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Estado de Situación Financiera

La empresa "HOLAS S.A.A." presenta los siguientes saldos del mayor al 31.12.20X3

"HOLAS S.A.A."
(En Soles)
Camiones 2,400,000
Cuentas por cobrar comerciales corrientes 3,030,000
Gastos pagados por anticipado 243,000
Gastos de publicidad 56,000
Depreciación acumulada 1,409,000
Cuentas por pagar comerciales 954,000
Efectivo y equivalente de efectivo 60,000
Maquinaria 1,900,000
Automóviles 301,000
Capital 5,433,000
Existencias 1,775,000
Costo de ventas 1,635,000
Otros gastos 40,000
Otras cuentas por pagar no corrientes 227,000
Estimación1 de cuentas de cobranza dudosa 80,000 (*)
Inversiones mobiliarias, método de participación 799,000
Gastos financieros 1,392,000
Gastos de ventas 1,206,000
Otras cuentas por cobrar corriente 627,000
Resultados acumulados 1,054,000
Ingresos financieros 2,703,000
Gastos de administración 634,000 554000 menos los 80 (*) ??
Sobregiros bancarios 58,000
Información adicional
1. Los gastos pagados por anticipado están conformados por alquileres
Nov-X3 60,000
Dic-X3 60,000
Ene-X4 60,000
Feb-X4 63,000
243,000
2. Las obligaciones financieras no corriente tienen el siguiente vencimiento
20X4 300,000
20X5 300,000
20X6 300,000
900,000
3. La tasa de depreciación anual es de 10% para maquinarias, 20% para camiones
y 20% automóviles.
4. Descuentos concedidos por pronto pago a clientes por s/. 85,000 se habían
contabilizado como gastos de administración.
5. Las cuentas incobrables se estiman en 8% anual.
6. Se adquirió 03 automóviles al 30 de setiembre del 20X3.
7. El saldo de efectivo y equivalente de efectivo incluye un fondo sujeto a restricción
por s/. 20,000 la restricción hasta el 30.06.20X4
8. La tasa del impuesto a la renta es 30% (supuesto)
9. Las inversiones financieras estaban conformadas por acciones de la empresa
"LATINO S.A.A." (subsidiaria)
10. Ventas netas de bienes 3,200,000
Nota: Asuma que no existe adiciones ni deducciones tributarias.
SE PIDE:
1. Registrar los asientos de ajuste
2. Elaborar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados
 Asientos de ajuste
-------------------- 1 ----------------------- s/. s/.
63 Gastos de servicios prestados por terceros 120,000
18 Servicios y otros contratos por anticipado 120,000
x/x Ajuste de cargas diferidas (Nov-Dic)
-------------------- 2 -----------------------
94 Gastos de administración 120,000
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 120,000
-------------------- 3 -----------------------
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones 685,050
39 Depreciación, amortización y agotamiento 685,050
acumulados
x/x Por a depreciación del ejercicio
-------------------- 4 -----------------------
94 Gastos de administración 685,050 "A"
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 685,050
-------------------- 5 -----------------------
67 Gastos financieros 85,000
94 Gastos de administración 85,000
x/x Ajuste para reclasificar los descuentos
-------------------- 6 -----------------------
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones 162,400 "B"
19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 162,400
x/x Ajuste de cuentas incobrables
-------------------- 7 -----------------------
94 Gastos de administración 162,400
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 162,400
-------------------- 8 -----------------------
10 Efectivo y equivalente de efectivo 20,000
107 Fondos sujetos a restricción
10 Efectivo y equivalente de efectivo 20,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

"HOLAS S.A.A."
HOJA DE CÁLCULO AUXILIARES
"A" Cálculo de la depreciación del ejercicio S/.
a) Camiones (1 año) 2´400,000 x 20% = 480,000
b) Maquinaria (1 año) 1´900,000 x 10% = 190,000
c) Automóviles 301,000 x 20% = 60,200/12 = 5,017 x 3 = 15,050
685,050
Depreciación acumulada = 1,409,000+685,051=2,094,051

"B" Estimación de cobranza dudosa del ejercicio

Cuentas por cobrar s/ 3´030,000 x 8% = 242,400 (***)
(*) Estimación1 -80,000 se relaciona en anexo 06
Ajuste de cobranza dudosa 162,400
"HOLAS S.A.A."
ANEXOS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

ANEXO 01 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Efectivo de libre disposición 40,000
Fondos sujetos a restricciones 20,000 60,000
ANEXO 02 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Cuentas por cobrar comerciales 3,030,000
Estimación de cobranza dudosa real (**) -242,400 2,787,600
ANEXO 03 INVERSIONES FINANCIERAS
Método de participación patrimonial
Acciones LATINO S.A.A. 799,000
ANEXO 04 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Camiones 2,400,000
Maquinaria 1,900,000
Automóviles 301,000
Depreciación acumulada -2,094,050 2,506,950
ANEXO 05 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Lista de proveedores 954,000
ANEXO 06 GASTOS DE VENTAS
Saldo 31.12.2X12 1,206,000
Publicidad 56,000 1,262,000
ANEXO 07 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Saldo 31.12.20X2 554,000 (634,000-80,000)
Alquiler (Dato 1) 120,000
Depreciación del ejercicio (HCA-"A") 685,050
Reclasificación Descuento (Dato 4) -85,000
Estimación de Cobranza Dudosa (HCA-"B") 162,400 1,436,450
ANEXO 08 GASTOS FINANCIEROS
Saldo 31.12.2X12 1,392,000
Descuentos concedido x pronto pago 85,000 1,477,000
 "HOLAS S.A.A."
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 20X3
(Expresado en Soles)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

ACTIVOS CORRIENTES s/. PASIVOS CORRIENTES s/.
Efectivo y Equivalente de Efectivo (Anexo 01) 60,000 Otros Pasivos Financieros 58,000
Cuentas por Cobrar Comerciales (Anexo 02) 2,787,600 Cuentas por Pagar Comerciales (Anexo 05) 954,000
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 627,000 Pasivos por Impuestos a las Ganancias 15,765
Inventarios 1,775,000 Total Pasivos Corrientes 1,027,765 C
Gastos Pagados por Anticipado 123,000 Otros Pasivos Financieros 900,000
Total Activos Corrientes 5,372,600 Otras cuentas por Pagar 227,000
Otros Activos Financieros (Anexo 03) 799,000 TOTAL PASIVOS 2,154,765
Propiedades, Planta y Equipo (Anexo 04) 2,506,950 Patrimonio
Total Activos No Corrientes 3,305,950 Capital Emitido 5,433,000
Resutados Acumulados 1,054,000
Utilidad del Ejercicio 36,785 D
TOTAL PATRIMONIO 6,523,785
TOTAL ACTIVOS 8,678,550 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 8,678,550

Las notas que se acompañan forman parte de los Estados Financieros

"HOLAS S.A.A."
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 20X3
(Expresado en Soles)
s/.
Ventas Netas de Bienes 3,200,000
Costo de Ventas -1,635,000
Ganancia Bruta 1,565,000
Gastos de Ventas y Distribución (Anexo 06) -1,262,000
Gastos de Administración (Anexo 07) -1,436,450
Otros Gastos -40,000
Pérdida Operativa -1,173,450
Ingresos Financieros 2,703,000
Gastos Financieros (Anexo 08) -1,477,000
Resultado Antes de Impuestos a las Ganancias 52,550
Gastos por Impuesto a las Ganancias -15,765 C
Ganancia Neta del Ejercicio 36,785 D

Las notas que se acompañan forman parte de los Estados Financieros