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Caso Rainbow NIIF
Caso Rainbow NIIF
DB CR
2020 2020
ACTIVOS - -
Efectivo en caja y bancos 937,961 - -
Cuentas por cobrar, neto 7,991,395 - 312,000
Inventarios 6,873,919 - 40,000
Provisión Obsolescencia Inventario 40,000 40,000
Gastos pagados por anticipado 856,111 - -
Total activo corriente 16,659,386 - -
Propiedad, planta y equipo 6,744,990 1,727,500 -
Depreciacion acumulada propiedad planta y equipo -4,335,888 1,000,000 -
Goodwill 1,210,000 550,000 -
Deterioro Goodwill - -
Inversiones a largo plazo 1,200,000 - -
Activos intangibles 812,000 - 327,000
Inversión en asociadas 2,000,000 700,000 1,500,000
Inversiones disponibles para la venta 1,500,000 -
Total activos 24,290,488 - -
- -
PASIVOS - -
Sobregiro bancario 34,469 - -
Porción corriente de deuda a largo plazo 1,979,505 - -
Proveedores 6,057,921 - -
Participación a trabajadores 227,490 - -
Impuesto a la renta 322,277 - -
Gastos acumulados por pagar 1,072,378 - -
Total pasivo corriente 9,694,040 - -
Obligaciones financieras a largo plazo 3,443,248 - -
Provisión por reestructuración 2,700,000 2,700,000 -
Provisión para jubilación patronal y desahucio 273,952 - 215,000
Total pasivos 16,111,240 - -
- -
PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS - -
Capital social 3,956,716 - -
Reserva de capital 1,698,770 - -
Resultados acumulados (incluye reserva legal por 98,142
y utilidad del ejercicio por 805,735 y 841,019 1,619,885 - -
respectivamente)
Reserva Legal 98,142 - -
Resultados del ejercicio 805,735 - -
Resultados Adopción NIIF primera vez 894,000 6,677,500
Total pasivos y patrimonio 24,290,488 - -
- -
RESULTADOS (por el año terminado en la fecha
- -
indicada)
Ventas, neto 23,286,673 - -
Costo de ventas 16,909,392 - -
UTILIDAD BRUTA 6,377,281 - -
- -
Gastos de ventas 2,795,292 - -
Gastos administrativos 1,737,010 - -
Otros gastos 489,477 - -
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION LABORAL - -
1,355,502
E IMPUESTO A LA RENTA - -
Participación laboral 227,490 - -
Impuesto a la renta 322,277 - -
UTILIDAD NETA 805,735 - -
9,111,500 9,111,500
-
31 de diciembre del
1 de enero del 2021 1 de enero del 2021
2019 (saldos según
(saldo según NEC)
Ajustes (saldo según NEC)
NIIF)
DB CR
2021 2021
N° Año Fecha
1 2020 1/1/2020
1 2020 1/1/2020
1 2020
2 2020 1/1/2020
2 2020 1/1/2020
2 2020
2 2020 1/1/2020
2 2020 1/1/2020
2 2020
3 2020 1/1/2020
3 2020 1/1/2020
3 2020
4 2020 1/1/2020
4 2020 1/1/2020
4 2020
5 2020 1/1/2020
5 2020 1/1/2020
5 2020
6 2020 1/1/2020
6 2020 1/1/2020
6 2020
7 2020 1/1/2020
7 2020 1/1/2020
7 2020
8 2020 1/1/2020
8 2020 1/1/2020
8 2020
9 2020 1/1/2020
9 2020 1/1/2020
9 2020
10 2020 1/1/2020
10 2020 1/1/2020
10 2020
1 2021 1/1/2021
1 2021 1/1/2021
1 2021 1/1/2021
1 2021
2 2021 1/1/2021
2 2021 1/1/2021
2 2021 1/1/2021
2 2021 1/1/2021
2 2021
3 2021 1/1/2021
3 2021 1/1/2021
3 2021
4 2021 1/1/2021
4 2021 1/1/2021
4 2021
4 2021 1/1/2021
4 2021 1/1/2021
4 2021
5 2021 1/1/2021
5 2021 1/1/2021
5 2021
Maza González
