FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

CONTROL INTERNO Y OPERATIVO A LOS CREDITOS

OTORGADOS POR LA EMPRESA
Universitarios:
1. María José Uriona Soliz 217065120
2. Tatiana Cortez Canaza 217013996
3. Carla Yosseni Saravia Flores 217047718
4. Dayana Rivero Paz 208015949
Docente: Lic. Padilla Ortuño Carlos
Materia: Auditoria Operativa

SANTA CRUZ -BOLIVIA

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INDICE
INTRODUCCION.................................................................................................3

ANTECEDENTES................................................................................................4

OBJETIVO GENERAL.........................................................................................4

OBJETIVOS ESPECÍFICOS................................................................................4

IMPORTANCIA DEL TRABAJO EN EL MEDIO...................................................5

¿CÓMO IMPLEMENTO LOS PROCESOS OPERATIVOS EN MI EMPRESA?

..........................................................................................................................7

BENEFICIOS DE LA IMPLEMENTACIÓN DE PROCESOS:............................7

IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO A LOS CRÉDITOS OTORGADOS

POR LA EMPRESA.............................................................................................7

CAMPO DE APLICACIÓN DEL CONTROL INTERNO A LOS CRÉDITOS

OTORGADOS POR LA EMPRESA.....................................................................8

CONCLUSIONES................................................................................................9

RECOMENDACIONES PARA EL CONTROL OPERATIVO...........................10

BIBLIOGRAFÍAS................................................................................................10

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INTRODUCCION
En Bolivia existen leyes y normas que marcan la existencia de un sistema de
control en las entidades públicas y privadas por esa razón este trabajo de
investigación se fundamenta en un sistema de indicadores que y el diseño de
procesos que optimicen los recursos de las mismas.

La gestión de la cobranza viene de tiempos muy antiguos y en la actualidad no

es la excepción, en la que toda transacción económica puede ser al contado o a
crédito dando lugar al nacimiento de las cuentas por cobrar. La apertura de
mercados, la agresiva competencia, y la tecnología han llevado a los
empresarios a vivir un nuevo entorno de negocios basados en decisiones de
riesgos

La gestión de Créditos y Cobranzas constituye procesos estratégicos en las

organizaciones, ya que permiten mantener los flujos financieros y mejorar los
ciclos del efectivo de la empresa, es así, que en la medida que seamos más
eficientes en estos procesos agregaremos valor mediante las variables de
“costo- beneficio”, siendo asimismo necesario para agregar valor conocer los
principios básicos que rigen estos procesos, los cuales tienen inmersos los
principios financieros de riesgo y rendimiento, de manera que puede
constituirse como una ventaja diferencial para las organizaciones.

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ANTECEDENTES
A partir del año 2000 con los continuos procesos de cambios en el sistema
contable a nivel mundial y con el objetivo siempre presente de tener una
información financiera-contable, confiable, transparente y comparable; se han
venido incorporando normas internacionales contables en nuestro país para
todas las empresas, excepto para las instituciones financieras y organizaciones
no gubernamentales; esta situación con lleva también a implementar diferentes
tipos de controles internos en este sector privado como mecanismos esenciales
para cumplir con las normativas de calidad exigidas por el Comercio Exterior;
esto significa elaborar modelos complejos que ayuden a monitorear, conocer
los objetivos de las compañías con el fin de evaluar la eficiencia de las
operaciones, cumplimiento de políticas y procedimientos establecidos por la
organización.

A partir de las necesidades actuales de las empresas comerciales, al área de

crédito y cobranza, se considera esencial el análisis y evaluación de los
procesos vigentes.

Por lo tanto, se propone la evaluación y diagnóstico de los control interno y

operativo aplicados en el departamento de créditos, de esta manera se
verificará la razonabilidad de los mismos.

OBJETIVO GENERAL
Evaluar los controles internos implementados en los procesos de una empresa
comercial, con el fin de evitar riesgos, detectando y corrigiendo las debilidades
de controles que se presentan en el área de crédito y cobranzas.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

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  Objetivo específico 01:
Cuál es el nivel de análisis para el otorgamiento aquellos créditos
comerciales en la información en la empresa.
 Objetivo específico 02:
Describir el nivel de análisis cuando se otorgue aquellos créditos
comerciales por riesgo crediticio en la empresa.
 Objetivo específico 03:
Describir el nivel de análisis en el otorgamiento de los créditos
comerciales en la limitación del crédito en la empresa.
 Objetivo específico 04:
Describir el nivel de análisis en el otorgamiento de los créditos
comerciales en la organización de los créditos y las cobranzas de la
empresa.

