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Tcnicaspbr 100829014759 Phpapp02
Tcnicaspbr 100829014759 Phpapp02
en Resultados
(PbR)
Cómo aplicar esta técnica en la
programación para la
presupuestación 2011 en un
Gobierno Estatal
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Docs Haaz
OBJETIVOS
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Docs Haaz
TEMAS
• LA REFORMA FISCAL
NORMATIVIDAD E IMPLICACIONES EN EL PROCESO
PRESUPUESTAL.
• CONCLUSIONES
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Docs Haaz
Presupuesto y Evaluación en el Art. 134 Constitución Política de
los Estados Unidos Mexicanos
• Los recursos económicos de que dispongan los tres órdenes de gobierno se
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Plazos para la instrumentación de
la armonización contable
Responsable Fecha Límite Acción
8
Información Financiera
Gubernamental
Información Información Información
Información
Contable Presupuestaria Programática
complementaria para
I. Estado de situación
financiera I. Gasto por categoría generar las cuentas
II. Estado de variación en la programática
hacienda pública
I.
II.
Estado analítico de ingresos.
Estado analítico del ejercicio
nacionales y atender
III. Estado de cambios en la III. Programas y proyectos de
situación financiera
del presupuesto de egresos
inversión otros requerimientos
del cual se derivarán las
IV. Informes sobre pasivos
contingentes
siguientes clasificaciones:
V. Indicadores de resultados provenientes de
V. Notas a los estados
financieros
D. Administrativa organismos
E. Económica y por objeto del
VI. Estado analítico del activo
VII. Estado analítico de la
gasto internacionales
F. Funcional-programática
deuda:
VII. Endeudamiento neto, del que
derivará la clasificación por su SE PREVEE LA GENERACIÓN DE
A. Corto y Largo Plazo
B. Fuentes de
origen en interno y externo. INFORMACIÓN DERIVADA DEL PROCESO
VIII. Intereses de la deuda
financiamiento
IX. Un flujo de fondos que
PRESUPUESTAL, LO QUE IMPLICA
C. Endeudamiento neto,
financiamiento menos
resuma todas las operaciones FORTALECER Y DESARROLLAR SUS
y los indicadores de la postura COMPONENTES EN ESTE Y LOS
amortización
fiscal
D. Intereses de la deuda. PRÓXIMOS DOS AÑOS (MÍNIMAMENTE,
SEGÚN LOS TIEMPOS LÍMITE
PLANTEADOS)
9
9
Presupuesto y evaluación en los términos del Artículo 134 Constitucional
La Federación, los estados, los municipios, el Distrito Federal y los órganos político-
administrativos de sus demarcaciones territoriales:
• Los resultados del ejercicio de los
• Administrará los • Para satisfacer los recursos serán evaluados por
recursos económicos objetivos a los que instancias técnicas con el objeto de
de que dispongan están destinados propiciar que
con:
- Eficiencia
- Eficacia • En los respectivos presupuestos los
- Economía recursos se asignen en los términos
- Transparencia de
- Honradez
EJECUCIÓN DE LOS
PLANEACIÓN - PROGRAMACIÓN PRESUPUESTACIÓN
PROGRAMAS Y RENDICIÓN DE
• Alineación de los objetivos y EJERCICIO DEL CUENTAS
• Establecimiento y alineación de:
sus resultados con los GASTO
OBJETIVOS Y RESULTADOS recursos asignados para su
logro, de acuerdo con criterios SEGUIMIENTO Y
esperados a través de la ejecución de eficiencia, eficacia, EVALUACIÓN
de los programas y del gasto economía, transparencia y • Informe de
honradez
público aplicado a través de ellos • Evaluación de los resultados
resultados por • Eficiencia, eficacia,
instancias técnicas • Calidad y economía
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¿QUÉ ES EL PBR?
