CUENTA SUBCUENTA

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101 Caja
102 Fondos fijos
103 Efectivo y cheques en tránsito

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

105 Otros equivalentes de efectivo

106 Depósitos en instituciones financieras

107 Fondos sujetos a restricción

11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones mantenidas para negociación
 112 Otras inversiones financieras

113 Activos financieros – Acuerdo de compra

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

122 Anticipos de clientes

123 Letras por cobrar

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS

131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

132 Anticipos recibidos

133 Letras por cobrar

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES
141 Personal

142 Accionistas (o socios)

143 Directores

149 Diversas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
161 Préstamos

162 Reclamaciones a terceros

163 Intereses, regalías y dividendos

164 Depósitos otorgados en garantía

165 Venta de activo inmovilizado

 166 Activos por instrumentos financieros

167 Tributos por acreditar

169 Otras cuentas por cobrar diversas

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS

171 Préstamos

173 Intereses, regalías y dividendos

174 Depósitos otorgados en garantía

175 Venta de activo inmovilizado

 176 Activos por instrumentos financieros

179 O tras cuentas por cobrar diversas

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181 Costos financieros
182 Seguros
183 Alquileres
184 Primas pagadas por opciones
185 Mantenimiento de activos inmovilizados
189 Otros gastos contratados por anticipado
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros

192 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas

193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores

194 Cuentas por cobrar diversas – Terceros

 195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas

20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías

21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos terminados

215 Inventario de servicios terminados

22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

221 Subproductos
222 Desechos y desperdicios
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso

2 35 Inventario de servicios en proceso

24 MATERIAS PRIMAS
 2 41 Materias primas

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

251 Materiales auxiliares
252 Suministros

253 Repuestos
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 Envases
262 Embalajes
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
271 Propiedades de inversión

272 Propiedad, planta y equipo

273 Intangibles
274 Activos biológicos

275 D epreciación acumulada – Propiedades de inversión

276 Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo

2 77 Amortización acumulada – Intangibles

278 Depreciación acumulada – Activos biológicos

 279 Desvalorización acumulada

28 INVENTARIOS POR RECIBIR

281 Mercaderías
284 Materias primas
285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
2 86 E nvases y embalajes
29 DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
291 Mercaderías

292 Productos terminados

293 Subproductos, desechos y desperdicios

294 Productos en proceso

295 Materias primas

296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

297 Envases y embalajes

298 Existencias por recibir

30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial

303 Certificados de participación en fondos - Cuotas

304 Participaciones en acuerdos conjuntos

 308 Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra

31 PROPIEDADES DE INVERSIÓN
311 Terrenos

312 Edificaciones

313 Construcciones en curso

32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO

321 Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
322 Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
 323 Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

330 Planta productora

331 Terrenos

332 Edificaciones
333 Maquinaria y equipo de explotación

334 Unidades de transporte

335 Muebles y enseres

336 Equipos diversos

 337 Herramientas y unidades de reemplazo

338 Unidades por recibir

339 Obras en curso

34 INTANGIBLES
341 Concesiones, licencias y otros derechos
342 Patentes y propiedad industrial

343 Programas de computadora (software)

344 Costos de exploración y desarrollo

345 Fórmulas, diseños y prototipos

347 Plusvalía mercantil

 349 Otros activos intangibles

35 ACTIVOS BIOLÓGICOS
351 Activos biológicos en producción

352 Activos biológicos en desarrollo

36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO

361 Desvalorización de propiedades de inversión
362 Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero

363 Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero

364 Desvalorización de propiedad, planta y equipo

365 Desvalorización de intangibles

366 Desvalorización de activos biológicos

367 Desvalorización de inversiones mobiliarias

37 ACTIVO DIFERIDO
371 Impuesto a la renta diferido

372 Participaciones de los trabajadores diferidas

373 Intereses diferidos

38 OTROS ACTIVOS
381 Bienes de arte y cultura

382 Diversos

39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS

391 Depreciación acumulada propiedades de inversión

392 Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero

393 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financier

394 Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo

395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo

396 Amortización acumulada
 398 Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALU

401 Gobierno nacional

402 Certificados tributarios

403 Instituciones públicas
 405 Gobiernos regionales
406 Gobiernos locales

409 Otros costos administrativos e intereses

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar

413 Participaciones de los trabajadores por pagar

415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

417 Administradoras de fondos de pensiones

419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
 422 Anticipos a proveedores
423 Letras por pagar
424 H onorarios por pagar
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

432 Anticipos otorgados

433 Letras por pagar

434 Honorarios por pagar

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y DIRECTORES

441 Accionistas ( socios, partícipes)

442 Directores

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

452 Contratos de arrendamiento financiero

453 Obligaciones emitidas

454 Otros Instrumentos financieros por pagar

 455 Costos de financiación por pagar

456 Préstamos con compromisos de recompra

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
461 Reclamaciones de terceros
464 Pasivos por instrumentos financieros

4 65 Pasivos por compra de activo inmovilizado

 466 Participación de terceros en acuerdos conjuntos
467 Depósitos recibidos en garantía
469 Otras cuentas por pagar diversas

47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS

471 Préstamos
472 Costos de financiación
473 Anticipos recibidos
474 Regalías
475 Dividendos
476 Depósitos recibidos en garantía
477 Pasivo por compra de activo inmovilizado

4 79 Otras cuentas por pagar diversas

48 PROVISIONES
481 Provisión para litigios
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
483 Provisión para reestructuraciones
484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
485 Provisión para gastos de responsabilidad social
486 Provisión para garantías
487 Provisión por activos por derecho de uso
489 Otras provisiones
49 PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferido

4 92 Participaciones de los trabajadores diferidas

 493 Intereses diferidos

494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo

495 Subsidios recibidos diferidos
496 Ingresos diferidos
497 Costos diferidos
50 CAPITAL
501 Capital social

502 Acciones en tesorería

51 ACCIONES DE INVERSIÓN
511 Acciones de inversión
512 A cciones de inversión en tesorería
52 CAPITAL ADICIONAL
521 Primas (descuento) de acciones
522 Capitalizaciones en trámite

523 R educciones de capital pendientes de formalización

56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
562 Instrumentos financieros – Coberturas
563 Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación

564 Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras

565 Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Com

57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
571 Excedente de revaluación

572 Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas

573 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relaciona
58 RESERVAS
581 Reinversión
582 Legal
583 Contractuales
584 Estatutarias
585 Facultativas
589 Otras reservas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas

592 Pérdidas acumuladas

60 COMPRAS
601 Mercaderías

602 Materias primas

603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

 604 Envases y embalajes

609 Costos vinculados con las compras

61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías

612 Materias primas

613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

 614 Envases y embalajes

62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES

621 Remuneraciones

622 Otras remuneraciones

624 Capacitación
625 Atención al personal
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones

628 Retribuciones al directorio

629 Beneficios sociales de los trabajadores

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

631 Transporte, correos y gastos de viaje
632 Asesoría y consultoría

633 Producción encargada a terceros

634 Mantenimiento y reparaciones

635 Alquileres

636 Servicios básicos

 637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas

638 Servicios de contratistas

639 Otros servicios prestados por terceros

64 GASTOS POR TRIBUTOS

641 Gobierno nacional

642 Gobierno regional

643 Gobierno local

644 Otros gastos por tributos

645 Gastos en deuda tributaria

65 OTROS GASTOS DE GESTION

 651 Seguros
652 Regalías
653 Suscripciones
654 Licencias y derechos de vigencia
655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuad

656 Suministros
658 Gestión medioambiental
659 Otros gastos de gestión

66 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

661 Activo realizable

662 Activo inmovilizado

67 GASTOS FINANCIEROS
 671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros

672 Pérdida por instrumentos financieros derivados

673 Intereses por préstamos y otras obligaciones

6 74 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)

675 Descuentos concedidos por pronto pago

676 Diferencia de cambio
677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

678 Participación en resultados de entidades relacionadas

679 Otros gastos financieros

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

681 Depreciación de propiedades de inversión
682 Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero

683 Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo

684 Depreciación de propiedad, planta y equipo

685 Depreciación de activos biológicos en producción

686 Amortización de intangibles

687 Valuación de activos

688 Deterioro del valor de los activos

 689 Provisiones

69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
692 Productos terminados

693 Servicios terminados

694 Subproductos, desechos y desperdicios

695 Gastos por desvalorización de inventarios al costo

70 VENTAS
701 Mercaderías

702 Productos terminados

703 Servicios terminados

704 Subproductos, desechos y desperdicios

709 Devoluciones sobre ventas

71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variación de productos terminados

712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios

713 Variación de productos en proceso

714 Variación de envases y embalajes

715 Variación de inventarios de servicios

72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO

721 Propiedades de inversión

722 Propiedad, planta y equipo

 723 Intangibles

724 Activos biológicos

725 Costos de financiación capitalizados

73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos

74 DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos

75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

751 Servicios en beneficio del personal
752 Comisiones y corretajes
753 Regalías
754 Alquileres
 755 Recuperación de cuentas de valuación

756 Enajenación de activos inmovilizados

757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados

759 Otros ingresos de gestión

76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

761 Activo realizable
 762 Activo inmovilizado

77 INGRESOS FINANCIEROS
771 Ganancia por instrumento financiero derivado
772 Rendimientos ganados

773 Dividendos
774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Diferencia en cambio
777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

