Actividad 8

Evidencia 4: Planeación de presupuesto

Presentado por:

Yonatan javier cano Blandón

Fase planeación

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

Negociación internacional
N° de ficha 2315301
2021

Contenido

1. Planeacion de presupuesto Torni-Col..........................................................................

1.1. Cálculo de las estadísticas de ventas...........................................................................

1.2. Estadísticas ventas nacionales e internacionales.........................................................

1.3. Datos tasa representativa.............................................................................................

1.4. Tasa representativa TRM............................................................................................

1.5. Proyección de ventas...................................................................................................

1.6. Proyección de precio de venta por TON.....................................................................

Lista de ilustraciones

Ilustración 1. Simulador para la realización de la planeación de presupuesto de TorniCol

.................................................................................................................................................
Ilustración 2. Ingreso de datos estadísticos de ventas.............................................................
Ilustración 3. Estadísticas de ventas........................................................................................
Ilustración 4. Datos tasa representativa...................................................................................
Ilustración 5. Tasa representativa TRM..................................................................................
Ilustración 6. Proyección de ventas.......................................................................................
Introducción

La planificación y control del presupuesto de una empresa es vital importancia pues

permite analizar como es el comportamiento de las diferentes áreas de la organización
frente a las proyecciones económicas, entonces se puede decir que la planeación de
presupuesto es un instrumento que promueve la integración en las diferentes áreas de
una empresa. Adicionalmente un presupuesto de ventas permite tener un pronóstico
estimado de las unidades que se proyectan vender en determinado periodo de tiempo.
Por lo anterior, en este documento se presenta el análisis de planeación de presupuesto
de la empresa Torni-Col, pero para ello fue necesario realizar los siguientes cálculos y
procedimientos:

1 Cálculo de las estadísticas de ventas.

2 Cálculo de ventas para los dos productos bandera de esta empresa. o Estadísticas
para ventas nacionales e internacionales.
3 Proyección de ventas mensuales.
4 Cálculo de ventas anuales.
5 Proyección de ventas para el año solicitado.
6 Materias primas requeridas.
7 Presupuesto de insumos que se necesitan de acuerdo con el proceso de producción
planteado.
8 Presupuesto de gastos operativos.
9 Presupuesto de mano de obra directa e indirecta.
10 Gastos específicos de exportación.
11 Proyección de los flujos de caja.
12 Rentabilidad de la empresa según las proyecciones de ventas nacionales e
internacionales.
 planeación de presupuesto Torni-Col
Para la realización de la planeación del presupuesto de la empresa Torni-Col se empleó
un simulador que facilito el cálculo de las variables a tener en cuenta en la simulación
del presupuesto. En la ilustración 1 se observa la interfaz del simulador de presupuesto
que se empleó.

Ilustración 1. Simulador para la realización de la planeación de presupuesto de

Torni-Col
Fuente: Sena, 2021.

Cálculo de las estadísticas de ventas.

En la siguiente ilustración se presenta los datos de ingreso estadístico de ventas. Donde
se toma el año 2014 para iniciar el análisis de presupuesto de ventas.
 Ilustración 2. Ingreso de datos estadísticos de ventas
Estadísticas ventas nacionales e internacionales

Para el cálculo de las ventas nacionales e internacionales, en este caso se toma como
base de proyección 3 años, partiendo del año 2014 hasta el 2016; en el análisis se tiene
en cuenta el valor del incremento en la proyección de las ventas que es el 22%.
Adicionalmente se tiene en cuenta las ventas de los últimos 3 años y el 16% para el
precio de venta de los dos productos. Cabe señalar que no se puede superar la capacidad
máxima instalada de 52 Toneladas mensuales.

En la tabla 1, se observa los cálculos que se realizaron para efectuar la conversión de

dólares a pesos colombianos para la venta nacional.

Tabla 1. Conversión de dólares a pesos colombianos

Cálculo de Conversión de dólares a pesos

Producto Costo en TRM Costo en pesos
dólares
A (Resorte) $209 $3.016 $630.344
A2 (Alambre) $294 $3.016 $886.704
Ahora bien, de acuerdo a la información anterior, en la ilustración 3 se presenta las
estadísticas de ventas.
 Ilustración 3. Estadísticas de ventas

Datos tasa representativa

Teniendo en cuenta la información presentada hasta el momento, a continuación se

presenta los generales de la tasa representativa que se emplea para la planeación del
presupuesto donde como año inicial se toma el 2014 y el año a presupuestar es el 2019,
adicionalmente se tiene en cuenta la tasa representativa presupuestada TRM de $3016.

En la ilustración 4 se observa los datos de tasa representativa, donde en los campos se

ingresan el año inicial de la muestra que quiere analizar, el año a presupuestar y la tasa
representativa presupuestada.
 Ilustración 4. Datos tasa representativa

Tasa representativa TRM

Una vez, se ingresa los datos de la tasa representativa, se procede a identificar la tasa
representativa presupuestada. Para ello en los campos asignados para cada año, se
ingresan las tasas representativas de ventas utilizadas por contabilidad en el mes de
diciembre para los periodos anteriores, y el porcentaje del incremento proyectado de las
ventas para el año a presupuestar.
Referencia de consulta para la TRM de los meses de diciembre de los años 2014, 2015,
2016, 2017, 2018, se ingresa el incremento proyectado de ventas de un 22 %.
Para determinar la tasa representativa de cada año a partir del 2014 se recurre a la
Página dólar histórico para consultar cuál es la tasa representativa de cada año. En la
ilustración 5, se observa la tasa representativa del año 2014 a 2019.
 Ilustración 5. Tasa representativa TRM.