Aprobación
Evaluación
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Docs Haaz
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Docs Haaz
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Docs Haaz
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Docs Haaz
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Docs Haaz
Presupuesto
• El PbR se enfoca basado en
en la definición Resultados (PbR)
y establecimiento claro y
sencillo de los objetivos y resultados que prevén alcanzar los
programas a los que se asignan recursos presupuestarios.
• Los indicadores que se utilicen deben ser una medición del logro
de los objetivos y un referente para el seguimiento de los
avances y para la evaluación de los resultados esperados y
alcanzados.
• Los objetivos, resultados, programas, presupuesto e
indicadores, integran un sistema dinámico y abierto que se debe
traducir concretamente en:
– Crecimiento en el bienestar y calidad de vida de la población
objetivo;
– Impulso efectivo e incentivos adecuados a la actividad
económica y el empleo con sustentabilidad ambiental;
– Aumento en la cobertura y calidad de la infraestructura
pública;
– Mayor cobertura y mejor calidad de los servicios públicos;
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Docs Haaz
– Incremento en la productividad de los bienes públicos que se
entregan a la sociedad;
– Disminución del costo de operación y del gasto en actividades
administrativas y de apoyo; y
– Claridad sobre lo que la población recibe por la aplicación de sus
impuestos y de los recursos públicos.
• El PbR transformará gradualmente a la administración pública para:
– Establecer claramente los objetivos y resultados esperados y
alcanzados de los programas y del presupuesto aplicado en ellos;
– Medir y evaluar los resultados del logro de los objetivos, con base
en indicadores y se considere en las decisiones presupuestarias;
– Dar seguimiento a los avances alcanzados y evaluar los resultados,
para implementar las medidas de mejora oportunamente;
– Rendir cuentas y mejorar la transparencia ante el Poder Legislativo,
la sociedad, los ciudadanos y los contribuyentes.
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Docs Haaz
1. ES UN ENFOQUE DE ADMINISTRACIÓN DEL GASTO PÚBLICO
Diferencias entre la presupuestación inercial y para resultados
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HERRAMIENTAS DE APOYO DEL PBR
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Docs Haaz
UNO DE LOS PROBLEMAS EN LA ADMINISTRACIÓN ES:
20
Docs Haaz
Programación- Control y Rendición de
Planeación Aprobación Ejecución Evaluación
Presupuestación Seguimiento cuenta
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Docs Haaz
Si no se prepara y se evalúa bien un Presupuesto de Egresos..
PND/PED Objetivos
Estrategias
Objetivos de los
programas del PED
Programas
del PED Estrategias
Líneas de acción
Propósito
verificación
Supuestos
Medios de
Objetivos
Componente
Actividad
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PLANEACIÓN, MONITOREO Y EVALUACIÓN PARA RESULTADOS
Ejemplo:
Impactos Esperanza de vida
Resultados
Disminución Resultados
de Evaluación
morbilidad
Acciones de
Procesos
vacunación Ejercicio
Seguimiento
Insumos Médicos, vacunas …
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Docs Haaz
¿Que es la Matriz de Marco Lógico?
25
RESUME LOS PRINCIPALES RESULTADOS DE UN PROYECTO
O PROGRAMA: SEGUIMIENTO Y EVALUACION
N
PA ENE ACIÓ
FIN
TO
R
RA
PÚ UEN UES
A G ORM
ICA A
Y C ESUP
T
INF
PR RA
PROPOSITO
BL
COMPONENTES
ACTIVIDADES
26
LÓGICA HORIZONTAL
V
E PROPOSITO
R
T
I
C COMPONENTES
A
L
ACTIVIDADES
27
¿QUÉ ES LA MATRIZ DE MARCO LÓGICO?
28
El MARCO LOGICO es una herramienta de gestión
c
fo ualq
m u
en as en ie
do tap a Tr to r p
a a r
z
ili as gra
e m In ns so pro ogr
t
U int ro ve po ci du am
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p DISEÑO ig
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c
MARCO LOGICO
EVALUACION
EJECUCION at
o
rm ,
fo so os as n o logía
r ta ci tiv et i
Term rmes =
o re bje , m o
Ap p o s s Unif uce
b re ore go Red dades
d s ue
so ica rie am b i g 29
d y
in
¿QUÉ NO ES LA MATRIZ DE INDICADORES?