778 Participación en resultados de entidades relacionadas

779 Otros ingresos financieros

78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

781 Cargas cubiertas por provisiones
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
792 Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
80 MARGEN COMERCIAL
801 M argen comercial
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
811 Producción de bienes
812 Producción de servicios
813 P roducción de activo inmovilizado
82 VALOR AGREGADO
 821 V alor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 Resultado de explotación
85 RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS
851 Resultado antes del impuesto a las ganancias
88 IMPUESTO A LAS GANANCIAS
881 Impuesto a las ganancias – Corriente
882 Impuesto a las ganancias – Diferido
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
892 Pérdida
90 costo de produccion
901 produccion en proceso I
9011 producto A
90111 materia prima
90112 mano de obra directa
90113 costos indirectos
9012 producto B
90121 materia prima
90122 mano de obra directa
90123 costos indirectos
902 produccion en proceso II
9021 producto A
90211 materia prima
90212 mano de obra directa
90213 costos indirectos
9022 producto B
90221 materia prima
90222 mano de obra directa
90223 costos indirectos
91 costo por distribuir
911 materiales auxiliares
912 envaces y embalajes
913 gastos de personal, directores y gerentes
9131 sueldos
9132 salarios
9133 seguridad y prevision social
9134 capacitacion
914 servicios prestados tercero
9141 flete
9142 mantenimiento y reparaciones
9143 alquileres
9144 servicios basicos
915 tributos
9151 impuesto
9152 derechos aduaneros
916 gastos de gestion
9161 seguros
9162 suministros
917 gastos financieros
9171 intereses
918 deterioros de activos
9181 depreciacion
9182 agotamiento de recursos
92 costos de servicios
94 gastos de administracion
941 gastos de personal
9411 remuneraciones
9412 otras remuneraciones
9413 indemnizaciones
9414 capacitacion
9415 atencion al personal
9416 gerentes
9417 seguridad y prevision social
9418 remuneracion al directo
9419 beneficios sociales de los trabajadores
942 gastos de servicios prestados por tercero
9421 trasporte
9422 correos
9423 alojamiento
9424 alimentacion
9425 honorarios y comisiones y corretajes
9426 producion encargados por terceros
9427 mantenimiento y reparaciones
9428 alquileres
9429 servicios basicos
913 gastos por tributos
9431 impuesto general de ventas
9432 canones y derechos
9433 tributos del gobierno central
9434 tributos a gobiernos regionales
9435 tributos a gobiernos local
9436 cotizaciones con carácter tributario
9437 otros tributos
944 otros gastos de gestion
9441 seguros
9442 regalias
9443 suscripciones y cotizaciones
9444 licencias
9445 costo neto de enajenacion de activos inmovilizados
9446 suministros
9447 gastos de investigacion y desarrollo
9448 gestion medio ambiental
9449 otros gastos de gestion
945 perdida por medicion de activos no financieros al valor razonable
9451 activo realizable
9452 activo inmovilizado
9453 obligaciones financieros
9454 otros
946 valuacion y deterioro de activos y provisiones
9461 depreciacion
9462 amortizacion de intangibles
9463 agotamiento
9464 valuacion de intagibles
9465 deterioro del valor de los activos
9466 provisiones
 95 gastos de administracion
951 gastos de personal
9511 remuneraciones
9512 otras remuneraciones
9513 indemnizaciones
9514 capacitacion
9515 atencion al personal
9516 gerentes
9517 seguridad y prevision social
9518 remuneracion al directo
9519 beneficios sociales de los trabajadores
952 gastos de servicios prestados por tercero
9521 trasporte
9522 correos
9523 alojamiento
9524 alimentacion
9525 honorarios y comisiones y corretajes
9526 producion encargados por terceros
9527 mantenimiento y reparaciones
9528 alquileres
9529 servicios basicos
953 gastos por tributos
9531 impuesto general de ventas
9532 canones y derechos
9533 tributos del gobierno central
9534 tributos a gobiernos regionales
9535 tributos a gobiernos local
9536 cotizaciones con carácter tributario
9537 otros tributos
954 otros gastos de gestion
9541 seguros
9542 regalias
9543 suscripciones y cotizaciones
9544 licencias
9545 costo neto de enajenacion de activos inmovilizados
9546 suministros
9547 gastos de investigacion y desarrollo
9548 gestion medio ambiental
9549 otros gastos de gestion
955 perdida por medicion de activos no financieros al valor razonable
9551 activo realizable
9552 activo inmovilizado
9553 obligaciones financieros
9554 otros
956 valuacion y deterioro de activos y provisiones
9561 depreciacion
9562 amortizacion de intangibles
9563 agotamiento
9564 valuacion de intagibles
9565 deterioro del valor de los activos
9566 provisiones
 DIVISIONARIA SUBDIVISIONARIA cuenta
10
101
102
103
1031 Efectivo en tránsito 1031
103101 moneda nacional
1032 Cheques en tránsito 1032
instituciones financieras 104
1041 Cuentas corrientes operativas 1041
1042 Cuentas corrientes para fines específicos 1042
105
1051 Otro equivalentes de efectivo 1051
nes financieras 106
1061 Depósitos de ahorro 1061
1062 Depósitos a plazo 1062
107
1071 Fondos en garantía 1071
1072 Fondos retenidos por mandato de la autoridad 1072
1073 Otros fondos sujetos a restricción 1073
11
s para negociación 111
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado 1111
11111 Costo 11111
11112 Valor Razonable 11112
1112 Valores emitidos por el sistema financiero 1112
11121 Costo 11121
11122 Valor Razonable 11122
1113 Valores emitidos por entidades 1113
11131 Costo 11131
11132 Valor Razonable 11132
1114 Otros títulos representativos de deuda 1114
11141 Costo 11141
11142 Valor Razonable 11142
1115 Participaciones en entidades 1115
 11151 Costo 11151
11152 Valor Razonable 11152
112
1121 Otras inversiones financieras 1121
11211 Costo 11211
11212 Valor Razonable 11212
cuerdo de compra 113
1131 Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra 1131
11311 Costo 11311
11312 Valor Razonable 11312
1132 Otras inversiones financieras 1132
11321 Costo 11321
11322 Valor Razonable 11322
– TERCEROS 12
os comprobantes por cobrar 121
1211 No emitidas 1211
1212 Emitidas en cartera 1212
1213 En cobranza 1213
1214 En descuento 1214
122
123
1232 En cartera 1232
1233 En cobranza 1233
1234 En descuento 1234
– RELACIONADAS 13
os comprobantes por cobrar 131
1311 No emitidas 1311
1312 En cartera 1312
1313 En cobranza 1313
1314 En descuento 1314
132
1321 Anticipos recibidos 1321
133
1331 En cartera 1331
1332 En cobranza 1332
1333 En descuento 1333
A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES 14
141
1411 Préstamos 1411
1412 Adelanto de remuneraciones 1412
1413 Entregas a rendir cuenta 1413
1419 Otras cuentas por cobrar al personal 1419
142
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 1421
1422 Préstamos 1422
143
1431 Préstamos 1431
1432 Adelanto de dietas 1432
1433 Entregas a rendir cuenta 1433
149
16
161
1611 Con garantía 1611
1612 Sin garantía 1612
162
1621 Compañías aseguradoras 1621
1622 Transportadoras 1622
1623 Servicios públicos 1623
1624 Tributos 1624
1629 Otras 1629
163
1631 Intereses 1631
1632 Regalías 1632
1633 Dividendos 1633
n garantía 164
1641 Préstamos de instituciones financieras 1641
1642 Préstamos de instituciones no financieras 1642
1643 Depósitos en garantía por alquileres 1643
1649 Otros depósitos en garantía 1649
165
1651 Inversión mobiliaria 1651
1652 Propiedades de inversión 1652
 1653 Propiedad, planta y equipo 1653
1654 Intangibles 1654
1655 Activos biológicos 1655
1659 Otros activos inmovilizados 1659
tos financieros 166
1661 Instrumentos financieros primarios 1661
16611 Costo 16611
16612 Valor razonable 16612
1662 Instrumentos financieros derivados 1662
16621 Costo 16621
16622 Valor razonable 16622
167
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta 1671
1672 Pagos a cuenta de ITAN 1672
1673 IGV por acreditar en compras 1673
1674 IGV por acreditar no domiciliados 1674
1675 Obras por impuestos 1675
ar diversas 169
1691 Entregas a rendir cuenta a terceros 1691
1699 Otras cuentas por cobrar diversas 1699
ELACIONADAS 17
171
1711 Con garantía 1711
1712 Sin garantía 1712
173
1731 Intereses 1731
1732 Regalías 1732
1733 Dividendos 1733
n garantía 174
1741 Préstamos de instituciones financieras 1741
1742 Préstamos de instituciones no financieras 1742
1743 Depósitos en garantía por alquileres 1743
1749 Otros depósitos en garantía 1749
175
1751 Inversión mobiliaria 1751
1752 Propiedades de inversión 1752
 1753 Propiedad, planta y equipo 1753
1754 Intangibles 1754
1755 Activos biológicos 1755
1759 Otros activos inmovilizados 1759
tos financieros 176
1761 Instrumentos financieros primarios 1761
17611 Costo 17611
17612 Valor razonable 17612
1762 Instrumentos financieros derivados 1762
17621 Costo 17621
17622 Valor razonable 17622
rar diversas 179
OR ANTICIPADO 18
181
182
183
184
vos inmovilizados 185
os por anticipado 189
AS DE COBRANZA DUDOSA 19
merciales – Terceros 191
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1911
1913 Letras por cobrar 1913
merciales – Relacionadas 192
1921 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1921
1923 Letras por cobrar 1923
personal, a los accionistas (socios) y directores 193
1931 Personal 1931
1932 Accionistas (o socios) 1932
1933 Directores 1933
1939 Diversas 1939
ersas – Terceros 194
1941 Préstamos 1941
1942 Reclamaciones a terceros 1942
1943 Intereses, regalías y dividendos 1943
1944 Depósitos otorgados en garantía 1944
 1945 Venta de activo inmovilizado 1945
1946 Activos por instrumentos financieros 1946
1949 Otras cuentas por cobrar diversas 1949
ersas – Relacionadas 195
1951 Préstamos 1951
1953 Intereses, regalías y dividendos 1953
1954 Depósitos otorgados en garantía 1954
1955 Venta de activo inmovilizado 1955
1956 Activos por instrumentos financieros 1956
1959 Otras cuentas por cobrar diversas 1959
20
201
2011 Mercaderías 2011
20111 Costo 20111
20114 Valor razonable 20114
21
211
2111 Productos terminados 2111
21111 Costo 21111
21113 Costo de financiación 21113
21114 Valor razonable 21114
terminados 215
2151 Servicios terminados 2151
21511 Costo 21511
22
221
222
23
231
2311 Productos en proceso 2311
23111 Costo 23111
23113 Costo de financiación 23113
s en proceso 235
2351 Servicios en proceso 2351
23511 Costo 23511
24
 241
2 411 Materias primas 2411
24111 Costo 24111
2411101
2 4114 Valor razonable 24114
OS Y REPUESTOS 25
251
252
2521 Combustibles 2521
2522 Lubricantes 2522
2523 Energía 2523
2524 Otros suministros 2524
253
26
261
262
OS PARA LA VENTA 27
271
2711 Terrenos 2711
27111 Costo 27111
27112 Revaluación 27112
27114 Valor razonable 27114
2712 Edificaciones 2712
27121 Costo 27121
27122 Revaluación 27122
27123 Costos de financiació 27123
27124 Valor razonable 27124
272
2720 Planta productora en producción 2720
27201 Costo 27201
27202 Revaluación 27202
27203 Costo de financiación 27203
