NOTAS A LOS ESTADOS FINANCEROS

POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMRE DEL DEL 2019

1.- DESCRIPCIÓN DE LA ENTIDAD

EMPRESA DE COMBUSTIBLES SAN LUIS S.A DE C.V FUE CONSTITUIDA MEDIANTE

ESCRITURA PÚBLICA NO. 471 EL 20 DE AGOSTO DE 1997. EL OBJETIVO PRINCIPAL
DE LA EMPRESA ES LA VENTA DE COMBUSTIBLES Y DIESEL, UBICADA EN
CARRETERA FEDERAL 57 SAN LUIS POTOSÍ, S.L.P.

LAS NORMAS Y PRÁCTICAS CONTABLES MÁS SIGNIFICATIVAS APLICADAS POR

COMBUSTIBLES SAN LUIS S.A DE C.V. AL CIERRE DEL EJERCICIO, SE DESCRIBEN A
CONTINUACIÓN;

LOS ESTADOS FINANCIEROS SE PRESENTAN EN LA MONEDA DE INFORME PESO

MEXICANO, QUE ES IGUAL A LA MONEDA DE REGISTRO Y A SU MONEDA
FUNCIONAL.

PARA PROPÓSITOS DE REVELACIÓN EN LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

CUANDO SE HACE REFERENCIA A PESOS, SE TRATA DE PESOS MEXICANOS Y
CUANDO SE HACE REFERENCIA A DÓLARES, SE TRATA DE DÓLARES A LOS
ESTADOS UNIDOS DE AMERICA.

2.- PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

LAS POLÍTICAS CONTABLES HAN SIDO APLICADAS CONSISTENTEMENTE EN TODOS

LOS AÑOS PRESENTADOS, A MENOS QUE SE INDIQUE LO CONTRARIO. LAS
PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES APLICADAS EN LA PREPARACIÓN DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS QUE SE ACOMPAÑAN HAN SIDO PREPARADOS POR LA
ADMINISTRACIÓN DE LA OMPAÑIA DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS DE
INFORMACIÓN FINANCIERA EMITIDAS POR EL CONSEJO MEXICANO DE NORMAS DE
INFORMACIÓN FINANCIERA QUE SE ENCUENTRAN A LA FECHA EN VIGOR Y LA
ADMINISTRACIÓN DE LA ENTIDAD CONSIDERA QYE SU ADOPCIÓN NO PROVOCARA
NINGÚN EFECTO SIGNIFICATRIVO EN LA INFORMACIONFINANCIERA NI EN SUS
POLÍTICAS CONTABLES MISMAS QUE SE RESUMEN EN:
1
 A) ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

CUANDO SE USA JUNTAMENTE CON EL RESTO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS,

SUMINISTRA INFORMACIÓN QUE PERMITE A LOS USUARIOS EVALUAR LOS
CAMBIOS EN LOS ACTIVOS NETOS DE LA ENTIDAD, SU ESTRUCTURA FINANCIERA
(INCLUYENDO SU LIQUIDEZ Y SOLVENCIA) Y SU CAPACIDAD PARA MODIFICAR
TANTO LOS IMPORTES COMO LAS FECHAS DE COBROS Y PAGOS, A FIN DE
ADAPTARSE A LA EVOLUCIÓN DE LAS CIRCUNSTANCIAS Y A LAS OPORTUNIDADES
QUE SE PUEDAN PRESENTAR. LA INFORMACIÓN ACERCA DEL FLUJO DE EFECTIVO
ES ÚTIL PARA EVALUAR LA CAPACIDAD QUE LA ENTIDAD TIENE PARA GENERAR
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, PERMITIÉNDOLES DESARROLLAR
MODELOS PARA EVALUAR Y COMPARAR EL VALOR PRESENTE DE LOS FLUJOS
NETOS DE EFECTIVO DE DIFERENTES ENTIDADES. TAMBIÉN REALZA LA
COMPARABILIDAD DE LA INFORMACIÓN SOBRE EL RENDIMIENTO DE LAS
OPERACIONES DE DIFERENTES ENTIDADES, PUESTO QUE ELIMINA LOS EFECTOS
DE UTILIZAR DISTINTOS TRATAMIENTOS CONTABLES PARA LAS MISMAS
TRANSACCIONES Y SUCESOS ECONÓMICOS. 5. CON FRECUENCIA, LA
INFORMACIÓN HISTÓRICA SOBRE FLUJOS DE EFECTIVO SE USA COMO INDICADOR
DEL IMPORTE, MOMENTO DE LA APARICIÓN Y CERTIDUMBRE DE FLUJOS DE
EFECTIVO FUTUROS. ES TAMBIÉN ÚTIL PARA COMPROBAR LA EXACTITUD DE
EVALUACIONES PASADAS RESPECTO DE LOS FLUJOS FUTUROS, ASÍ COMO PARA
EXAMINAR LA RELACIÓN ENTRE RENDIMIENTO, FLUJOS DE EFECTIVO NETOS Y EL
IMPACTO DE LOS CAMBIOS EN LOS PRECIOS.

