Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria
Instituto Universitario de Tecnología “Juan Pablo Pérez Alfonzo” Ampliación Cabimas
UNIDAD IV- PRESUPUESTO
FINANCIERO
Br. María Azocar Reyes. C.I: 28.321.488
Profesor: Wilmer Miranda Carrera: Administración de empresas Materia: Presupuesto 3er Corte 30%
Cabimas, 24 de Septiembre del 2021
INDICE Introducción 1. Presupuesto Financiero Conclusión Bibliografía INTRODUCCIÓN El presente trabajo de carácter documental tiene como finalidad recolectar información referente a la cuarta unidad e la asignatura “Presupuesto”, esta unidad lleva por nombre Presupuestos Financieros. Los presupuestos son la estimación de los gastos e ingresos de una empresa u organización, esto forma parte de la planificación financiera de una empresa. 1. PRESUPUESTO FINANCIERO El presupuesto financiero es la predicción de los ingresos y gastos del negocio a corto y largo plazo. Las proyecciones correctas del flujo de efectivo ayudarán al negocio a lograr sus objetivos de la manera correcta. La preparación de este presupuesto incluye un presupuesto detallado del balance, el presupuesto del flujo de efectivo, las fuentes de ingresos y gastos del negocio, etc. La evaluación de los ingresos y gastos se realiza de forma mensual, trimestral, semestral o anual, dependiendo de lo que sea más idóneo para la organización. El presupuesto financiero es una herramienta muy poderosa para lograr los objetivos a largo plazo del negocio. Mantiene informados a los accionistas y otros miembros de la organización sobre el funcionamiento de la empresa. En general, este presupuesto se planifica para un año. Las empresas pueden pronosticar presupuestos para el futuro si buscan adquirir préstamos bancarios o algún otro tipo de financiamiento. Sin embargo, por razones prácticas, los presupuestos financieros solo pueden ser razonablemente precisos durante un año. Plan estratégico El presupuesto financiero es parte del presupuesto maestro de una empresa. El presupuesto maestro es parte del plan estratégico de negocios de la empresa para el futuro. Los presupuestos financieros reflejan los objetivos de la empresa que están vinculados al plan estratégico de la empresa. También reflejan el plan de negocios de la empresa, particularmente su plan de acción empresarial. El plan estratégico de la empresa proyecta las acciones de la misma para los próximos cinco años. El presupuesto financiero generalmente no se planifica para ese período de tiempo. Características del presupuesto financiero Un presupuesto financiero incluye información sobre la forma que una empresa adquirirá efectivo en el futuro y cómo lo gastará en el mismo período de tiempo. Una de las secciones de un presupuesto financiero es el presupuesto de efectivo, que describe los gastos en efectivo futuros y asigna el efectivo entrante para cubrirlo. Un presupuesto de gastos de capital es otra sección de un presupuesto financiero, que se ocupa de los principales gastos futuros, como el nuevo edificio para expandirse. Se verán muchos presupuestos financieros que solo presupuestan el estado de resultados. A pesar que los gastos por intereses provienen del presupuesto financiero, no solo se hace el presupuesto para el estado de resultados. También se presupuesta la hoja de balance. Si se realiza un presupuesto para ambos, se podrán ver las necesidades de flujo de efectivo para toda la operación. Si se realiza un presupuesto solo para el estado de resultados, tampoco se tomarán en cuenta los gastos de capital que se puedan necesitar realizar, como la compra de una nueva planta y/o equipos. Cuando se compran nuevos activos, también se tiene que presupuestar el servicio de la deuda de esos activos. Propósito Puede impulsar el crecimiento de la empresa, ayuda a analizar el desempeño para hacer los cambios necesarios basados en una comparación real versus presupuesto, apoyando al personal a comprender sus resultados financieros y planificar las mejoras. El presupuesto financiero sirve para: – Asegurar que se está planificando para un crecimiento financiero. – Tomar decisiones de negocios, como contratar nuevo personal, comprar activos o equipos. – Integrar el flujo de efectivo para saber si se pueden cubrir los gastos y financiar nuevos proyectos. – Supervisar el rendimiento del equipo de trabajo y motivarlos a alcanzar los objetivos. – Chequear el flujo de efectivo antes que se convierta en un problema. – Evaluar los