27204 Valor razonable 27204
2721 Planta productora en desarrollo 2721
27211 Costo 27211
27212 Revaluación 27212
 27213 Costo de financiación 27213
27214 Valor razonable 27214
2 722 Terrenos 2722
27221 Costo 27221
27222 Revaluación 27222
2 723 Edificaciones 2723
27231 Costo 27231
27232 Revaluación 27232
27233 Costo de financiación 27233
2 724 Maquinarias y equipos de explotación 2724
27241 Costo 27241
27242 Revaluación 27242
27233 Costo de financiación 27233
2725 Unidades de transporte 2725
27251 Costo 27251
27252 Revaluación 27252
2726 Muebles y enseres 2726
27261 Costo 27261
27262 Revaluación 27262
2727 Equipos diversos 2727
27271 Costo 27271
27272 Revaluación 27272
2728 Herramientas y unidades de reemplazo 2728
27281 Costo 27281
27282 Revaluación 27282
2729 Obras en curso 2729
27291 Costo 27291
27292 Revaluación 27292
273
2731 Concesiones, licencias y derechos 2731
27311 Costo 27311
27312 Revaluación 27312
2732 Patentes y propiedad industrial 2732
27321 Costo 27321
27322 Revaluación 27322
2733 Programas de computadora (software) 2733
 27331 Costo 27331
27332 Revaluación 27332
2734 Costos de exploración y desarrollo 2734
27341 Costo 27341
27342 Revaluación 27342
2735 Fórmulas, diseños y prototipos 2735
27351 Costo 27351
27352 Revaluación 27352
2739 Otros activos intangibles 2739
27391 Costo 27391
27392 Revaluación 27392
274
2741 Activos biológicos en producción 2741
27411 Costo 27411
27413 Costos de financiació 27413
27414 Valor razonable 27414
2 742 Activos biológicos en desarrollo 2742
27421 Costo 27421
27423 Costos de financiació 27423
27424 Valor razonable 27424
da – Propiedades de inversión 275
2752 Edificaciones 2752
27521 Costo 27521
27522 Revaluación 27522
27523 Costo de financiación 27523
da – Propiedad, planta y equipo 276
2760 Planta productora en producción 2760
27601 Costo 27601
27602 Revaluación 27602
27603 Costo de financiación 27603
27604 Valor razonable 27604
2762 Edificaciones 2762
27621 Costo 27621
27622 Revaluación 27622
27623 Costo de financiación 27623
2763 Maquinarias y equipo de explotación 2763
 27631 Costo 27631
27632 Revaluación 27632
27633 Costo de financiación 27633
2764 Unidades de transporte 2764
27641 Costo 27641
27642 Revaluación 27642
2765 Muebles y enseres 2765
27651 Costo 27651
27652 Revaluación 27652
2766 Equipos diversos 2766
27661 Costo 27661
27662 Revaluación 27662
2767 Herramientas y unidades de reemplazo 2767
27671 Costo 27671
27672 Revaluación 27672
ada – Intangibles 277
2 771 Concesiones, licencias y derechos 2771
27711 Costo 27711
27712 Revaluación 27712
2772 Patentes y propiedad industrial 2772
27721 Costo 27721
27722 Revaluación 27722
2 773 Programas de computadora (software) 2773
27731 Costo 27731
27732 Revaluación 27732
2 774 Costos de exploración y desarrollo 2774
27741 Costo 27741
27742 Revaluación 27742
2775 Fórmulas, diseños y prototipos 2775
27751 Costo 27751
27752 Revaluación 27752
2779 Otros activos intangibles 2779
27791 Costo 27791
27792 Revaluación 27792
da – Activos biológicos 278
2781 Activos biológicos en producción 2781
 27811 Costo 27811
27813 Costo de financiación 27813
2782 Activos biológicos en desarrollo 2782
27821 Costo 27821
27823 Costo de financiación 27823
279
2791 Propiedad de inversión 2791
27910 Planta productora en 27910
27911 Planta productora en 27911
27912 Terrenos 27912
27913 Edificaciones 27913
2793 Propiedad, planta y equipo 2793
27930 Plantas productoras 27930
27931 Planta productora en 27931
27932 Terrenos 27932
27933 Edificaciones 27933
27934 Maquinarias y equipo 27934
27935 Unidades de transpor 27935
27936 Muebles y enseres 27936
27937 Equipos diversos 27937
27938 Herramientas y unida 27938
2794 Intangibles 2794
27941 Concesiones, licencias 27941
27942 Patentes y propiedad 27942
27943 Programas de comput 27943
27944 Costos de exploración 27944
27945 Fórmulas, diseños y p 27945
27949 Otros activos intangib 27949
2795 Activos biológicos 2795
27951 Activos biológicos en 27951
2 7952 Activos biológicos en 27952
28
281
284
suministros y repuestos 285
286
 29
291
2911 Mercaderías 2911
29111 Costo 29111
292
2921 Productos terminados 2921
29211 Costo 29211
29213 Costo de financiación 29213
2925 Inventario de servicios terminados 2925
29251 Costo 29251
os y desperdicios 293
2931 Subproductos 2931
2932 Desechos y desperdicios 2932
294
2941 Productos en proceso 2941
29411 Costo 29411
29413 Costo de financiación 29413
2945 Inventario de servicios en proceso 2945
295
2951 Materias primas 2951
29511 Costo 29511
suministros y repuestos 296
2961 Materiales auxiliares 2961
2962 Suministros 2962
2963 Repuestos 2963
297
2971 Envases 2971
2972 Embalajes 2972
298
2981 Mercaderías 2981
2982 Materias primas 2982
2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 2983
2984 Envases y embalajes 2984
30
enidas hasta el vencimiento 301
3011 Instrumentos financieros representativos de deuda 3011
 30221 Costo 30221
30224 Valor razonable 30224
os representativos de derecho patrimonial 302
3021 Certificados de suscripción preferente 3021
3022 Acciones representativas de capital social – Comunes 3022
30221 Costo 30221
30224 Valor razonable 30224
30225 Participación patrimo 30225
3023 Acciones representativas de capital social – Preferentes 3023
30231 Costo 30231
30234 Valor razonable 30234
30235 Participación patrimo 30235
3024 Acciones de inversión 3024
30241 Costo 30241
30244 Valor razonable 30244
30245 Participación patrimo 30245
3028 Otros títulos representativos de patrimonio 3028
30281 Costo 30281
30284 Valor razonable 30284
30285 Participación patrimo 30285
pación en fondos - Cuotas 303
3 031 Fondos de inversión 3031
30311 Costo 30311
30314 Valor razonable 30314
3032 Fondos mutuos 3032
30321 Costo 30321
30324 Valor razonable 30324
erdos conjuntos 304
3041 Operaciones conjuntas 3041
30411 Costo 30411
30414 Valor razonable 30414
30415 Participación patrimo 30415
3042 Negocios conjuntos 3042
30421 Costo 30421
30424 Valor razonable 30424
30425 Participación patrimo 30425
s – Acuerdos de compra 308
3081 Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de comp 3081
30811 Costo 30811
30814 Valor razonable 30814
3082 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –Ac 3082
30821 Costo 30821
3 0824 Valor razonable 30824
31
311
3111 Urbanos 3111
31111 Costo 31111
31112 Revaluación 31112
31114 Valor razonable 31114
3112 Rurales 3112
31121 Costo 31121
31122 Revaluación 31122
31124 Valor razonable 31124
312
3121 Edificaciones 3121
31211 Costo 31211
31212 Revaluación 31212
31213 Costos de financiació 31213
31214 Valor razonable 31214
313
3131 Edificaciones 3131
31311 Costo 31311
31312 Revaluación 31312
31313 Costos de financiació 31313
31314 Valor razonable 31314
32
ón - Arrendamiento financiero 321
3211 Terrenos 3211
32111 Costo 32111
32112 Revaluación 32112
32114 Valor razonable 32114
3212 Edificaciones 3212
 32121 Costo 32121
32122 Revaluación 32122
32123 Costo de financiación 32123
32124 Valor razonable 32124
uipo - Arrendamiento financiero 322
3220 Planta productora en producción 3220
32201 Costo 32201
32202 Revaluación 32202
32203 Costo de financiación 32203
3 221 Planta productora en desarrollo 3221
32211 Costo 32211
32212 Revaluación 32212
32213 Costo de financiación 32213
3 222 Terrenos 3222
32221 Costo 32221
32222 Revaluación 32222
3223 Edificaciones 3223
32231 Costo 32231
32232 Revaluación 32232
32233 Costo de financiación 32233
3224 Maquinaria y equipo de explotación 3224
32241 Costo 32241
32242 Revaluación 32242
32243 Costo de financiación 32243
3225 Unidades de transporte 3225
32251 Costo 32251
32252 Revaluación 32252
3226 Muebles y enseres 3226
32261 Costo 32261
32262 Revaluación 32262
3227 Equipos diversos 3227
32271 Costo 32271
32272 Revaluación 32272
3228 Herramientas y unidades de reemplazo 3228
32281 Costo 32281
32282 Revaluación 32282
uipo - Arrendamiento operativo 323
3230 Planta productora en producción 3230
32301 Costo 32301
32302 Revaluación 32302
3232 Terrenos 3232
32321 Costo 32321
3233 Edificaciones 3233
32331 Costo 32331
32332 Revaluación 32332
3234 Maquinaria y equipo de explotación 3234
32341 Costo 32341
32342 Revaluación 32342
3235 Unidades de transporte 3235
32351 Costo 32351
32352 Revaluación 32352
3236 Equipos diversos 3236
32361 Costo 32361
32362 Revaluación 32362
33
330
3301 Planta productora en producción 3301
33011 Costo 33011
33012 Revaluación 33012
33013 Costo de financiación 33013
33014 Valor razonable 33014
3 302 Planta productora en desarrollo 3302
33021 Costo 33021
33022 Revaluación 33022
33023 Costo de financiación 33023
33024 Valor razonable 33024
331
3311 Terrenos 3311
33111 Costo 33111
3311101
33112 Revaluación 33112
332
 3321 Edificaciones 3321
33211 Costo 33211
33212 Revaluación 33212
33213 Costo de financiación 33213
3324 Instalaciones 3324
33241 Costo 33241
33242 Revaluación 33242
33243 Costo de financiación 33243
3 325 Mejoras en locales arrendados. 3325
33251 Costo 33251
33252 Revaluación 33252
33253 Costo de Financiación 33253
e explotación 333
3331 Maquinaria y equipo de explotación 3331
33311 Costo 33311
3331101
33312 Revaluación 33312
33313 Costo de financiación 33313
334
3341 Vehículos motorizados 3341
33411 Costo 33411
33412 Revaluación 33412
3342 Vehículos no motorizados 3342
33421 Costo 33421
33422 Revaluación 33422
335
3 351 Muebles 3351
33511 Costo 33511
33512 Revaluación 33512
3352 Enseres 3352
33521 Costo 33521
33522 Revaluación 33522
336
3361 Equipo para procesamiento de información 3361
33611 Costo 33611
33612 Revaluación 33612
 3 362 Equipo de comunicación 3362
33621 Costo 33621
33622 Revaluación 33622
3363 Equipo de seguridad 3363
33631 Costo 33631
33632 Revaluación 33632
3364 Equipo de medio ambiente 3364
33641 Costo 33641
33642 Revaluación 33642
3369 Otros equipos 3369
33691 Costo 33691
33692 Revaluación 33692
es de reemplazo 337
3371 Herramientas 3371
33711 Costo 33711
33712 Revaluación 33712
3372 Unidades de reemplazo 3372
33721 Costo 33721
33722 Revaluación 33722
338
3381 Maquinaria y equipo de explotación 3381
3382 Equipo de transporte 3382
3383 Muebles y enseres 3383
3386 Equipos diversos 3386
3387 Herramientas y unidades de reemplazo 3387
339
3391 Adecuación de terrenos 3391
3392 Edificaciones en curso 3392
33921 Costo 33921
33922 Costo de financiación 33922
3393 Maquinaria en montaje 3393
33931 Costo 33931
33932 Costo de financiación 33932
34
y otros derechos 341
3411 Derechos por concesiones 3411
 34111 Costo 34111
34112 Revaluación 34112
3412 Licencias 3412
34121 Costo 34121
34122 Revaluación 34122
3419 Otros derechos 3419
34191 Costo 34191
34192 Revaluación 34192
ndustrial 342
3421 Patentes 3421
34211 Costo 34211
34212 Revaluación 34212
3422 Marcas 3422
34221 Costo 34221
34222 Revaluación 34222
adora (software) 343
3431 Aplicaciones informáticas 3431
34311 Costo 34311
34312 Revaluación 34312
y desarrollo 344
3441 Costos de exploración 3441
34411 Costo 34411