IMPORTANCIA DEL TRABAJO EN EL MEDIO

Para entender la importancia del control interno en las empresas,
conviene empezar por entender el propósito del control interno, que tiene
como objetivo resguardar los recursos de la empresa o negocio evitando
pérdidas por fraude o negligencia, como así también detectar las desviaciones
que se presenten en la empresa y que puedan afectar al cumplimiento de los
objetivos de la organización.

Usualmente las pequeñas y medianas empresas no cuentan con un sistema de

administración bien definido, donde muchas veces los objetivos y planes no se
encuentran por escrito, sino que se trabajan de manera empírica; solucionando
problemas conforme se presentan, invirtiendo sin planificación, creando
departamentos a medida que surgen las necesidades, entre otras cosas.

Todo esto puede llevar a que se den situaciones no previstas y con un impacto
financiero, como ser malversación o pérdida de activos, incumplimientos de

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normas ya sean legales o impositivas que generen un pasivo contingente,
fraudes asociados a información financiera fraudulenta que podrían dañar la
reputación de la empresa, entre otros. Dichas situaciones podrían ser
prevenidas gestionando el control interno con anticipación.

Inclusive, muchos podrían pensar que esto no se aplica a su empresa o

emprendimiento porque “nosotros somos chicos todavía”. Sin embargo, la
envergadura de la organización no es un factor que defina la importancia o
existencia del sistema de control, ya que en organizaciones donde existe un
solo dueño, que toma las decisiones, participa en la operación y lleva el sistema
contable, igualmente debe contar con un sistema de control interno, adecuado
al tamaño y actividades de la organización.

Desarrollar un Control Interno adecuado a cada tipo de organización nos

permitirá optimizar la utilización de recursos con calidad para alcanzar una
adecuada gestión financiera y administrativa, logrando mejores niveles de
productividad.

Por ejemplo, si se cuenta con sistemas de gestión  que incorporan controles

automáticos en las áreas de ventas y cobranzas, y  la información generada en
estos sistemas se contabiliza en línea en los registros financieros, usando la
tecnología de la información, se requeriría  menor cantidad de personas
involucradas en los procesos administrativos y se podría dotar personal en
otras áreas que aumenten la productividad del negocio, como ser ampliar el
área comercial para obtener incrementos en los niveles de ingresos.

Adicionalmente, contar con un sistema de control actualizado en las áreas

básicas de la empresa, permitirá alimentar el sistema de información y ayudar a
la adecuada toma de decisiones, así como facilitar que las auditorias tanto de
gestión como financieras sean efectivas.

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Finalmente, el control interno en las empresas es una tarea ineludible para
aquellos que desean lograr competitividad en sus negocios; ya que una
empresa que implementa controles internos disminuye la ocurrencia de errores
y fraude en la información financiera, los entes reguladores lo catalogarán como
una empresa que cumple las leyes y regulaciones y a su vez generarán un
impacto positivo en su negocio, pudiendo inclusive atraer a inversionistas que
apuesten al crecimiento del mismo. 

Procesos operativos, seguramente has escuchado sobre ellos, pero ¿sabes

realmente qué son y por qué debes implementarlos en tu empresa? Sigue
leyendo para que lo sepas.

Los procesos operativos son una forma de gestión compuesta por diferentes
metodologías cuya única finalidad es mejorar el desempeño de una empresa.
Son todos esos procesos que puedes implementar para optimizar el
funcionamiento interno de tu negocio. La principal característica de los procesos
operativos es que no son únicos ni definitivos, deben estar en constante
actualización y adaptación, generando un proceso continuo de mejoras.

La alta competitividad y los clientes cada vez más exigentes obligan a las
empresas a buscar métodos que las ayuden a funcionar al 100% de su
capacidad.

Al implementar procesos en tu empresa obtendrás el máximo rendimiento de

todos sus componentes y tus resultados se verán altamente beneficiados.
Piensa por un momento ¿cómo funciona tu empresa?, ¿está dividida en
departamentos que trabajan cada uno por su lado, independientes de los
demás?

Esta es la manera tradicional en la que una empresa funciona, y a la vez es

poco efectiva porque dificulta la relación entre cada departamento,

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separándolos cuando deberían funcionar en conjunto. Si cada departamento de
tu empresa permanece aislado del resto los objetivos en común no podrán
alcanzarse.