andra Perez Jacome
Cuenta
Depreciacion acumulada propiedad planta y equipo
Resultados Adopción NIIF primera vez
R/. Ajuste corrección sobrevaloración depreciación
Provisión Obsolescencia Inventario
Resultados Adopción NIIF primera vez
R/. Ajuste inventario que no se puede vender
Provisión Obsolescencia Inventario
Inventarios
R/. Ajuste inventario que no se puede vender
Goodwill
Resultados Adopción NIIF primera vez
R/. Ajuste desvalorización de goodwill
Inversión en asociadas
Inversiones disponibles para la venta
R/. Ajuste adquisión de inversión en asociada
Inversión en asociadas
Resultados Adopción NIIF primera vez
R/. Ajuste registro valor de mercado de inversión en asociada
Activos Intangibles
Resultados Adopción NIIF primera vez
R/. Ajuste gastos investigación que se activaron
Propiedad, planta y equipo
Resultados Adopción NIIF primera vez
R/. Ajuste revalorización de propiedad de acuerdo a estudio pericial
Cuentas por cobrar, neto
Resultados Adopción NIIF primera vez
R/. Ajuste baja CXC prescripción derecho cobro deuda clientes más de 5 años
Provisión por reestructuración
Resultados Adopción NIIF primera vez
R/. Ajuste eliminación provisión sin sustento legal
Provisión para jubilación patronal y desahucio
Resultados Adopción NIIF primera vez
R/. Ajuste a la provisión jubilación patronal de acuerdo a estudio actuarial
Depreciacion acumulada propiedad planta y equipo
Resultados Adopción NIIF primera vez
Resultados Adopción NIIF primera vez
R/. Ajuste corrección sobrevaloración depreciación año 2020 gto ventas 100k y costo ventas 100k
Provisión para jubilación patronal y desahucio
Resultados Adopción NIIF primera vez
Resultados Adopción NIIF primera vez
Resultados Adopción NIIF primera vez
R/. Ajuste insuficiencia provision para JP costo ventas 10k, gto adm.5k gto vta 5k
Resultados Adopción NIIF primera vez
Inventarios
R/. Ajuste interés implicito en compra de inventarios
Provisión Obsolescencia Inventario
Resultados Adopción NIIF primera vez
R/. Ajuste inventario que no se puede vender
Provisión Obsolescencia Inventario
Inventarios
R/. Ajuste inventario que no se puede vender
Inversiones a largo plazo
Resultados Adopción NIIF primera vez
R/. Ajuste sobrevaloracion de inversión financiera, (se negoció parte de los instrumentos no disponibles para la venta)
9,741,500 9,741,500 -
DB CR Saldo
1,000,000 1,000,000
1,000,000 -1,000,000
-
40,000 -40,000
40,000 40,000
-
40,000 40,000
40,000 -40,000
-
550,000 550,000
550,000 -550,000
-
1,500,000 -1,500,000
1,500,000 1,500,000
-
700,000 700,000
700,000 -700,000
-
327,000 -327,000
327,000 327,000
-
1,727,500 1,727,500
1,727,500 -1,727,500
-
312,000 -312,000
312,000 312,000
-
2,700,000 2,700,000
2,700,000 -2,700,000
-
215,000 -215,000
215,000 215,000
-
200,000 200,000
100,000 -100,000
100,000 -100,000
-
20,000 -20,000
10,000 10,000
5,000 5,000
5,000 5,000
-
30,000 30,000
30,000 -30,000
-
40,000 -40,000
40,000 40,000
-
40,000 40,000
40,000 -40,000
-
300,000 300,000
300,000 -300,000
-
Goodwill