34412 Revaluación 34412
34413 Costo de financiación 34413
3442 Costos de desarrollo 3442
34421 Costo 34421
34422 Revaluación 34422
34423 Costo de financiación 34423
345
3451 Fórmulas 3451
34511 Costo 34511
34512 Revaluación 34512
3452 Diseños y prototipos 3452
34521 Costo 34521
34522 Revaluación 34522
347
 3471 Plusvalía mercantil 3471
349
3491 Otros activos intangibles 3491
34911 Costo 34911
34912 Revaluación 34912
35
roducción 351
3511 De origen animal 3511
35111 Costo 35111
35113 Costo de financiación 35113
35114 Valor razonable 35114
3512 De origen vegetal 3512
35121 Costo 35121
3512101 ESPARRAGO 3512101
35123 Costo de financiación 35123
35124 Valor razonable 35124
3512401 PAPA 3512401
esarrollo 352
3 521 De origen animal 3521
35211 Costo 35211
35213 Costo de financiación 35213
35214 Valor razonable 35214
3522 De origen vegetal 3522
35221 Costo 35221
3522101
35223 Costo de financiación 35223
35224 Valor razonable 35224
36
piedades de inversión 361
3611 Terrenos 3611
36111 Costo 36111
36112 Revaluación 36112
3612 Edificaciones 3612
36121 Costo 36121
36122 Revaluación 36122
36123 Costo de financiación 36123
 3613 Construcciones en curso - edificaciones 3613
36131 Costo 36131
36132 Revaluación 36132
36133 Costo de financiación 36133
piedades de inversión - Arrendamiento financiero 362
3621 Terrenos 3621
36211 Costo 36211
36212 Revaluación 36212
3622 Edificaciones 3622
36221 Costo 36221
36222 Revaluación 36222
36223 Costo de financiación 36223
piedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero 363
3631 Terrenos 3631
36311 Costo 36311
36312 Revaluación 36312
3632 Edificaciones 3632
36321 Costo 36321
36322 Revaluación 36322
36323 Costo de financiación 36323
3633 Maquinaria y equipo de explotación 3633
36331 Costo 36331
36332 Revaluación 36332
36333 Costo de financiación 36333
3634 Unidades de transporte 3634
36341 Costo 36341
36342 Revaluación 36342
3635 Muebles y enseres 3635
36351 Costo 36351
36352 Revaluación 36352
3636 Equipos diversos 3636
36361 Costo 36361
36362 Revaluación 36362
piedad, planta y equipo 364
3640 Planta productora en producción 3640
36401 Costo 36401
 36402 Planta productora en 36402
36403 Planta productora en 36403
33404 Planta productora en 33404
36405 Planta productora en 36405
36406 Planta productora en 36406
36407 Planta productora en d 36407
36408 Planta productora en 36408
3641 Terrenos 3641
36411 Costo 36411
36412 Revaluación 36412
3642 Edificaciones 3642
36421 Edificaciones - Costo 36421
36422 Edificaciones - Revalu 36422
36423 Edificaciones - Costo 36423
36424 Instalaciones - Costo 36424
36425 Instalaciones - Reval 36425
36426 Instalaciones - Costo 36426
36427 Mejoras en locales ar 36427
36428 Mejoras en locales ar 36428
36429 Mejoras en locales ar 36429
3643 Maquinaria y equipo de explotación 3643
36431 Costo 36431
36432 Revaluación 36432
36433 Costo de financiación 36433
3644 Unidades de transporte 3644
36441 Costo 36441
36442 Revaluación 36442
3645 Muebles y enseres 3645
36451 Costo 36451
36452 Revaluación 36452
3646 Equipos diversos 3646
36461 Costo 36461
36462 Revaluación 36462
3647 Herramientas y unidades de reemplazo 3647
36471 Herramientas - Costo 36471
38472 Herramientas - Reval 38472
 38473 Unidades de reemplaz 38473
38474 Unidades de reemplaz 38474
3649 Obras en curso 3649
36491 Costo 36491
36492 Revaluación 36492
365
3651 Concesiones, licencias y otros derechos 3651
36511 Costo 36511
36512 Revaluación 36512
3652 Patentes y propiedad industrial 3652
36521 Costo 36521
36522 Revaluación 36522
3653 Programas de computadora (software) 3653
36531 Costo 36531
36532 Revaluación 36532
3654 Costos de exploración y desarrollo 3654
36541 Costo 36541
36542 Revaluación 36542
36543 Costo de financiación 36543
3655 Fórmulas, diseños y prototipos 3655
36551 Costo 36551
36552 Revaluación 36552
3657 Plusvalía mercantil 3657
3659 Otros activos intangibles 3659
36591 Costo 36591
36592 Revaluación 36592
vos biológicos 366
3661 Activos biológicos en producción 3661
36611 Costo 36611
36613 Costo de financiación 36613
3662 Activos biológicos en desarrollo 3662
36621 Costo 36621
36622 Costo de financiación 36622
ersiones mobiliarias 367
3671 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 3671
36711 Costo 36711
 3672 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial 3672
36721 Costo 36721
3673 Otras inversiones financieras 3673
36731 Costo 36731
37
371
3711 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio 3711
3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados 3712
trabajadores diferidas 372
3721 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio 3721
3722 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados 3722
373
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 3731
3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado 3732
38
381
3811 Obras de arte 3811
3812 Biblioteca 3812
3813 Otros 3813
382
3821 Monedas y joyas 3821
3822 Bienes entregados en comodato 3822
3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables) 3823
3829 Otros 3829
UMULADOS 39
da propiedades de inversión 391
3911 Edificaciones 3911
39111 Costo 39111
39112 Revaluación 39112
39113 Costo de financiación 39113
da propiedades de inversión - Arrendamiento financiero 392
3921 Edificaciones 3921
39211 Costo 39211
39212 Revaluación 39212
39213 Costo de financiación 39213
da propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero 393
 3932 Edificaciones 3932
39321 Costo 39321
39322 Revaluación 39322
39323 Costo de financiación 39323
3933 Maquinarias y equipos de explotación 3933
39331 Costo 39331
39332 Revaluación 39332
39333 Costo de financiación 39333
393331
3934 Unidades de transporte 3934
39341 Costo 39341
39342 Revaluación 39342
3935 Muebles y enseres 3935
39351 Costo 39351
38352 Revaluación 38352
3936 Equipos diversos 3936
39361 Costo 39361
39362 Revaluación 39362
da - Arrendamiento operativo 394
3941 Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo 3941
39410 Plantas productoras 39410
39411 Terrenos 39411
39412 Edificaciones 39412
39413 Maquinarias y equipo 39413
39414 Unidades de transpor 39414
39415 Equipos diversos 39415
da de propiedad, planta y equipo 395
3952 Depreciación acumulada - Costo 3952
39520 Plantas productoras 39520
39521 Edificaciones 39521
39522 Instalaciones 39522
39523 Mejoras en locales a 39523
39524 Maquinarias y equipo 39524
39525 Unidades de transpor 39525
39526 Muebles y enseres 39526
39527 Equipos diversos 39527
 39528 Herramientas 39528
39529 Unidades de reempla 39529
3953 Propiedad, planta y equipo - Revaluación 3953
39530 Plantas productoras 39530
39531 Edificaciones 39531
39532 Instalaciones 39532
39533 Mejoras en locales a 39533
39534 Maquinarias y equipo 39534
39535 Unidades de transpor 39535
39536 Muebles y enseres 39536
39537 Equipos diversos 39537
39538 Herramientas y unida 39538
3954 Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación 3954
39540 Plantas productoras 39540
39541 Edificaciones 39541
39542 Maquinarias y equipo 39542
3955 Propiedad, planta y equipo - Valor razonable 3955
39550 Plantas productoras 39550
396
3961 Intangibles – Costo 3961
39611 Concesiones, licencias 39611
39612 Patentes y propiedad 39612
39613 Programas de comput 39613
39614 Costos de exploración 39614
39615 Fórmulas, diseños y p 39615
39619 Otros activos intangib 39619
3962 Intangibles – Revaluación 3962
39621 Concesiones, licencias 39621
39622 Patentes y propiedad 39622
39623 Programas de comput 39623
39624 Costos de exploración 39624
39625 Fórmulas, diseños y p 39625
39629 Otros activos intangib 39629
3963 Intangibles – Costos de financiación 3963
39633 Programas de compu 39633
39634 Costos de exploració 39634
 39635 Costos de desarrollo 39635
da - Activos biológicos en producción 398
3981 Activos biológicos en producción - Costo 3981
39811 Activos biológicos en 39811
APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 40
401
4011 Impuesto general a las ventas 4011
40111 IGV – Cuenta propia 40111
40112 IGV – Servicios prest 40112
40113 IGV – Régimen de per 40113
40114 IGV – Régimen de ret 40114
40115 IGV – Importaciones 40115
40116 IGV – Destinado a op 40116
40117 IGV - Destinado a op 40117
4012 Impuesto selectivo al consumo 4012
4015 Derechos aduaneros 4015
40151 Derechos arancelario 40151
40152 Otros derechos arance 40152
4017 Impuesto a la renta 4017
40171 Renta de tercera cate 40171
40172 Renta de cuarta categ 40172
40173 Renta de quinta categ 40173
40174 Renta de no domicili 40174
40175 Otras retenciones 40175
4018 Otros impuestos y contraprestaciones 4018
40181 Impuesto a las transa 40181
40182 Impuesto a los juegos 40182
40183 Tasas por la prestació 40183
40184 Regalías 40184
40185 Impuesto a los divide 40185
40186 Impuesto temporal a l 40186
40189 Otros impuestos 40189
402
403
4031 ESSALUD 4031
4032 ONP 4032
 4033 Contribución al SENATI 4033
4034 Contribución al SENCICO 4034
4039 Otras instituciones 4039
405
406
4061 Impuestos 4061
40611 Impuesto al patrimoni 40611
40612 Impuesto a las apuest 40612
40613 Impuesto a los juegos 40613
40614 Impuesto de alcabala 40614
40615 Impuesto predial 40615
40616 Impuesto a los espect 40616
4062 Contribuciones 4062
4063 Tasas 4063
40631 Licencia de apertura 40631
40632 Transporte público 40632
40633 Estacionamiento de v 40633
40634 Servicios públicos o ar 40634
40635 Servicios administrat 40635
ativos e intereses 409
ES POR PAGAR 41
411
4111 Sueldos y salarios por pagar 4111
4112 Comisiones por pagar 4112
4113 Remuneraciones en especie por pagar 4113
4114 Gratificaciones por pagar 4114
4115 Vacaciones por pagar 4115
trabajadores por pagar 413
os trabajadores por pagar 415
4151 Compensación por tiempo de servicios 4151
4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios 4152
4153 Pensiones y jubilaciones 4153
ndos de pensiones 417
y participaciones por pagar 419
TERCEROS 42
os comprobantes por pagar 421
 4211 No emitidas 4211
4212 Emitidas 4212
422
423
424
RELACIONADAS 43
os comprobantes por pagar 431
4311 No emitidas 4311
4312 Emitidas 4312
432
4321 Anticipos otorgados 4321
433
4331 Letras por pagar 4331
434
4341 Honorarios por pagar 4341
STAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y DIRECTORES 44
441
4411 Préstamos 4411
4412 Dividendos 4412
4419 Otras cuentas por pagar 4419
442
4421 Dietas 4421
4429 Otras cuentas por pagar 4429
45
ones financieras y otras entidades 451
4511 Instituciones financieras 4511
4512 Otras entidades 4512
miento financiero 452
453
4531 Bonos emitidos 4531
4532 Bonos titulizados 4532
4533 Papeles comerciales 4533
4539 Otras obligaciones 4539
ancieros por pagar 454
4541 Letras 4541
4542 Papeles comerciales 4542
 4543 Bonos 4543
4544 Pagarés 4544
4545 Facturas conformadas 4545
4549 Otras obligaciones financieras 4549
por pagar 455
4 551 Préstamos de instituci 4551
45511 Instituciones financie 45511
45512 Otras entidades 45512
4552 Contratos de arrendamiento financiero 4552
