VII CICLO, CURSO: AUDITORÍA FINANCIERA I

TRABAJO DE LA II UNIDAD DIDÁCTICA

1. El enfoque basado en el conocimiento del negocio.

2. El enfoque de auditoría a medida.
3. Riesgos de auditoría, coméntelo cada uno de ellos, ejemplos.
4. Equilibrio entre eficiencia, eficacia y servicio del cliente.
5. ¿Cuáles son los factores de riesgo en la auditoría?
DESARROLLO

1. EL ENFOQUE BASADO EN EL CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO.

El enfoque basado en el conocimiento constituye el soporte teórico de este
trabajo, tanto desde la perspectiva del contenido, para analizar cuáles son los
conocimientos específicos que posee la empresa familiar, como desde el
análisis de las características que permiten a la empresa familiar mantener con
el paso del tiempo las ventajas competitivas.
2. EL ENFOQUE DE AUDITORÍA A MEDIDA.
El objetivo de los riesgos de auditoría de gestión es identificar la posibilidad de
que existan diferencias materiales o exposiciones inadecuadas en los estados
financieros. Estos riesgos pueden subdividirse en los riesgos inherentes,
riesgos de control y riesgos de detección. El riesgo es la susceptibilidad de los
estados financieros a un error o irregularidad significativa, antes de que se
considere la efectividad del sistema de control.
3. RIESGOS DE AUDITORÍA, COMÉNTELO CADA UNO DE ELLOS,
EJEMPLOS.
Riesgo de Control: Que es aquel que existe y que se propicia por falta de
control de las actividades de la empresa y puede generar deficiencias del
Sistema de Control Interno.

Riesgo de Detección: Es aquel que se asume por parte de los auditores que en
su revisión no detecten deficiencias en el Sistema de Control Interno.

“Siempre hay posibilidades de que el auditor no detecte el 100 % errores, y

por eso siempre existirá riesgo de detección, aunque sea mínimo”
 Riesgo Inherente: Son aquellos que se presentan inherentes a las
características del Sistema de Control Interno.

El concepto de riesgo inherente es muy utilizado en auditorías y servicios

financieros. Precisamente por eso el riesgo inherente es importante para
determinar las posibilidades de fraude o actividades ilícitas. En la actividad de
transportes, por ejemplo, un riesgo inherente es el de accidentes viales.
El riesgo de control es el riesgo de que una representación errónea, que
pudiera ser de importancia relativa individualmente o en conjunto con otras, no
sea prevenida o detectada y corregida oportunamente por los sistemas de
contabilidad y de control interno.
“el riesgo de control es la probabilidad de que los controles de la entidad
fallen”
4. EQUILIBRIO ENTRE EFICIENCIA, EFICACIA Y SERVICIO DEL
CLIENTE.
 Eficacia: Consiste en alcanzar las metas establecidas en la empresa.
 Eficiencia: Se refiere a lograr las metas con la menor cantidad de
recursos. Obsérvese que el punto clave en esta definición es ahorro o
reducción de recursos al mínimo.
 Productividad: Se trata de la relación producto-insumo en un
período específico con el adecuado control de la calidad. Puede
expresarse con la siguiente ecuación:
Producción = Productividad / Insumo

5. ¿CUÁLES SON LOS FACTORES DE RIESGO EN LA AUDITORÍA?

 Recursos disponibles inadecuados, por cantidad y/o
conocimientos. Resulta claro que no disponer de los recursos humanos,
materiales o financieros precisos para desarrollar el Plan de Auditoría,
y los trabajos individuales de auditoría, es una limitación básica para
ejercer la actividad. De ser así, nuestro aporte de valor a la
organización quedaría muy resentido.
 Programa de actividad mal seleccionado. El Plan de trabajo debe
concretarse en base a los riesgos que se observen puedan afectar a los
 objetivos de la Organización, incidiendo en los procesos de gestión de
riesgos, control y gobierno corporativo que se vean afectados.
 Falta de autoridad de la Unidad. La Unidad de Auditoría Interna debe
disponer de un nivel adecuado en la estructura organizativa, así como
de una dependencia jerárquica que permita poder tener interlocución y
supervisión de cualquier nivel gerencial de la empresa. La alta
dirección también.
 Capacidad supervisora limitada. La definición del Plan de Auditoría no
debe contemplar áreas de la compañía que queden excluidas de las
posibles evaluaciones, ni tampoco que existan procesos, actividades,
aplicaciones o información, consideradas reservadas y ocultas a la
auditoría.
 Independencia de criterio condicionada o limitada. La actividad de la
Unidad de Auditoría Interna debe realizarse sin interferencias de
ningún gestor u órgano de la compañía, que pretenda influir en la
objetividad de los trabajos.
 Falta de compromiso del Directorio en disponer de un buen Control
Interno. El Directorio es el responsable de fijar la estrategia y la visión
global del negocio. Sin su apoyo la Unidad de Auditoría Interna
reducirá su rol a cubrir aspectos estéticos.