA A. RETENCIÓN % VALOR
RETENIDO
De una fabrica
- $200.000,00 24.000,00 Si 30% 7.200,00

Materiales
- -
$36.000,00 No - -

Materiales
- $5.000,00 600.00 No - -

- -
Vehículo $15.000,00 No - -

TOTAL $51.000,00 $205.000,00 24.600,00 - - 7.200,00

COMPRAS

COMPRAS BASE 0% BASE 12% IVA A. RETENCIÓN % VALOR

RETENIDO

-
Se contrata una póliza $1.300,00 156,00 NO - -
de seguro a una
sociedad

-
Se compra materiales $2.300,00 276,00 SI 30% 82,80
a una sociedad
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- -
Se compra materiales $8.300,00 NO - -
a una PNOC

-
Se compra una $28.000,00 3360,00 NO - -
oficina a un CE
TOTAL $8.300,00 31600,00 3.792,00 - - 82,80

CÁLCULO DE FACTOR DE PROPORCIONALIDAD

FP= $205.000,00/256.000,00=0,8008
FP=0,8008*3.792,00=3.036,5625

…APLICA CUANDO HAY VENTAS CON 12% Y 0%

SE CALCULA: VENTAS CON 12% / PARA TOTAL DE VENTAS=FACTOR DE PROPORCIONALIDAD
LUEGO TOMA EL IVA EN COMPRAS Y LE APLICA EL FACTOR DE PROPORCIONALIDAD (SE ACONSEJA TOMAR TODOS LOS
DECIMALES A FIN DE QUE TODOS TENGAN EL MISMO RESULTADO)..ESE SERÁ EL VALOR QUE TOMA COMO CRÉDITO
TRIBUTARIO DEL IVA EN COMPRAS.
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Tasas de Interés Trimestrales por Mora Tributaria

En porcentajes

AÑO / TRIMESTRE 2015 2016 2017 2018 2019 2020

Enero – Marzo 1,024 1,140 1,013 0,979 0,724 0,732

Abril – Junio 0,914 1,108 1,018 0,908 0,729 0,731
Julio – Septiembre 1,088 1,083 0,965 0,611* 0,668
Octubre - Diciembre 1,008 1,098 1,024 0,668 0,721

Fuente: Banco Central del Ecuador

Elaboración: Centro de Estudios Fiscales

LIQUIDACIÓN DEL IVA

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IVA VENTAS  $ 24.600,00

(-) IVA COMPRAS  $3.036,5625
(=) IVA CAUSADO  $ 21.563,43
 $ 712.00
(-)CT. DEL MES ANT. POR ADQ.
$423.00
(-)CT. DEL MES ANT. POR RETENCIÓN
(-) RETENCIONES EN VENTA  $7.200,00
(=)IVA PERCEPCIÓN / CREDITO TRIBUTARIO  13.219,49
(+) RETENCION EN COMPRA  $82,80
(= )IVA A PAGAR  13.302,23
(+) MULTA  $ 206,82
(+) INTERES  $ 50,43
(=) VALOR A PAGAR  13.559,48

FIRMA DEL ESTUDIANTE

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