Foro de trabajo colaborativo - estudio de caso

A continuacion encontrara varias transacciones comerciales en las cuales debe

identificar los codigos de las cuentas. Seugn sea el caso y registrarlas en cuentas
bajo el esquema de la cuenta "T"

1) Marzo 01: Se crea una sociedad limitada con los siguiente aportes: Juan aporta
un efectivo de$28.000.000, Teresa aporta un computador y un escritorio, Oscar
aporta un vehiculo y 40% es el valor del lote.

Efectivo: $ 28.000.000
Computador: $ 5.000.000
Escritorio: $ 2.000.000
Vehiculo: $ 50.000.000
Lote: $ 34.000.000
TOTAL $ 119.000.000

1105 - CAJA 1528 - EQUIPO DE COMPUTO

$ 28.000.000 $ 5.000.000

1524 - EQUIPO DE OFICINA 1540 - VEHICULO

$ 2.000.000 $ 50.000.000

1504 - TERRENOS 3115 - APORTE SOCIAL

$ 34.000.000 $ 119.000.000

Este registro se identifica como el inicio de una empresa, donde en este caso
los socios aportan bienes los cuales repercuten en la clase activos y por
contrapartida se refleja sus aportes en la clase 3 patrimonio.

2) Marzo 03: Se compran implementos de aseo y cafeteria para el consumo de

tres meses por valor de $ 5.750.000 se cancela el 48 % con cheque y el resto a
credito (IVA y retencion en la fuente incluidas).

171048 - ASEO Y CAFETERIA 1110 - BANCOS

$ 5.750.000 $ 2.760.000 48%
 2305 - CUENTAS POR PAGAR
$ 2.990.000 52%

Abril 03 Reconocimiento del consumo 1er mes (amortización)

171048 - ASEO Y CAFETERIA 519525 - ASEO Y CAFETERIA

$ 1.916.667 $ 1.916.667

Mayo 03 Reconocimiento del consumo 2do mes (amortización)

171048 - ASEO Y CAFETERIA 519525 - ASEO Y CAFETERIA

$ 1.916.667 $ 1.916.667

Junio 03 Reconocimiento del consumo 3er mes (amortización)

171048 - ASEO Y CAFETERIA 519525 - ASEO Y CAFETERIA

$ 1.916.666 $ 1.916.666

Este registro es una compra de un consumible diferido a tres meses, es por

ello que se hace uso de la cuenta 17 diferido y no de la cuenta del gasto, el
pago tiene un carácter mixto (parte de contado y parte a credito). En los 3
meses siguientes se registra el consumo mes a mes de los implementos de
aseo, disminuyendo la cuenta del activo y aumentando el gasto.

3) Marzo 05: Se compra un vehículo por valor de $ 67.320.000, se cancela el 23%

en efectivo, el 22% con cheque y el resto a credito.

1540 - VEHICULO 1105 - CAJA

$ 67.320.000 $ 15.483.600 23%

1110 - BANCOS 2305 - CUENTAS POR PAGAR

$ 14.810.400 22% $ 37.026.000

Esto es un registro de compra de un activo fijo, donde interviene una forma de pago
mixta.

4) Marzo 07: Se hace un préstamo bancario por valor de $ 53,860,000 con una tasa de
interes mensual del 1,8%, bimestre anticipado, y el banco lo desembolsa en la cuenta
 corriente de la empresa.

1110 - BANCOS 2105 - BANCOS NACIONALES

$ 53.860.000 $ 53.860.000

Mayo 06 Pago de intereses antes que se venza el bimestre por ser anticipado.

530520 - INTERESES 1110 - BANCOS

3,6% $ 1.938.960 $ 1.938.960

Se registra un prestamo adquirido con un banco, el desembolso se realiza en una

cuenta del activo y se reconoce la deuda en una cuenta del pasivo de carácter
financiero. Antes de culminar los dos meses se realiza el pago de los intereses
bimensuales reconociendo el gasto y pagando desde el banco.

5) Marzo 09: Ingresa un socio a la empresa aportando un edificio por valor de

$ 86.000.000 del cual el 37% es el valor del terreno.

1504 - TERRENOS 3115 - APORTE SOCIAL

$ 31.820.000 37% $ 86.000.000

151605 - EDIFICIOS
$ 54.180.000 63%

6) Marzo 11: Se recibe por concepto de tres meses de arrendamiento de la bodega de la

empresa un valor de $ 8.760.000 el 28% en efectivo, el resto a crédito.