B) BASES DE PREPARACIÓN LOS ESTADOS FINANCIEROS

LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA COMPAÑÍA HAN SIDO PREPARADOS DE

ACUERDO CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
[NIIF]. LOS ESTADOS FINANCIEROS HAN SIDO PREPARADOS SOBRE LA BASE DE
COSTO HISTÓRICO, EXCEPTO POR LOS EQUIVALENTES DE EFECTIVO Y LOS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DE COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO QUE ESTÁN
MEDIDOS A VALOR RAZONABLE.

2
 C) EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO EN EL ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA Y EN EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO INCLUYEN EL DINERO EN
CAJA Y BANCOS, Y LAS INVERSIONES DE ALTA LIQUIDEZ, FÁCILMENTE
CONVERTIBLES EN UNA CANTIDAD DETERMINADA DE EFECTIVO Y SUJETAS A UN
RIESGO INSIGNIFICANTE DE CAMBIOS EN SU VALOR, CON UN VENCIMIENTO DE
TRES MESES O MENOS DESDE LA FECHA DE SU ADQUISICIÓN. LOS SOBREGIROS
BANCARIOS EXIGIBLES QUE FORMAN PARTE INTEGRANTE DE LA ADMINISTRACIÓN
DEL EFECTIVO DEL GRUPO, REPRESENTAN UN COMPONENTE DEL EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL EFECTIVO EN EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.

D) CUENTAS INCOBRABLES

LA EMPRESA NO TIENE CREADA UNA RESERVA PARA ESTE TIPO DE

CONTINGENCIAS AFECTANDO LOS RESULTADOS HASTA EL MOMENTO DE
INCURRIR EN ELLAS.

E) INVENTARIOS

EL INVENTARIO DEL TANQUE ES IGUAL A INVENTARIO INICIAL (SALDO QUE TIENE EL

TANQUE) MÁS ENTRADAS (COMPRAS DE COMBUSTIBLE) MENOS LOS DESPACHOS.

LA TOMA DEL INVENTARIO FISICO PARA MEDIR EL NIVEL DEL TANQUE SE REALIZA
MEDIANTE UN PALO METRO QUE ES UNA VARILLA LARGA QUE SE INTRODUCE EN
LOS TANQUES DONDE SEA FACTIBLE HACERLO Y QUE PERMITA MEDIR LA ALTURA
HASTA DONDE LLEGA LA HUMEDAD DEL COMBUSTIBLE Y PARTIENDO DE ESE DATO
CALCULAR EL VOLÚMEN.

LA EMPRESA SE CUENTA CON LO SIGUIENTES INVENTARIOS AL TERMINO DEL

EJERCICIO 2019:
MAGNA 119,950.64
PREMIUM 166,328.16

3
DIESEL 245,954.40
TOTAL 532,233.20
F) PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

LAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO ESTAN REGISTRADAS A SU COSTO DE

ADQUISICIÓN, POR LO QUE SU IMPORTE MUESTRA UNA DISTORCIÓN QUE NO
PUEDE SER DETERMINADA, PERO SE ESTIMA DE IMPORTANCIA.

