1PLANEACION DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

UNIFIANZA

Jessica H González bedoya

Marzo 2018

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de ciencias Administrativas
Administración de Empresas
Auditoria Administrativa
 Tabla de contenido

Introducción 3

1. Objetivos

1.1 Objetivo General 4

1.2 Objetivos específicos……………………………………………………………… 4

2. Identificación de la Empresa 5

2.1 Misión 5

2.2 Visión 5

2.3 Objetivo principal 5

2.4 Representación legal 7

2.5 Portafolio de servicios 7

2.6 Estrategias comerciales. 8
2.7 Planta física…………………………………………………………………………...9
3. programa de trabajo…………………………………………………………………….9
3.1 Equipo auditor……………………………………………………………….............10
3.Áreas intervenir……………………………………………………….........................11
3.5 Fases o pasos secuenciales……………………………………………………….….12

3.6 Diagrama de flujo…………………………………………………………………....15

Conclusiones……………………………………………………………………………….16
Referencias……………………………………………………………………………… ...17
 Introducción

GAMACEUTICA S.A.S. es una compañía industrial que desarrolla productos para la salud humana,
dedicada a la producción y comercialización de alimentos en polvo como complementos
nutricionales.

Analizaremos su estructura organizacional y comercial con el objetivo de desarrollar un esquema

general de planeación de auditoria y poner en práctica los conocimientos adquiridos. Para la
planeación contamos con el apoyo de la Organización.
OBJETIVOS

1.1 Objetivo General

Realizar una propuesta de planeación de auditoria administrativa en las áreas de cartera y

servicio al cliente con el fin de mejorar sus procesos internos.

1.2 Objetivos Específicos

 Identificar y conocer la Empresa a través de su estructura organizacional.

 Realizar un buen trabajo en equipo para lograr los objetivos propuestos.
 Aplicar los conceptos y conocimientos adquiridos en la materia.
 1. Identificación de la Empresa

GAMACEUTICA S.A.S.

Fundada por el Doctor HECTOR GABRIEL TORRES MORENO, inicialmente único socio y
propietario, quien la creo como una empresa unipersonal denominada GAMACEUTICA E.U., y
en Julio de 2010 la transformó a una sociedad por acciones simplificada denominada
GAMACEUTICA S.A.S., posteriormente en julio de 2011 ingresa como nuevo socio el Dr.
GUILLERMO MEJIA MARTINEZ, y es nombrado como representante legal de la compañía.

Su objeto social se basa en la fabricación, distribución, comercialización, compra, venta,

importación, y exportación de productos de consumo humano con o sin fin terapéutico como
medicamentos, alimentos, cosméticos, productos naturales y varios, al por mayor o al por
menor ya sea que estos se produzcan a través de líneas de producción continua o por el
sistema de órdenes de producción

2.1 MISIÓN

Es diseñar productos encaminados a favorecer y mejorar la nutrición de la población general

colombiana involucrando todos los valores morales, éticos y profesionales para que el
producto final sea de altísima excelencia.

2.2 VISIÓN

En el 2020, ser líderes, a nivel nacional, en el diseño y fabricación, manteniendo un alto grado
de compromiso con la función social que implica la comercialización de nuestros productos.

2.3 OBJETIVO PRINCIPAL

Al diseñar productos que puedan favorecer y mejorar la nutrición de la población se busca el

imponer la marca Propia de la compañía como lo es el VITANTIX en todas sus variedades y así ser
una marca líder en el mercado al ayudar en el mejoramiento de la población.

ORGANIGRAMA
 ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS

REVISOR FISCAL
Omar Beltran

PRESIDENTE
Hector Torres

ASESOR LEGAL GERENTE DIRECTOR

ANALISTA PRODUCCION
Ag. Externo GENERAL TECNICO
FINANCIERO Jorge Bustos
Oscar Casallas Guillermo Mejia Hector Torres

ASUNTOS
REGULATORIOS
Ag. Externo

RECURSOS ASEGURAMIENTO
TESORERIA COMPRAS CONTABILIDAD VENTAS
HUMANOS DE CALIDAD
Jessica Gonzalez Lorena Loaiza Marcela Delgado Guillermo Mejia
Lorena Loaiza Leidy Mendez

PROFESIONAL DE
MANTENIMIENTO
SALUD FACTURACION
Ag. Externo
OCUPACIONAL Marcela Delgado
Ricardo Rojas
Ag.Externo

SERVICIOS
SEGURIDAD DESPACHOS OPERARIOS
GENERALES
Erick Segura Yesid Leon PRODUCCION
Virgelma Fernandez

2.4 REPRESENTACION LEGAL

Es uno de los laboratorios más reconocidos a nivel nacional no solo por tener buenos productos de
alta calidad en sus materias primas sino también en la inocuidad y procedimientos en los mismos que
se ha cumplido a satisfacción con el ente regulador invima en sus múltiples auditorias sorpresa de
las cuales han dado buenos resultados al tener buenos procesos y procedimientos avaluados por ellos
según la resolución 2674 que nos rige como laboratorio de alimentos.

2.5 PORTAFOLIO DE SERVICIOS

Gamaceutica s.a.s es el principal laboratorio de alimentos en polvo a nivel nacional el cual tiene como
principal servicio la maquila de productos a nuestros clientes con la marca propia de cada uno de
ellos, como también tiene los siguientes servicios.
 Asesoría ante tramites invima.

 Creación de nuevos productos según lo requieran.

 Venta de productos de marca propia VITANTIX .

 Financiación y acompañamiento para nuevos clientes.

La empresa tiene convenios con entidades como   DATA CRÉDITO EXPERIAN y CAMARA DE
COMERCIO DE BOGOTA que apoyan el proceso ágil y eficiente de análisis de las solicitudes de
credito permiten conocer las fortalezas y debilidades crediticias de los clientes en forma objetiva.

