Ejercicio 16.

4 (Simulación)
Proponemos un ejercicio de simulación contable a través de
documentos.
Partimos del ejercicio de simulación desarrollado en el tema 17 del
módulo Proceso integral de la actividad comercial de Ediciones
Paraninfo y contabilizaremos las operaciones realizadas por la empresa
CLÓNICOS, SL durante el primer trimestre del ejercicio 2014.
Para realizar este ejercicio en ContaPlus tenemos dos opciones:
a) Contabilizar el ejercicio del tema 17 del módulo Proceso integral de
la actividad comercial de Ediciones Paraninfo (punto 17.5) para el
año 2013 y a continuación contabilizar el supuesto de simulación que
proponemos, para el primer trimestre del año 2014.
b) Si los alumnos ya han resuelto el ejercicio del tema 17 en primer
curso, pueden resolver el ejercicio de simulación directamente. Para
ello crearán la empresa CLÓNICOS, SL (ejercicio 2014) y realizarán el
asiento de apertura que adjuntamos.
A continuación adjuntamos los siguientes documentos:
• Enunciado del ejercicio del punto 17.5 del módulo Proceso
integral de la actividad comercial de Ediciones Paraninfo.
• Asiento de apertura de CLÓNICOS, SL (ejercicio 2014).
• Operaciones realizadas por CLÓNICOS, SL durante el primer
trimestre del año 2014.

NOTA: Hay que tener en cuenta que si el ejercicio lo contabilizamos para el

año 2016 y siguientes, en lugar de 2014, la retención a cuenta del IRPF a
profesionales será del 15%. También tendremos que aplicar el tipo del 25%
en el cálculo del impuesto sobre sociedades.

Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulación) ©Ediciones Paraninfo 1

17.5.- Simulación del proceso contable
Datos de la empresa:
Denominación: Clónicos, SL
Clave: C1
NIF: B-28356987
Dirección: C/ Fuego, 15, Alcobendas
Actividad: Comercio al por mayor de componentes informáticos
Régimen de IVA: general
Inicio actividad: 1 de octubre de 20X1
Plan contable:
(1000000) Capital social
(1130000) Reservas voluntarias
(1290000) Resultado del ejercicio
(1730000) Proveedores de inmovilizado a l/p
(2060000) Aplicaciones informáticas
(2160000) Mobiliario
(2170000) Equipos para procesos de información
(2180000) Elementos de transporte
(2600000) Fianzas constituidas a l/p
(2806000) Amortización acum. de aplicaciones informáticas
(2816000) Amortización acum. de mobiliario
(2817000) Amortización acum. de equipos proc. inform.
(2818000 Amortización acum. de elem. de transporte
(3000001) Ordenadores
(3000002) Impresoras
(3000003) Accesorios
(3000004) Consumibles
(4000001) Informática y Servicios, SL
(CIF: B-28002567)(C/Las mimosas, 35 28025 Madrid)
(4000002) Componentes Informáticos, SA
(CIF: A-28155624) (C/Arándanos, 50 28100 Alcobendas)
(4010000) Proveedores, efectos comerciales a pagar
(4100000) Acreedores por prestaciones de servicios
(4100001) Altibajos, S.L.
(NIF: B28002525) (C/ Las Gardenias, 25, 28700 S.S.Reyes)
(4100002) Papelería Ecológica
(NIF: 20037678D) (C/El Bosque, 35, 28100 Alcobendas)
(4100003) Destellos, S.A.
(NIF: A28365485) (C/Nenúfar, 36, 28006 Madrid)
(4100004) Telefonía sin Límites, S.A:
(NIF: A28236548) (C/Júpiter, 86, 28032 Madrid)
(4300001) Cormorán, SA
(CIF: A-28342638) (C/Olivos, 3 28700 S.S.Reyes)
(4300002) Albatros, SL
(CIF: B-28345678) (C/Gaviotas, 5 28100 Alcobendas)
(4310000) Efectos comerciales en cartera
(4311000) Efectos comerciales descontados
(4312000) Efectos comerciales en gestión de cobro
(4315000) Efectos comerciales impagados
(4600000) Anticipos de remuneraciones
(4700000) HP, deudora por IVA
(4720010) HP, IVA soportado 10%
(4720021) HP, IVA soportado 21%
Constitución:
1 de octubre: Para la constitución de la empresa los dos socios aportan:
 15.000 € cada uno, en efectivo.
 Un ordenador valorado en 800 €.
 Una impresora valorada en 200 €
 Programas informáticos valorados en 500 €
Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulación)
(4730000) HP, retenciones y pagos a cuenta
(4750000) HP, acreedora por IVA
(4751000) HP, acreedora por retenciones practicadas
(4752000) HP, acreedora por Imp. S/Sdes.
(4760000) Organismos de la S.S., acreedores
(4770021) HP, IVA repercutido 21%
(5201000) Deudas a c/p por crédito dispuesto
(5208000) Deudas por efectos descontados
(5230000) Proveedores de inmovilizado a c/p
(5700000) Caja, euros
(5720000) Ciclos Bank
(6000001) Compra de ordenadores
(6000002) Compra de impresoras
(6000003) Compra de accesorios
(6000004) Compra de consumibles
(6060000) Dctos. s/compras por pronto pago de mercaderías
(6080000) Devoluciones de compras de mercaderías
(6100000) Variación de existencias de mercaderías
(6210000) Arrendamientos y cánones
(6220000) Reparaciones y conservación
(6240000) Transportes
(6260000) Servicios bancarios y similares
(6270000) Publicidad, propaganda y relaciones públicas
(6280000) Suministros
(6280001) Electricidad
(6290001) Material fungible
(6290002) Teléfono
(6300000) Impuesto sobre beneficios
(6400000) Sueldos y salarios
(6420000) Seguridad Social a cargo de la empresa
(6623000) Intereses de deudas con entidades de crédito
(6653000) Intereses por dto. de efectos en otras ent. crdto.
(6690000) Otros gastos financieros
(6800000) Amortización del inmovilizado intangible
(6810000) Amortización del inmovilizado material
(7000001) Venta de ordenadores
(7000002) Venta de impresoras
(7000003) Venta de accesorios
(7000004) Venta de consumibles
(7060000) Descuento s/ventas por p. pago de mercaderías
(7080000) Devoluciones de ventas de mercaderías
(7590000) Ingresos por servicios diversos
(7690000) Otros ingresos financieros
©Ediciones Paraninfo 2
Operaciones del ejercicio:
2 de octubre: La empresa abre una cuenta corriente en Ciclos Bank e ingresa en ella 28.000 €.
3 de octubre: Para la constitución de la empresa se originan una serie de gastos, que la empresa paga en
efectivo:
 Impuestos municipales: 380 €
 Factura J425 del notario (Federico Jiménez, NIF: 65498725S) por importe de 350 €, más IVA.
Retención: 19% (15% a partir de 2016).
 Factura G568 del Registro (Amadeo González, NIF: 06541236J) por importe de 120 €, más IVA.
Retención: 19% (15% a partir de 2016).