30
La lógica de la metodología
Marco Lógico
31
La cadena de objetivos en la matriz
Transformación
deseada
FIN
FINES
PROPÓSITO
si
COMPONENTES
si
si ACTIVIDADES
MEDIOS
INSUMOS
si 34
PRESUPUESTO
OBJETIVOS: FIN
35
A qué objetivo
estratégico contribuye el
programa?
Vertical
¿A que objetivo estratégico
contribuye el programa?
FIN
A CTO Indica cómo el programa
IMP
contribuirá a
solucionar un problema de
PROPÓSITO
desarrollo
**CONTRIBUIR SUPERAR
COMPONENTES POBREZA A ELEVAR LA
RENTABILIDAD DE LA
AGRICULTURA CAMPESINA
FIN ES LA TRANSFORMACION O
CAMBIO LOGRADO UNA VEZ
QUE
EJECUTE TODOS LOS
PROPÓSITO
COMPONENTES
S
O
UN PROGRAMA O PROYECTO
AD
COMPONENTES
SU
RE
** Se ha incrementado la
productividad y rentabilidad de
ACTIVIDADES la cadena apícola
¿Por qué el programa es
necesario para los/las
beneficiarios/as?
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CONTRIBUIR A MEJORAR LOS INGRESOS DE
F LA POBLACIÓN RURAL Y PESQUERA PROMOVIENDO
LOS PROCESOS DE AGREGACIÓN DE VALOR
CAMBIO
39
CONTRIBUIR A LA SUSTENTABILIDAD AMBIENTAL
F ASOCIADA A LA DEFORESTACIÓN DE
LOS BOSQUE NACIONALES
CAMBIO
40
CONTRIBUIR AL DESARROLLO DE
CAPACIDADES NUTRICIAS DE LA
F POBLACIÓN QUE HABITA
EN LOCALIDADES RURALES.
P
Localidades rurales entre 200 y 2.500
habitantes de alta y muy alta marginación,
EFECTO
abastecidas
en forma económica, eficiente y oportuna,
O
de productos básicos
CAMBIO y complementarios de calidad
41
FIN
EFECTO PROPOSITO
O Se han mejorado los sistemas de
CAMBIO
protección y el desarrollo integral de
Infancia, en el marco de la Convención
de los Derechos del Niño
42
Vertical
¿Cómo lograré el
propósito?
FIN
PROPÓSITO
UC
ESTUDIOS QUE SE
TO
43
CONTRIBUIR A MEJORAR LOS INGRESOS DE
LA POBLACIÓN RURAL Y PESQUERA PROMOVIENDO
F LOS PROCESOS DE AGREGACIÓN DE VALOR
SI 44
CONTRIBUIR AL DESARROLLO DE LAS
F CAPACIDADES NUTRICIAS DE LA POBLACIÓN
QUE HABITA EN LOCALIDADES RURALES.
Sistema de abasto
operando
en localidades
rurales
beneficiadas
SI 45
CONTRIBUIR A LA SUSTENTABILIDAD AMBIENTAL
F ASOCIADO A LA DEFORESTACIÓN DE
LOS BOSQUE NACIONALES
Programa de Asis.
Campañas de Sistema oportuno
Técnica a
Prevención de
Productores
de incendios Alerta y control
para la
Forestales de incendios
re/forestación
realizadas forestales
SI Operando
46
eficazmente
CONTRIBUIR A INCREMENTAR LA INTEGRACIÓN SOCIAL
F DE LA INFANCIA Y ADOLESCENCIA MEXICANA,
REDUCIENDO SU CONDICIÓN DE VULNERABILIDAD
Centros de protec
ción de infancia Campañas de Programa de
operando en Prevención Protección social
coherencia con de las PFTI A NN vulnerables
los derechos realizadas implementado
SI del Niño 47
Vertical ¿Cómo se producirán los
componentes?