TERRENOS 2,941,138.40
EDIFICIO 735,284.60
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO 735,284.60
MAQUINARIA Y EQUIPO 7,544,448.02
FLEX BW 25%CE 9,840.06
MOTOR SUMERGIBLE MARCA OTORGA 7,327,099.96
INVERSION EN EQUIPO 102,633.00
BOMBA SUMERGIBLE F-4024 30,174.00
INVERSION MAQUINARIA 65,185.00
VERIFONE OMNI VX520 9,516.00
DEPRECIACION ACUMULADA MAQ Y EQUIPO 7,459,795.31
EQUIPO DE TRANSPORTE 5,418,146.30
INVERSION EQUIPO DE TRANSPORTE 3,757,617.00
ODYSSEY 2012 175,000.00
NISSAN MOD 2016 BLANCO 175,012.07
TOYOTA HILUX DOBLE CABINA DIESEL 4X4 T. 499,913.79
AUTOMATICA
IBIZA XCELLENCE BLANCO NEVADA SERIE: 246,034.48
VSSBB6KJ6KR07
BMW X1 sDrive20iA X Line Aut 564,568.96
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE 4,362,134.87
TRANSPORTE
EQUIPO DE OFICINA 202,724.00
DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO 202,724.00
EQUIPO DE COMPUTO 243,031.17
CONTADORA DE BILLETES 7,800.00
NO BRAKE 2200 VA LCD 2,238.80
HP Laserjet M1522N MFP 4,137.93
COMPUTADORAS C/PROCESADOR 12,931.03
CELERON,MONITOR, MOUSE
'16CH, DVR, H.264, USB Mouse 7,931.33
DVR 8 Canales, DD Ext 7200 USB, 4 Cámaras 1/3 11,120.69
Clr
INVERSION EQUIPO DE COMPUTO 136,781.28
MULTIFUNCIONAL MONOCROMATIC GAB 23,211.67
TONER TK-437
IMP. MULTIFUN. BROTHER D. 6,368.10
4
MINIPRINTER EPSON TM2011 7,000.00
IMPRESORA BROTHER QL800 2,741.38
MINIPRINTER EPSON TM-2011 8,700.00
MONITOR HP V214A, PC ID3470 i581TBW10s 12,068.96
DEPRECIACION ACUMULADA EQ DE 217,301.71
COMPUTO
EQUIPO DE SEGURIDAD 46,378.29
CAMARA DOMO,CAMARA BULLET 7,309.31
CAMARA MINI DOMO PTZ KEYTEK 3,017.25
CAMARA MINI DOMO PTZ KEYTEK F-44 1,594.83
GRABADOR HIBRIDO, CAMARA BULLET, 9,008.62
CAMARA VISION NOC
GRABADOR EPCOM TURBO HD 4K, 16 CH 12,931.04
TURBO 4K + 8 CH
CAMARA HIKVISION HILOOK DOMO 4 5,517.24
MEGAPIXEL, LENTE 2.
sistema de 4 camaras hd 2 megapixeles dvr hdd 2 7,000.00
te
DEPRECIACION ACUMULADA EQ DE 22,769.13
SEGURIDAD
OTROS ACTIVOS 209,260.55
DEPRECIACION ACUMULADA OTROS 27,490.11
ACTIVOS
TOTAL DE DEPRECIACION ACUMULADA AL
EJERCICIO 2019 13,027,499.73

G) DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN

LA DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN DE LAS PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO SE

CALCULA POR EL MÉTODO DE LINEA RECTA, DE ACUERDO DE LOS MESES DE USO
EN EL EJERCICIO SOBRE VALORES HISTORICOS, A LAS SIGUIENTES TASA
ANUALES:

EDIFICIO DEPRECIADO AL 100% AL

EJERCICIO 2019
MAQUINARIA Y EQUIPO 10%
EQUIPO DE TRANSPORTE 25%
EQUIPO DE OFICINA 10%
EQUIPO DE COMPUTO 30%
EQUIPO DE SEGURIDAD 19%
OTROS ACTIVOS 10%

5
 H) BENEFICIOS A EMPLEADOS

A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2016 ENTRÓ EN VIGOR LA NORMA DE INFORMACIÓN