4 de octubre: Para el desarrollo del negocio alquila un local a la empresa Altibajos, SL, que le costará 800 €,
más IVA, al mes (fra. AB035). Retención, 19%. En la factura también figura ana fianza por importe de una
mensualidad.
5 de octubre: Paga con cheque (5.2682.564.1) la factura AB035.
7 de octubre: Compra mobiliario para el local a Muebles Bierzo, SL (NIF: B28301809):
 1 mesa: 200 €
 6 sillas a 60 €/unidad.
 2 estanterías de madera para la oficina a 120 €/unidad.
 5 estanterías de metal para el almacén a 60 €/unidad.
 2 calculadoras a 60 €/unidad.
 Un archivador: 200 €
A los importes anteriores hay que añadir el IVA. Factura MB250.
9 de octubre: Paga con cheque (5.2682.564.2) la factura anterior
10 de octubre: Compra una furgoneta para el reparto a Vehículos Industriales SA (NIF: A28314216) por importe
de 9.000 €, más IVA. Paga el IVA a través de banco y el resto lo pagará en tres partes iguales, junto con los
intereses del periodo al 5% efectivo anual, al final de los ejercicios 20X1, 20X2 y 20X3. Fra. nº VI280
12 de octubre: La empresa solicita a Ciclos Bank un crédito de disposición gradual, que utilizará cuando tenga
que realizar pagos y no disponga de fondos suficientes en la cuenta corriente. Ciclos Bank le concede el crédito a
6 meses y con un límite de 15.000 €.
15 de octubre: Compra a Informática y Servicios, SL las siguientes mercancías:
 50 ordenadores a 600 €/unidad.
 60 ratones a 9 €/unidad.
Descuento: 5%.
El proveedor carga en factura 600 € en concepto de gastos de transportes, de los que el 90% corresponden a
los ordenadores.
El proveedor envía factura IS580.
17 de octubre: La empresa paga la factura IS580 con cheque (5.2682.564.3). Utiliza la cuenta de crédito si es
necesario.
20 de octubre: Compra a Papelería Ecológica diverso material de oficina por importe de 150 €, más IVA. Paga
en efectivo la factura PE186.
25 de octubre: Compra a Componentes Informáticos, SA las siguientes mercancías:
 30 impresoras láser a 300 €/unidad.
 40 impresoras de chorro de tinta a 70 €/unidad.
 100 teclados a 10 €/unidad.
 60 cartuchos de tinta a 20 €/unidad.
 30 cartuchos de tóner a 50 €/unidad.
Todos los productos tienen un descuento comercial del 5%. Hay que añadir el IVA.
La empresa firma factura nº CI360.
27 de octubre: Clónicos, SL devuelve 20 teclados del pedido anterior por no corresponder con el modelo
solicitado. Componentes Informáticos, SA envía factura rectificativa R042.

Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulación) ©Ediciones Paraninfo 3

28 de octubre: Componentes Informáticos, SA envía letra de cambio (A0490934), a 30 días. La empresa la
acepta.
30 de octubre: Vende a Cormorán, SA las siguientes mercancías:
 30 ordenadores a 720 €/unidad.
 30 ratones a 15 €/unidad.
 10 impresora láser a 400 €/unidad.
 50 teclados a 17 €/unidad.
 20 cartuchos de tinta a 36 €/unidad.
Envía al cliente factura C001 por el importe total, más el IVA.
1 de noviembre: Por el importe de la factura C001, envía 2 letras de cambio de igual importe y con vencimiento
a 30 y 60 días respectivamente (A0601256 y A0601257). El cliente las acepta.
4 de noviembre: Recibe la factura AB040, correspondiente al alquiler del local de este mes.
5 de noviembre: Paga con cheque (5.2682.564.4) la factura AB040. Utiliza la cuenta de crédito si es necesario.
6 de noviembre: La empresa envía al banco en gestión de cobro la letra (A0601256) emitida el 1 de noviembre.
10 de noviembre: Descuenta en el banco la letra de cambio (A0601257), emitida el 1 de noviembre. El banco
abona el nominal en la cuenta corriente de la empresa y carga los gastos de negociación que ascienden a 150 €.
12 de noviembre: vende las siguientes mercancías a la empresa Albatros, SL:
 10 ordenador a 730 €/unidad.
 20 ratones a 15 €/unidad.
 20 impresoras de chorro de tinta a 100 €/unidad.
 30 cartuchos de tinta a 36 €/unidad.
 10 cartucho de tóner a 70 €/unidad.
Envía factura C002 al cliente por el importe de la venta, más IVA.
14 de noviembre: Albatros, SL devuelve 5 cartuchos de tinta que no corresponde con la referencia solicitada.
Clónicos, S.L. envía la factura rectificativa R01.
15 de noviembre: Albatros, SL acepta letra de cambio (A0551568) con vencimiento a 30 días, por el importe
pendiente de la factura C002.
16 de noviembre: El 1 de noviembre la empresa contrató un empleado. Éste solicita un anticipo de 150 €. La
empresa se lo concede y le entrega cheque (5.2682.564.5) por dicho importe.
20 de noviembre: El banco comunica que ha cargado en cuenta el importe del consumo eléctrico que asciende a
140 €, más IVA. Factura DT2365.
22 de noviembre: Compra de mercaderías a la empresa Informática y Servicios, SL
 60 ordenadores a 600 €/unidad.
 30 impresoras de chorro de tinta a 70 €/unidad.
 50 cartuchos de tinta a 20 €/unidad.
 70 cajas de DVD-R a 5 €/caja
Descuento por pronto pago: 5%
Firma factura IS830 a pagar el día 11 de diciembre.
25 de noviembre: Compra mercaderías a la empresa Componentes Informáticos, SA
 40 ratones a 9 €/unidad.
 40 teclados a 10 €/unidad.
 160 cajas de DVD-R a 5 €/caja
Descuento comercial en factura: 5%.
Firmamos factura nº CI560
26 de noviembre: Acepta letra de cambio (A0705623) a 30 días por el importe de la factura CI560.
27 de noviembre: El banco carga en cuenta la letra (A0490934), aceptada a Componentes Informáticos, SA el 28
de octubre. Utiliza la cuenta de crédito si es necesario.
29 de noviembre: La empresa paga en efectivo la nómina al empleado, descontando el anticipo. La nómina tiene
el siguiente detalle:
 Sueldo bruto: 1.376,10 €.

Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulación) ©Ediciones Paraninfo 4

  Seguridad Social a cargo de la empresa: 584,77 €.
 Retenciones:
o Seguridad social: 97,21 €.
o IRPF: 13%.
1 de diciembre: Ha vencido la letra (A0601256) enviada en gestión de cobro. El banco ingresa el nominal en la
cuenta corriente de la empresa y carga 50 €, más IVA, en concepto de gastos de gestión (NIF: A28426483).
2 de diciembre: El banco carga en cuenta la factura de teléfono (TL2342567), por importe de 230 €, más IVA.
4 de diciembre: Recibe la factura AB048, correspondiente al alquiler del local de este mes.
5 de diciembre: Paga con cheque (5.2682.564.6) la factura AB048.
6 de diciembre: Realiza una reparación del vehículo en el taller de Alfonso Gutiérrez Solís (NIF: 10238125C)
por importe de 85 €, más IVA. Paga con cheque (5.2682.564.7) la factura (AG03).
7 de diciembre: Vende mercaderías a la empresa Cormorán, SA. Detalle:
 50 ordenadores a 720 €/unidad.
 10 impresoras láser a 400 €/unidad.
 20 impresoras de chorro de tinta a 100 €/unidad.
 40 ratones a 15 €/unidad.
 60 teclados a 17 €/unidad.
 30 cartuchos de tinta a 36 €/unidad.
 130 cajas de DVD-R a 7 €/unidad.
Carga en factura 800 € en concepto de transportes.
A los precios anteriores hay que añadir el IVA. La empresa emite la factura C003.
8 de diciembre: Envía las mercancías anteriores a través de una empresa de transportes Velociraptor, SL (NIF:
B28356987), que le pasa la factura VR56 por importe de 750 €, más IVA.
9 de diciembre: Envía transferencia bancaria a la empresa de transportes por el importe de la factura VR56. El
banco carga en cuenta 12 € en concepto de comisiones.
10 de diciembre: Como la empresa debe pagar una factura que vence el día 11, propone a Cormorán, SA un
descuento del 4% si le paga la factura C003. El cliente acepta y le ingresa el importe en cuenta corriente. Envía
factura rectificativa R02.
11 de diciembre: Vence la factura IS830 del 22 de noviembre. La empresa envía una transferencia bancaria al
proveedor por su importe. El banco le carga en cuenta 20 € de comisión.
12 de diciembre: Compra diverso material fungible a Papelería Ecológica por importe de 120 €, más IVA. Paga
con cheque (5.2682.564.8) la factura PE240
14 de diciembre: Como se acerca la campaña de Navidad, pone un anuncio en la revista de informática PcInfo,
SA (NIF: A28483213). Paga con cheque (5.2682.564.9) 170 €, más IVA. Factura PI3480.
15 de diciembre: La letra (A0551568) girada por la empresa el día 15 de noviembre ha llegado a su
vencimiento. Albatros, SL hace transferencia bancaria de su importe a la cuenta corriente de la empresa.
18 de diciembre: Venta de mercaderías a Albatros, SL. Detalle:
 12 ordenadores a 720 €/unidad.
 5 impresoras láser a 400 €/unidad.
 15 impresoras de chorro de tinta a 100 €/unidad.
 12 cartuchos de tóner a 70 €/unidad.
 10 cartuchos de tinta a 36 €/unidad.
 50 cajas de DVD-R a 7 €/caja.
Descuento comercial en factura: 5%
A los importes anteriores hay que añadir el IVA. Emite factura C004
22 de diciembre: La empresa gira letra de cambio (A2356892), con vencimiento a 60 días, por el importe de la
factura C004. Albatros, S.L. acepta la letra.
26 de diciembre: La letra (A0705623), que había aceptado el día 26 de noviembre a Componentes informáticos,
SA ha llegado a su vencimiento. La empresa la paga por banco.
29 de diciembre: Paga la nómina del mes de diciembre con cheque (5.2682.565.0).

Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulación) ©Ediciones Paraninfo 5

31 de diciembre: El banco comunica que la letra (A0601257), descontada el día 10 de noviembre ha sido
abonada por el librado a su vencimiento.
31 de diciembre: Paga por banco la parte de la deuda del vehículo que vencía en esta fecha y los intereses
correspondientes a este ejercicio.
31 de diciembre: El banco abona en cuenta los intereses producidos por la c/c durante el trimestre, que
ascienden a 130 € brutos. Retención, 19%.
31 de diciembre: Como la empresa tiene efectivo suficiente decide liquidar la póliza de crédito. Los intereses
ascienden a 260 € y la comisión por excedidos a 90 €. El banco carga en c/c el total.
31 de diciembre: Operaciones de fin de ejercicio:
• Parte de la deuda del vehículo vence el año próximo, por lo que procede a hacer el traspaso a la cuanta
de corto plazo.
• Amortizaciones:
 Aplicaciones informáticas: 30%.
 Equipos informáticos: 25%.
 Mobiliario: 10%.
 Vehículo: en 6 años con cuotas constantes.
Realizamos las amortizaciones correspondientes a 3 meses para todos los inmovilizados.
• Liquidación del IVA.
• Regularización de existencias. Las existencias finales son las siguientes (confecciona las fichas de
almacén por el método del PMP para comprobarlo):
 8 ordenadores a 571,54 €/unidad.
 5 impresoras láser a 285 €/unidad.
 15 impresoras de chorro de tinta a 66,5 €/unidad.
 10 ratones a 8,75 €/unidad.
 10 teclados a 9,5 €/unidad.
 8 cartuchos de tóner a 47,5 €/unidad.
 25 cartuchos de tinta a 19 €/unidad.
 50 cajas de DVD-R a 4,75 €/caja.
• Impuesto sobre sociedades: realizar la liquidación suponiendo que el tipo es del 30% (25% a partir de
2016) y que la base imponible coincide con el resultado contable.

Trabajo a realizar:
1) Crear la empresa con un plan contable estándar y con 7 dígitos para las subcuentas.
2) Modificar el plan contable que nos crea el programa añadiendo, modificando y eliminando cuentas
hasta conseguir el plan de cuentas personalizado para esta empresa.
3) Introducir los asientos contables.
4) Realizar el asiento de liquidación del impuesto sobre sociedades antes de realizar la regularización y el
cierre.
5) Realizar el cierre del ejercicio:
a. Crear otra empresa (clave C2) con el mismo nombre copiando el Plan contable de la empresa.
Dicha empresa será para llevar la contabilidad del ejercicio siguiente.
b. Indicar cuál es la empresa en la que se llevará la contabilidad del ejercicio siguiente (la que
hemos creado en el punto anterior) para que el programa realice el asiento de apertura.

Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulación) ©Ediciones Paraninfo 6

Asiento de apertura de la empresa CLÓNICOS, SL para el ejercicio 2014 (C2).
Este asiento se habrá generado en el proceso de cierre del ejercicio anterior.

Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulación) ©Ediciones Paraninfo 7

Operaciones realizadas por CLÓNICOS, SL durante el primer trimestre
del año 2014:
4 de enero: Alquiler del local correspondiente al mes de enero:

Altibajos, S.L.
C/ Las Gardenias, 25
28700 S.S. Reyes (Madrid)
Tfno / Fax: 916 54 05 05
N.I.F.: B28002525

Nº Factura: AB/005 Clónicos, S.L.

Fecha: 4/01/2014 C/ Fuego, 15
Pedido: 28100 Alcobendas (Madrid)
Forma de pago: Cheque Tfno.: 916 54 00 00
Cod. Cliente:
Observaciones:
N.I.F.: B28356987

DESCRIPCIÓN IMPORTE
Alquiler local enero 800

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Neto 800

800 21 168 Total IVA 168
19% IRPF 152

Total Factura 816 €

Entidad Oficina DC Num. De Cuenta

CCC 2025 2825 96 6000123456
IBAN ES15 2025 2825 9660 0012 3456

EUR # 816 # €

Páguese por este cheque a Altibajos, S.L.

Euros # Ochocientos dieciséis #

Alcobendas, 5 de enero de 2014

Nº $.$$$.$$$.$ $$$$ $ Firma

Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento

Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulación) ©Ediciones Paraninfo 8

5 de enero: Por necesidades de tesorería, descuenta la letra (A2356892) que
Albatros, SL aceptó el 22 de diciembre de 2013.

Liquidación de efectos negociados

C/ Fco. Chico Mendes, 5

28100 Alcobendas (Madrid)
N.I.F.: A28050505

Fecha descuento: 05/01/14 Factura: 123654

Fecha de abono: 05/01/14 Fecha: 07/01/14

Cliente: CLÓNICOS, S.L.

Domicilio: C/ Fuego, 15 (Alcobendas) Cuenta abono remesa:
N.I.F.: B25356987 2025 2825 96 6000123456

Nº de efecto
Intereses Comisiones
Acepto

Domic.

Vencimie
Nominal Días Timbre Correo
nto
% Euros % Euros
A2356892 15.736,66 20/02/14 S S 46 8,00 160,86 0,40 62,95 0,45

TOTALES 15.736,66 160,86 62,95 0,45

Valor Efectos Nominal Intereses Comisiones Timbre Correo Total Gastos

05/01/14 1 15.736,66 160,86 62,95 0,45 224,26 €

Adeudamos en su cuenta la cantidad

consignada en Total gastos.

Ciclos Bank, S.A. C/ Fco. Chico Mendes, 5 28100 Alcobendas NIF: A28050505

Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulación) ©Ediciones Paraninfo 9

8 de enero: Compra de mercancías según factura.

Informática y Servicios, S.L.

C/ Las Mimosas, 35
28025 MADRID
Tfno / Fax: 914 46 03 03
N.I.F.: B28002567

Nº Factura: IS/025 Clónicos, S.L.

Fecha: 8/01/2014 C/ Fuego, 15
Pedido: 12 28100 Alcobendas (Madrid)
Forma de pago: Cheque Tfno.: 916 54 00 00
Cod. Cliente:
Observaciones:
N.I.F.: B28356987

REF. DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IMPORTE

OR586 Ordenador Pentium 35 600 21.000
RA020 Ratón USB 20 9 180
CT120 Cartucho toner 12 50 600

Descuento por p. pago 5% 1.089

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Portes

20.691,00 21 4.345,11 Neto 20.691,00
Total IVA 4.345,11

Total Factura 25.036,11 €

Entidad Oficina DC Num. De Cuenta

CCC 2025 2825 96 6000123456
IBAN ES15 2025 2825 9660 0012 3456

EUR # 25.036,11 # €

Páguese por este cheque a Informática y Servicios, S.L.

Euros # Veinticinco mil treinta y seis, con once #

Alcobendas, 9 de enero de 2014

Nº $.$$$.$$$.$ $$$$ $ Firma

Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento

Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulación) ©Ediciones Paraninfo 10

15 de enero: Venta de productos a Cormorán, S.A. según factura

CLÓNICOS, SL
C/ Fuego, 15
28100 ALCOBENDAS (Madrid)
Tfno / Fax: 916 54 00 00
N.I.F.: B28356987

Nº Factura: CL/001
Cormorán, S.A.
Fecha: 15/01/2014 C/ Olivos, 3
Pedido: 75 28700 S. S. Reyes (Madrid)
Forma de pago: Letra a 30 días Tfno.: 916 54 01 01
Observaciones: Cod. Cliente: 4300001
N.I.F.: A28342638

REF. DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IMPORTE

OR586 Ordenador Pentium 15 720 10.800,00
IT628 Impresora chorro de tinta 10 100 1.000,00
RA020 Ratón USB 12 15 180,00
TL350 Teclado USB 8 17 136,00
CT078 Cartucho de tinta color 7 36 252,00
DVD47 Caja DVD-R 20 7 140,00

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Portes 48,00

12.556,00 21 2.636,76 Neto 12.556,00
Total IVA 2.636,76

Total Factura 15.192,76 €

18 de enero:

19 de enero: Paga por banco las cuotas de la seguridad Social del ejercicio
anterior.

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20 de enero: Ingreso de retenciones del cuarto trimestre del ejercicio anterior

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Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulación) ©Ediciones Paraninfo 13
25 de enero: Descuenta la letra cambio (A0383107) aceptada por Cormorán, S.A.
el 18/01/14

Liquidación de efectos negociados

C/ Fco. Chico Mendes, 5

28100 Alcobendas (Madrid)
N.I.F.: A28050505

Fecha descuento: 25/01/14 Factura: 123896

Fecha de abono: 25/01/14 Fecha: 27/01/14

Cliente: CLÓNICOS, S.L.

Domicilio: C/ Fuego, 15 (Alcobendas) Cuenta abono remesa:
N.I.F.: B25356987 2025 2825 96 6000123456

Nº de efecto
Intereses Comisiones
Acepto

Domic.