2.6 ESTRATEGIAS COMERCIALES

 Cumplir con las necesidades de los clientes mediante un servicio especializado y profesional.
 Contar con un respaldo y solidez necesario a los acreedores, dado a nuestra trayectoria en el
mercado es uno de sus plus.
 Brindar al brindar la asesoría en los proceso regulatorios ante el invima el cliente se siente
mucho más seguro al sacar un nuevo producto al mercado puesto que cuenta con una gran
asesoría profesional y asertiva sobre sus propósito o metas.
 Al brindar a nuestros clientes mayor flexibilidad en los pagos, despachos u sensorias
requeridas hacemos que nuestro cliente se sienta comprometidos con nuestra compañía.
2.7 PLANTA FISICA

El laboratorio cuenta con una unica sucursal principal en la ciudad de Bogotá

Oficina principal - Bogotá
Cr 63 # 4 g-27
PBX: (1) 2600240
gamaceutica@hotmail.com

3 Programa de trabajo

3.1 EQUIPO AUDITOR

Coordinador General: JESSICA GONZALEZ
Líder de área de proyecto: DIANA DUSSAN
Analista de área: Joseph Garzon

3.2 AREAS A INTERVENIR

 PROCESO(S) /ACTIVIDAD AUDITADOS:
La gestión y los procesos administrativos implementados en la vigencia de 2017
sobre:
a) El manejo del efectivo y bancos,
b) Las cuentas por cobrar,
c) El recaudo de cartera y cobro coactivo,
d) El recurso humano y contratación, y e) La gestión de compras y pagos

OBJETIVO:
Evaluar el desarrollo de la gestión y los procesos administrativos implementados
durante la vigencia de 2017, teniendo como base para la evaluación los controles
existentes en las actividades de identificación, clasificación, registro y ajuste que
conforman la etapa de reconocimiento, así como las actividades de elaboración
de informes, análisis e interpretación de la información de la etapa de revelación
y las demás acciones de control que se hayan implementado en la compañía para
el mejoramiento continuo de los procesos.

METODOLOGÍA:
Se realizaron entrevistas con la Gerencia, el área de contabilidad y el área de
recursos humanos y compras y se tuvieron en cuenta los soportes, cuadros y
registros del sistema contable y las demás actividades realizadas durante la
vigencia evaluada, dando como resultado una calificación.

Para la elaboración de este informe se tomó como base las normas de auditoria
generalmente aceptadas en Colombia, expedidas por el concejo técnico la Junta
Central de Contadores, la cual establece el procedimiento y la forma en la cual se
debe rendir el informe.

ALCANCE: El presente informe corresponde al periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de

octubre de 2017 y verificará la información que reposa en GAMACEUTICA S.A.S., sobre la gestión,
los procesos y los resultados alcanzados durante la vigencia auditada.

Recursos: Tiempo del personal, instalaciones equipo de cómputo, información física y magnética.

1. MANEJO DE EFECTIVO Y BANCOS

1.1 Efectivo
La compañía GAMACEUTICA S.A.S., presenta el siguiente cuadro de saldos
contables de efectivo, según el libro auxiliar contable impreso en la fecha 30 de
octubre de 2017

Cuenta Descripción Responsable Valor

110510 CAJAS MARTHA $ 500.000,00
 MENORES GUTIERREZ
1105050 CAJA GUILLERMO $
1 GENERAL MEJIA 3’617.459,81

1.2 Preguntas – Caja Menor

Íte Pregu Punt Si N N/A Observaciones
m nta aje o
¿El saldo de la caja menor se Se presentó un
1.2. encuentra de acuerdo con la 2 X sobrante de caja de
1 información contable $2.250
suministrada?
¿Los reembolsos de gastos se Se realizan
1.2. legalizan y se contabilizan dentro 4 X semanalmente pero
2 del periodo contable que se algunas veces se
generan? trasladan
gastos de un periodo
contable a otro.
Si existe un
procedimiento pero
1.2. ¿Existe un procedimiento 3 X no es el adecuado
3 adecuado para el manejo de la
puesto que presenta
caja menor?
ausencia de
controles y no
cumple con los
requisitos
para estar
normalizado dentro
de la compañía.
Se cumplen ciertos
1.2. ¿Se cumple el procedimiento 3 X pasos pero no la
4 establecido para la caja menor? totalidad de los
mismos
hay desconocimiento
de los requisitos y los
controles
A veces se
¿Los soportes contables cumplen presentan recibos sin
1.2. 3 X
con todos los requisitos de ley el lleno de requisitos,
5
para sustentar la contabilidad? se recomienda
realizar compras a
empresas que
cumplan los
requisitos legales
¿Se exige el RUT a las personas No se exige
1.2. del régimen simplificado para 1 X por
6 soportar los gastos en la desconocimiento
contabilidad?
¿El lugar donde se custodia la No existe un lugar
1.2. caja menor cumple con las 1 X seguro que resguarde
7 condiciones de seguridad los dineros y los
necesarias para documentos de caja
el mismo? menor.
 ¿Los gastos de caja menor son Se legaliza el
1.2. autorizados por la gerencia de la 4 X reembolso de caja
8 compañía? ante gerencia y se
revisan
todos los gastos
incurridos.
Se ha mejorado el
¿Los gastos de caja menor tienen desembolso
1.2. relación de causalidad con el 4 X de caja menor de
9 acuerdo con los
objeto social de la compañía? conceptos
autorizados.
Si cumple, aunque
1.2.1 ¿La persona responsable de la 4 X debe capacitarse en
0 caja menor cumple con el perfil algunos conceptos
indicado para el manejo? legales sobre el
manejo de los
documentos.
Total Puntaje de Caja
Menor 2,90
(29 puntos / 10
preguntas = 2,90)
1.3 Hallazgos – Caja Menor

1.3.1 En arqueo de Caja Menor realizado a la señora Martha Gutiérrez se presentó una
diferencia sobrante de dos mil doscientos cincuenta pesos M/cte. ($2.250) sin
justificación, se solicita realizar el ajuste contable.

1.3.2 Se encontraron dos (2) recibos por valor de veintiséis mil novecientos pesos
M/Cte. ($26.900) los cuales no cumplen con los requisitos de ley que soporten el
gasto y presentan ausencia del RUT, se recomienda realizar compras en lugares
que cumplan con los requisitos de ley, así como legalizar estos recibos con vales de
caja menor a nombre del causante del gasto.

