IMPUESTOS II.

EXAMEN CORRESPONDIENTE AL 3ER. PARCIAL.

VALOR: 10.00% DE SU CALIFICACION CADA EJERCICIO.
1. Calcule los accesorios de las
Contribuciones siguientes:
ISR. $ 33,270.00
IVA. $ 70,400.00
Periodo: Marzo 2015.
Calculo del ISR.
Actualización:

Marzo 2015/marzo 2021

f.a=(87,630717/111,824)-1

1.2760822213 -1.0

0.2760822213

Impuesto omitido=33,270.00
Por x 0.2760822213

9185
Impuesto omitido actualizado
33270 + 9185=42,455

Calculo de los Recargos Calculo de

los Recargos.

2016: abril- Dic. (8) (1.13) = 9.04%

2017: Enero- Dic.

(12) (1.13) = 13.56%

2018: Enero- Dic.

(12) (1.47) = 17.64%

2019: Enero- Dic.

(12) (1.47) = 17.64%

2020: Enero- Dic.

(12) (1.47) = 17.64%

2021: Enero –Mayo

(5)(1.47) = 7.35
 Total: 73.83%

42,455 X
0.7383=31344

TOTAL PAGO ISR

33,270.00+9185+31344=73799

IVA

Marzo 2015/marzo 2021

f.a=(87,630717/111,824)-1

1.2760822213 -1.0

0.2760822213

IMPUESTO 70,400.00 X
0.2760822213 = 19436
IMPUESTO ACTUALIZADO
70,400.00 + 19436=89836

2016: abril- Dic. (8) (1.13) = 9.04%

2017: Enero- Dic.

(12) (1.13) = 13.56%

2018: Enero- Dic.

(12) (1.47) = 17.64%

2019: Enero- Dic.

(12) (1.47) = 17.64%

2020: Enero- Dic.

(12) (1.47) = 17.64%

2021: Enero –Mayo

(5)(1.47) = 7.35

Total: 73.83% 89836

X 0.7383=66325
 PAGO TOTAL IVA
70,400.00+19436+
66325 =216161

ISR. $ 40,440.00
IVA. $ 80,900.00
Periodo: Febrero 2016.

FEBRERO 2016/FEBRER0 2021

89,777781/110,907=1.235350203 -1
0.235350203
IMPUESTO ISR =40,440.00 X0.235350203
PARTE ACTUALIZADA=9517.56
IMPUESTO OMITIFO AXTUALIZADO=40,440.+9517.56=49957.65
Calculo de los Recargos.
2016: Febrero- Dic. (10) (1.13) = 11.3%
2017: Enero- Dic. (12) (1.13) = 13.56%
2018: Enero- Dic. (12) (1.47) = 17.64%
2019: Enero- Dic. (12) (1.47) = 17.64%
2020: Enero- Dic. (12) (1.47) = 17.64%
2021: Enero –Mayo (5)(1.47) = 7.35
Total=85.13
49957.65 x 0.8513=42,528.39

9517.56+42,528.39+40,440.00=92485.39
 IVA
FEBRERO 2016/FEBRER0 2021

89,777781/110,907=1.235350203 -1
0.235350203
PARTE ACTUALIZADA =80,900.00 X
0.235350203=19039.83

IMPUESTO OMITIDO
ACTUALIZADO=19039.83+80,900.00 =99939.83
2016: Febrero- Dic. (10) (1.13) = 11.3%
2017: Enero- Dic. (12) (1.13) = 13.56%
2018: Enero- Dic. (12) (1.47) = 17.64%
2019: Enero- Dic. (12) (1.47) = 17.64%
2020: Enero- Dic. (12) (1.47) = 17.64%
2021: Enero –Mayo (5)(1.47) = 7.35
Total=85.13

99939.83 X 0. 8513=85078.77
TOTAL PAGO
IVA=80,900.00+19039.83+85078.77=1850186.6
 Calcule los accesorios de las Contribuciones
siguientes:
ISR. $ 50,110.00
IVA. $ 65,325.00
Periodo: Diciembre 2017.

ISR
DICIEMBRE 2017 ABRIL 2021
98,272883/112,19
1.141617062-1
0.141617062 X 50,110.00=7096.43

50,110.00+7096.43=57206.43

Calculo de los Recargos.

2017: DICIEMBRE - Dic. (0) (1.13) = 0
2018: Enero- Dic. (12) (1.47) = 17.64%
2019: Enero- Dic. (12) (1.47) = 17.64%
2020: Enero- Dic. (12) (1.47) = 17.64%
2021: Enero –Mayo (5)(1.47) = 7.35
Total=60.27%
57206.43 x 0.6027=34478.31
Total pago isr=34478.31+7096.43+50,110.00=916840.8

IVA
DICIEMBRE 2017 ABRIL 2021
98,272883/112,19
1.141617062-1
0.141617062 X 65,325.00=9251.13
65,325.00+9251.13=74576.13
2017: DICIEMBRE - Dic. (0) (1.13) = 0
2018: Enero- Dic. (12) (1.47) = 17.64%
2019: Enero- Dic. (12) (1.47) = 17.64%
2020: Enero- Dic. (12) (1.47) = 17.64%
2021: Enero –Mayo (5)(1.47) = 7.35
Total=60.27%

74576.13 X 0.6027=44947.03

44947.03+65,325.00+9251.13=119523.16

ISR. $ 70,515.00
IVA. $ 98,744.00
Periodo: Julio 2018.

ISR

JULIO 2018/MAYO 2021

113.88/99,909=1.139837252
-1= 0.139837252 X 70,515.00
=9860.62

70,515.00 +
9860.62=80375.62

2018: AGOSTO- Dic. (4)

(1.47) = 4.52%
2019: Enero- Dic. (12) (1.47)
= 17.64%

2020: Enero- Dic. (12) (1.47)

= 17.64%

2021: Enero –Mayo (5)(1.47)

= 7.35

Total: 47.15%

80375.62 X 0.4715=37897.11

37897.11 +
70,515.00+9860.62=118272.
73
IVA

JULIO 2018 MAYO 2021

113.88/99,909=1.139837252
-1= 0.139837252 X 98,744.00
=13808.08

98,744.00+13808.08=112552
.08

2018: AGOSTO- Dic. (4)

(1.47) = 4.52%

2019: Enero- Dic. (12) (1.47)

= 17.64%

2020: Enero- Dic. (12) (1.47)

= 17.64%

2021: Enero –Mayo (5)(1.47)

= 7.35
Total: 47.15%

112552.08 X
0.4715=53068.30

53068.30+98,744.00+13808.
08=165620.38