GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE COTOCA

MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

AUDITORIA ESPECIAL

Elaborado por:

Lic. Rosy Ribera Blanco

Supervisora de Auditoría
...................(Firma).................
Fecha

Revisado por:

...................(Firma).................
Fecha

Aprobado por:

Lic. Rosa Lía Arandia Orellana ...................(Firma).................

Fecha
Gerente de Auditorias Especiales

Leído y entendido por:

...................(Firma).................
Lic. Felix Coronel Huallpara Fecha

Auditor

Aprobado por:

Lic. Vicente Cuellar A. ...................(Firma).................

Fecha
Director de Auditoría Interna
 CONTENIDO

1. TERMINOS DE REFERENCIA

1.1 Antecedentes, objetivo, objeto y alcance del examen

1.2 Metodología
1.3 Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo del
trabajo
1.4 Principales responsabilidades con relación a la emisión de informes
1.5 Actividades y fechas de mayor importancia

2. INFORMACION SOBRE ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA

INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS INHERENTES

2.1 Antecedentes
2.2 Marco legal
2.3 Principales segmentos de la entidad relacionados con el objeto de la auditoría
2.4 Organismos y entidades vinculadas con el objeto de la auditoría
2.5 Fuentes de generación de recursos de la entidad
2.6 Estructura de gastos
2.7 Responsables de las operaciones objeto de la auditoría
2.8 Factores externos que pueden afectar las operaciones

3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION

4. AMBIENTE DE CONTROL

5. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

6. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

7. TRABAJOS REALIZADOS POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

O FIRMAS DE AUDITORIA EXTERNA

8. APOYO DE ESPECIALISTAS

9. ADMINISTRACION DEL TRABAJO

10. PROGRAMAS DE TRABAJO

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1. TÉRMINOS DE REFERENCIA

1.1 Antecedentes, objetivos, objeto y alcance del examen

Antecedentes

En cumplimiento a nuestro Programa Anual de Operaciones de la Unidad de

Auditoría Interna del Gobierno Autónomo Municipal de San José de Chiquitos, se
efectuará una Auditoria Especial sobre XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX y el
cumplimiento de disposiciones y normas legales aplicables durante la gestión 2021,
ejecutados por el Hospital Municipal Japones del Gobierno Autónomo Municipal
de Santa Cruz.

Para el efecto el Director de la Unidad de Auditoría Interna del Gobierno

Autónomo Municipal de XXXXXX, instruyó mediante el memorándum N°
XXXX/2021, de fecha 5 de enero de 2022, el inicio de la auditoria y el equipo de
trabajo a cargo del mismo, cuyo código de auditoria será AE/001/22.

Objetivos

El objetivo de la auditoria especial a realizar es emitir una opinión sobre el grado de

cumplimiento de disposiciones y normas legales aplicables al servicio por el seguro
de salud para el adulto mayor (SPAM), prestado por el Hospital Japones
dependiente del Gobierno Autónomo Municipal de Santa Cruz, durante la gestión
2021.

Objeto

El objeto de nuestro examen son las transacciones y operaciones de los gastos para
la prestación del desayuno escolar durante la gestión 2021, mismos que fueron
ejecutados con recursos IDH, por el Gobierno Autónomo Municipal de
Villamontes. La evidencia documental se obtendrá de las siguientes fuentes internas
y externas:

 Ordenanzas y Resoluciones Municipales emitidas por el Honorable Concejo

Municipal, relacionadas con el objeto del examen.
 Programaciones de Operaciones Anuales y Presupuestos aprobados.
 Estados de Ejecución Presupuestaria de Gastos aprobados para el Desayuno
Escolar.
 Extractos y depósitos bancarios.
 Información contable y presupuestaria contenida en la base de datos del
Sistema de Contabilidad Municipal SIGEP.
 Comprobantes de egresos y documentación de respaldo.
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 Contratos suscritos para adjudicar el Desayuno Escolar en el G.A.M de
Villamontes.
 Otra documentación relacionada con el objetivo de nuestra auditoría.