1.4 Preguntas – Caja General

Íte Pregu Punt Si N N/A Observaciones
m nta aje o
Se presentó un
¿El saldo de la caja general se sobrante de caja de
1.4. 1 X
encuentra de acuerdo con la $851.624,19 sin
1
información contable explicación y un
suministrada? faltante de efectivo
por $2.942.600 del
pago de la factura
3162
¿Los reembolsos de gastos se Se realizan
1.4. legalizan y se contabilizan dentro 4 X quincenalmente pero
2 del periodo contable que se la mayoría de las
generan? veces se
trasladan gastos de
un periodo contable a
otro.
No existe un
¿Existe un procedimiento procedimiento
1.4. adecuado para el manejo de la 1 X adecuado para el
3 manejo de la caja
caja general? general
Aunque no existe el
procedimiento, se
1.4. ¿Se cumple el procedimiento 2 X realiza un proceso
4 establecido para la caja general?
administrativo de
legalización de
gastos que
cumple con unos
criterios mínimos
para la sustentación
A veces se
¿Los soportes contables cumplen presentan recibos sin
1.4. 3 X
con todos los requisitos de ley el lleno de requisitos,
5
para sustentar la contabilidad? se recomienda
realizar compras a
 empresas que
cumplan los
requisitos legales
¿Se exige el RUT a las personas No se exige
1.4. del régimen simplificado para 1 X por
6 soportar los gastos en la desconocimiento
contabilidad?
No existe un lugar
¿El lugar donde se custodia la seguro que
1.4. 1 X
caja general cumple con las resguarde los
7
condiciones de seguridad dineros y los
necesarias para el mismo? documentos de caja
general, se
almacenan en un
cajón bajo llave en
gerencia.
La gerencia
1.4. ¿Los gastos de caja general son 3 X realiza el
8 autorizados por la gerencia de la documento para
compañía? legalizar
gastos e ingresos de
caja pero no se
revisa por otra área.
Se ha mejorado el
desembolso de caja
1.4. ¿Los gastos de caja general 3 X general de acuerdo
9 tienen relación de causalidad con
con los conceptos
el objeto social de la compañía?
autorizados, pero se
realizan pagos por
conceptos no
deducibles para la
compañía
Cumple, pero al no
1.4.1 ¿La persona responsable de la 3 X existir un
0 caja general cumple con el perfil procedimiento de
indicado para el manejo? caja, no se
puede evaluar con
criterio el manejo de
la misma.
 Se elabora un
¿Los ingresos por pagos en recibo
1.4.1 efectivo se registran en la 1 x provisional de caja
1 pero no se legalizan
contabilidad el día que ocurren? el mismo día.
Total Puntaje de Caja
General 2,00
(22 puntos / 11
preguntas = 2,00)

1.5 Hallazgos – Caja General

1.5.1 Al realizar arqueo de caja general se presentó un sobrante de caja por valor de
ochocientos cincuenta y un mil seiscientos veinticuatro pesos con diecinueve
centavos M/cte. ($851.624,19), sin explicación alguna por parte del Señor
Guillermo Mejía.

1.5.2 Durante el arqueo se preguntó al señor Guillermo Mejía sobre un faltante de

efectivo por valor de dos millones novecientos cuarenta y dos mil seiscientos pesos
M/cte. ($2’942.600) correspondientes al pago de la factura 3162 del cliente OLGA
YANETH CARDONA, realizado entre el 7 u 8 de octubre de 2017, y que a la fecha no
presenta recibo de caja de ingreso o consignación bancaria.

1.5.3 Se encontraron 2 cheques de clientes así: a) Cheque N° 9644243 del Banco de

Bogotá girado por Daniel Castro por valor de $3’873.000 de fecha 20 de agosto de
2017 y b) Cheque N° 108327 del Banco de Occidente girado por Martha Liñan por
valor de $3’127.314 de fecha 10 de febrero de 2012, consignados y devueltos por
fondos insuficientes, sin protesto y pendientes de re-consignar o reclamar a los
clientes aunque existe acuerdo verbal con la gerencia sobre el pago de estas
deudas.

1.5.4 No se encontró un procedimiento adecuado para el manejo de la caja general, lo

cual explica que se presenten manejos no adecuados y falta de controles en el
efectivo de la compañía, con el procedimiento actual se realizan recibos de caja
provisionales y posteriormente se legalizan a través de un resumen mensual o
quincenal, esto puede generar errores en la aplicación de los pagos así como
reflejar un saldo incorrecto de la caja general.

1.5.5 Al no existir un procedimiento adecuado para el manejo de caja general, no se

puede determinar que gastos son válidos, cuales exceden los montos autorizados,
etc., por lo tanto se pierde el control en este proceso, pudiéndose presentar gastos
sin relación de causalidad y/o sin autorización suficiente que determine una
correcta aplicación.

1.5.6 No se halló conciliación del saldo de caja general con la contabilidad, posiblemente
debido a la falta del procedimiento para el manejo de la caja.
1.5.7 Se encontró que la Gerencia actualmente tiene el manejo de la caja general de la
compañía y es el responsable de recibir el dinero, custodiarlo y utilizarlo para
pagos de la compañía, situación que se considera de riesgo alto por ser juez y parte
en el manejo de los recursos de la compañía, por lo tanto se recomienda que esta
labor debe asignarse a otra área o departamento (tesorería), con el respectivo
procedimiento para el manejo del efectivo, área que debe reportar todos los
ingresos de dinero a través de un informe de caja diario para que la gerencia pueda
programar la utilización de los recursos, de acuerdo con la importancia y prioridad
que lo amerite.

1.5.8 No se halló un lugar adecuado para el resguardo de los dineros recibidos, que en
muchas ocasiones superan los cinco millones de pesos, estos se encontraron
almacenados en una gaveta bajo llave ubicada en la gerencia, por tal razón se
presenta un riesgo alto en la custodia del efectivo, se recomienda la compra de
una caja fuerte, así como implementar un procedimiento para consignar los
dineros en las cuentas de la compañía en la tarde o al día siguiente en la mañana.

1.6 Bancos
Debido al cierre de mes y a la ausencia de los extractos bancarios a la fecha, se
tomó como base el saldo del extracto a septiembre 30 de 2017 para el banco de
Bogotá y Davivienda y para el banco AV Villas se tomó el saldo a Julio 31 de
2017, por no hallarse el extracto del mes de agosto y septiembre del mismo año.

Cuenta Descripción Clas Val

e or
111005 BANCO AV VILLAS CUENTA $715.789,16
01 CORRIENTE
111005 BANCO DE BOGOTA CUENTA $12’237.290,55
02 CORRIENTE
112005 BANCO DAVIVIENDA CUENTA DE $15’075.681,18
01 AHORROS