Vencimie
Nominal Días Timbre Correo
nto
% Euros % Euros
A0383107 15.192,76 17/02/14 S S 23 8,00 77,65 0,40 60,77 0,45

TOTALES 15.192,76 77,65 60,77 0,45

Valor Efectos Nominal Intereses Comisiones Timbre Correo Total Gastos

25/01/14 1 15.192,76 77,65 60,77 0,45 138,87 €

Adeudamos en su cuenta la cantidad

consignada en Total gastos.

Ciclos Bank, S.A. C/ Fco. Chico Mendes, 5 28100 Alcobendas NIF: A28050505

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30 de enero: Presentación liquidación IVA del cuarto trimestre del ejercicio
anterior

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31 de enero: Nómina de enero:

EMPRESA: CLÓNICOS, S.L. TRABAJADOR: RUIZ MARTÍNEZ CARLOS

Domicilio: c/ Fuego, 15 N.I.F.: 281032673C Nº Libro Matrícula:
N.I.F.: B28356987 Nº afiliación Seg. Social: 281352545498
Cód. cta. Cot. A la S.S: 28139034740 Categoría o Grupo profesional: Encargado
Grupo de cotización: 04 Antigüedad: 01/11/2013

Periodo de liquidación: del 1 de enero al 31 de enero de 2014 Total días: 30

I. DEVENGOS
1. Percepciones salariales
Salario base 974,70
Complementos salariales:
Antigüedad
Jefatura 150,72
Actividad 250,68

Horas extraordinarias
Gratificaciones extraordinarias
Salario en especie
2. Percepciones no salariales
Indemnizaciones o suplidos:
Prestaciones e indemnizaciones de la seg. Social
Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales

A. TOTAL DEVENGADO 1.376.10

II. DEDUCCIONES
1. Aportaciones del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta
Contingencias comunes 4,70 71,95
Desempleo 1,55 23,73
Formación profesional 0,10 1,53
Horas extraordinarias:
Fuerza mayor
Otras horas extraordinarias
TOTAL APORTACIONES 97,21
2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas 13 178,89
3. Anticipos
4. Valor de los productos recibidos en especie
5. Otras deducciones
B. TOTAL A DEDUCIR 276,10
LÍQUIDO TOTAL A PERCIBIR ( A – B ) 1.100,00
Firma y sello de la empresa 31 de enero de 2014
Recibí

DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA

BASE SUJETA A RENTENCIÓN DEL I.R.P.F.
1. Base de cotización por contingencias comunes
Remuneración mensual 1.376,10
Prorrata pagas extraordinarias 154,73
TOTAL 1.530,83
2. Base de cotización por contingencias profesionales (A.T. y E.P.) y conceptos de
Recaudación conjunta (Desempleo, Formación Profesional, Fondo de Garantías Salarial) 1.530,83
3. Base de cotización adicional por horas extraordinarias
4. Base sujeta a retención del I.R.P.F. 1.376,10

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 Entidad Oficina DC Num. De Cuenta
CCC 2025 2825 96 6000123456
IBAN ES15 2025 2825 9660 0012 3456

EUR # 1.100 # €

Páguese por este cheque a Carlos Ruiz Martínez

Euros # Mil cien #

Alcobendas, 31 de enero de 2014

Nº $.$$$.$$$.$ $$$$ $ Firma

Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento

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1 de febrero: Factura de consumo de teléfono:

Telefonía sin Límites S.A.

C/ Júpiter, 86
28032 Madrid (Madrid)
Tfno / Fax: 91462 05 05
N.I.F.: A28236548

Nº Factura: TS/0186 Clónicos, S.L.

Fecha: 1/02/2014 C/ Fuego, 15
Pedido: 28100 Alcobendas (Madrid)
Forma de pago: Adeudo en cuenta Tfno.: 916 54 00 00
Cod. Cliente:
Observaciones:
N.I.F.: B28356987

Conceptos IMPORTE
Cuota mensual 27,83
Consumos 50,86
Otros conceptos 4,62

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Neto 83,31

83,31 21 17,50 Total IVA 17,50

Total Factura 100,81 €

Adeudo por domiciliación

Fecha operación Sucursal CCC 2025 2825 96 6000123456
01/02/2014 2825 Alcobendas IBAN ES15 2025 2825 9660 0012 3456
Fecha valor Fecha emisora Emisora Código/NIF
01/02/2014 01/02/2014 Telefonía sin límites, S.A A28236548
Referencia Titular Nº Doc Presentadora
601350221 Clónicos, S.L. 23456789
Concepto
TEL. 916540000 FEBRERO TS/0186

Para aclaraciones sobre este adeudo diríjase a la entidad emisora IMPORTE 100,81 €

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4 de febrero: Alquiler del local correspondiente al mes de febrero:

Altibajos, S.L.
C/ Las Gardenias, 25
28700 S.S. Reyes (Madrid)
Tfno / Fax: 916 54 05 05
N.I.F.: B28002525

Nº Factura: AB/038 Clónicos, S.L.

Fecha: 4/02/2014 C/ Fuego, 15
Pedido: 28100 Alcobendas (Madrid)
Forma de pago: Cheque Tfno.: 916 54 00 00
Cod. Cliente:
Observaciones:
N.I.F.: B28356987

DESCRIPCIÓN IMPORTE
Alquiler local enero 800

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Neto 800

800 21 168 Total IVA 168
19% IRPF 152

Total Factura 816 €

Entidad Oficina DC Num. De Cuenta

CCC 2025 2825 96 6000123456
IBAN ES15 2025 2825 9660 0012 3456

EUR # 816 # €

Páguese por este cheque a Altibajos, S.L.

Euros # Ochocientos dieciséis #

Alcobendas, 5 de febrero de 2014

Nº $.$$$.$$$.$ $$$$ $ Firma

Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento

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7 de febrero: Factura suministro de agua:

Aguas del Jarama, S.A.

C/ Río abajo, 53
28025 Madrid (Madrid)
Tfno / Fax: 91463 06 06
N.I.F.: B28020202

Nº Factura: AJ/1423 Clónicos, S.L.