FINANCIERA “BENEFICIOS A EMPLEADOS” QUE IDENTIFICAN CUATRO TIPOS DE
BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS QUE SON LOS BENEFICIOS DIRECTOS A CORTO,
BENEFICIOS DIRECTOS A LARGO PLAZO, BENEFICIOS POR TERMINACIÓN DE LA
RELACIÓN LABORAL Y BENEFICIOS POST-EMPLEO, DESTACANDO LOS SIGUIENTE:
CONSIDERA PERÍODOS MAS CORTOS PARA LAS PARTIDAS PENDIENTES DE
AMORTIZAR, YA QUE NO SE RECONOCERÁ UN PASIVO ADICIONAL, A LOS
BENEFICIOS POR TERMINACIÓN LABORAL LES DA EL TRATAMIENTO DE UNA
PROVISIÓN QUE DEBE APLICARSE DIRECTAMENTE A LOS RESULTADOS Y POR
ÚLTIMO SE INTEGRA A ESTA NORMA EL TRATAMIENTO DE LA PARTICIPACIÓN DE
LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES Y POR LO TANTO, A PARTIR DE 2008 SE
DEBERÁ DETERMINAR LA PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS
UTILIDADES DIFERIDA, CALCULADA CON BASE AL MÉTODO DE ACTIVOS Y PASIVOS,
TAL Y COMO SE DEFINE LA NORMA DE INFORMACIÓN FINANCIERA D-4 “IMPUESTOS
A LA UTILIDAD”

LAS PRIMAS DE ANTIGÜEDAD PAGADERAS A LOS EMPLEADOS POR RETIRO,

DESPUÉS DE QUINCE AÑOS DE SERVICIO, CONFORME A LA LEY FEDERAL DE
TRABAJO; ES LA POLÍTICA DE LA EMPRESA AFECTAR A LOS RESULTADOS HASTA EL
MOMENTO DE INCURRIR EN ELLAS.

I) IMPUESTOS A LA UTILIDAD

A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2008 ENTRÓ EN VIGOR LA NORMA FINANCIERA

“IMPUESTOS A LA UTILIDAD” Y DESTACAN LOS SIGUIENTES CAMBIOS: SE SEÑALAN
LOS CASOS EN QUE LA APLICACIÓN INICIAL DE ESTA NORMA DEBE LLEVARSE A
CABO CON BASE EN EL MÉTODO RETROSPECTIVO SEÑALADO EN LA NORMA DE
INFORMACIÓN FINANCIERA B-1 “CAMBIOS CONTABLES Y CORRECCIONES DE
6
ERRORES”, SE REQUIERE QUE EL SALDO DEL EFECTO ACUMULADO DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA DIFERIDO SE RECLASIFIQUE A LOS RESULTADOS DE EJERCICIOS
ANTERIORES. COMO CONSECUENCIA A SEÑALAR, AHORA LA PARTICIPACIÓN DE
LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES CAUSADA Y DIFERIDA SE CONSIDERA UN
GASTO ORDINARIO, EN DONDE LAS DISPOSICIONES RELATIVAS AL TEMA DE LA
PARTICIPACIÓN DE OS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES FUERON
INCORPORADAS A LA NIF D-3 “BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS”

LA COMPAÑÍA SIGUE LA POLÍTICA DE REGISTRAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

EN EL EJERCICIO EN QUE SE CAUSA, EN VIRTUD DE QUE NO EXISTE PARTIDAS
SIGNIFICATIVAS CUYO RECONOCIMIENTO FISCAL Y CONTABLE OCURRAN EN
ÉPOCAS DIFERENTES EN LOS TÉRMINOS ESTABLECIDOS POR LAS NORMAS DE
INFORMACIÓN FINANCIERA.

3. INVERSIÓN DE LOS ACCIONISTAS

LA RESERVA LEGAL SE DETERMINA CONFORME A LA LEY GENERAL DE

SOCIEDADES MERCANTILES, A RAZÓN DEL 5% DE LA UTILIDAD NETA DE CADA QUE
AÑO DEBERÁ APLICARSE A LA RESERVA LEGAL HASTA QUE LA MISMA SEA
EQUIVALENTE AL 20% DE CAPITAL SOCIAL.

4. ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA

LAS OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA SE REGISTRAN A LOS TIPOS DE

CAMBIO VIGENTES EN LA FECHA EN QUE SE LLEVAN A CABO, LAS DIFERENCIAS
POR LAS FLUCTUACIONES CAMBIARIAS SE APLICAN A RESULTADOS DEL
EJERCICIO.