1.7 Preguntas – Bancos

Íte Pregu Punt Si N N/A Observaciones
m nta aje o
Si se realizan
1.7 ¿Se realizan conciliaciones 2 X pero
.1 bancarias de las cuentas de se encuentran
ahorro y corrientes en la atrasadas, y las
compañía? ultimas presentan
diferencias por
justificar.
Existen partidas
 ¿Existen partidas conciliatorias sin conciliatorias como
1.7 aplicar en la contabilidad que 4 X los cheques
.2 afecten el saldo final de las pendientes de cobro
cuentas contables? que por su cuantía
pueden generar un
saldo
bastante diferente al
real bancario.
No, las
¿Son revisadas y autorizadas por conciliaciones
1.7 2 X
la gerencia u otra área las bancarias son
.3
conciliaciones bancarias de la realizadas por el
compañía? área contable, pero
no son autorizadas
por gerencia ni otra
área.
 ¿Existe un lugar adecuado para el Las chequeras,
1.7 resguardo de los elementos de 2 X sellos, token, y otros
.4 seguridad y pago de las cuentas documentos de valor
bancarias? son almacenados en
una gaveta en
gerencia
¿Las cuentas bancarias y los No existe un
1.7 elementos de seguridad de las 2 X procedimiento
.5 mismas, cumplen con un completo y seguro
procedimiento adecuado para la para el manejo de
seguridad de los los fondos de la
fondos de la compañía? compañía
Se registran en la
contabilidad el costo
1.7 ¿Se revisa el costo de los gastos 4 X de las chequeras,
.6 financieros? comisiones,

consultas, gravamen
a los movimientos
financieros, pero no
se evalúa
el costo con gerencia.
Total Puntaje de
Bancos 2,66
(16 puntos / 6
preguntas = 2,66)

1.8 Hallazgos – Bancos

1.8.1 Se encontraron desactualizadas las conciliaciones bancarias de la compañía, la

cuenta del Banco de Bogotá se encontró al mes de agosto y presenta una
diferencia de $1.525.645, sin justificar en partidas conciliatorias, la cuenta del
Banco Davivienda no presenta conciliación en el formato establecido para este
proceso y presenta una diferencia de
$1.000.000 producto de un doble registro en la contabilidad, y la cuenta del
Banco AV Villas presenta ausencia de extractos y conciliaciones desde el
mes de Agosto de 2017.

1.8.2 No se halló un lugar adecuado para el resguardo de las chequeras, sellos, token de
seguridad de las cuentas bancarias y otros documentos de valor, estos se
encuentran almacenados en una gaveta bajo llave ubicada en la gerencia, por tal
razón se presenta un riesgo alto en la custodia de los mismos, se recomienda la
compra de una caja fuerte para el resguardo de estos elementos y documentos de
valor de la compañía.

1.8.3 No se halló un procedimiento completo y seguro para el manejo de las cuentas

 bancarias de la compañía, se recomienda elaborar un procedimiento adecuado
para el manejo de las cuentas bancarias que permita lo siguiente: establecer un
área especial responsable de la custodia de todos los elementos propios del
manejo de las cuentas bancarias, la indicación de las firmas autorizadas para el giro
de cheques, transferencias bancarias, retiros por cajero, retiros con talonario y
demás transacciones, las personas autorizadas para consultas de las cuentas, las
cuantías autorizadas según el concepto de la transacción y el responsable de las
conciliaciones de las cuentas y su autorización.

1.8.4 Se encontró que el manejo de la tarjeta de crédito del Banco de Bogotá se

encuentra en poder del señor Héctor Torres y su uso es personal, así mismo la
chequera y tarjeta debito del Banco AV Villas, permanecen bajo custodia su
custodia, se recomienda hacer la cancelación de la tarjeta de
 crédito y solicitar al señor Héctor Torres estos elementos para que sean
resguardados por la compañía.

1.8.5 Se encontró un cheque del Banco de Bogotá, firmado en blanco por uno de los
autorizados, así como un comprobante de retiro del Banco Davivienda firmado en
blanco por uno de los autorizados, situación que no es permisible desde el punto
de vista de los controles internos de la compañía.

2. CUENTAS POR COBRAR

2.1 Entrevista con área de contabilidad - Marcela Delgado

¿Cuáles son las modalidades de pago de la cartera? son crédito a 30 días máximo
y de contado.

¿El procedimiento para realizar una venta es? El cliente llama y se comunica con
gerencia, se toma el pedido, se asignan precios, y se negocia directamente con el
cliente la forma de pago, posteriormente se trascribe el pedido en la libreta,
después gerencia lo pasa a contabilidad y se ingresa al sistema, luego se imprime
el pedido y se pasa a la jefe de producción y ella se encarga de realizar
requisiciones de materia prima y elabora la orden de producción en el sistema.
Posteriormente saca las remisiones una para archivo y otra para el cliente, luego
pasa las remisiones firmadas por el cliente para facturar y se le entregan a la jefe
de producción y ella envía las facturas con el pedido.

¿Quién realiza el cobro de las facturas? Lo realiza gerencia, para la elaboración

del recibo de caja entrega una relación en excel con los soportes que para el caso
son recibos de caja provisionales numerados cuando el pago es en efectivo o
cheque, para el caso de transferencias gerencia envía una relación por correo a
contabilidad indicando fecha, valor, banco, factura a abonar y tercero.

¿Los bancos que se manejan son? Banco de Bogotá, Banco Davivienda y Banco
AV Villas,

2.2 Preguntas – Cuentas por Cobrar

Íte Pregu Punt Si No N/ Observaciones
m nta aje A
¿Existen ventas ficticias con No, la información
2.2 compañías vinculadas 5 X reportada
.1 u otras compañías reales o corresponde a ventas
ficticias? reales
¿Las ventas de la compañía se Si, aunque existen
2.2 realizan con factura de venta 4 X algunas ventas con
.2 autorizada? cuenta de cobro
No, la factura de
2.2 ¿Las ventas facturadas cumplen 2,5 X venta se realiza pero
.3 con los requisitos mínimos o
suficientes para el recaudo?
2.2 ¿Las facturas de venta cumplen
.4 con los requisitos de ley?
en la mayoría de
los casos no tiene la
firma de aceptación
deudor.
Se cumplen con los
3 X requisitos legales de
la factura, aunque
en algunos casos se
presenta ausencia de
impuestos de ley
 No existe una
política clara de
¿Los descuentos de cartera son descuentos que sea
2.2. 3 X
autorizados por gerencia de aplicable a todos los
5
acuerdo con las políticas de clientes, dependen
recaudo? mucho de la
negociación con
gerencia y en
muchos casos no
se tiene información
de estos acuerdos.
¿Se cumple la forma de pago No se cumple en la
2.2. pactada en la factura de venta? 3 X mayoría de los casos
6 se presenta mora
superior a la fecha
pactada.
No existe un
¿Existe un procedimiento para el procedimiento para
2.2. 2 X
recaudo de cartera? el pago de cartera, la
7
gerencia se encarga
de esta labor, por lo
tanto el recaudo
depende de su
gestión?
Se realizan recibos
¿Existen consignaciones de caja a nombre de
2.2. pendientes por identificar en las 3 X GAMACEUTICA y
8 conciliaciones bancarias de tal se registran en la
manera que llegaren a afectar los cuenta 280505
saldos de cartera? anticipos de clientes
y aún existen
algunas partidas
por identificar
No se realizan
2.2. ¿Se realizan comités de cartera 4 X comités de cartera,
9 para evaluar el recaudo de puesto que la
cartera? gerencia es
autónoma y realiza
esta
labor.
No existe una
2.2.1 ¿Existe una política para asignar 2.5 X política para cupos
0 cupos a clientes nuevos? de crédito, no se
realizan
estudios de
capacidad de
endeudamiento.
No existen
¿Se piden garantías a los clientes, garantías
2.2.1 que respalden los créditos 3 X que
1 respalden las
otorgados? obligaciones de los
 clientes.
La cartera se
mantiene
¿Se realizan los descargos de actualizada, pero los
2.2.1 3.5 X
cartera en la fecha de pago de los descargos de cartera
2
clientes? dependen de la
información
suministrada por
gerencia y muchas
veces es
posterior al pago
realizado por el
cliente.
La gerencia realiza
2.2.1 ¿Se manejan indicadores de 3.5 X análisis de los
3 cartera que permitan evaluar el clientes pero no
comportamiento de los clientes? existe
gestión en la mejoría
de estos indicadores.
No, pero tampoco es
posible determinar
2.2.1 ¿Existe jineteo de recaudos 4 X que no exista puesto
4 (cubrir saldos por cobrar de un
que no existe un
cliente con el dinero de otro)?
procedimiento que
refleje la
certeza del manejo
de los recaudos.
Total Puntaje de
Cuentas por Cobrar 3,29
(46 puntos / 14
preguntas = 3,285)

