Evaluación de la documentación del trabajo

Control de Calidad Obtener seguridad razonable de que en los estados financieros

Fechas, Indicadores de gestión de la Auditoría no existan inexactitudes materiales causadas por fraude o error.
Objetivos Expresar una opinión respecto de si los estados financieros
Responsabilidad por áreas del plan de mejoramiento están preparados, en todos los aspectos materiales, de
Monitoreo y acuerdo con la estructura aplicable de información financiera
Estado de las acciones, % de cumplimiento
seguimiento
Hechos posteriores
Integridad, objetividad, confidencialidad, competencia
Principios Éticos y diligencia profesional, comportamiento profesional
Qué se va a hacer? Descripción de la acción Juicio profesional y Escepticismo profesional
Planes de Acción
Quién? Asignación de responsabilidad o compromisos
de la Entidad
Cuándo? Fecha final del compromiso Que se quiere lograr
Objetivos generales y específicos
Áreas a cubrir
Naturaleza, alcance, opinión Informe o dictamen
Políticas Manuales de procesos

Aserciones o afirmaciones Organigrama y responsabilidades

Notas Responsabilidad
Estados financieros Proceso de Gobierno de objetivos,
de la Entidad
Administración riesgos y controles, TI
Entendimiento
Manifestaciones escritas del Riesgo
del cliente y Transacciones no rutinarias
su negocio
Limpia, Sin salvedades No calificada Emisión
del Interrelación procesos y Cambios que
Informe productos o servicios afectan procesos
Desacuerdos sobre Con
políticas contables salvedades Naturaleza de la operación, entorno, eventos
Calificada económicos recientes, iniciativas estratégicas
Opinión
Revelación inadecuada Negativa Riesgos de fraude, corrupción y manipulación de EF
Planear Riesgo inherente y de control
Limitaciones en alcance Riesgo de
Abstención
Identificar Auditoría Riesgo de Detección
Incertidumbre de opinión
y evaluar
El Cómo de la riesgos
Auditoría Riesgos de A nivel del EF en general
Externa. declaración
Informe discutido con la Administración Aserciones nivel de transacciones,
Paulino Angulo. MSc equivocada
Distribución de material saldos de cuenta, o revelación
Socios, Junta Directiva
Informe final informes
y/o terceros
Determinar la naturaleza de las pruebas y tiempo

Propósito, alcance y resultados
Clasificar los hallazgos
por áreas y materialidad
Conclusiones y Opinión
Desarrollar informes
finales del trabajo
Planear las Alcance del trabajo para la obtención de evidencia
pruebas
Comunicar Indicadores de Gestión
Pruebas al control
Instrucciones o guías para el desarrollo del trabajo

Programa Revisión Control Interno en cada proceso

Niveles de riesgo Realizar procesos de observación,
de trabajo Asignación recursos humanos y físicos
Impacto del riesgo evaluación y escalamiento
Análisis y evaluación de las cuentas por área

Interna y/o Externa

Fuentes de Proteger y salvaguardar bienes
Cuentas, registros, Documental información
comprobante, libros y analítica Aseguramiento del grado de confianza de la
Revisión
información contable, financiera y administrativa
Mecanismo o dispositivo, Promover la eficacia y eficiencia en las operaciones
actividades, responsable Existencia
Pruebas Plan de organización
de Direccionar
Efectividad: Eficacia del diseño y solidez
control las pruebas Procedimientos de
Funciona todo momento para Elementos Sistemas de información registros contables
Continuidad
obtención
de Aplicar programas o cuestionarios
Entrevista, indagación, revisión, Evaluar la
evidencia Obtener
observación, inspección, rastreo efectividad
Técnicas y evidencias del Control a nivel de Controles de gobierno y
Muestreo y pruebas aritméticas procedimientos Interno entidad supervisión de la dirección

Circularización y confirmación Evaluación

a nivel de Proceso, transacción, cuenta
International
Soportes Contenido actividad
Papeles de Standards on Existencia, efectividad, continuidad
Trabajo Auditing (ISA) -
Archivo corriente y permanente NIAs - IFAC Existencia u ocurrencia, completitud
Afirmaciones, (integridad), valuación o asignación,
Relevante (calidad) Suficiente (cantidad), pertinente, Evaluar Aserciones o Exactitud y corte, Clasificación, derechos
corroborante, concluyente, fiable, directa y pericial evidencias Aseveraciones y obligaciones, presentación y revelación
relevantes Autorización, confidencialidad, disponibilidad,
Condición, causa, criterio, efecto Hallazgos u observaciones validez, precisión, puntualidad, integridad,

Auditoría Externa.mmap - 03/10/2016 - Mindjet