4 553 Obligaciones emitidas 4553
45531 Bonos emitidos 45531
45532 Bonos titulizados 45532
45533 Papeles comerciales 45533
45539 Otras obligaciones 45539
4 554 Otros instrumentos fi 4554
45541 Letras 45541
45542 Papeles comerciales 45542
45543 Bonos 45543
45544 Pagarés 45544
45545 Facturas conformada 45545
45549 Otras obligaciones fin 45549
omisos de recompra 456
46
461
tos financieros 464
4641 Instrumentos financieros primarios 4641
4642 Instrumentos financieros derivados 4642
46421 Cartera de negociació 46421
46422 Instrumentos de cobe 46422
e activo inmovilizado 465
4651 Inversiones mobiliarias 4651
4652 Propiedades de inversión 4652
4653 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 4653
4654 Propiedad, planta y equipo 4654
4655 Intangibles 4655
4656 Activos biológicos 4656
 os en acuerdos conjuntos 466
garantía 467
ar diversas 469
4691 Subsidios gubernamentales 4691
4692 Donaciones condicionadas 4692
4699 Otras cuentas por pagar 4699
ACIONADAS 47
471
472
473
474
475
garantía 476
activo inmovilizado 477
4771 Inversiones mobiliarias 4771
4772 Inversiones inmobiliarias 4772
4773 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 4773
4774 Propiedad, planta y equipo 4774
4775 Intangibles 4775
4776 Activos biológicos 4776
ar diversas 479
4 791 O tras cuentas por pag 4791
48
481
elamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado 482
cturaciones 483
ión y remediación del medio ambiente 484
de responsabilidad social 485
486
or derecho de uso 487
489
49
491
4911 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio 4911
4912 Impuesto a la renta diferido – Resultados 4912
trabajadores diferidas 492
 4921 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio 4921
4922 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados 4922
493
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros 4931
4932 Intereses no devengados en medición a valor descontado 4932
arrendamiento financiero paralelo 494
495
496
497
50
501
5011 Acciones 5011
5012 Participaciones 5012
502
51
511
en tesorería 512
52
acciones 521
522
5221 Aportes 5221
5222 Reservas 5222
5223 Acreencias 5223
5224 Utilidades 5224
l pendientes de formalización 523
56
de inversiones permanentes en entidades extranjeras 561
os – Coberturas 562
pasivos financieros mantenidos para negociación 563
5631 Ganancia 5631
5632 Pérdida 5632
tivos o pasivos por inversiones financieras 564
5641 Ganancia 5641
5642 Pérdida 5642
pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra o venta convencional fech 565
5651 Ganancia 5651
 5652 Pérdida 5652
57
571
5711 Propiedad de inversión 5711
57111 Adquisición directa 57111
57112 Arrendamiento financ 57112
5712 Propiedad, planta y equipo 5712
57121 Adquisición directa 57121
57122 Arrendamiento financ 57122
5713 Intangibles 5713
5714 Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo 5714
ión – Acciones liberadas recibidas 572
ente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas 573
58
581
582
583
584
585
589
59
591
5911 Utilidades acumuladas 5911
5912 Ingresos de años anteriores 5912
592
5921 Pérdidas acumuladas 5921
5922 G astos de años anteriores 5922
60
601
6011 Mercaderías 6011
602
60201 SEMILLA DE PAPA 60201
suministros y repuestos 603
6031 Materiales auxiliares 6031
6032 Suministros 6032
6033 Repuestos 6033
 604
6041 Envases 6041
6042 Embalajes 6042
las compras 609
6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías 6091
60911 Transporte 60911
60912 Seguros 60912
60913 Derechos aduaneros 60913
60914 Comisiones 60914
60919 Otros costos 60919
6092 Costos vinculados con las compras de materias primas 6092
60921 Transporte 60921
60922 Seguros 60922
60923 Derechos aduaneros 60923
60924 Comisiones 60924
60925 Otros costos 60925
6093 Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repues 6093
60931 Transporte 60931
60932 Seguros 60932
60933 Derechos aduaneros 60933
60934 Comisiones 60934
60935 Otros costos 60935
6094 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes 6094
60941 Transporte 60941
60942 Seguros 60942
60943 Derechos aduaneros 60943
60944 Comisiones 60944
60945 Otros costos 60945
61
611
6111 Mercaderías 6111
612
6121 Materias primas 6121
612101
suministros y repuestos 613
6131 Materiales auxiliares 6131
 6132 Suministros 6132
6133 Repuestos 6133
614
6141 Envases 6141
6142 Embalajes 6142
62
621
6211 Sueldos y salarios 6211
6212 Comisiones 6212
6213 Remuneraciones en especie 6213
6214 Gratificaciones 6214
6215 Vacaciones 6215
622
623 Indemnizaciones al personal 623
624
625
ocial y otras contribuciones 627
6271 Régimen de prestaciones de salud 6271
6272 Régimen de pensiones - Aporte de empresa 6272
6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y 6273
6274 Seguro de vida 6274
6275 Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulare 6275
6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador 6276
6277 Contribuciones al SENATI 6277
628
os trabajadores 629
6291 Compensación por tiempo de servicio 6291
6292 Pensiones y jubilaciones 6292
6293 Otros beneficios post-empleo 6293
6 294 Participación en las ut 6294
62941 Participación corrient 62941
62942 Participación diferida 62942
OR TERCEROS 63
gastos de viaje 631
6311 Transporte 6311
63111 De carga 63111
 63112 De pasajeros 63112
6312 Correos 6312
6313 Alojamiento 6313
6314 Alimentación 6314
6315 Otros gastos de viaje 6315
632
6321 Administrativa 6321
6322 Legal y tributaria 6322
6323 Auditoría y contable 6323
6324 Mercadotecnia 6324
6325 Medioambiental 6325
6326 Investigación y desarrollo 6326
6327 Producción 6327
6329 Otros 6329
a terceros 633
634
6341 Propiedad de inversión 6341
6342 Activos por derecho de uso 6342
63421 Financiero 63421
63432 Operativo 63432
6343 Propiedad, planta y equipo 6343
6344 Intangibles 6344
6345 Activos biológicos 6345
635
6351 Terrenos 6351
6352 Edificaciones 6352
6353 Maquinarias y equipos de explotación 6353
6354 Equipo de transporte 6354
6355 Muebles y enseres 6355
6356 Equipos diversos 6356
636
6361 Energía eléctrica 6361
6362 Gas 6362
6363 Agua 6363
6364 Teléfono 6364
6365 Internet 6365
 6366 Radio 6366
6367 Cable 6367
nes, relaciones públicas 637
6371 Publicidad 6371
6372 Publicaciones 6372
6373 Relaciones públicas 6373
638
dos por terceros 639
6391 Gastos bancarios 6391
6392 G astos de laboratorio 6392
6393
64
641
6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo 6411
6412 Impuesto a las transacciones financieras 6412
6413 Impuesto temporal a los activos netos 6413
6414 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas 6414
6415 Regalías mineras 6415
6416 Cánones 6416
6419 Otros 6419
642
643
6431 Impuesto predial 6431
6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana 6432
6433 Impuesto al patrimonio vehicular 6433
6434 Licencia de funcionamiento 6434
6439 Otros 6439
644
6442 Contribución al SENCICO 6442
6443 Otros 6443
645
6451 Intereses 6451
6452 intereses - fraccionamiento 6452
6453 Multas 6453
6454 Costas y otros 6454
65
 651
652
653
e vigencia 654
ción de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas 655
6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados 6551
65511 Inversiones mobiliari 65511
65512 Propiedades de inver 65512
65513 Activos por derecho d 65513
65514 Propiedad, planta y e 65514
65515 Intangibles 65515
65516 Activos biológicos 65516
6552 Operaciones discontinuadas – Abandono de activos 6552
65521 Propiedades de inver 65521
65522 Activos por derecho d 65522
65523 Propiedad, planta y e 65523
65524 Intangibles 65524
65525 Activos biológicos 65525
656
658
659
6591 Donaciones 6591
6592 Sanciones administrativas 6592
NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE 66
661
6611 Mercaderías 6611
6612 Productos terminados 6612
6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta 6613
66131 Propiedades de inver 66131
66132 Propiedad, planta y e 66132
66133 Intangibles 66133
66134 Activos biológicos 66134
662
6621 Propiedades de inversión 6621
6 622 A ctivos biológicos 6622
67
 de endeudamiento y otros 671
6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 6711
6712 Contratos de arrendamiento financiero 6712
6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patr 6713
6714 Documentos vendidos o descontados 6714
tos financieros derivados 672
os y otras obligaciones 673
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 6731
67311 Instituciones financie 67311
67312 Otras entidades 67312
6732 Contratos de arrendamiento financiero 6732
6733 Otros instrumentos financieros por pagar 6733
6734 Documentos vendidos o descontados 6734
6735 Obligaciones emitidas 6735
6736 Obligaciones comerciales 6736
s de factoraje (factoring) 674
6741 Pérdida en instrumentos vendidos 6741
s por pronto pago 675
676
de activos y pasivos financieros al valor razonable 677
6771 Inversiones mantenidas para negociación 6771
6772 Otras inversiones financieras 6772
6773 Otros 6773
ados de entidades relacionadas 678
6781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mét 6781
6782 Participaciones en negocios conjuntos 6782
679
6791 Primas por opciones 6791
6792 Gastos financieros en medición a valor descontado 6792
6793 Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso 6793
S Y PROVISIONES 68
edades de inversión 681
6811 Edificaciones 6811
68111 Costo 68111
68112 Revaluación 68112
68113 Costo de financiación 68113
s por derecho de uso - arrendamiento financiero 682
6821 Propiedades de inversión 6821
68211 Edificaciones 68211
682111 Costo 682111
682112 Revaluación 682112
682113 Costo de financiació 682113
6822 Propiedad, planta y equipo 6822
68221 Edificaciones 68221
682211 Costo 682211
682212 Revaluación 682212
682213 Costo de financiació 682213
68222 Maquinarias y equipo 68222
682221 Costo 682221
682222 Revaluación 682222
682223 Costo de financiació 682223
68223 Unidades de transpor 68223
682231 Costo 682231
682232 Revaluación 682232
68225 Equipos diversos 68225
682251 Costo 682251
682252 Revaluación 682252
s por derecho de uso - arrendamiento operativo 683
6831 Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo 6831
6 8311 Edificaciones 68311
683111 Costo 683111
683112 Revaluación 683112
68312 Maquinarias y equipo 68312
683121 Costo 683121
683122 Revaluación 683122
68313 Unidades de transpor 68313
683131 Costo 683131
683132 Revaluación 683132
68315 Equipos diversos 68315
683351 Costo 683351
683152 Revaluación 683152
edad, planta y equipo 684
 6841 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo 6841
68410 Plantas productoras 68410
68411 Edificaciones 68411
68412 Maquinarias y equipo 68412
68413 Unidades de transpor 68413
68414 Muebles y enseres 68414
68415 Equipos diversos 68415
68416 Herramientas y unida 68416
6842 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación 6842
68420 Plantas productoras 68420
68421 Edificaciones 68421
68422 Maquinarias y equipo 68422
68423 Unidades de transpor 68423