2.3 Hallazgos – Cuentas por Cobrar

2.3.1 Se evidencia que cuando el pago es de contado, no se realiza la descarga de la

factura de venta en el sistema en la misma fecha del recaudo, lo cual no permite
ver los saldos reales de cartera ni manejar un flujo de caja adecuado.

2.3.2 Se encontró que la factura 3162 por valor de $2.942.600 de la señora Olga Yaneth
Cardona quien paga en efectivo y en el momento de recibir la
 mercancía no se encuentra en las últimas cuatro relaciones de excel
entregadas por gerencia y por consiguiente no se encuentra descargada en
el sistema. Se adjunta soporte de pago enviado por el cliente.

2.3.3 No se encontró un procedimiento para el manejo de las cuentas por cobrar de la

compañía, se recomienda establecer un procedimiento claro que permita el
control, garantice el recaudo de la misma y se soporte con garantías y/o
documentos de análisis del cliente.

2.3.4 Se halló 25 facturas realizadas sin IVA, correspondientes a 11 clientes y

equivalentes a $49.614.060 situación que representa un riesgo y podría generar
sanciones por corrección en las declaraciones de impuestos presentadas

CLIENTE Y VALO
FACTURA R
EDILBERTO FRANCO 780.
SARMIENTO FV 2885 000
EDILBERTO FRANCO 273.
SARMIENTO FV 2960 000
EDILBERTO FRANCO 468.
SARMIENTO FV 3084 000
EDILBERTO FRANCO 339.
SARMIENTO FV 3125 600
EDILBERTO FRANCO 234.
SARMIENTO FV 3139 000
EDILBERTO FRANCO 468.
SARMIENTO FV 3165 000
FUNDACION MANANTIAL 10.687
DE VIDA FV 2940 .200
GERMAN HUMBERTO 936.
LOPEZ FV 2970 000
GLOMARFARMA S.A.S. 3.799
FV 2827 .080
GLOMARFARMA S.A.S. 3.168
FV 2831 .000
GLOMARFARMA S.A.S. 2.414
FV 2832 .880
GLOMARFARMA S.A.S. 6.935
FV 2949 .280
GLOMARFARMA S.A.S. 2.750
FV 3123 .880
GLOMARFARMA S.A.S. 3.032
 FV 3214 .640
GUSTAVO VELEZ FV 1.395
2997 .000
GUSTAVO VELEZ FV 1.070
3192 .000
KNOLL LTDA FV 3000 4.300
.000
KNOLL LTDA FV 3115 249.
500
KNOLL LTDA FV 3116 721.
000
LEPERPHARM S.A.S. FV 2.640
2967 .000
NELSON ALBERTO MARIN 336.
ESTRADA FV 2861 000
PEDRO ANTONIO 544.
GOMEZ LUCAS FV 3072 000
PEDRO ANTONIO 816.
GOMEZ LUCAS FV 3217 000
RAFAEL DARIO RAMIREZ 756.
LEON FV 2860 000
SERMENTE LTDA FV 500.
3188 000
Total 49.614
.060

2.3.5 Se evidencia que los descuentos y abonos realizados por los clientes se realizan a
través de correos electrónicos y comunicados emitidos por la gerencia donde se
indica la forma de abonarlos, situación que no es recomendable para la compañía
puesto que el origen de los abonos y soportes de pago de las cuentas por cobrar
debe provenir del cliente
 directamente, así como los descuentos otorgados deben ser sustentados al
principio de la negociación y no al final de la misma en el recaudo.

2.3.6 Se observa que no hay segregación de funciones en cuanto al manejo de los

recursos y toma de decisiones, no es conveniente para una compañía que la
persona que maneja ventas y recaudo también maneje los pagos

Se envía circularización aleatoria a 14 clientes de la compañía para confirmar los

saldos a Octubre 31 de 2017, una vez obtenida y analizada esta información se
enviara un anexo al informe indicando el resultado obtenido.

3. RECAUDO DE CARTERA Y COBRO COACTIVO

3.1 Entrevista con Gerencia – Guillermo Mejía

¿Para dar crédito que procedimientos siguen y quien da el visto bueno? No se da

crédito generalmente sino que el cliente se toma más tiempo y el visto bueno lo da
gerencia.

¿Cuándo la cartera esta vencida que procedimiento se sigue? Se llama al cliente y

se le envían correos recordándole la deuda, pero no tenemos abogado para cobro
de cartera.

¿Se realizan acuerdos de pago con los clientes morosos? Con algunos clientes
que tienen deudas muy vencidas se ha llegado a acuerdos informales pero no se
ha formalizado ninguno por escrito.

¿Cuáles considera que son clientes de difícil o imposible recaudo? Según a

gerencia se deben castigar las siguientes cuentas por cobrar:

VANEGAS DE LA ROSA EDELSO 1.485.140,00

ANGEL MORENO EDWIN GIOVANNI 9.740.000,00
MORALES HERNAN DARIO 3.611.660,00
RAMIREZ PRIETO JHONATHAN ALEXANDER 262.700,00
PHARMA LIFE S.A.S. 8.404.060,00
TOTAL 23.503.560,00

¿Cuáles clientes tiene acuerdo de pago no formal? Según gerencia se han hecho
acuerdos verbales con los siguientes clientes y es posible su recuperación pero
lentamente.