EN VIRTUD DE LA INESTABILIDAD EN LOS MERCADOS CAMBIARIOS Y POR

RECOMENDACIÓN DEL CONGRESO MEXICANO DE NORMAS DE INFORMACIÓN
FINANCIERA, A.C.; LOS ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA SE VALÚAN
AL TIPO DE CAMBIO DEL PESO EN RELACIÓN CON EL DÓLAR

LA COMPAÑÍA NO TIENE SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA AL 31 DE DICIEMBRE

7
5.- TRANSACCIONES Y ADEUDOS CON COMPAÑIAS Y PARTES RELACIONADAS

LA COMPAÑÍA, HA REALIZADO TRANSACCIONES DE IMPORTANCIA CON COMPAÑIAS

AFILIADAS Y PARTES RELACIONADAS COMO SIGUE:

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019.

NOMBRE TRANSACCIÓN IMPORTE

GOSMO VENTA $214,328.42
MEGA FRESH PRODUCE S RL VENTA $81,891.00
RENTERIA MARTINEZ PRISCILIANO VENTA $54,986.08
RENTERIA SOSA EDGAR VENTA $105,989.80
TAMSA VENTA $20,311.36
TRANSPORTES LOGISTICOS MEXICANOS SA DE CV VENTA $400,387.68
TEBSA VENTA $98,172.29
TRANSPERSONAL DEL PAIS, SA DE CV VENTA $14,504.01
INVENTARIOS, MAGNA COMPRA $22,755,117.24
INVENTARIOS, PREMIUM COMPRA $4,630,688.53
INVENTARIOS, DIESEL COMPRA $14,857,440.90
IBIZA XCELLENCE BLANCO NEVADA SERIE: EQUIPO DE $246,034.48
VSSBB6KJ6KR07 TRANSPORTE
BMW X1 SDRIVE20IA X LINE AUT EQUIPO DE $564,568.96
TRANSPORTE

8
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018.

NOMBRE TRANSACCIÓN IMPORTE

AGROBASTAN, S.P.R. DE RL VENTA $20,740.87
ACNA VENTA $734,739.87
GOSMO VENTA $54,291.00
MEGA FRESH PRODUCE S RL VENTA $49,841.74
CLIENTES NACIONALES P-R VENTA $799,870.24
RENTERIA MARTINEZ PRISCILIANO VENTA $455,537.65
RENTERIA SOSA EDGAR VENTA $344,332.59
CLIENTES NACIONALES S-U VENTA $672,403.85
TAMSA VENTA $138,160.00
TRANSPORTES LOGISTICOS MEXICANOS SA DE CV VENTA $438,728.96
TEBSA VENTA $72,814.37
INVENTARIOS, MAGNA COMPRA $22,660,525.31
INVENTARIOS, DIESEL COMPRA $16,867,728.87
MENDEZ GARCIA LAURO PRESTAMOS $490,000.00
ESTACIONES DE SERVICIOS CAMINOS DE PRESTAMOS $500,000.00
GUANAJUATO
TOYOTA HILUX DOBLE CABINA DIESEL 4X4 T. EQUIPO DE $499,913.79
AUTOMATICA TRANSPORTE

9
6.- NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y SUS NUEVOS PRONUNCIAMIENTOS

A PARTIR DE 1986, LOS BOLETINES DE PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD QUE EL IMCP

PUBLICABA EN FORMA INDIVIDUAL SE EDITARON EN UN LIBRO QUE CONTENÍA
TODOS LOS BOLETINES EMITIDOS, CON EL OBJETO DE QUE HUBIERA UN ÚNICO
LUGAR EN QUE PUDIERA INVESTIGARSE CUALQUIER TEMA RELATIVO A LOS
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD. EN 1973 SE FORMÓ EL FASB DE EUA, EL CUAL
TOMÓ A SU CARGO LA NORMATIVA QUE EMITÍA EL AICPA, SIENDO UN ORGANISMO
INDEPENDIENTE RECONOCIDO POR LA SECURITIES AND EXCHANGE COMMISION
DE EUA, QUE ESTABLECIÓ UN MECANISMO DE FONDEO A TRAVÉS DE
APORTACIONES DE LAS ENTIDADES REGISTRADAS EN BOLSAS DE VALORES EN
EUA. EL FASB CONTINUÓ CON LA EMISIÓN DE LOS APB Y LOS CODIFICÓ EN LOS
ACCOUNTING STANDARDS CODIFICATION EN 2009, CON LOS QUE LAS NUEVAS
NORMAS DEL FASB —ACCOUNTING STANDARDS UPDATES (ASU)— DEFINIERON UN
CÓDIGO CONFORME EL TEMA QUE TRATAN.