FIN
SON LAS ACCIONES O TAREAS
NECESARIAS PARA PRODUCIR
CADA UNO DE LOS
PROPÓSITO
COMPONENTES
DURANTE EL PERIODO DE
CE
S
INFRAESTRUCTURA
PROGRAMA
INDICADORES DE DESEMPEÑO
Tiempo
I
N
S
U Resultados Impacto
M Proceso Producto Intermedios
O
S
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EL MODELO PROGRAMÁTICO PRESUPUESTAL
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Docs Haaz
PROPÓSITOS DE LA INFORMACIÓN DEL POA
ATRIBUCIÓN PROBLEMÁTICA
• Facultad o responsabilidad • Define los focos prioritarios,
conferida a una Institución y y estratégicos que orientan
Unidad Responsable las acciones de la Institución
y Unidades responsables.
• Focalizar los puntos de
atención de la políticas y
programas públicos.
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Docs Haaz
Propósitos de la información…
Objetivos estratégicos / líneas
de acción Elemento de Visión
• Acción estratégica establecida • Definir el logro esperado en la
en el Plan Estatal de solución de un problema y el
Desarrollo que permite o ejercicio de una atribución.
contribuye a resolver la
problemática diagnosticada y – Efecto o impacto a lograr.
obtener el impacto previsto.
– Imagen objetivo
– Visión del resultado esperado.
Actividades Resultados
• Establecer puntos de control • Identificar los bienes y
– Acciones y metas servicios que serán o deben
significativos para el logro de ser entregados o prestados
los resultados y obtención de por la institución a sus
los bienes y servicios. destinatarios y beneficiarios.
• Servir como guía de ejecución • Son las metas y compromisos
de los proyectos y procesos. de servicio publico.
• Medio de Coordinación de los • Son referencia o justificación
actores…. del costo o gasto de operación
• Justifica el uso de recursos que se presupuesta.
presupuestados.
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Docs Haaz
ELEMENTOS DE INFORMACIÓN COMUNES
HERRAMIENTAS DEL PBR Y EL POA
FIN Objetivo
Estratégico /
Elemento de visión
PROPÓSITO
Línea de acción PED
Objetivo táctico
COMPONENTES Bienes y
Servicios
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Docs Haaz
RESUME LOS PRINCIPALES RESULTADOS DE UN PROYECTO
O PROGRAMA: SEGUIMIENTO Y EVALUACION
N
PA ENE ACIÓ
FIN
TO
R
RA
PÚ UEN UES
A G ORM
ICA A
Y C ESUP
T
INF
PR RA
PROPOSITO
BL
COMPONENTES
ACTIVIDADES
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INDICADORES DE DESEMPEÑO
• Es una herramienta que entrega
información cuantitativa respecto del logro
o resultado de los objetivos del programa,
cubriendo aspectos cuantitativos o
cualitativos
TOMAR DECISIONES
AJUSTAR, CORREGIR, MEJORAR
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INDICADORES DE DESEMPEÑO
Es una herramienta que entrega información
cuantitativa respecto del logro o resultado de
los objetivos del programa
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INDICADORES DE DESEMPEÑO
UN INDICADOR ES UNA SEÑAL, UN AVISO, QUE NOS
ENTREGA INFORMACIÓN
Porcentaje de alumnos
Elevar la calidad de con niveles de logro
la educación básica Iguales o superiores
del país a “bueno”
60
DIMENSIONES DEL DESEMPEÑO
61
DIMENSIONES DEL DESEMPEÑO
62
Desarrollo de Porcentaje de profesionales que logran
habilidades puntajes “muy bueno” en las pruebas
finales del curso.