Al contrario, con la implementación de procesos, la empresa es vista como un

conjunto de procesos que se relacionan entre sí, que están conectados,
favoreciendo la participación de varias personas de distintos departamentos
dentro de un mismo proceso, así todas las partes de la empresa se ven
beneficiadas y empiezan a funcionar como un todo.

¿CÓMO IMPLEMENTO LOS PROCESOS OPERATIVOS EN MI EMPRESA?

Lo primero que se debe hacer es tener una visión general de toda la empresa,
que implique la integración de todas las partes que la conforman. Una vez
teniendo este panorama general, todas las decisiones que se tomen deben ser
pensadas en función del objetivo común.

BENEFICIOS DE LA IMPLEMENTACIÓN DE PROCESOS:

 Aprovechamiento de recursos.
 Facilita la toma de decisiones.
 Elimina actividades que no aportan ningún valor a la empresa.
 Reduce el tiempo de las operaciones.
 Clientes felices y satisfechos.

Muchos emprendedores caen en el error de querer encargarse de todo lo

relativo a su negocio, y aunque parezca sencillo de manejar, realmente no lo es
y en algunos casos esto puede desencadenar en problemas que afecten
gravemente la estabilidad de la empresa. Por eso es tan importante contar con
las herramientas adecuadas que garanticen su funcionamiento en niveles
óptimos.

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La implementación de procesos operativos junto con el apoyo de un software
todo en uno como Proclisis le darán a tu emprendimiento la optimización que
necesita para despegar al siguiente nivel.

IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO A LOS CRÉDITOS OTORGADOS

POR LA EMPRESA
Es importante ya que permite llevar a cabo un correcto funcionamiento de las
actividades dentro de una empresa, implementando normas y regulaciones con
la finalidad de minimizar los riesgos que incurren en las operaciones, y a su vez
alcanzar los objetivos, buscando la confiabilidad en los registros contables.

Las limitaciones pueden alcanzar a errores en el diseño o en los cambios de un

control interno. El funcionamiento de un control puede no ser eficaz en sí
mismo, o puede que no se utilice de manera eficaz debido a que la persona
responsable de él no comprenda su finalidad o no lo haga funcionar
correctamente. 

En toda organización debe coexistir una seguridad razonable, a través del

cumplimiento de los tres objetivos del control interno; el primero es lograr la
eficiencia y eficacia en las operaciones; el segundo consiste en generar un alto
grado de confiabilidad de tal forma que la información que se genere sirva de
base para la toma de decisiones en forma oportuna; y el tercer objetivo implica
el cumplimiento de las normas y regulaciones a fin de reducir el riesgo de
posibles pérdidas por sanciones, a raíz del desconocimiento de la normativa o
negligencia de tipo administrativo.

CAMPO DE APLICACIÓN DEL CONTROL INTERNO A LOS CRÉDITOS

OTORGADOS POR LA EMPRESA
El Campo de aplicación del control interno a los créditos otorgados por la
empresa corresponde al área administrativa y financiera de la empresa,

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¡jerárquicamente corresponde a ella; pero por lo que respecta a sus relaciones
funcionales, coordina fundamentalmente con la administración de ventas y la
relaciona, por lo tanto, con el área mercadotécnica.

El departamento de crédito, como parte de un todo (empresa), no puede

desempeñar su función aislado y es así que debe tener relación adecuada con
los demás departamentos y actividades que integran la empresa. Se deberán
establecer claramente las líneas funcionales de relación Inter departamental,
así como los canales adecuados de comunicación que facilitan esa
interrelación.

¡El departamento de crédito tiene una relación funcional con todos los
departamentos de la empresa; con algunos de ellos esta relación es continua y
reviste gran importancia; con otros, es ocasional y de menor importancia, pero
en ambos casos el no atender y establecer adecuadamente esa relación
ocasiona a la empresa conflictos y pérdidas considerables.

El departamento de prueba debe organizarse de tal forma que toda la empresa

reciba los máximos beneficios de la diversidad de talentos y experiencias de
sus miembros. Si se usa con acierto, el departamento de crédito deberá tener
contacto con todas las funciones de un negocio.