POR OTRA PARTE, EN EL AÑO 2001 EMPEZÓ A OPERAR EL INTERNATIONAL

ACCOUNTING STANDARDS BOARD (IASB), QUE REEMPLAZÓ AL IASC COMO EMISOR
DE NORMA INTERNACIONAL, TOMANDO EN PAQUETE COMO SUYAS LAS 41 NIC (IAS,
POR SUS SIGLAS EN INGLÉS) Y EMPEZÓ A EMITIR LAS NORMAS INTERNACIONALES
DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF) —IFRS, POR SUS SIGLAS EN INGLÉS—, DE LAS
CUALES HASTA 2018 HABÍA EMITIDO 17 Y EN 2018 DIFUNDIÓ UN NUEVO MARCO
CONCEPTUAL (MC), REEMPLAZANDO EL EMITIDO POR EL IASC EN 1998, QUE HABÍA
MODIFICADO PARCIALMENTE EN 2010. ADEMÁS, EL IASB HA HECHO
MODIFICACIONES A DIVERSAS NIC Y EMITIDO VARIAS INTERPRETACIONES.

CON EL OBJETIVO DE TENER UN ORGANISMO INDEPENDIENTE QUE EMITA LAS

NORMAS CONTABLES EN MÉXICO, EN EL 2002 SE FORMÓ EL CONSEJO MEXICANO
DE NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA (CINIF), COMO UN ORGANISMO
INDEPENDIENTE, EL CUAL TOMÓ A SU CARGO LA FUNCIÓN DE EMITIR LA
NORMATIVA CONTABLE A PARTIR DEL 1° DE JUNIO DE 2004, FECHA EN QUE LA CPC
DEL IMCP DEJÓ DE OPERAR. DESDE ESA FECHA, EL CINIF HA EMITIDO POCO MÁS
DE 50 NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIF), DE LAS CUALES MUCHAS HAN

10
REEMPLAZADO A LOS BOLETINES DE LA CPC DEL IMCP, DE MANERA QUE QUEDAN
TRES EN VIGOR. ASIMISMO, HA EMITIDO VARIAS INTERPRETACIONES A LAS NIF.

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005 EL CONSEJO HABÍA EMITIDO OCHO NORMAS DE

INFORMACIÓN FINANCIERA DE LA SERIE A (MARCO CONCEPTUAL) Y LAS NORMAS
DE INFORMACIÓN FINANCIERAS B-1. LAS NUEVAS NORMAS ENTRARON EN VIGOR A
PARTIR DEL 1° DE ENERO DE 2006.

A PARTIR DEL 1 DE ENERO 2015 Y 2014 ENTRARON EN VIGOR LAS NORMAS DE

INFORMACIÓN FINANCIERA B-5 “INFORMACIÓN FINANCIERA POR SEGMENTOS”, LA
CUAL ESTABLECE LAS NORMAS GENERALES PARA REVELAR LA INFORMACIÓN POR
SEGMENTOS, POR OTRA PARTE, ENTRARON EN VIGOR LAS SIGUIENTES NORMAS
DE INFORMACIÓN FINANCIERAS:

PRONUNCIAMIENTOS NORMATIVOS EMITIDOS RECIENTEMIENTE

EL CONSEJO MEXICANO DE NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA A.C. (CINIF),

PARA LA 15ª EDICIÓN, EN LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA, HA EMITIDO
CUATRO NUEVAS DISPOSICIONES NORMATIVAS Y LAS MEJORAS A LAS
ANTERIORES:

REFERENTE A LAS DOS NUEVAS NIF CORRESPONDEN A LA SERIE “C”, NORMAS

APLICABLES A CONCEPTOS ESPECÍFICOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, CUYA
VIGENCIA INICIARÁ A PARTIR DEL 2021.

