Flujo de Caja 0

INVERSIÒN FUENTES DE FINANCIAMIENTO

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
Saldos Ctas.ctes. Créditos bancarios c/plazo
Cuantas por Cobrar (EP,Fac) Créditos bancarios l/plazo que vencen en el c/plazo
Inventarios Proveedores
Otros circulantes PASIVO LARGO PLAZO
ACTIVOS FIJOS NETOS Créditos de l/plazo
Maquinarias y Equipos Proveedores
---> Terrenos PATRIMONIO
Infraestructura Capital
---> Edificios Resultados Acumulados
OTROS ACTIVOS Revalorizaciòn Capital Propio
Patentes, Royalty, Franquicias, Gastos Resultados del EJERCICIO
TOTAL ACTIVOS = TOTAL PASIVOS

FLUJO DE CAJA
F$0 F$1
a) FLUJO DE CAJA DE LA OPERACIÓN
b) FLUJO DE CAJA DE LA INVERSIÓN
c) FLUJO DE CAJA DEL FINANCIAMIENTO
= FLUJO DE CAJA/EFECTIVO (FCF)
 RETORNOS
DISPONIBILIDAD
ESTADOS DE RESULTADOS

encen en el c/plazo Ingresos

-Costos de Explotación
-Gastos de Administración y Ventas
-Depreciación DEL EJERCIC<-- Gasto no efectivo
= Resultado Operacional

`+Ingresos fuera de Explotación

+-Corrección Monetaria
= Resultado Antes de Impuesto

- Impuesto
= Resultado Neto

F$2 F$3 … F$n

 DEPRECIACIÓN

Valor Compra (VC): 5,000 El activo de venderá al 3er año de uso.

Valor Residual (VR): 0
Vida Útil (n): 5 años
Impuesto (t): 30%
Valor de la Depreciación (D): 1,000 anuales

0 1 2 3
Valor Contable Inicio del año 5,000 4,000 3,000
Depreciación DEL EJERCICIO -1,000 -1,000 -1,000
Valor Contable Fin del año 5,000 4,000 3,000 2,000

ACTIVO FIJO
Valor bruto activo 5,000 5,000 5,000
Depreciación Acumulada -1,000 -2,000 -3,000
Total Activo Fijo Neto 4,000 3,000 2,000

Venta del Activo (FLUJO DE CAJA DE LA VENTA)

a) El valor comercial del activo al 3er año es de $2.500
FC Vta.
Venta del Activo 2,500
- Costo de Venta -2,000
= Resultado de la Venta 500 <---- SE registra contablemente en la cuenta Ingresos o egresos
- Impuesto -150
= Resultado después de Impuesto 350
+ Costo de Venta 2,000 <-- se suma porque el valor libro no es un gasto efectivo.
Flujo de Caja de la Vta.Activo 2,350

b) El valor comercial del activo al 3er año es de $1.500

FC Vta.
Venta del Activo 1,500
- Costo de Venta -2,000
= Resultado de la Venta -500
- Impuesto 150 <-- ahorro por impuesto producto de la pérdida contable de la v
= Resultado después de Impuesto -350
+ Costo de Venta 2,000
Flujo de Caja de la Vta.Activo 1,650
nderá al 3er año de uso.

4 5
2,000 1,000
-1,000 -1,000
1,000 0 <-- VALOR LIBRO

5,000 5,000
-4,000 -5,000
1,000 0 <----VALOR LIBRO

nte en la cuenta Ingresos o egresos fuera de explotación ìtem Resultados NO Operacionales

libro no es un gasto efectivo.

ducto de la pérdida contable de la venta