La función de crédito y cobranzas, es actualmente una herramienta

administrativa para la existencia y desarrollo de las empresas. Desde el punto
de vista de los planes mercadotécnicos de la organización, permite aumentar
los volúmenes de venta y producción, ¡y reduce considerablemente con ello el
costo unitario de los bienes y servicios producidos; además, mediante la
división del pago de ellos por parte del consumidor, permite que nuevos
sectores socioeconómicos de la población se integren al mercado consumidor.

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Independientemente de la posición que ocupe el departamento de crédito y
cobranza en una organización, deberá mantenerse en estrecha relación de
trabajo con el grupo de la tesorería.

Hay intereses y responsabilidades mutuas en los presupuestos de efectivo,

manejo de valores aceptados en relación con bancos, documentos por cobrar y
documentos descontados, además, cabe mencionar el efecto que la
administración de crédito y cobranza en la posición financiera total de una
empresa. Todas estas relaciones se simplifican en el departamento.

Así que la aplicación del control interno a los créditos otorgados por la empresa
va desde el nivel más alto al más bajo de todo responsable que maneje
intereses y responsabilidades mutuas en los presupuestos de efectivo, manejo
de valores aceptados en relación con bancos, documentos por cobrar y
documentos descontados, además, cabe mencionar el efecto que la
administración de crédito y cobranza en la posición financiera total de una
empresa. Todas estas relaciones se simplifican en el departamento.

CONCLUSIONES
A partir de la investigación realizada y de los resultados obtenidos en la
evaluación de control interno y operativo a los créditos otorgados por la
empresa, bajo investigaciones, en una empresa comercial denominada dentro
del área de crédito operativo, se hace énfasis en los siguientes puntos
detallados a continuación:

 La aplicación correcta de los controles internos en las empresas

comerciales permite evaluar la eficiencia de los procesos ejecutados y

proporcionar una idea clara a la administración para la toma de

decisiones oportunas.

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  El control interno aporta a las organizaciones al logro de sus objetivos

y metas mediante la evaluación periódica de políticas y

procedimientos establecidos por la administración y a su vez permite

identificar riesgos que afectan a la ejecución de los procesos.

RECOMENDACIONES

1. Elaborar, y que sea conocida por los trabajadores, una gráfica u organigrama
general y por departamentos de la organización actual.

2. Elaborar los manuales sobre los sistemas y procedimientos de las

actividades administrativas y de producción que se realizan en la organización,
actualizando los mismos cada vez que las circunstancias lo requieran. Estos
manuales y sus modificaciones deben ser conocidos por los trabajadores.

3.Las gerencias generales deben exigirles a las gerencias o departamentos

bajo su subordinación informes financieros y de producciones mensuales,
acompañados de análisis y comentarios apropiados, con el fin de disponer de
suficiente información para la toma de decisiones.

4. Implementar el control de costos y gastos por medio de presupuestos

anuales y por periodos de producción.

5. Definir y revisar periódicamente la política general sobre la cobertura de

seguros de sus activos, y, en especial, la de los bienes de producción.

RECOMENDACIONES PARA EL CONTROL OPERATIVO

Documentar los sistemas de planeamiento y control de la empresa, de tal
manera de hacer más fácil el seguimiento de la técnica y lograr identificar los
logros.

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Conviene cuantificar las mejoras de resultados en procesos donde se
prepararon instrucciones técnicas de obra versus los que no. Esto permitirá
analizar el costo-beneficio del planeamiento

BIBLIOGRAFÍAS
file:///C:/Users/STC%20INFORMATICA/Downloads/T-UCSG-PRE-ECO-CICA-
84%20(1).pdf

https://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/3355/1/UPS-QT01724.pdf.pdf

https://dspace.uniandes.edu.ec/bitstream/123456789/3524/1/TUTCYA018-
21013.pdf

ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA. Plan de Seguridad y Soberanía

Alimentaria, 2011 – 2020, Pub. Presidencia de la República.
Consultado en: www.boliviaentusmanos.com/noticias/bolivia/articulo51486.php
en https://repositorio.umsa.bo/

https://www2.deloitte.com/py/es/pages/audit/articles/opinion-control-interno-
empresas.html 

https://www.practisis.com/blog/index.php/2019/03/28/la-importancia-de-
implementar-procesos-operativos-en-tu-empresa/

https://tesis.ipn.mx/jspui/bitstream/123456789/4829/1/129_5_ESTUDIO-
EVALUACION-CONTROL-INTERNO-APLICABLE-AL-DEPARTAMENTO-DE-
CREDITO-COBRANZA.pdf

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