CON RESPECTO A LA NIF C-17, PROPIEDADES DE INVERSIÓN, SE SEÑALA QUE SU

OBJETIVO ES ESTABLECER LAS NORMAS DE VALUACIÓN, PRESENTACIÓN Y
REVELACIÓN DE LAS PROPIEDADES DE INVERSIÓN EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
DE LAS ENTIDADES, SUMAMENTE IMPORTANTE NO CONFUNDIR CON LO QUE SE
ESTABLECE LA NIF C-6 DE “PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO”.
ESTE TIPO DE PROPIEDADES, CUYO OBJETIVO PRINCIPAL ES GANAR POR LA
APRECIACIÓN DE SU VALOR A MEDIANO PLAZO MEDIANTE SU VENTA, ES DECIR A
MANERA DE INVERSIÓN, MÁS BIEN DE TIPO FINANCIERO, YA QUE NO SON PARA SU
USO EN LA PRODUCCIÓN O SUMINISTRO DE BIENES O SERVICIOS, O BIEN, PARA
FINES ADMINISTRATIVOS.

11
CON LA EMISIÓN DE ESTA NORMA, SE ELIMINA LA SUPLETORIEDAD DE LA NORMA
INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD (NIC) 40 DEL IASB, ESTABLECIDA EN LA
CIRCULAR 55.

LA NIF C-22, CRIPTOMONEDAS, QUE TIENE POR OBJETIVO ESTABLECER LAS

NORMAS DE VALUACIÓN, PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN DE LAS INVERSIONES EN:
1. CRIPTOMONEDAS (PARA LA COMPRAVENTA DE BIENES Y/O
SERVICIOS);
2. LOS GASTOS DE MINERÍA EROGADOS PARA OBTENER ESTAS
CRIPTOMONEDAS;
3. Y ADEMÁS LAS QUE NO SON PROPIEDAD DE LA ENTIDAD, PERO QUE SE
MANTIENEN BAJO SU CUSTODIA.
4. ASÍ COMO DE LAS CUENTAS POR COBRAR Y CUENTAS POR PAGAR
DENOMINADAS EN CRIPTOMONEDAS;
A NIVEL DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA, NO
EXISTE AÚN ALGO PUBLICADO COMO TAL SOBRE EL TEMA, POR LO QUE PODEMOS
PRECISAR QUE PARA LA PROFESIÓN CONTABLE EL CINIF ES DE LOS PIONEROS EN
ABORDAR ESTE TEMA YA DENTRO DE UNA NORMATIVA.

LA INIF 22, RECONOCIMIENTO DEL EFECTO ESPERADO EN LAS RELACIONES DE

COBERTURA POR LOS CAMBIOS PREVISTOS EN LAS TASAS DE INTERÉS DE
REFERENCIA, TRATA EL TEMA DE LOS EFECTOS CONTABLES EN LAS RELACIONES
DE COBERTURA EN UN PERIODO ANTERIOR A AQUEL EN QUE LAS TASAS IBOR
(INTERBANK OFFERED RATE) SEAN REEMPLAZADAS POR OTRA TASA DE INTERÉS
DE REFERENCIA. EL CINIF CONSIDERA QUE MIENTRAS NO SE ESTABLEZCAN LAS
NUEVAS TASAS DE INTERÉS DE REFERENCIA, DEBE ASUMIRSE QUE LA TASA DE
INTERÉS DE REFERENCIA ACTUAL DE LA PARTIDA CUBIERTA O DEL INSTRUMENTO
DE COBERTURA SEGUIRÁ EXISTIENDO HASTA EL TÉRMINO DE LA RELACIÓN DE
COBERTURA Y SE SEGUIRÁN CUMPLIENDO LOS REQUISITOS DE SU EFECTIVIDAD.
LA ONIF 4, ASUNTOS A CONSIDERAR PARA LA APLICACIÓN DE LA NIF D-5,
ARRENDAMIENTOS, PROPORCIONA UNA GUÍA SOBRE LA DETERMINACIÓN:
 DE LOS IMPUESTOS DIFERIDOS RESULTANTES DE LA
IMPLEMENTACIÓN DE LA NIF D-5;

12
  DE LA DETERMINACIÓN DE LA TASA DE DESCUENTO PARA
RECONOCER LOS PASIVOS POR ARRENDAMIENTO,
 Y LA REVELACIÓN EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE 2018 EN LA
APLICACIÓN DE LA NIF D-5 A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2019.
DENTRO DE LAS MEJORAS 2020, SE PUEDE SEÑALAR COMO RELEVANTES, (ESTO
NO OMITE REVISAR LA TOTALIDAD DE ESTAS) POR SU IMPORTANCIA:

 NIF D-5, ARRENDAMIENTOS,

 NIF D-3, BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
 NIF D-4, IMPUESTOS A LA UTILIDAD.
 NIF C19, INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
 NIF C-20, INSTRUMENTOS FINANCIEROS PARA COBRAR PRINCIPAL E
INTERÉS

7.- ENTORNO FISCAL

LA COMPAÑÍA TRIBUTA BAJO EL RÉGIMEN DE PERSONAS MORALES RÉGIMEN

GENERAL Y ES CONTRIBUYENTE DE LAS SIGUIENTES OBLIGACIONES FISCALES;
IMPUESTO SOBRE LA RENTA, IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, ADEMÁS REALIZA
CONTRIBUCIONES A LAS CUOTAS PATRONALES DEL INSTITUTO MEXICANO DEL
SEGURO SOCIAL, INFONAVIT Y AL SAR. REALIZA CADA MES LA DECLARACIÓN
INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS (DIOT), SE REALIZA EL ENVIÓ DE
LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA CADA MES. PRESENTA DECLARACIONES Y PAGOS
PROVISIONALES DE LAS RETENCIONES DE IMPUESTO REALIZADAS A SUS
TRABAJADORES

A) IMPUESTO SOBRE LA RENTA

LA COMPAÑÍA ESTÁ SUJETA AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA QUE SE CALCULA

CONSIDERANDO COMO GRAVABLES Y DEDUCIBLES CIERTOS EFECTOS DE LA
INFLACIÓN, TALES COMO LA DEPRECIACIÓN CALCULADA SOBRE VALORES EN
PRECIOS CONSTANTES Y COSTO DE LO VENDIDO, LO QUE PERMITE DEDUCIR
COSTOS ACTUALES, Y SE ACUMULA O DEDUCE EL EFECTO DE LA INFLACIÓN
SOBRE CIERTOS ACTIVOS Y PASIVOS MONETARIOS, A TRAVÉS DEL AJUSTE ANUAL

13
POR INFLACIÓN, EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA SE CALCULA EN LA MONEDA EN
QUE OCURRIERON LAS TRANSACCIONES Y NO EN MONEDA DE CIERRE.

B) IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ESTÁ BASADO EN LA CAUSACIÓN Y

ACREDITAMIENTO OCURREN CUANDO SE COBRE Y PAGUE EFECTIVAMENTE LAS
CONTRAPRESTACIONES Y SOBRE EL MONTO DE CADA UNA DE ELLAS.

C) PERDIDAS FISCALES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2019, LA EMPRESA NO CUENTA CON PÉRDIDAS

FISCALES PENDIENTES DE AMORTIZAR CONTRA UTILIDADES FISCALES
POSTERIORES.

D) CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA

LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DE UTILIDADES FISCALES NETAS SE INTEGRAN DE

LA SIGUIENTE MANERA:

CUENTA DE UTILIDAD NETA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 ES DE $713,269.30 Y AL 31

DE DICIEMBRE DE 2019 ES DE $ 726,457.73.

E) PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES A LOS TRABAJADORES

LA PROVISIÓN PARA PARTICIPACIÓN DEL PERSONAL EN LAS UTILIDADES

CORRESPONDIENTE AL AÑO 2018 ES DE $59,398.13 Y AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
ES DE $159,953.00. DETERMINADAS EN RELACIÓN CON LA UTILIDAD GRAVABLE
CORRESPONDIENTE A LA COMPAÑÍA, SUJETA A DICHA DISTRIBUCIÓN.

8. AUTORIZACIÓN DE LA EMISIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

LOS ESTADOS FINANCIEROS FUERON AUTORIZADOS PARA SU EMISIÓN EL 29 DE

ENERO DE 2021 POR LA SEÑORA ADRIANA DEL CARMEN TERÁN LÓPEZ, GERENTE
DE LA COMPAÑÍA, Y ESTÁN SUJETOS A LA APROBACIÓN DE LA ASAMBLEA
ORDINARIA DE ACCIONISTAS, QUIEN PUEDE DECIDIR SU MODIFICACIÓN DE

14
ACUERDO CON LO DISPUESTO EN LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
MERCANTILES.

S.L.P, A 29 DE ENERO DE 2021

15