ÿ EFICIENCIA
65
DIMENSIONES DEL DESEMPEÑO
EFICIENCIA
• Costo promedio por usuario atendido por el programa
ÿ Economía:
-Presupuesto ejercido
67
DIMENSIONES DEL DESEMPEÑO
ECONOMÍA
68
DIMENSIONES DEL DESEMPEÑO
Calidad (eficacia):
69
DIMENSIONES DEL DESEMPEÑO CALIDAD
Porcentaje de
Población con
necesidades
especiales que son
miembros activos
de la Biblioteca
70
INDICADORES DE DESEMPEÑO
In d ic a d o r d e d e s e m p e ñ o :
La expresión cuantitativa o, en su caso, cualitativa,
correspondiente a un índice, medida, cociente o fórmula, que
establece un parámetro del avance en el cumplimiento de los
objetivos y metas. Esta definición equivale al término indicador
de resultados establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
In d ic a d o r d e g e s t ió n :
Indicador de desempeño que mide e l avance y log ro
e n proce s os y actividade s , es decir, sobre la forma en
que los bienes y servicios públicos son generados.
In d ic a d o r e s t r a t é g ic o :
Indicador de desempeño que mide el grado de
cumplimiento de los objetivos de las políticas públicas y de
los programas presupuestarios que impactan de
mane ra dire cta e n la pob lación ob je tivo o áre a
de e nfoq ue .
71
FORMULA DE CALCULO
Fórmula:
Numerador
* 100
Denominador
72
FORMULA DE CALCULO
Porcentaje (proporciones)
Tasa de variación
Razón o promedio
Índices
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1. Porcentajes (cobertura, focalización, etc.)
numerador
* 100 = X por ciento
denominador
Información contable-presupuestaria
Bases de datos
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MEDIOS DE VERIFICACION
Estadísticas oficiales
Informes de Encuestas (externas)
Informes oficiales de la Institución
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ETAPAS DE LA METODOLOGÍA DE MARCO LÓGICO
B
IDENTIFICACIÓN
DE
INVOLUCRADOS C
A
Percepción de
ANÁLISIS DEL
Involucrados
la Problemática PROBLEMA
DEFINICIÓN DEL 1
1
2
PROBLEMA
3
2 2
3
3 2
3
Programa 1 D
Programa 2
Programa N DEFINICIÓN DEL
OBJETIVO
F
E
ELABORACIÓN DE
MATRIZ DE SELECCIÓN DE
INDICADORES ALTERNATIVA
77
“reflexión ordenada sobre un futuro deseado”
que justifica la existencia de un Programa, de una
Dirección, de una Unidad, etc.
VALOR
PUBLIC
O
Situación
Futura
deseada
h a
ec
br
Situación
inicial TRANSFORMARLA
EFECTO
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Docs Haaz
EL PUNTO DE PARTIDA PARA CUALQUIER PROGRAMA ES:
80
IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA
Orientaciones importantes:
• Identificar los problemas de la situación analizada
• Centrar el análisis en el problema principal
• Formular el problema como un estado negativo
• No confundir el problema con la falta de una
solución
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ANÁLISIS DE INVOLUCRADOS
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Docs Haaz
Ejemplos de involucrados
• Beneficiarios(ias) del • ONG
proyecto • Empresas
Use el
COPLADES
• Víctimas del proyecto • Comunidad
• Comunidad internacional
• Promotor(a) • Iglesias
• Financiero • Organismos
• Autoridades de gobierno reguladores
(local, regional, • Policía o fuerzas
nacional) armadas
• Ecologístas • Partidos políticos
• Grupos étnicos • Gremios
• Turistas
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Docs Haaz
PASOS EN UN ANÁLISIS DE INVOLUCRADOS
7. Analizar:
a. sus problemas, necesidades, intereses y expectativas
b. sus fortalezas y debilidades
c. las acciones que han realizado en el pasado
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Docs Haaz
Métodos para el ánalisis de involucrados
• Mapa de relaciones
Resul-
Grupo Interés o expectativa Valencia Fuerza
tante
V*F
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Docs Haaz
ANÁLISIS DEL PROBLEMA
Pasos a seguir:
• Identificar el problema principal
• Examinar los efectos que provoca el
problema
• Identificar las causas del problema
• Establecer la situación deseada
(objetivo)
• Identificar medios para la solución
• Definir acciones
• Configurar alternativas de proyecto
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EXAMEN DE LOS EFECTOS DEL PROBLEMA
Arbol de Efectos:
• Es un excelente y sencillo
instrumento para identificar las
repercusiones del problema.
