COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS Y

EVALUACIÓN DE HALLAZGOS DE
AUDITORIA
 AUCCAYAURI ARROYO MARISOL
 BELTRAN LANDA MANUEL
 HALLAZGOS DE AUDITORIA
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S.A
CASO 1:CONTROL INADECUADO EN LOS ACTIVOS FIJOS
CONDICION:
COMO RESULTADO DE HABER REALIZADO UNA EVALUACION A LOS ACTIVOS FIJOS,HEMOS
EVIDENCIADO QUE NO SE LLEVA UN INVENTARIO PERMANENTE DE LOS ACTIVOS FIJOS EN LA
EMPRESA,ADEMAS DE NO ASIGNAR RESPONSABILIDADES PARA QUE LLEVEN UN ADCUADO
CONTROL SOBRE LOS ACTIVOS FIJOS.
CRITERIO:
REGLAMENTO PARA EL CONTROL DE ACTIVOS FIJOS,APROBADO EN LA SESION N° 34-09
CELEBRADA EL 17 DE NOVIEMBRE DE 2009,ARTICULOS 1,9,10,15,19.
CAUSA :
 DEBIDO A LA FALTA DE EXPERIENCIA DEL TECNICO CONTABLE,NO HA SABIDO LLEVAR
UN CONTROL SOBRE LA DEPRECIACION DE LOS ATIVOS FIJOS.
 NO SE HAN ESTABLECIDO NI EEJECUTADO ACTIVIDADES QUE LE PERMITA A LA
INSTITUCION IDENTIFICAR TODOS LOS ACTIVOS FIJOS QUE LE PERTENECEN.
EFECTOS:
 PERDIDA DE RECURSOS ECONOMICOS EN LA ADQUISICION DE ACTIVOS NO
CUSTODIADOS ADECUADAMENTE O QUE YA SE POSEEN.
 FACILITA EL USO INADECUADO DE LOS ACTIVOS.
 GASTO DE RECURSOS ECONOMICOS INVERTIDOS EN ACTIVO FIJO NO JUSTIFICADO.
RECOMENDACIÓN:
IMPLEMENTAR ACTIVIDADES DE SEGUIMIENTO QUE AYUDEN AL ADECUADO
CUMPLIMIENTO DE LO INDICADO EN EL REGLAMENTO Y A QUE SE DEFINAN DE MANERA
RAZONABLE LOS PLANES DE CORRECCION Y LOS RESPONSABLES.
 CASO 2:MAL MANEJO DEL REGISTRO DE VENTAS
CONDICION:
COMO RESULTADO DE LA VERIFICACION Y EVALUACION AL AREA DE VENTA NO CUENTA
CON TODOS LOS COMPROBANTES PARA SUSTENTAR LOS INGRESOS DE LA EMPRESA.
CRITERIO:
HECHO QUE INCUMPLE EL CONTADOR ENCARGADO CON SUSTENTAR TODAS LAS VENTAS
CON SU RESPECTIVO COMPROBANTE.
CAUSA:
DEBIDO A LA FALTA DE ORDEN Y COMPROBACION DE LAS VENTAS HECHA POR EL
PERSONAL ENCARGADO.
EFECTOS:
DETERMINANDO LA VARIACION DE INGRESOS E IMPUESTOS.
RECOMENDACIÓN:
A LA ADMINISTRACION,DISPONER BAJO
RESPONSABILIDAD AL CONTADOR PARA
COMPROBARY TENER EN ORDEN TODAS
LAS VENTAS CON SU RESPECTIVO
COMPROBANTE CON EL FIN DE EVITAR
PROBLEMAS ANTES MENCIONADOS.
CASO 3: ALTO INDICE DE ENDEUDAMIENTO
CONDICION:
EN EL ANALISIS EFECTUADO A LOS ESTADOS
FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2012,SE HA VERIFICADO QUE EXISTEN
SALDOS DE OPERACIONES PENDIENTES POR
PAGAR .
CRITERIO:
LAS CUENTAS POR PAGAR A LOS DIVERSOS
PROVEEDORES DEBEN TENER UN PLAZO
MAXIMO DE 60 DIAS.
CAUSA:
DEBIDO A UNA MALA GESTION EN LA TOMA DE
DECISIONES POR PARTE DEL AREA DE ADMINISTRACION,
HUBO UN MAL MANEJO EN LAS DEUDAS A LARGO PLAZO
QUE LA EMPRESA DEBIO AFRONTAR.
EFECTOS:
1.LOS VALORES ESTIMADOS SUJETOS A CAMBIO
SIGNIFICATIVO EN EL LARGO PLAZO,TIENE UN EFECTO
FINANCIAERAMENTE PERTURBADOR SOBRE EL
ENDEUDAMIENTO QUE SE ENCUENTRA AFECTUANDO A
LA EMPRESA.

2.LA EMPRESA SI ES QUE NO CONSIGUE PAGAR SUS

DEUDAS PUEDE PERDER LIQUIDEZ.
RECOMENDACIÓN :
LOS ADMINISTRADORES DEBEN TOMAR
CONCIENCIA DE LAS DEUDAS QUE LA
EMPRESA POSEE PARA QUE PUEDA HACER
USO MEJOR DE SU EFECTIVO.