Fecha: 7/02/2014 C/ Fuego, 15
Pedido: 28100 Alcobendas (Madrid)
Forma de pago: Adeudo en cuenta Tfno.: 916 54 00 00
Cod. Cliente:
Observaciones:
N.I.F.: B28356987

CONCEPTOS IMPORTE IVA TOTAL

Aducción 21,33 2,13 23,46
Distribución 9,27 0,93 10,20
Depuración 15,57 1,56 17,13
Alcantarillado 5,38 0,54 5,92

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Neto 51,55

51,55 10 5,16 Total IVA 5,16

Total Factura 56,71 €

11 de febrero: Cargo factura

Adeudo por domiciliación

Fecha operación Sucursal CCC 2025 2825 96 6000123456
11/02/2014 2825 Alcobendas IBAN ES15 2025 2825 9660 0012 3456
Fecha valor Fecha emisora Emisora Código/NIF
11/02/2014 07/02/2014 Aguas del Jarama, S.A A28020202
Referencia Titular Nº Doc Presentadora
181131029 Clónicos, S.L. 23456836
Concepto
IMPORTE RECIBO AGUA. CONTRATO=181131029 CORRESPONDE A NTRA. FACTURA DEL 07/02/14, FUEGO,
15 28100 ALCOBENDAS

Para aclaraciones sobre este adeudo diríjase a la entidad emisora IMPORTE 56,71 €

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12 de febrero: Compra material fungible

Papelería Ecológica
C/ El Bosque, 35
28100 Alcobendas (Madrid)
Tfno / Fax: 916 54 06 06
N.I.F.: 20037678D

Nº Factura: PE/115 Clónicos, S.L.

Fecha: 12/02/2014 C/ Fuego, 15
Pedido: 28100 Alcobendas (Madrid)
Forma de pago: Cheque Tfno.: 916 54 00 00
Cod. Cliente:
Observaciones: 15 días
N.I.F.: B28356987

REF. DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IMPORTE

PA205 Papel DIN A4 500 20 3 60,00
BP056 Bolígrafos Pilot 25 1,56 39,00
RE120 Rotuladores Edding 1200 12 0,96 11,52
GP023 Caja grapas Petrus 23/6 200 4 1,68 6,72
RE500 Rotuladores Edding 500 5 2,08 10,40

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Portes

127,64 21 26,80 Neto 127,64
Total IVA 26,80

Total Factura 154,44 €

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13 de febrero: Compra a Componentes informáticos

Componentes Informáticos, S.A.

C/ Arándanos, 50
28100 ALCOBENDAS (Madrid)
Tfno / Fax: 916 53 04 04
N.I.F.: A28155624

Nº Factura: CI/133
Clónicos, S.L.
Fecha: 13/02/2014 C/ Fuego, 15
Pedido: 78 28100 Alcobendas (Madrid)
Forma de pago: Letra a 30 días Tfno.: 916 54 00 00
Observaciones: Cod. Cliente:
N.I.F.: B28356987

REF. DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IMPORTE

IL526 Impresora láser 3 300 900,00
IT628 Impresora de chorro de tinta 4 70 280,00
CT078 Cartucho tinta color 6 20 120,00

Descuento comercial 5% 65,00

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Portes 25,00

1.260,00 21 264,60 Neto 1260,00
Total IVA 264,60

Total Factura 1.524,60 €

15 de febrero: CLÓNICOS, S.L. acepta letra a Componentes Informáticos, S.A.

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17 de febrero: Vencimiento letra (A0383107) descontada el 25/01. Fue atendida
por el librado.

20 de febrero: Vencimiento letra (A2356892) descontada el 5/01. Fue atendida por

el librado.

27 de febrero: Pago material fungible.

Entidad Oficina DC Num. De Cuenta
CCC 2025 2825 96 600123456
IBAN ES15 2025 2825 9660 0012 3456

EUR # 154,44# €

Páguese por este cheque a Papelería Ecológica

Euros # Ciento cincuenta y cuatro, con cuarenta y cuatro #

Alcobendas, 27 de febrero de
Nº $$$$ $ Firma

Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este

27 de febrero: Factura consumo eléctrico

Destellos S.A.
C/ Nenúfar, 36
28006 Madrid (Madrid)
Tfno / Fax: 91462 07 07
N.I.F.: A28365485

Nº Factura: DT/1256 Clónicos, S.L.

Fecha: 27/02/2014 C/ Fuego, 15
Pedido: 28100 Alcobendas (Madrid)
Forma de pago: Adeudo en cuenta Tfno.: 916 54 00 00
Cod. Cliente:
Observaciones:
N.I.F.: B28356987

Conceptos IMPORTE
Potencia facturada 18,03
Energía facturada 76,84
Impuesto sobre electricidad 4,64
Alquiler equipos de medida 3,24

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Neto 102,75

102,75 21 21,58 Total IVA 21,58

Total Factura 124,33 €

28 de febrero: Presenta en el banco el Recibo de liquidación de cotizaciones

correspondiente al mes de enero.

Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulación) ©Ediciones Paraninfo 23

28 de febrero: Nómina de febrero.

EMPRESA: CLÓNICOS, S.L. TRABAJADOR: RUIZ MARTÍNEZ CARLOS

Domicilio: c/ Fuego, 15 N.I.F.: 281032673C Nº Libro Matrícula:
N.I.F.: B28356987 Nº afiliación Seg. Social: 281352545498
Cód. cta. Cot. A la S.S: 28139034740 Categoría o Grupo profesional: Encargado
Grupo de cotización: 04 Antigüedad: 01/11/2013

Periodo de liquidación: del 1 de febrero al 28 de febrero de 2014 Total días: 30

I. DEVENGOS
1. Percepciones salariales
Salario base 974,70
Complementos salariales:
Antigüedad
Jefatura 150,72
Actividad 250,68

Horas extraordinarias
Gratificaciones extraordinarias
Salario en especie
2. Percepciones no salariales
Indemnizaciones o suplidos:
Prestaciones e indemnizaciones de la seg. Social
Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales

A. TOTAL DEVENGADO 1.376.10

II. DEDUCCIONES
1. aportaciones del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta
Contingencias comunes 4,70 71,95
Desempleo 1,55 23,73
Formación profesional 0,10 1,53
Horas extraordinarias:
Fuerza mayor
Otras horas extraordinarias
TOTAL APORTACIONES 97,21
2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas 13 178,89
3. Anticipos
4. Valor de los productos recibidos en especie
5. Otras deducciones
B. TOTAL A DEDUCIR 276,10
LÍQUIDO TOTAL A PERCIBIR ( A – B ) 1.100,00
Firma y sello de la empresa 28 de febrero de 2014
Recibí

DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA

BASE SUJETA A RENTENCIÓN DEL I.R.P.F.
1. Base de cotización por contingencias comunes
Remuneración mensual 1.376,10
Prorrata pagas extraordinarias 154,73
TOTAL 1.530,83
2. Base de cotización por contingencias profesionales (A.T. y E.P.) y conceptos de
Recaudación conjunta (Desempleo, Formación Profesional, Fondo de Garantías Salarial) 1.530,83
3. Base de cotización adicional por horas extraordinarias
4. Base sujeta a retención del I.R.P.F. 1.376,10

Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulación) ©Ediciones Paraninfo 24

 Entidad Oficina DC Num. De Cuenta
CCC 2025 2825 96 6000123456
IBAN ES15 2025 2825 9660 0012 3456

EUR # 1.100 # €

Páguese por este cheque a Carlos Ruiz Martínez

Euros # Mil cien #

Alcobendas, 28 de febrero de 2014

Nº $.$$$.$$$.$ $$$$ $ Firma

Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento

Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulación) ©Ediciones Paraninfo 25

4 de marzo: Alquiler del local correspondiente al mes de marzo:

Altibajos, S.L.
C/ Las Gardenias, 25
28700 S.S. Reyes (Madrid)
Tfno / Fax: 916 54 05 05
N.I.F.: B28002525
Nº Factura: AB/073 Clónicos, S.L.
Fecha: 4/03/2014 C/ Fuego, 15
Pedido: 28100 Alcobendas (Madrid)
Forma de pago: Cheque Tfno.: 916 54 00 00
Cod. Cliente:
Observaciones:
N.I.F.: B28356987

DESCRIPCIÓN IMPORTE
Alquiler local enero 800

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Neto 800

800 21 168 Total IVA 168
19% IRPF 152

Total Factura 816 €

Entidad Oficina DC Num. De Cuenta

CCC 2025 2825 96 6000123456
IBAN ES15 2025 2825 9660 0012 3456

EUR # 816 #
€
Páguese por este cheque a Altibajos, S.L.
Euros # Ochocientos dieciséis #

Alcobendas, 5 de marzo de 2014

Nº $$$$ $ Firma

Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este

d

6 de marzo: Cargo factura teléfono

Adeudo por domiciliación
Fecha operación Sucursal CCC 2025 2825 96 6000123456
06/03/2014 2825 Alcobendas IBAN ES15 2025 2825 9660 0012 3456
Fecha valor Fecha emisora Emisora Código/NIF
06/03/2014 27/02/2014 Destellos, S.A A28365485
Referencia Titular Nº Doc Presentadora
120025000 Clónicos, S.L. 23456897
Concepto
Fra. DT/1256 de 27/02/2014
Para aclaraciones sobre este adeudo diríjase a la entidad emisora IMPORTE 124,33 €

Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulación) ©Ediciones Paraninfo 26

8 de marzo: Venta de productos

CLÓNICOS, SL
C/ Fuego, 15
28100 ALCOBENDAS (Madrid)
Tfno / Fax: 916 54 00 00
N.I.F.: B28356987
Nº Factura: CL/002
Albatros, S.L.
Fecha: 8/03/2014 C/ Gaviotas, 5
Pedido: 177 28100 Alcobendas (Madrid)
Forma de pago: Letra Tfno.: 916 54 02 02
Observaciones: Cod. Cliente: 4300002
N.I.F.: B28345678

REF. DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IMPORTE

OR586 Ordenador Pentium 16 720 11.520,00
IT628 Impresora chorro de tinta 5 100 500,00
RA020 Ratón USB 10 15 150,00
Tl350 Teclado USB 5 17 85,00
CT120 Cartucho de toner 12 70 840,00
CT078 Cartucho de tinta color 9 36 324,00
DVD47 Caja DVD-R 20 7 140,00

Descuento comercial 5% 677,95

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Portes

12.881,05 21 2.705,02 Neto 12.881,05
Total IVA 2.705,02

Total Factura 15.586,07 €

10 de marzo: Albatros, S.L. acepta letra

Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulación) ©Ediciones Paraninfo 27

15 de marzo: Descuenta la letra anterior en el banco

Liquidación de efectos negociados

C/ Fco. Chico Mendes, 5

28100 Alcobendas (Madrid)
N.I.F.: A28050505

Fecha descuento: 15/03/14 Factura: 123980

Fecha de abono: 15/03/14 Fecha: 17/03/14

Cliente: CLÓNICOS, S.L.

Domicilio: C/ Fuego, 15 (Alcobendas) Cuenta abono remesa:
N.I.F.: B25356987 2025 2825 96 6000123456

Nº de efecto
Intereses Comisiones
Acepto

Domic.

Vencimie
Nominal Días Timbre Correo
nto
% Euros % Euros
A0383117 15.586,07 10/04/14 S S 26 8,00 90,05 0,40 62,34 0,45

TOTALES 15.586,07 90,05 62,34 0,45

Valor Efectos Nominal Intereses Comisiones Timbre Correo Total Gastos

15/03/14 1 15.586,07 90,05 62,34 0,45 152,84 €

Adeudamos en su cuenta la cantidad

consignada en Total gastos.

Ciclos Bank, S.A. C/ Fco. Chico Mendes, 5 28100 Alcobendas NIF: A28050505

17 de marzo: Vencimiento letra

Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulación) ©Ediciones Paraninfo 28

Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulación) ©Ediciones Paraninfo 29
22 de marzo: Compra productos

Informática y Servicios, S.L.

C/ Las Mimosas, 35
28025 MADRID
Tfno / Fax: 914 46 03 03
N.I.F.: B28002567

Nº Factura: IS/057
Clónicos, S.L.
Fecha: 22/03/2014 C/ Fuego, 15
Pedido: 25 28100 Alcobendas (Madrid)
Forma de pago: Cheque Tfno.: 916 54 00 00
Observaciones: Cod. Cliente:
N.I.F.: B28356987

REF. DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IMPORTE

OR586 Ordenador Pentium 15 600 9.000,00
IT628 Impresora chorro de tinta 10 70 700,00
CT120 Cartucho de toner 20 50 1.000,00
CT078 Cartucho de tinta 15 20 300,00
DVD47 Caja DVD-R 40 5 200,00

Descuento por pronto pago 5% 560,00

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Portes

10.640,00 21 2.234,40 Neto 10.640,00
Total IVA 2.234,40
% IRPF

Total Factura 12.874,40 €

Entidad Oficina DC Num. De Cuenta

CCC 2025 2825 96 6000123456
IBAN ES15 2025 2825 9660 0012 3456

EUR # 12.874,40 # €

Páguese por este cheque a Informática y Servicios, S.L.