280510 - ANTICIPOS Y AVANCES SOBRE

CONTRATOS 1105 - CAJA
$ 8.760.000 $ 2.452.800 28%

1305 - CUENTAS POR COBRAR

$ 6.307.200 72%
En este registro se reconoce un contrato de arrendamiento, el cual genera una parte de
dinero recibido antes que se cumpla alguna fecha de consumo de d{ias de arrendamiento
y otra parte, se reconoce como una cuenta por cobrar al arrendador.

7) Marzo 13: Se compra papeleria para el consumo de cuatro meses por un valor de
$ 5.340.000, se cancela el 25 % en efectivo, el 35% con transferencia y el resto a credito.
(El IVA y la retencion en la fuente estan incluidos).

171020 - UTILES Y PAPELERIA 1105 - CAJA

$ 5.340.000 $ 1.335.000 25%

1110 - BANCOS 2305 - CUENTAS POR PAGAR

$ 1.869.000 35% $ 2.136.000 40%

Abril 13 Reconocimiento del consumo 1er mes (amortización)

171020 - UTILES Y PAPELERIA 519530 - UTILES Y PAPELERIA

$ 1.335.000 $ 1.335.000

Mayo 13 Reconocimiento del consumo 2do mes (amortización)

171020 - UTILES Y PAPELERIA 519530 - UTILES Y PAPELERIA

$ 1.335.000 $ 1.335.000

Junio 13 Reconocimiento del consumo 3er mes (amortización)

171020 - UTILES Y PAPELERIA 519530 - UTILES Y PAPELERIA

$ 1.335.000 $ 1.335.000

Julio 13 Reconocimiento del consumo 3er mes (amortización)

171020 - UTILES Y PAPELERIA 519530 - UTILES Y PAPELERIA

$ 1.335.000 $ 1.335.000

Este registro es una compra de un consumible diferido a tres meses, es por

ello que se hace uso de la cuenta 17 diferido y no de la cuenta del gasto, el
pago tiene un carácter mixto (parte de contado y parte a credito). En los 4
meses siguientes se registra el consumo mes a mes de los implementos de
aseo, disminuyendo la cuenta del activo y aumentando el gasto.
8) Marzo 15: Se recibe por tres meses anticipados por honorarios, por asesoria financiera
un valor de $ 4.500.000 (Esta transaccion es de una empresa que se dedica a la prestacion
de servicios de asesorias).

2805 - AVANCES Y ANTICIPOS 1110 - BANCOS

$ 4.500.000 $ 4.500.000

Abril 15 1er mes de disminución del anticipo y reconocimiento del ingreso.

2805 - AVANCES Y ANTICIPOS 423005 - ASESORIAS

1.500.000 $ 1.500.000

Mayo 15 2do mes de disminución del anticipo y rconocimiento del ingreso.

2805 - AVANCES Y ANTICIPOS 423005 - ASESORIAS

1.500.000 $ 1.500.000

Junio 15 3er mes de disminución del anticipo y rconocimiento del ingreso.

2805 - AVANCES Y ANTICIPOS 423005 - ASESORIAS

1.500.000 $ 1.500.000

Este registro es el reconocimiento, en primera instancia, de un ingreso que

se recibe por anticipado, el cual hay que ir disminuyendo, cuando verdaderamente
debío causado el ingreso (luego de prestar el servicio), es por ello que mes a mes
vamos registrando el ingreso y disminuyendo el valor de la cuenta de anticipo.

9) Marzo 17: Se compran cuatro equipos de computo a un costo unitario de $ 1.345.000,

se cancela el 50% con transferencia y el resto a credito. (El IVA y la retencion en la fuente
estan incluidos).

1528 - EQUIPO DE COMPUTO 1110 - BANCOS

$ 5.380.000 $ 2.690.000 50%

2305 - CUENTAS POR PAGAR

$ 2.690.000 50%

Compra de activos fijo con pago mixto.

10) Marzo 18: Se compran muebles y enseres por valor de $ 3.567.000 y se cancelan con
transferencia.

1524 - EQUIPO DE OFICINA 1110 - BANCOS

$ 3.567.000 $ 3.567.000

Compra de activos fijo con pago mixto.