68424 Muebles y enseres 68424
68425 Equipos diversos 68425
68426 Herramientas y unida 68426
6843 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación 6843
68430 Plantas productoras 68430
68431 Edificaciones 68431
68432 Maquinarias y equipo 68432
s biológicos en producción 685
6851 Depreciación de activos biológicos en producción - costo 6851
68511 Activos biológicos de 68511
68512 Activos biológicos de 68512
6852 Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiació 6852
68521 Activos biológicos de 68521
68522 Activos biológicos de 68522
686
6861 Amortización de intangibles – Costo 6861
68611 Concesiones, licencias 68611
68612 Patentes y propiedad 68612
68613 Programas de comput 68613
68614 Costos de exploración 68614
68615 Fórmulas, diseños y p 68615
68619 Otros activos intangib 68619
6 862 Amortización de intan 6862
 68621 Concesiones, licencias 68621
68622 Patentes y propiedad 68622
68623 Programas de comput 68623
68624 Costos de exploración 68624
68625 Fórmulas, diseños y p 68625
68629 Otros activos intangib 68629
687
6871 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 6871
68711 Cuentas por cobrar co 68711
68712 Cuentas por cobrar co 68712
68713 Cuentas por cobrar al p 68713
68714 Cuentas por cobrar di 68714
68715 Cuentas por cobrar di 68715
6873 Desvalorización de inversiones mobiliarias 6873
68731 Inversiones a ser man 68731
68732 Instrumentos financie 68732
los activos 688
6882 Desvalorización de propiedad de inversión 6882
68812 Edificaciones 68812
68813 Construcciones en cu 68813
6882 Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financi 6882
68820 Planta productora en 68820
68821 Planta productora en 68821
68822 Terrenos 68822
68823 Edificaciones 68823
68824 Maquinarias y equipo 68824
68825 Unidades de transpor 68825
68826 Muebles y enseres 68826
68827 Equipos diversos 68827
68828 Herramientas y unida 68828
6883 Desvalorización de propiedad, planta y equipo 6883
68830 Planta productora en 68830
68831 Planta productora en 68831
68832 Terrenos 68832
68833 Edificaciones 68833
68834 Maquinarias y equipo 68834
 68835 Unidades de transpor 68835
68836 Muebles y enseres 68836
68837 Equipos diversos 68837
68838 Herramientas y unida 68838
6884 Desvalorización de intangibles 6884
68841 Concesiones, licencias 68841
68842 Patentes y propiedad 68842
68843 Programas de comput 68843
68844 Costos de exploración 68844
68845 Fórmulas, diseños y p 68845
68846 Otros activos intangib 68846
68847 Plusvalía mercantil 68847
6889 Desvalorización de activos biológicos en producción 6889
68891 Activos biológicos de 68891
68892 Activos biológicos de 68892
689
6891 Provisión para litigios 6891
68911 Provisión para litigios 68911
68912 Provisión para litigios 68912
6892 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmoviliza 6892
68921 Provisión por desmante 68921
68922 Provisión por desmante 68922
6893 Provisión para reestructuraciones 6893
6894 Provisión para protección y remediación del medio ambiente 6894
68941 Provisión para protec 68941
68942 Provisión para protec 68942
6896 Provisión para garantías 6896
68961 Provisión para garant 68961
68962 Provisión para garantí 68962
6897 Provisión por activos por derecho de uso 6897
68971 Provisión por activos 68971
68972 Provisión por activos 68972
6899 Otras provisiones 6899
69
691
6911 Mercaderías - exportación 6911
 69111 Terceros 69111
69112 Relacionadas 69112
6912 Mercaderías - venta local 6912
69121 Terceros 69121
69122 Relacionadas 69122
692
6921 Productos terminados - Exportación 6921
69211 Terceros 69211
69212 Relacionadas 69212
6922 Productos terminados - Venta local 6922
69221 Terceros 69221
69222 Relacionadas 69222
6923 Costos de financiación – Productos terminados 6923
69231 Terceros 69231
69232 Relacionadas 69232
6924 Costos de producción no absorbido – Productos terminados 6924
6925 Costo de ineficiencia – Productos terminados 6925
693
6931 Servicios – Exportación 6931
69311 Terceros 69311
69312 Relacionadas 69312
6932 Servicios – local 6932
69321 Terceros 69321
69322 Relacionadas 69322
os y desperdicios 694
6941 Subproductos 6941
69411 Terceros 69411
69412 Relacionadas 69412
6942 Desechos y desperdicios 6942
69421 Terceros 69421
69422 Relacionadas 69422
ción de inventarios al costo 695
6951 Mercaderías 6951
6952 Productos terminados 6952
6953 Subproductos, desechos y desperdicios 6953
6954 Productos en proceso 6954
 6955 Materias primas 6955
6956 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6956
6957 Envases y embalajes 6957
6958 Inventarios por recibir 6958
70
701
7011 Mercaderías - venta de exportación 7011
70111 Terceros 70111
70112 Relacionadas 70112
7012 Mercaderías - venta local 7012
70111 Terceros 70111
70112 Relacionadas 70112
702
7021 Productos terminados - venta de exportación 7021
70211 Terceros 70211
70212 Relacionadas 70212
7022 Productos terminados - venta local 7022
70221 Terceros 70221
70222 Relacionadas 70222
703
7031 Servicios – exportación 7031
70311 Terceros 70311
70312 Relacionadas 70312
7032 Servicios – local 7032
70321 Terceros 70321
70322 Relacionadas 70322
os y desperdicios 704
7041 Subproductos 7041
70411 Terceros 70411
70412 Relacionadas 70412
7042 Desechos y desperdicios 7042
70421 Terceros 70421
70422 Relacionadas 70422
709
7091 Mercaderías - Venta de exportación 7091
70911 Terceros 70911
 70912 Relacionadas 70912
7092 Mercaderías - Venta local 7092
70921 Terceros 70921
70922 Relacionadas 70922
7093 Productos terminados - Venta de exportación 7093
70931 Terceros 70931
70932 Relacionadas 70932
7094 Productos terminados - Venta local 7094
70941 Terceros 70941
70942 Relacionadas 70942
7095 Inventarios de servicios rechazados 7095
70951 Terceros 70951
70952 Relacionadas 70952
7096 Subproductos, desechos y desperdicios 7096
70961 Terceros 70961
70962 Relacionadas 70962
ACENADA 71
s terminados 711
7111 Productos terminados 7111
ctos, desechos y desperdicios 712
7121 Subproductos 7121
7122 Desechos y desperdicios 7122
s en proceso 713
7131 P roductos en proceso de manufactura 7131
embalajes 714
7141 Envases 7141
7142 Embalajes 7142
os de servicios 715
7151 Inventarios de servicios en proceso 7151
72
721
7211 Edificaciones 7211
722
7220 Planta productora 7220
7221 Edificaciones 7221
7222 Maquinarias y otros equipos de explotación 7222
 7223 Unidades de transporte 7223
7224 Muebles y enseres 7224
7225 Equipos diversos 7225
723
7231 Programas de computadora (software) 7231
7232 Costos de exploración y desarrollo 7232
7233 Fórmulas, diseños y prototipos 7233
724
7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal 7241
7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal 7242
capitalizados 725
7251 Costos de financiación – Propiedades de inversión 7251
72511 Plantas productoras e 72511
72512 Edificaciones 72512
7252 Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo 7252
72521 Plantas productoras e 72521
72522 Edificaciones 72522
72523 Maquinarias y otros e 72523
7253 Costos de financiación – Intangibles 7253
7254 Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo 7254
72541 Activos biológicos de 72541
7 2542 Activos biológicos de 72542
ONES OBTENIDOS 73
bonificaciones obtenidos 731
7311 Terceros 7311
7312 Relacionadas 7312
ONES CONCEDIDOS 74
bonificaciones concedidos 741
7411 Terceros 7411
7412 Relacionadas 7412
75
del personal 751
752
753
754
7540 Plantas productoras 7540
 7541 Terrenos 7541
7542 Edificaciones 7542
7543 Maquinarias y equipos de explotación 7543
7544 Unidades de transporte 7544
7545 Equipos diversos 7545
as de valuación 755
7551 Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa 7551
7552 Recuperación – Desvalorización de inventarios 7552
7553 Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias 7553
inmovilizados 756
7561 Inversiones mobiliarias 7561
7562 Propiedades de inversión 7562
7563 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 7563
7564 Propiedad, planta y equipo 7564
7565 Intangibles 7565
7566 Activos biológicos 7566
ioro de cuentas de activos inmovilizados 757
7571 Recuperación de deterioro de propiedades de inversión 7571
7572 Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo 7572
7573 Recuperación de deterioro de intangibles 7573
7574 Recuperación de deterioro de activos biológicos 7574
759
7591 Subsidios gubernamentales 7591
7592 Reclamos al seguro 7592
7593 Donaciones 7593
7594 Devoluciones tributarias 7594
7599 Otros ingresos de gestión 7599
OS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE 76
761
7611 Mercaderías 7611
7612 Productos terminados 7612
7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta 7613
76131 Propiedades de inver 76131
76132 Propiedad, planta y e 76132
76133 Intangibles 76133
76134 Activos biológicos 76134
 762
7621 Propiedades de inversión 7621
7622 Activos biológicos 7622
77
nto financiero derivado 771
772
7721 Depósitos en instituciones financieras 7721
7722 Cuentas por cobrar comerciales 7722
7723 Préstamos otorgados 7723
7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 7724
7725 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial 7725
773
es de factoraje (factoring) 774
por pronto pago 775
776
n de activos y pasivos financieros al valor razonable 777
7771 Inversiones mantenidas para negociación 7771
7772 Otras inversiones 7772
7773 Otras 7773
ados de entidades relacionadas 778
7781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mét 7781
7782 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos 7782
779
7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado 7792
78
rovisiones 781
COSTOS Y GASTOS 79
uentas de costos y gastos 791
utables a cuentas de inventarios 792
80
801
81
811
812
nmovilizado 813
82
 821
RUTA) DE EXPLOTACIÓN 83
ficiencia bruta) de explotación 831
84
841
AS GANANCIAS 85
puesto a las ganancias 851
88
as – Corriente 881
as – Diferido 882
L EJERCICIO 89
891
892
90
901
9011
90111
90112
90113
9012
90121
90122
90123
902
9021
90211
90212
90213
9022
90221
90222
90223
91
911
912
res y gerentes 913
 9131
9132
9133
9134
914
9141
9142
9143
9144
915
9151
9152
916
9161
9162
917
9171
918
9181
9182
92
94
941
9411
9412
9413
9414
9415
9416
9417
9418
rabajadores 9419
os por tercero 942
9421
9422
9423
 9424
corretajes 9425
9426
9427
9428
9429
913
9431
9432
9433
9434
9435
9436
9437
944
9441
9442
9443
9444
de activos inmovilizados 9445
9446
9447
9448
9449
ctivos no financieros al valor razonable 945
9451
9452
9453
9454
tivos y provisiones 946
9461
9462
9463
9464
9465
9466
 95
951
9511
9512
9513
9514
9515
9516
9517
9518
rabajadores 9519
os por tercero 952
9521
9522
9523
9524
corretajes 9525
9526
9527
9528
9529
953
9531
9532
9533
9534
9535
9536
9537
954
9541
9542
9543
9544
de activos inmovilizados 9545
9546
 9547
9548
9549
ctivos no financieros al valor razonable 955
9551
9552
9553
9554
tivos y provisiones 956
9561
9562
9563
9564
9565
9566
denominacion
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito

Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
Otras cuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
O tras cuentas por cobrar diversas
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
 Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
SEMILLAS DE ESPARRAGO
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
D epreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
3 Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Activos biológicos en desarrollo
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
E nvases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
1 Costo
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
TERRENO AGRICOLA
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
MAQUINAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION AGRICOLA
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Maquinaria y equipo de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Costo de financiación
Maquinaria en montaje
Costo
Costo de financiación
INTANGIBLES
Concesiones, licencias y otros derechos
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
Activos biológicos en producción
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
ESPARRAGO EN PRODUCCION
Costo de financiación
Valor razonable
PAPA
Activos biológicos en desarrollo
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
ESPARRAGO EN DESARROLLO
Costo de financiación
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Otras inversiones financieras
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
TRACTOR
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
Activos biológicos en producción
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV – Régimen de percepciones
IGV – Régimen de retenciones
IGV – Importaciones
IGV – Destinado a operaciones gravadas
IGV - Destinado a operaciones comunes
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
H onorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
Honorarios por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
Otras cuentas por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Costos de financiación
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otras cuentas por pagar diversas
O tras cuentas por pagar diversas
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
A cciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
R educciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra o venta conve
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Propiedad de inversión
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
G astos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
SEMILLA DE PAPA
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
SEMILLA DE PAPA
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
 Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionale
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Propiedad de inversión
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
G astos de laboratorio
otros servicios prestados por tercerros
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
A ctivos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones financieras
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Propiedad, planta y equipo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Amortización de intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Plusvalía mercantil
Desvalorización de activos biológicos en producción
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Costo
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financie
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento operativo - actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
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Productos terminados - Exportación
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Servicios terminados
Servicios – Exportación
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Subproductos
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Mercaderías
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Productos en proceso
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Inventarios por recibir
VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - venta de exportación
Terceros
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VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
Variación de productos terminados
Productos terminados
Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Variación de productos en proceso
P roductos en proceso de manufactura
Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de inventarios de servicios
Inventarios de servicios en proceso
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Propiedades de inversión
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
M argen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
P roducción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
 V alor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
costo de produccion
produccion en proceso I
producto A
materia prima
mano de obra directa
costos indirectos
producto B
materia prima
mano de obra directa
costos indirectos
produccion en proceso II
producto A
materia prima
mano de obra directa
costos indirectos
producto B
materia prima
mano de obra directa
costos indirectos
costo por distribuir
materiales auxiliares
envaces y embalajes
gastos de personal, directores y gerentes
sueldos
salarios
seguridad y prevision social
capacitacion
servicios prestados tercero
flete
mantenimiento y reparaciones
alquileres
servicios basicos
tributos
impuesto
derechos aduaneros
gastos de gestion
seguros
suministros
gastos financieros
intereses
deterioros de activos
depreciacion
agotamiento de recursos
costos de servicios
gastos de administracion
gastos de personal
remuneraciones
otras remuneraciones
indemnizaciones
capacitacion
atencion al personal
gerentes
seguridad y prevision social
remuneracion al directo
beneficios sociales de los trabajadores
gastos de servicios prestados por tercero
trasporte
correos
alojamiento
alimentacion
honorarios y comisiones y corretajes
producion encargados por terceros
mantenimiento y reparaciones
alquileres
servicios basicos
gastos por tributos
impuesto general de ventas
canones y derechos
tributos del gobierno central
tributos a gobiernos regionales
tributos a gobiernos local
cotizaciones con carácter tributario
otros tributos
otros gastos de gestion
seguros
regalias
suscripciones y cotizaciones
licencias
costo neto de enajenacion de activos inmovilizados
suministros
gastos de investigacion y desarrollo
gestion medio ambiental
otros gastos de gestion
perdida por medicion de activos no financieros al valor razonable
activo realizable
activo inmovilizado
obligaciones financieros
otros
valuacion y deterioro de activos y provisiones
depreciacion
amortizacion de intangibles
agotamiento
valuacion de intagibles
deterioro del valor de los activos
provisiones
gastos de ventas
gastos de personal
remuneraciones
otras remuneraciones
indemnizaciones
capacitacion
atencion al personal
gerentes
seguridad y prevision social
remuneracion al directo
beneficios sociales de los trabajadores
gastos de servicios prestados por tercero
trasporte
correos
alojamiento
alimentacion
honorarios y comisiones y corretajes
producion encargados por terceros
mantenimiento y reparaciones
alquileres
servicios basicos
gastos por tributos
impuesto general de ventas
canones y derechos
tributos del gobierno central
tributos a gobiernos regionales
tributos a gobiernos local
cotizaciones con carácter tributario
otros tributos
otros gastos de gestion
seguros
regalias
suscripciones y cotizaciones
licencias
costo neto de enajenacion de activos inmovilizados
suministros
gastos de investigacion y desarrollo
gestion medio ambiental
otros gastos de gestion
perdida por medicion de activos no financieros al valor razonable
activo realizable
activo inmovilizado
obligaciones financieros
otros
valuacion y deterioro de activos y provisiones
depreciacion
amortizacion de intangibles
agotamiento
valuacion de intagibles
deterioro del valor de los activos
provisiones
ONES Y DE SALUD POR PAGAR
mpra o venta convencional fecha de liquidación
dades profesionales
valor patrimonial
tualización financiera