Proyección de ventas

En cuanto a la proyección de ventas se determina en base al reporte histórico. Para ello

es necesario efectuar el cálculo de las ventas de cada uno de los productos que se van a
presupuestar. Se elabora tomando la columna de toneladas del año 2016 del cuadro
Estadísticas de ventas, multiplicadas por el 22 % que es el incremento proyectado para
el año 2017, En este caso el resultado obtenido es la proyección del presupuesto en
toneladas para el año 2019.
 Ilustración 6. Proyección de ventas.

Proyección de precio de venta por TON

Para la proyección del precio de venta por toneladas se tuvo en cuenta el valor
porcentual en el precio de las ventas que es de un 16 % y se hace con base en el
promedio del incremento por tonelada de los tres anos anteriores, estableciéndose un
incremento promedio del 16 % del precio de venta del último año.
Para las ventas en el exterior y de acuerdo con los informes del Banco de la República,
la tasa promedio para el 2017 es de $3.016, y de acuerdo con los precios internacionales
de estos productos; en la tabla 2 se observa el incremento que estima la gerencia para
los productos de TorniCol y en la ilustración 7 se presentan los datos de precios de
ventas.

Tabla 2. Estimación de incremento

Incremento estimado
Producto Incremento en dolores
A (Resorte) $209
A2 (Alambre) $294
 Ilustración 7. Daros de precios de ventas

Por anterior para la proyección de precio de venta para exportar se tomó́ del cuadro
Estadísticas de ventas, el último precio de los productos de exportación, es decir el del
año anterior 2015 al año a presupuestar, en este caso el 2016.

Ilustración 8. Proyección precio de ventas

Datos de materia prima

En la siguiente ilustración se presenta los datos generales de materia prima siendo el

alambre, la cantidad de desperdicio del producto y costo en dólares de desperdicio de
los insumos utilizados en el proceso relacionado con su correspondiente costo unitario.

Ilustración 9. Datos materia prima

Partiendo de los datos que se observan en la ilustración anterior, el simulador presenta

la información de la ilustración 10.

Ilustración 10. Proyección materia prima

Proyección presupuesta de insumos
Para la elaboración de la información presentada en la ilustración 12, fue necesario
ingresar de manera cuidadosa los datos de las cantidades de insumos utilizados en los
procesos y su correspondiente costo unitario., adicionalmente se le suma el costo del
consumo de gas, agua y energía.
En la tabla 3 se observa cómo se llevó a cabo el cálculo del costo mensual de los
insumos.

Ilustración 11. Fórmula para cálculo de costos mensual de materia prima

Tabla 3. Cálculo costo mensual materia prima

Producto CMPMR Costo en dólares TMR Costo Mensual

Ton
A (Resorte) 99/12 = 8 $737 $3016 $18.338
A2 83/12 = 7 $737 $3016 $ 15.559
(Alambre)

Ilustración 12. Proyección presupuesta de insumos

 El primer proceso es el de lavado, donde pasan todos los rollos enviados a

producción en lavar el alambre en una tina.
  El segundo proceso es el de corte, que consiste en medir el alambre de acuerdo
con la solicitud de los clientes y cortarlo, este proceso se utiliza para los dos
productos.
 El tercer y cuarto proceso se utiliza solo para el producto A2
 El cuarto y último proceso es el de empaque, se utiliza solo producto A2 y
consiste en empacar el producto en carretas madera de 1 tonelada cada una.

Presupuesto mano de obra directa

La mano de obra directa que se requiere para el manejo de la planta y que se solicita al
departamento de recursos humanos es: $11.850.000, mensuales incluye prestaciones y
parafiscal. (vea ilustración 13).

Ilustración 13. Presupuesto mano obra directa

Presupuesto de gastos

En la ilustración 14, se observa parte del presupuesto designado para los gastos de
TorniCol, para el cálculo del presupuesto de gasto se tuvo que ingresar los valores de
cada una de las cuentas correspondientes, en millones, que deben ser entregados por
parte del área contable.
 Ilustración 14. Presupuesto de gastos
Datos de presupuestos

En la ilustración 15, se presentan los datos generales de datos presupuestos.

Los valores del presupuesto de compras aplican en el presupuesto de producción para el
año proyectado como costos mensuales indirectos y debe ser tenido en cuenta para los
cálculos finales.
Para el mantenimiento de la maquinaria, la empresa maneja un contrato anual con otro
proveedor, que para el 2017 es de $24.500.000
Todos los productos son sometidos a control de calidad y el contrato anual para 2017 es
de $32.000 por tonelada, y se cancela mensualmente de acuerdo con el volumen de
producción.
 Capacidad Instalada = 52 toneladas x $ 32.000 = $ 1.664.000 x 12 = $
19.968.000 Gasto indirecto
 Ilustración 15. Datos presupuestos

Ilustración 16. Presupuesto de ventas