picos y valles estacionales para poder planificarlos. El presupuesto financiero ayuda a la empresa a planificar y controlar sus entradas y salidas de efectivo y su posición financiera general. También ayuda a la empresa a trabajar hacia objetivos a largo plazo. Son útiles para los inversionistas financieros, que necesitan medir la salud del negocio y comprender su posición financiera en relación con los competidores. Tipos A. Presupuesto de efectivo Las empresas pueden mostrar rentabilidad, pero fracasan debido a la mala sincronización de sus flujos de efectivo. A las empresas muy pequeñas generalmente se les exige que paguen en efectivo a sus proveedores, pero venden a sus clientes a crédito. Como resultado, a menudo se encuentran con un problema de flujo de efectivo. Desarrollar un presupuesto de efectivo es la mejor manera de realizar un seguimiento de los flujos de efectivo y saber que puede mantenerse en el camino. El presupuesto de efectivo informa sobre las entradas y salidas de dinero de la empresa. El flujo de efectivo de la empresa se mantiene cambiando continuamente y, por consiguiente, el presupuesto de efectivo también debería cambiar. Se debe tomar en cuenta que el presupuesto no es un proceso estático, sino un proceso dinámico. Cuando la información sobre los procesos financieros de la empresa cambia, debe reflejarse de inmediato en el presupuesto de efectivo. B. Hoja de balance presupuestada El balance presupuestado se compone de muchos otros presupuestos. El componente principal de este presupuesto incluye el presupuesto de producción y sus presupuestos asociados. C. Presupuesto de gastos de capital Los dueños de negocios tienen que decidir, cada cierto tiempo, si reemplazan la planta y la maquinaria, o si compran una nueva planta y equipos para crecer. Estos son conocidos como gastos de capital. La compra de activos fijos requiere de una consideración especial porque son compras grandes, cuestan mucho dinero y duran varios años. Deben tomarse en cuenta cuestiones como el valor del dinero en el tiempo y la depreciación al considerar si comprar o no activos fijos. El presupuesto de gastos de capital se refiere a los gastos relacionados con la planta y la maquinaria, o cualquier activo fijo del negocio. Al preparar el presupuesto de gastos de capital se toman en cuenta factores como la depreciación, el costo de la planta, la vida útil de la maquinaria, etc. Elementos de un presupuesto Los elementos básicos que se deben incluir en todo presupuesto financiero son los siguientes: – Ingresos (esto podría desglosarse en ingresos de ventas, ingresos de negocios, ingresos de productos). – Costo de mercancía vendida: tenga en cuenta que la ganancia bruta se calcula restando el costo de mercancía vendida de los ingresos. – Gastos de funcionamiento, como por ejemplo: – Alquiler. – Ventas y marketing. – General y administrativo. – Transporte. – Impuestos y licencias. Hay que observar que el beneficio operativo se calcula restando los gastos operativos del beneficio bruto. Si se tienen operaciones de años anteriores, se deberán obtener los datos del rendimiento real del último año para ajustarlo al crecimiento que se tenga planificado, y así poder convertirlo en el presupuesto del año en curso. Ejemplo CONCLUSIÓN Con la información recolectada se puede llegar a la conclusión de que los presupuestos financieros son una anticipación de los gastos e ingresos de una organización a corto y largo plazo. Este se planifica para un año y forma parte del presupuesto maestro de una empresa que a vez forma parte del presupuesto estratégico de la empresa. Los presupuestos financieros planifican como la empresa comprara efectivo en el futuro y como lo gastaran. El presupuesto financiero tiene como finalidad preparar a la empresa para un futro crecimiento financiero, además de ayudar en la toma de decisiones y para monitorear a los empleados en el cumplimiento de los objetivos. A su vez, está clasificado en tres: presupuesto de efectivo (para sincronizar de manera efectiva los flujos de efectivo), presupuesto de capital (ayuda a decidir en a comprar o mantenimiento de activos fijos) y la hoja de balance presupuestada. Un presupuesto financiero está compuesto por los ingresos y gastos de funcionamiento. BIBLIOGRAFÍA Sy Corvo Helmut. (2018, 6 de diciembre). Presupuesto financiero: características, para qué sirve, tipos. Lifeder. https://www.lifeder.com/presupuesto-financiero/.