ción financiera
valor patrimonial
1/2/2021
X/X POR EL ASIENTO APERTURA

X/X POR EL ASIENTO APERTURA

POR EL DEPOSITO DE L EFECTIVO A CTA CTE.

POR EL PAGO DE TRIBUTOS DEL 2020

POR EL DEPOSITO DE CTS

POR EL REGISTRO DEL PRESTAMO OBTENIDO

POR LA COMPRA DE SEMILLAS

POR EL INGRESO A ALMACEN

POR EL PAGO DE LA COMPRA

POR LA COMPRA DE UREA

POR EL INGRESO A ALMACEN

POR EL PAGO DE LA COMPRA DE UREA

POR LA COMPRA DE SUPERFOSFATO TRIPLE

POR EL INGRESO A ALMACEN

POR EL PAGO DE LA COMPRA DE SUPERSULFATO

POR LA COMPRA DE PETROLEO

POR EL INGRESO A ALMACEN

POR EL PAGO DE LA COMPRA DE COMBUSTIBLE

POR LA COMPRA DE CLORURO DE POTASIO

POR EL INGRESO A ALMACEN

POR EL PAGO DE LA COMPRA DE CLORURO DE POTASIO

POR LA COMPRA DE INSECTICIDAS

POR EL INGRESO A ALMACEN

POR EL PAGO DE LA COMPRA DE INSECTICIDAS

POR LA COMPRA DE REPUESTOS PARA TRACTOR

POR EL INGRESO A ALMACEN

POR EL PAGO DE LA COMPRA DE REPUESTOS

POR EL RECONOCIMIENTO DEL MANTENIMIENTO

POR LA TRANFERENCIA AL GASTO

POR EL PAGO DEL MANTENIMIENTO REALIZADO

POR EL REGISTRO DE ENERGIA ELECTRICA

POR LA TRANFERENCIA AL GASTO

POR EL PAGO DE ENERGIA ELECTRICA

POR LA COMPRA DE UTILES DE ESCRITORIO

POR EL INGRESO A ALMACEN

POR LA TRANSFERENCIA AL GASTO

POR EL PAGO DE LA COMPRA DE UTILES DE ESCRITORIO

POR LA COMPRA DE LIQUIDO DE FRENO PARA TRACTOR

POR EL INGRESO A ALMACEN

POR EL PAGO DE LA COMPRA DEL LIQUIDO PARA FRENOS

POR LA COMPRA DE COMPUTADORAS

POR LA TRANSFERENCIA AL GASTO

POR EL PAGO DE LA COMPRA DE COMPUTADORAS

POR EL CONSUMO DE SEMILLAS DE ESPARRAGO

POR EL CONSUMO DE UREA

POR EL CONSUMO DE SUPERFOSFATO

POR EL CONSUMO DE PETROLEO PARA TRACTOR

POR EL CONSUMO DE CLORURO DE POTASION

POR EL CONSUMO DE INSECTICIDA

POR LA UTILIZACION DEL REPUESTO

POR LA UTILIZACION DEL UTILES DEESCRITOERIO

POR EL CONSUMO DEL LIQUIDO PARA FRENOS

POR LA PLANILLA DE REMUNERACION

POR LA TRANSFERENCIA AL GASTO

POR EL PAGO DE LAS REMUNERACIONES

POR EL RECONOCIMIENTO DE PAGO A LA JUNTA DE USUARIOS Y COMISI

POR LA TRANFERENCIA AL GASTO

POR EL PAGO A LA JUNTA DE USUARIOS Y COMISION DE REGANTES

POR EL RECONOCIMIENTO DE ARRENDAMIENTO DEL TERRENO

POR LA TRANSFERENCIA AL GASTO

POR LA REALIZACION DEL PAGO

POR LA COSECHA DE LOS PRODUCTOS

POR LA VENTA DE ESPARRAGOS

POR EL REGISTRO DEL COSTO DE VENTA

POR EL COBRO DE LA VENTA DE LOS ESPARRAGOS

POR LOS INTERESES DEVENGADOS DEL PRESTAMO

POR EL PAGO DEL PRESTAMO OBTENIDO

POR EL RECONOCIMIENTO DE LA DEPRECIACION

POR LA TRANSFERENCIA AL GASTO

POR EL RECOMOCIMIENTO DE LA DEPRECIACION

POR LA TRANSFERENCIA AL GASTO

POR EL RECOMOCIMIENTO DE LA DEPRECIACION

POR LA TRANSFERENCIA AL GASTO

POR EL RECOMOCIMIENTO DE LA DEPRECIACION

POR LA TRANSFERENCIA AL GASTO

POR EL RECOMOCIMIENTO DE LA DEPRECIACION

POR LA TRANSFERENCIA AL GASTO

POR EL RECOMOCIMIENTO DE LA DEPRECIACION

POR LA TRANSFERENCIA AL GASTO

POR EL RECOMOCIMIENTO DE LA DEPRECIACION

POR LA TRANSFERENCIA AL GASTO

CTA
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 4032
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1673
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6132
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4212
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6132
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253
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4212
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1673
4212
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4212
104
65
1673
4212
2524
6132
94
791
4212
104
6032
1673
4212
2522
6132
4212
104
65
 1673
4212
94
791
4212
104
612
2411101
6131
251
6131
251
6132
2521
6132
252
6132
252
6133
253
6132
2524
6132
2522
621
6214
627
4031
4032
 411
9411
791
4031
4032
411
104
623
40111
4212
94
791
4212
104
6351
183
4212
94
791
4212
104
2111
3512101
1212
4011
701
691
201
104
 1212
673
3731
451
104
68411
39531
94
791
68412
39534
94
791
68413
39535
94
791
68414
39536
94
791
68415
39537
94
791
68415
39537
94
791
68414
39536
94
791
DENOMINACION
Caja
Cuentas corrientes en instituciones financieras
SEMILLAS DE ESPARRAGO
Seguros
Terrenos
Edificaciones
Maquinaria y equipo de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipo para procesamiento de información
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Renta de tercera categoría
ESSALUD
ONP
Compensación por tiempo de servicios
Capital social
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Caja
Renta de tercera categoría
ESSALUD
ONP
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Compensación por tiempo de servicios
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Materias primas
IGV por acreditar en compras
Emitidas
SEMILLAS DE ESPARRAGO
Materias primas
Emitidas
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
IGV por acreditar en compras
Emitidas
Materiales auxiliares
Materiales auxiliares
Emitidas
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
IGV por acreditar en compras
Emitidas
Materiales auxiliares
Materiales auxiliares
Emitidas
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Suministros
IGV por acreditar en compras
Emitidas
Combustibles
Suministros
Emitidas
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Suministros
IGV por acreditar en compras
Emitidas
Suministros
Suministros
Emitidas
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Suministros
IGV por acreditar en compras
Emitidas
Suministros
Suministros
Emitidas
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Repuestos
IGV por acreditar en compras
Emitidas
Repuestos
Repuestos
Emitidas
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Mantenimiento y reparaciones
IGV por acreditar en compras
Emitidas
gastos de administracion
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Emitidas
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Energía eléctrica
IGV por acreditar en compras
Emitidas
gastos de administracion
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Emitidas
Cuentas corrientes en instituciones financieras
OTROS GASTOS DE GESTION
IGV por acreditar en compras
Emitidas
Otros suministros
Suministros
gastos de administracion
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Emitidas
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Suministros
IGV por acreditar en compras
Emitidas
Lubricantes
Suministros
Emitidas
Cuentas corrientes en instituciones financieras
OTROS GASTOS DE GESTION
IGV por acreditar en compras
Emitidas
gastos de administracion
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Emitidas
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Materias primas
SEMILLAS DE ESPARRAGO
Materiales auxiliares
Materiales auxiliares
Materiales auxiliares
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Suministros
Suministros
Suministros
Suministros
Repuestos
Repuestos
Suministros
Otros suministros
Suministros
Lubricantes
Remuneraciones
Gratificaciones
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
ESSALUD
ONP
 Remuneraciones por pagar
remuneraciones
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
ESSALUD
ONP
Remuneraciones por pagar
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Indemnizaciones al personal
IGV – Cuenta propia
Emitidas
gastos de administracion
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Emitidas
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Terrenos
Alquileres
Emitidas
gastos de administracion
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Emitidas
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Productos terminados
ESPARRAGO EN PRODUCCION
Emitidas en cartera
Impuesto general a las ventas
Mercaderías
Mercaderías
Mercaderías
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Emitidas en cartera
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Edificaciones
Edificaciones
gastos de administracion
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Maquinarias y equipos de explotación
Maquinarias y equipos de explotación
gastos de administracion
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Unidades de transporte
Unidades de transporte
gastos de administracion
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Muebles y enseres
Muebles y enseres
gastos de administracion
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Equipos diversos
Equipos diversos
gastos de administracion
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Equipos diversos
Equipos diversos
gastos de administracion
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Muebles y enseres
Muebles y enseres
gastos de administracion
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
DEBE HABER
8,000.00
102,000.00
25,000.00
3,300.00
60,000.00
120,000.00
180,000.00
90,000.00
50,000.00
31,000.00
9,000.00
21,000.00
30,000.00
10,000.00
2,000.00
18,400.00
8,800.00
7,200.00
6,900.00
400,000.00
70,000.00
86,000.00
8,000.00
8,000.00
18,400.00
8,800.00
 7,200.00
34,400.00
6,900.00
6,900.00
300,000.00
18,000.00
318,000.00
80,000.00

80,000.00
80,000.00
80,000.00
80,000.00
80,000.00
35,000.00

35,000.00
35,000.00
35,000.00
35,000.00
35,000.00
30,000.00

30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
25,000.00
 4,500.00
29,500.00
25,000.00
25,000.00
29,500.00
29,500.00
40,000.00

40,000.00
40,000.00
40,000.00
40,000.00
40,000.00
20,000.00

20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
27,000.00
4,860.00
31,860.00
27,000.00
27,000.00
31,860.00
31,860.00
9,000.00
1,620.00
 10,620.00
9,000.00
9,000.00
10,620.00
10,620.00
15,000.00
2,700.00
17,700.00
15,000.00
15,000.00
17,700.00
17,700.00
10,000.00
1,800.00
11,800.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
11,800.00
11,800.00
2,000.00
360.00
2,360.00
2,000.00
2,000.00
2,360.00
2,360.00
6,000.00
 1,080.00
7,080.00
6,000.00
6,000.00
7,080.00
7,080.00
103,000.00
103,000.00
35,000.00
35,000.00
29,800.00
29,800.00
25,000.00
25,000.00
39,850.00
39,850.00
19,960.00
19,960.00
27,000.00
27,000.00
9,940.00
9,940.00
2,000.00
2,000.00
108,000.00
8,000.00
6,960.00
6,960.00
15,080.00
 100,920.00
122,960.00
122,960.00
6,960.00
15,080.00
100,920.00
122,960.00
13559.32
2440.68
16,000.00
13,559.32
13,559.32
16,000.00
16,000.00
50,847.46
9,152.54
60,000.00
50,847.46
50,847.46
60,000.00
60,000.00
527,330.80
527,330.80
660,000.00

660,000.00
660,000.00
660,000.00
660,000.00
 660,000.00
18,000.00
18,000.00
318,000.00
318,000.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
18,000.00
18,000.00
18,000.00
18,000.00
18,000.00
18,000.00
18,000.00
18,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
15,500.00
15,500.00
15,500.00
15,500.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
 300.00
300.00
300.00
300.00

5,829,207.58 5,829,207.58
-
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

Codigo Cuenta

101
104
1212
1673
182
183
201
2111
2411101
251
252
2521
2522
2524
253
331
332
333
334
335
3361
3512101
3731
39531
39534
39535
39536
39537
40111
40171
4011
4031
4032
411
4151
4212
451
501
58
59
602
6032
6033
603
612
6131
6132
6133
621
6214
623
627
634
6351
6361
673
68411
68412
68413
68414
68415
691
701
791
65
94
9411
 101
104
1673
182
2411101
251
252
2521
2522
2524
253
331
332
333
334
335
3361
3731
39531
39534
39535
39536
39537
40111
40171
4031
4032
4151
4212
411
451
501
58
59
602
 603
6032
6033
612
6131
6132
6133
621
6214
623
627
634
6361
65
791
9411
94
Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

Denominación

Caja
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Emitidas en cartera
IGV por acreditar en compras
Seguros
Alquileres
Mercaderías
Productos terminados
SEMILLAS DE ESPARRAGO
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Otros suministros
Repuestos
Terrenos
Edificaciones
Maquinaria y equipo de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipo para procesamiento de información
ESPARRAGO EN PRODUCCION
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
IGV – Cuenta propia
Renta de tercera categoría
Impuesto general a las ventas
ESSALUD
ONP
Remuneraciones por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Emitidas
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Capital social
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
Materias primas
Suministros
Repuestos
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materias primas
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Remuneraciones
Gratificaciones
Indemnizaciones al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Mantenimiento y reparaciones
Terrenos
Energía eléctrica
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Mercaderías
Mercaderías
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
OTROS GASTOS DE GESTION
gastos de administracion
remuneraciones
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A

total
 HOJ

sumas del mayor saldo del mayor

Debe Haber Deudor
8000 8000 -
1070000 874180 195,820.00
660000 660000 -
16920 0 16,920.00
3300 0 3,300.00
9152.54 0 9,152.54
0 660000 -
527330.8 0 527,330.80
105000 103000 2,000.00
65000 64800 200.00
60000 59810 190.00
25000 25000 -
2000 2000 -
10000 9940 60.00
27000 27000 -
60000 0 60,000.00
120000 0 120,000.00
180000 0 180,000.00
90000 0 90,000.00
50000 0 50,000.00
31000 0 31,000.00
0 527330.8 -
18000 18000 -
0 15000 -
0 39000 -
 0 48000 -
0 15300 -
0 20500 -
2440.68 0 2,440.68
18400 18400 -
0 0 -
15760 15760 -
22280 22280 -
100920 100920 -
6900 6900 -
391920 391920 -
318000 318000 -
0 400000 -
0 70000 -
0 86000 -
80000 0 80,000.00
87000 0 87,000.00
27000 0 27,000.00
65000 0 65,000.00
103000 80000 23,000.00
64800 65000 -
96750 97000 -
27000 27000 -
108000 0 108,000.00
8000 0 8,000.00
13559.32 0 13,559.32
6960 0 6,960.00
9000 0 9,000.00
50847.46 0 50,847.46
15000 0 15,000.00
18000 0 18,000.00
 6000 0 6,000.00
18000 0 18,000.00
18000 0 18,000.00
5300 0 5,300.00
18500 0 18,500.00
660000 0 660,000.00
0 660000 -
0 293166.78 -
16000 0 16,000.00
170206.78 0 170,206.78
122960 0 122,960.00
0 0 -
0 0 -
0 0 -
0 0 -
0 0 -
0 0 -
0 0 -
0 0 -
5,829,207.58 5,829,207.58 2,834,747.58

5,829,207.58 5,829,207.58
-
 HOJA DE TRABAJO

saldo del mayor ajustes

Acreedor Debe Haber
-
-
-
-
-
-
660,000.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
527,330.80
-
15,000.00
39,000.00
 48,000.00
15,300.00
20,500.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
400,000.00
70,000.00
86,000.00
-
-
-
-
-
200.00
250.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
 -
-
-
-
-
-
660,000.00
293,166.78
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2,834,747.58 - -
 Balance general Result. Por Nat.
Activo Pasivo Perdidas
- -
195,820.00 -
- -
16,920.00 -
3,300.00 -
9,152.54 -
-
527,330.80 -
2,000.00 -
200.00 -
190.00 -
- -
- -
60.00 -
- -
60,000.00 -
120,000.00 -
180,000.00 -
90,000.00 -
50,000.00 -
31,000.00 -
-
- -
- 15,000.00
- 39,000.00
- 48,000.00
- 15,300.00
- 20,500.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
400,000.00
70,000.00
86,000.00

23,000.00
-
-
-
108,000.00
8,000.00
13,559.32
6,960.00
9,000.00
50,847.46
15,000.00
18,000.00
 6,000.00
18,000.00
18,000.00
5,300.00
18,500.00
660,000.00
-
-
16,000.00
170,206.78
122,960.00

1,285,973.34 693,800.00 1,287,333.56

592,173.34
1,285,973.34 1,285,973.34 1,287,333.56
Result. Por Nat. Result. Por Func.
Ganancias Perdidas Ganancias
 -
-
-
-
200.00
250.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
 -
-
-
-
-
-
660,000.00

-
-
-

660,450.00 - - -
626,883.56
1,287,333.56 - - -
-

-
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO EJERCICIO
notas PERIODO nota PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 195,820.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales - Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias 529,780.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE -
Gastos Pagados por Anticipado 12,452.54
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 738,052.54 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación 292,925.00 TOTAL PASIVO -
acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo 16,920.00 Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 309,845.00
PATRIMONIO NETO
Capital 400,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales 70,000.00
Otras Reservas
Resultados Acumulados 86,000.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 556,000.00

TOTAL ACTIVO 1,047,897.54 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 556,000.00

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.