SOCHA FREDY 20.842.480,00

SOCHA REYES JAVIER ORLANDO 52.959.749,00
ANGEL MORENO JEHISSION HERNEY 1.224.000,00
CORPORACION P/EL DESARROLLO COL. 2.460.750,00
TOTAL 77.486.979,00
3.2 Preguntas – Recaudo de Cartera y Cobro Coactivo

Íte Pregu Punt Si No N/A Observaciones

m nta aje
El gerente es el
3.2. ¿Existe un responsable del 3.5 X encargado de
1 recaudo de la cartera? recaudar y cobrar la
cartera y
ella depende de su
gestión.
No existen garantías
¿Existen garantías para proteger la reales que
3.2. cartera de la compañía? 2 X puedan utilizarse
2 para el cobro de
cartera morosa.
¿Existe un procedimiento No existe
3.2. adecuado para el manejo 2 X procedimiento para
3 de las deudas de difícil cobro? esto
¿La compañía realiza campañas No, la compañía se
3.2. para promover el recaudo de las 2.5 X ciñe a las decisiones
4 cuentas por cobra? de la gerencia.
¿Se realizan comités de cartera No existe un comité
3.2. para evaluar las 2.5 X que tome
5 posibilidades de recaudo de la decisiones en esta
cartera en mora? área
Si se realiza una
¿Se realiza provisión de cartera provisión al final de
3.2. 3 X
para la cartera morosa? año pero no existe
6
una política que
permita realizarlo
uniformemente para
todos los clientes.
¿Se cuenta con un abogado para No se cuen co est
3.2. el cobro de la 1 X profesi ta n e
7 cartera morosa? onal

¿Se envían estados de cartera a No se envían

3.2. los clientes para recordarles el 2.5 X estados de cuenta,
8 vencimiento de las facturas? dependen de la
gestión
de gerencia.
No se restringen los
3.2. ¿Se bloquean los despachos de 2 X despachos, la
9 mercancía cuando existe cartera gerencia autoriza
en mora? que se realicen así
estén en
mora.
La gerencia
¿Existe aprobación de asamblea determina cuales
3.2.1 2 X
para el castigo de la cartera de clientes son
0
difícil cobro? irrecuperables y
autoriza el castigo de
las mismas, pero no
 existe un acta
de aprobación de
asamblea.
No existe una
3.2.1 ¿Existe una política de pago de 2 X política que incentive
1 comisiones por recaudo de el pago de
cartera? comisiones para
recuperar la
cartera.
Existen algunos
acuerdos no
3.2.1 ¿Se hacen acuerdos de pago con 3 X formales de pago de
2 los clientes para recuperar la
cartera e incluso se
cartera en mora?
han recibido bienes
en dación de pago,
pero no existe un
documento escrito
de
dicho acuerdo
¿Existe castigo de cuentas por No se ha presentado
3.2.1 cobrar que fueron canceladas por 4.5 X el caso, sin embargo
3 los clientes y el dinero fue hurtado a falta de un
por funcionarios de la compañía? procedimiento
adecuado es
difícil determinarlo.
Si existe información
¿La de los s manti en la base de datos
3.2.1 información su clientes e ene 3.5 X de los clientes, sin
4 actualizada s referen y ubicac embargo hace falta
con cias ión actualizarla
exacta? constantemente, a
través de un formato
de actualización de
datos
No es posible puesto
que no existen
3.2.1 ¿Es posible negociar la cartera en 2 X garantías para
5 mora con otras entidades
recuperarla y los
dedicadas a la recuperación de
documentos no
cartera?
cumplen los
requisitos para
realizar este tipo de
negociaciones.
Total Puntaje de Recaudo de Cartera
y Cobro Coactivo 2,53
(38 puntos / 15 preguntas = 2,53)
3.3 Hallazgos – Recaudo de Cartera y Cobro Coactivo

3.3.1 El módulo de cuentas por cobrar coincide con el de contabilidad y a 30 de octubre

de 2017 equivale a $337.400.781 de los cuales hay por vencer
$37.785.719, de 1 a 30 días $64.410.556, de 31 a 60 días $35.090.766, de
61 a 90 días $36.869.496 y más de 90 días $163.244.244. Del 100% de la
cartera por cobrar el 48.38% es de difícil cobro.

3.3.2 A la fecha solo se han enviado correos para realizar el cobro de facturas vencidas,
pero no se han realizados cobros coactivos ni se tiene abogado para que realice el
respectivo procedimiento.

3.3.3 No se encontraron garantías que protejan la cartera vencida y permitan el recaudo

efectivo de la misma, por lo tanto se considera realizar la respectiva provisión de
cartera e iniciar los procesos de cobro para soportar un futuro castigo.

3.3.4 Se evidencia que no existe una política de recaudo que frene los despachos de
mercancía por mora en el pago de la cartera.

3.3.5 Existe un contrato con la empresa EXPERIAN COMPUTEC S.A., desde mayo de 2012
y rige hasta mayo de 2014, este nos permite reportar a los clientes morosos a las
centrales de riesgo, pero no se está utilizando y esto representa un costo para la
compañía de $393.808 mensuales que a la fecha equivalen a $8.663.776 de gasto
en la compañía.

3.3.6 La política de ventas en la compañía refleja el pago de unas comisiones por ventas,
sin embargo no existe una política de recaudos que permita cerrar el ciclo de la
venta con el pago total de la factura, se recomienda limitar el pago de la comisión
de venta hasta que el recaudo de la factura sea posible.