• Representa gráficamente el
problema y sobre éste los efectos
encadenados.
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CONSTRUCCIÓN DEL ARBOL DE EFECTOS:
• Estudiar, para cada efecto de primer nivel, si hay otros efectos derivados
de él. Colocarlos en un segundo nivel, unidos por flechas a el o los efectos
de primer nivel que los provocan.
Si aparecen efectos
importantes
el problema amerita solución
=>
Proceder al análisis de las
causas
92
Construcción del Árbol de Causas:
93
Construcción del Arbol de Causas:
• Luego se buscan las causas de las causas, construyendo las raíces
encadenadas del árbol.
No hay señal
Imprudencia de Imprudencia de de prioridad
los conductores los peatones
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Docs Haaz
Arbol de Causas
95
ARBOL DEL PROBLEMA
Arbol de Causas -
Efectos
o
Arbol del Problema
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Docs Haaz
ARBOL DEL PROBLEMA
No hay señal
Imprudencia de los Imprudencia de los de prioridad
conductores peatones
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Docs Haaz
DEFINIR LOS OBJETIVOS PARA LA SOLUCIÓN
Árbol de objetivos:
(Árbol de Medios-Fines)
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CONSTRUCCIÓN DEL ARBOL DE OBJETIVOS
Mejor calidad
Menor calidad Buena de
Pérdida
de vida productividad
Altos costos
Menores de de
costos Alta inasistencia
Menor inasistencia Altos costos
Bajos costos de Pérdida
Se de votos
mantiene
atención de salud laboral reparaciones apoyo electoral
Alta
Baja Menores
Grandes Satisfacción con
Descontento con
Pocosnúmero de
Gran
mortalidad daños a la la autoridad
heridos
propiedad comunal
Alta tasa
Baja tasa de
de accidentes
accidentes en
en la
la intersección
intersección
Adecuada
Exceso de Gran número
Bajo número de
de
Visibilidad
Buena Falta de
Existe
velocidad de peatones
limitada
visibilidad señalización
los vehículos cruzando
Menordistancia
Gran distanciaa a Inexistencia de No
Hay
hayvehículos
vehículos No
Hayhay
semáforos aguas Existe un
un puente estacionados
estacionados semáforo
arriba y abajo puente
peatonalpeatonal
No
Hayhay
señal
señal
de
Prudencia dede
Imprudencia loslos Imprudencia
Prudencia dede
loslos de
prioridad
prioridad
conductores peatones
99
Docs Haaz
IDENTIFICAR ACCIONES
Menor distancia a
Existe un puente No hay vehículos Hay
semáforos aguas
peatonal estacionados semáforo
arriba y abajo
Campaña Instalar
educacional disco ALTO
100
Docs Haaz
CONFIGURAR ALTERNATIVAS DE PROYECTO
101
Docs Haaz
CONFIGURAR ALTERNATIVAS DE PROYECTO
Campaña Instalar
educacional disco ALTO
Alternativa 2 Alternativa 3
Alternativa 1
Instalar Instalar
Construir
disco ALTO semáforo
pasarela
+ Campaña + Campaña
+ Campaña
educacional educacional
educacional
+Prohibir +Prohibir
estacionamiento estacionamiento
102
Docs Haaz
REFLEXIONES FINALES
103
Docs Haaz
¿DONDE BUSCAMOS LOS OBJETIVOS?
Compo-
Buenos hábitos Adecuado acceso a No hay contami- Ambiente descon-
de higiene centros de salud nación del agua taminado y sano
nentes
104
Docs Haaz
Gracias
Presentación elaborada con base en cursos del ILPES / CEPAL / SHCP / Haaz
105
106
calidad@ahaazd.com
Sonora, México
107