Euros # Doce mil ochocientos setenta y cuatro, con cuarenta #

Alcobendas, 24 de marzo de 2014

Nº $.$$$.$$$.$ $$$$ $ Firma

Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento

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25 de marzo: Venta de productos

CLÓNICOS, SL
C/ Fuego, 15
28100 ALCOBENDAS (Madrid)
Tfno / Fax: 916 54 00 00
N.I.F.: B28356987

Nº Factura: CL/003
Cormorán, S.A.
Fecha: 25/03/2014 C/ Olivos, 3
Pedido: 135 28700 S. S. Reyes (Madrid)
Forma de pago: Letra 30 días Tfno.: 916 54 01 01
Observaciones: Envío por Velociraptor Cod. Cliente: 4300001
N.I.F.: A28342638
REF. DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IMPORTE
OR586 Ordenador Pentium 20 720 14.400,00
IL526 Impresora láser 5 400 2.000,00
IT628 Impresora chorro de tinta 10 100 1.000,00
CT120 Cartucho de toner 20 70 1.400,00
CT078 Cartucho de tinta 15 36 540,00
DVD47 Caja DVD-R 43 7 301,00

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Portes 105,00

19.746,00 21 4.146,66 Neto 19.746,00
Total IVA 4.146,66
% IRPF

Total Factura 23.892,66 €

27 de marzo: Cormorán, S.A. acepta letra

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28 de marzo: Factura de transportes

Recibo/Factura Nº VR/157
Velociraptor, S.L.
C/ Jurásico, 12
28100 Alcobendas (Madrid)
Tfno / Fax: 916620707 Fecha
NIF: B28006207 28 de marzo de 2014
Cargador o Remitente Consignatario o destinatario
Clónicos, S.L. Cormorán, SA
C/ Fuego, 15 C/ Olivos, 3
28100 Alcobendas (Madrid) 28700 S.S. de los Reyes (Madrid)
Tfno.: 916 54 00 00 Tfno / Fax: 916 54 01 01
NIF: A28342638
N.I.F.: B28356987
Tipo de mercancía Nº de bultos Peso Kg. Volumen m3
Ordenadores 20 100
Impresoras 15 30
Consumibles 8 8
Precio / Kg Importe
Portes: Portes 0,60 82,80
Seguro 22
Pagados Otros gastos
Base Imponible 104,80
Debidos IVA 21% 22,01
Total 126,81 €
Salida: Llegada:
Lugar: Alcobendas Lugar: S. S. de los Reyes
Fecha: 25 de marzo de 2014 Fecha: 25 de marzo de 2014
Hora: Hora:
Firma y sello del cargador Firma de transportista Recibí:

Cormorán, SA
Clónicos, SL Velociraptor, SL Firma y sello de consignatario

29 de marzo:

ORDEN DE TRANSFERENCIA
Fecha Sucursal Domicilio sucursal
29/03/2014 2825 Fco. Chico Mendes, 5 (Alcobendas)
Ordenante Cuenta de cargo
Cónicos, SL 2025 2825 96 6000123456
C/ Fuego, 15
28100 Alcobendas (Madrid)
Importe: 126,81 Comisión: 3,75 Total: 130,56 €
Observaciones:
s/fra. VR/157 de 28/03/2014

Entidad destinataria: BSCH

Beneficiario: Cuenta de abono:
Velociraptor, SL $$$$ $$$$ $$ $$$$$$$$$$
C/ Jurásico, 12
28100 Alcobendas (Madrid)

30 de marzo: Presenta en el banco el Recibo de liquidación de cotizaciones

correspondiente al mes de febrero.

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31 de marzo: Nómina de marzo

EMPRESA: CLÓNICOS, S.L. TRABAJADOR: RUIZ MARTÍNEZ CARLOS

Domicilio: c/ Fuego, 15 N.I.F.: 281032673C Nº Libro Matrícula:
N.I.F.: B28356987 Nº afiliación Seg. Social: 281352545498
Cód. cta. Cot. A la S.S: 28139034740 Categoría o Grupo profesional: Encargado
Grupo de cotización: 04 Antigüedad: 01/11/2013

Periodo de liquidación: del 1 de marzo al 31 de marzo de 2014 Total días: 30

I. DEVENGOS
1. Percepciones salariales
Salario base 974,70
Complementos salariales:
Antigüedad
Jefatura 150,72
Actividad 250,68

Horas extraordinarias
Gratificaciones extraordinarias
Salario en especie
2. Percepciones no salariales
Indemnizaciones o suplidos:
Prestaciones e indemnizaciones de la seg. Social
Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales

A. TOTAL DEVENGADO 1.376.10

II. DEDUCCIONES
1. aportaciones del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta
Contingencias comunes 4,70 71,95
Desempleo 1,55 23,73
Formación profesional 0,10 1,53
Horas extraordinarias:
Fuerza mayor
Otras horas extraordinarias
TOTAL APORTACIONES 97,21
2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas 13 178,89
3. Anticipos
4. Valor de los productos recibidos en especie
5. Otras deducciones
B. TOTAL A DEDUCIR 276,10
LÍQUIDO TOTAL A PERCIBIR ( A – B ) 1.100,00
Firma y sello de la empresa 31 de marzo de 2014
Recibí

DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA

BASE SUJETA A RENTENCIÓN DEL I.R.P.F.
1. Base de cotización por contingencias comunes
Remuneración mensual 1.376,10
Prorrata pagas extraordinarias 154,73
TOTAL 1.530,83
2. Base de cotización por contingencias profesionales (A.T. y E.P.) y conceptos de
Recaudación conjunta (Desempleo, Formación Profesional, Fondo de Garantías Salarial) 1.530,83
3. Base de cotización adicional por horas extraordinarias
4. Base sujeta a retención del I.R.P.F. 1.376,10

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 Entidad Oficina DC Num. De Cuenta
CCC 2025 2825 96 6000123456
IBAN ES15 2025 2825 9660 0012 3456

EUR # 1.100 # €

Páguese por este cheque a Carlos Ruiz Martínez

Euros # Mil cien #

Alcobendas, 31 de marzo de 2014

Nº $.$$$.$$$.$ $$$$ $ Firma

Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento

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Trabajo a realizar:
1. Crear la empresa CLÓNICOS, S.L., si no está creada.
2. Introducir el plan contable de la empresa y el asiento de apertura, si es
necesario.
3. Introducir los asientos correspondientes al primer trimestre.
4. Realizar el asiento de regularización del IVA correspondiente al primer
trimestre de 2014.
5. Obtener un Balance de comprobación de sumas y saldos con fecha 31/03/14.
6. Obtener el libro Diario del primer trimestre de 2014.
7. Obtener el libro Mayor de Deudores, Acreedores y Cuentas financieras.
8. Obtener el libro de facturas emitidas.
9. Obtener el libro de facturas recibidas
10. Realizar la liquidación trimestral del IVA (mod. 303)
11. Realizar la declaración trimestral de retenciones de rendimientos del
trabajo (mod. 111)
12. Realizar la declaración trimestral de retenciones de arrendamientos (mod.
115).

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