4. RECURSO HUMANO Y CONTRATACIÓN

4.1 Preguntas – Recurso Humano y Contratación

Íte Pregu Punt Si No N/ Observaciones

m nta aje A
La mayoría de los
4.1 ¿Tod lo emplea cuent co contra 3.8 X trabajadores tienen
.1 os s dos an n to contrato laboral
labor firmado pero no han
al? sido entregados al
trabajador.
 Existen algunos
4.1 ¿Los contratistas o prestadores de 3 X contratos de
.2 servicio permanentes tienen prestación de
contrato con la compañía? servicios para
algunas áreas pero
faltan
varios contratos.
 La mayoría de los
4.1. ¿Los trabajadores se encuentran 4 X trabajadores cuenta
3 afiliados al sistema de seguridad con afiliación al
social? sistema de
seguridad social
pero
existen algunos
pendientes.
Si existe pero aún no
4.1. ¿Existe reglamento interno de 3.8 X se ha publicado y
4 trabajo? socializado con los
trabajadores
Si existe pero se
4.1. ¿Existe una política de 3.8 X encuentra
5 contratación de los trabajadores desactualizada y no
de la compañía? está normalizada en
los sistemas de
BPM
¿Se realizan descuentos por Si se realizan
4.1. nómina y estos cumplen con los 3.5 X descuentos a los
6 requisitos de ley? trabajadores pero no
cumplen
con los requisitos de
ley
Existe una planilla
4.1. ¿Existe control sobre la entrega 3.2 X de entrega de
7 de dotaciones y elementos de elementos y
seguridad industrial? dotaciones
pero no se están
entregando de
acuerdo a la ley.
¿Existe un lugar adecuado para la No existe un lugar
4.1. custodia de los contratos y 2 X apropiado se
8 documentos de los trabajadores y encuentran en una
contratistas? gaveta
de archivo sin
seguridad.
Gerencia autoriza el
pago pero no existe
4.1. ¿Las horas extras son autorizadas 3 X
un control adecuado
9 por gerencia?
previo al pago que
indique la
cantidad y empleo
de estas horas.
Si existe un
responsable del área
4.1.1 ¿Existe una persona responsable 3.5 X pero el perfil no se
0 e idónea para área de recursos
ajusta a los
humanos?
requerimientos y
conocimientos
necesarios para un
 eficiente manejo de
esta
área.
No se han solicitado,
4.1.1 ¿Se solicitan estados de cuenta 3 X mas sin embargo
1 de las entidades de seguridad llegan reportes de
social EPS, AFP, ARL entre otras? estas y algunas
presentan mora de
periodos anteriores
Existe una
¿Se tiene actualizada la información en las
4.1.1 4 X
información de los empleados o carpetas de los
2
se actualiza constantemente? empleados y la base
de datos del sistema
más sin embargo no
se actualiza
constantemente.
Si existe, pero no se
¿Existe un responsable del han creado otros
4.1.1 4 X
manejo de la aplicación de la usuarios y se
3
planilla única de seguridad social? comparte la
contraseña, lo que
podría impedir que
exista un
responsable.
Total Puntaje de Recurso
Humano y Contratación 3,43
(44.6 puntos / 13 preguntas =
3,43)

4.2 Hallazgos – Recurso Humano y Contratación

4.2.1 Se hallaron 13 contratos laborales firmados por empleado y empleador, pero no

han sido entregados a los trabajadores, así mismo se halló 1 contrato sin firma de
la señora LEIDY MENDEZ, quien manifiesta que no lo ha recibido para la firma.

4.2.2 En cuanto al personal retirado no se halló firma de los contratos laborales de

MARIA DE LA CRUZ Y MIRIAM GALVIS.

4.2.3 No se encontraron los contratos laborales de HECTOR GABRIEL TORRES MORENO y

de CARINA TORRES RUBIO,
4.2.4 No existe contrato laboral o de prestación de servicios de ANDRES MATEO y
LORENA LOAIZA, quienes fueron traídos por el señor HECTOR TORRES, y que
representan un riesgo para la compañía al estar desarrollando actividades propias
de la empresa sin pertenecer legalmente a la misma y sin estar protegidos por un
sistema de seguridad social, se recomienda evaluar esta situación y formalizar
estos contratos.

4.2.5 Se halló un contrato laboral de la señora DEXI FERNANDEZ PALLARES, quien no

labora en la empresa pero que está autorizada por el señor HECTOR TORRES, se
recomienda actualizar la ubicación del sitio de trabajo por cuanto la ARP no
cubriría el riesgo de un accidente al encontrarse en un lugar diferente al reportado.

4.2.6 No se encontraron los contratos de prestación de servicios del Señor OMAR

BELTRAN, JORGE MARTINEZ, HECTOR TORRES Y GUILLERMO MEJIA, se deben
elaborar y ajustar a la normatividad y funciones actuales.

4.2.7 Se halló que aun cuando se tiene un reglamento interno de trabajo, no se ha

publicado y socializado con los trabajadores, por lo tanto carece de valides en
cualquier proceso jurídico-administrativo, por lo tanto se recomienda publicarlo y
darlo a conocer a cada uno de los trabajadores dejando constancia de su
socialización y conocimiento.

4.2.8 Se halló un comunicado de gerencia donde se determina realizar el cobro a los

trabajadores de una mercancía dañada, donde no se encontró el procedimiento
adecuado para realizar los descuentos, por lo tanto se recomienda establecer un
procedimiento adecuado donde el trabajador pueda presentar sus descargos sobre
lo ocurrido y de acuerdo con ello gerencia pueda tomar la decisión de sancionar
económicamente o disciplinariamente al trabajador o de no hacerlo, para lo cual
se debe establecer un memorando que determine el valor de la sanción, el llamado
de atención o la decisión que haya determinado gerencia.

4.2.9 No se halló un procedimiento adecuado para la entrega de dotaciones y elementos

de protección y seguridad industrial a los trabajadores, que estipule las fechas
reglamentarias de acuerdo con la ley en las cuales se debe hacer entrega de la
dotación, por lo tanto se recomienda pedir cita con la ARP para que ella indique
cuales elementos de protección deben tener los trabajadores en su sitio de
trabajo.

4.2.10 No se halló un lugar seguro que proteja los contratos y la documentación laboral
de los trabajadores de la compañía a fin de evitar pérdidas de información o fraude
de documentos que perjudiquen a la compañía.
4.2.11 Se encontró que existe un solo usuario para el manejo de la aplicación de la planilla
de seguridad social pero este es compartido con otros trabajadores que también
usan la aplicación para el pago y consulta de la misma, se recomienda que se creen
varios usuarios con los permisos necesarios a fin de determinar un responsable de
la información enviada a las entidades de seguridad social y evitar que se puedan
presentar errores o alteraciones de la información reportada.

4.2.12 Se encontró que el pago de las horas extras no cuenta con el procedimiento
adecuado y el control suficiente para revisión y la autorización de las mismas, es
necesario establecer un formato indique el trabajador, la cantidad de horas extras,
el periodo a que corresponden y que este sea autorizado por gerencia a fin de
soportar el pago en la nómina respectiva.

5. PROCESO COMPRAS Y PAGOS

5.1 Preguntas – Proceso de Compras y Pagos

Íte Pregu Punt Si N N/ Observaciones

m nta aje o A
No existe un plan de
5.1 ¿Existe un plan de compras 2 X compras, estas se
.1 acorde a las proyecciones y realizan en la medida
necesidades de la compañía? en que ocurren
las
necesidades.
Si existe un
5.1 ¿Existe un procedimiento de 3.5 X procedimiento de
.2 compras? compras pero no se
ha
implementado en el
sistema, se maneja
en excel.
Si existen
¿Existen cotizaciones que cotizaciones, aunque
5.1 3.5 X
permitan la elección del mejor no son constantes
.3
proveedor o la mejor propuesta? por cuanto la
trayectoria de la
empresa ha
permitido tener unos
proveedores
constantes.
¿Todas las compras están Si, todas las compras
5.1 autorizadas por gerencia? 4.5 X son autorizadas por
.4 gerencia en la
mayoría de los casos.
Existe información
5.1 ¿La información de proveedores 3 X en la base de datos
.5 se encuentra actualizada? del sistema pero que
no se actualiza
constantemente
y se lleva en una hoja
de excel
Si existe un
5.1 ¿Existe un procedimiento para 4 X procedimiento, para
.6 pagos de la compañía? el pago de
proveedores,
pero carece de
algunos
controles
Si, existen
comprobantes de
5.1 ¿Se realizan pagos o 2 X egreso que no
.7 desembolsos sin soporte del
cumplen con las
mismo?
condiciones legales
para soportar el
pago, aun cuando el
concepto este
autorizado por
gerencia.
Gerencia es la
5.1 ¿Los pagos a terceros 3.5 X encargada de los
.8 cuentan con las pagos, pero carece
autorizaciones necesarias para de
realizarlos? controles en las
transferencias
bancarias.
Total Puntaje de Proceso de
compras y Pagos 3,25
(26 puntos / 8 preguntas = 3,25)
 36

5.2 Hallazgos – Proceso de Compras y Pagos

5.2.1 No existe un plan de compras en la compañía acorde con las

proyecciones y necesidades reales de la misma.

5.2.2 El procedimiento de compras solo se aplica a las materias primas, aun no

se ha establecido un procedimiento total para los demás conceptos,
tales como servicios, activos fijos, suscripciones, mantenimientos y otros.

5.2.3 Se halló que en los pagos en cheque existen dos firmas autorizadas, pero
en las transferencias bancarias solo hay un usuario responsable de las
mismas, por lo tanto se evidencia la falta de un control en este
procedimiento.

5.2.4 Se halló el comprobante de egreso número 639 del 25 de octubre de

2017, a favor de la señora MARTHA LUZ LIÑAN, por valor de $1.617.000
correspondientes al pago de una comisión del 10% sobre las ventas al
cliente JHON JAIRO FLORES durante el año 2012 y 2017, comisión que no
tiene cuenta de cobro y no se le practicaron las retenciones en la fuente.

5.2.5 Se halló el comprobante de egreso número 636 del 24 de octubre de

2017, a favor del señor GUILLERMO MEJIA MARTINEZ, por valor de
$1.510.800, correspondientes al pago de una comisión del 42% sobre las
ventas al cliente CORPORACION SOCIAL COLOMBIA VIVA según factura
de venta 3161 del 7 de octubre de 2017, comisión que no presenta
cuenta de cobro, no se le practicaron las retenciones en la fuente y no se
presenta información de la persona que recibió el pago según
consignación hecha en el Banco Davivienda a la cuenta de ahorros No.
470100312842
 37

Se realizará alrededor de 12 actividades.

Mediante el siguiente formato se mostrara como se llevara a cabo el proceso de auditoría.

 38

3.6 DIAGRAMA DE FLUJO

INICIO

Elaborar la planeación
de la auditoria

NO
Revisar

SI

Aprobado

Preparar el esquema o
instrumento a utilizar

Elaborar cronograma
de actividades

Realizar actividades de
la auditoria

Presentar resultados o Enviar

Archivo
hallazgos

Realizar informe y presentar

un plan de acción

Fin
 39

Conclusiones

CALIFICACION GESTION

Puntaje
Numero Riesgo a Auditar Interpretación
Obtenido
1 Manejo de Efectivo y Bancos 2.52 DEFICIENTE
2 Cuentas por Cobrar 3.29 SATISFACTORIO
3 Recaudo de cartera y Cobro Coactivo 2.53 DEFICIENTE
4 Recurso Humano y Contratación 3.25 SATISFACTORIO
5 Gestión de Compras y Pagos 3.43 SATISFACTORIO

RANGOS DE INTERPRETACIÓN DE LAS CALIFICACIONES

O RESULTADOS OBTENIDOS
RANGO CRITERIO
1.0 – 2.0 INADECUADO
2.1 – 3.0 DEFICIENTE
3.1 – 4.0 SATISFACTORIO
4.1 – 5.0 ADECUADO

Concepto breve y conciso sobre la evaluación.

Al realizar la verificación de la forma, método, término y el análisis de la
información reportada, se pudo establecer que la Compañía GAMACEUTICA
S.A.S., no cumplió adecuadamente con ninguno de los procesos evaluados.

Opinión sobre Gestión

La gestión en el manejo del efectivo y bancos, las cuentas por cobrar, el recaudo
de cartera y cobro coactivo, el recurso humano y contratación, y la gestión de
compras y pagos de la compañía por el período comprendido entre el 1 de enero y
 40

el 31 de Octubre de 2017, fueron dictaminados por la Revisoría Fiscal

con opinión negativa.

El alcance de la evaluación cubrió la revisión de las cuentas, Se

efectuaron pruebas de cumplimiento, analíticas y sustantivas, revisión de
documentos y auxiliares así como cruces de información entre
dependencias. Lo anterior con el fin de verificar si la administración está
dando cumplimiento a la normatividad contable, fiscal y tributaria vigente
y de igual manera, obtener evidencia sobre la razonabilidad de los
procesos.

Como resultado del análisis y con base en la representatividad de los

procesos evaluados, se concluye que la gestión implementada por la
gerencia a Octubre 31 de 2017, en nuestra opinión, no reflejan
razonablemente el uso, el manejo adecuado y los controles suficientes
sobre los recursos de la compañía GAMACEUTICA S.A.S, de
conformidad con las normas de auditoria y de control interno establecidas
en por el Consejo Técnico de la Contaduría.

De acuerdo al seguimiento realizado a las actividades comprometidas, se

estableció un rango de cumplimiento de 15.02 puntos, correspondiente al
40.0% de nivel de eficacia.
 41

Referencias

 https://www.elespectador.com
 Información Brindada por la empresa por informe de auditoría real de
gamaceutica s.a.s
 https://www.google.com.co/search?q=modelo+plan+de+auditoria&source