UNIVERSIDAD INTERAMERICANA PARA EL

DESARROLLO

LICENCIATURA:
CONTABILIDAD FINANCIERA

MÓDULO. PLAN DE LA AUDITORIA FINANCIERA

TÍTULO DEL TRABAJO: RESUMEN

DOCENTE:

ANA ELENA MONTALVAN CONZUELO

ALUMNO(A):
ESTEFANIA DE GUADALUPE RIVAS BALAN

SÉPTIMO CUATRIMESTRE

FECHA DE ENTREGA: 28/11/2021

 INTRODUCCIÓN

Las empresas y el gran numero de negocios que se encuentran a nuestro

alrededor manejan una gran cantidad de información y datos que corresponden a
la economía de la institución, para el buen funcionamiento de los procesos
llevados a cabo diariamente es necesario contar con la asesoría y revisión
adecuadas que permitan verificar el cumplimiento de las leyes y normas que
acompañan los procesos que se ejecutan dentro de una empresa.

Por lo anterior, se hace indispensable la presencia de los auditores en el campo

laboral, aunque la empresa sea pequeña será necesario que se hagan las
revisiones correspondientes para comprobar que los procedimientos se lleven a
cabo dentro de la normatividad establecida, los auditores deben contar con
conocimientos suficientes para realizar un buen trabajo y tener las características
necesarias que le permitan evaluar y aconsejar sobre el funcionamiento de las
empresas, sobre las inversiones mas convenientes, o sobre los sistemas de
control interno. El auditor como profesional debe ser capaz de tratar los temas que
involucren fraudes financieros y recabar la mayor información para investigar el
origen a través de los diversos instrumentos y herramienta y ofrecer informes que
ayuden a prevenir dichas situaciones. La auditoria comprende una serie de pasos
a seguir para realizarse de manera eficiente, por tal motivo, antes de implementar
la auditoria es necesario que en la empresa se haga una evaluación de control
interno que pueda emitir resultados sobre si la auditoria podrá ser aplicada o no.

En el siguiente trabajo se menciona información relevante que comprende el

control interno de las empresas, sus métodos de evaluación y los procesos que
intervienen para que se lleve a cabo. A continuación, se presentará información
detallada respecto al tema.
 “ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO”

El éxito de una empresa sea pequeña o grande requiere de una serie de pasos y
procesos a implementar para cumplir de manera eficiente con la actividad
económica que se han planteado, la empresa tiene la responsabilidad de verificar
que se cumplan los objetivos y metas que permitan un desarrollo enfocado hacia
el avance. Las empresas deben contar con los instrumentos y herramientas
necesarias que permitan cubrir sus necesidades, por ello la presencia de
profesionales preparados y capaces debe ser una de las piezas fundamentales en
cualquier negocio, para efectos del tema que corresponde, los contadores públicos
en su papel de auditores son las personas encargadas de verificar que los
procesos y la información que se presenta en los estados financieros sea objetiva,
verdadera y que no presente errores que desemboquen en fraudes financieros
que pongan en riesgo la empresa.

Sin embargo, antes de una auditoria contable es necesario que la empresa

presente un control interno en su actividad, los resultados que arroje dicho control
presentaran información sobre si la auditoria puede realizarse o no. El control
interno son los procesos que han sido previamente diseñados e implementados en
la organización con el objetivo de verificar si las operaciones que se realizan
cuentan con objetividad, relevancia suficiente e información relacionada con la
protección de los activos, conformado por las respuestas que emanan de la
administración de la empresa para reducir aquellos factores identificados como
riesgo que interfieran en los objetivos del control. Dentro del control interno se
puede observar información que trata sobre la competencia profesional por parte
del personal, información sobre la contabilidad de la empresa, sus actividades de
control o su dirección.
Gracias al control interno se puede medir la eficacia y la eficiencia con que las
operaciones son realizadas, la verificación de que las disposiciones legales se
apliquen de forma correcta e incluso la fiabilidad de la información financiera, entre
otros asuntos. Cada empresa es diferente en extensión de actividades y giro
empresarial, por lo cual el diseño e implementación del control interno también
será diferente en cada empresa, el diseño deberá responder a las necesidades y
responsabilidades que tenga la empresa a fin de lograr resultados satisfactorios
que ayuden a un mejor desarrollo empresarial. Para lograr un buen seguimiento
del control interno en la auditoria será necesario que el auditor encargado tenga
conocimiento suficiente sobre las actividades que se llevan acabo en la empresa,
a fin de que el control interno de la organización lleve un buen seguimiento para
corregir los errores que se tengan en dicho en dichos controles.

La NIA 315,14 establece que el auditor debe conocer el mayor entorno posible
acerca del control de la empresa a través de la valoración de la honestidad y
comportamiento ético por parte de la Dirección de la entidad económica para que
los procesos de auditoria ejecutados posteriormente no presenten dificultades por
el control.

Los procedimientos de control interno son formas de obtener información sobre la

manera en que funciona en control interno en la empresa, los ejemplos mas
sencillos se relacionan a la indagación, observación, conversaciones con los
ejecutivos de las áreas de interés, así como de los manuales de contabilidad.

A continuación, se presentan los medios que se utilizan principalmente en la

documentación de los métodos de evaluación del sistema de control interno de
una empresa:

Cuestionario de control interno

El cuestionario de control interno se presenta en forma de una encuesta

sistemática y su contenido se basa en preguntas que responden a los aspectos
básicos del sistema de control, obtener respuestas negativas indica una
ineficiencia en el control de la empresa. Sin embargo, este método puede causar
dificultad para distinguir los problemas prioritarios de aquellos que no son tan
relevantes.

Método descriptivo

Método de descripción de los procedimientos, registros, formularios, archivos y

departamentos que se relacionan e intervienen en el sistema de control. Como su
nombre lo indica, al ser descriptivo puede no favorecer aquellos profesionales no
familiarizados con la habilidad de expresarse a través de la escritura de ideas,
como consecuencia algunos problemas del control interno podrían no
mencionarse al no saber estructurar de manera correcta los puntos débiles de la
organización.

Método de “flowcharts” o flujogramas

Este método permite simplificar la descripción de los procedimientos y las técnicas

a través del graficas con movimiento o transacciones, otra forma de llamarle
puede ser diagramas de flujo, siendo este un concepto más familiarizado. Los
diagramas de flujo le ofrecen al lector el sistema de procedimientos a través de
una imagen panorámica que distribuye los registros de la contabilidad. Otra de las
funciones de este método es separar los deberes, autorizaciones, aprobaciones y
verificaciones internas que ocurren al interior del sistema de control.

Pruebas de cumplimiento y sustantivas

La prueba de cumplimiento es un examen de la evidencia sobre la operación de

las técnicas de control interno en un periodo de tiempo establecido. Entre las
técnicas empleadas se encuentra la observación, entrevistas y el examen de la
evidencia documental de los controles. Por su parte, las pruebas sustantivas son
comprobaciones que han sido diseñadas para obtener validez sobre las
transacciones y saldos que forman parte de los estados financieros.
Por ejemplo, en un taller que se dedica a las reparaciones de automóviles y su
sistema de control interno se relaciona a los cobros de reparaciones al contado se
debe tener información suficiente de la empresa, a continuación, se enuncian
algunas medidas que a consideración propia pueden ayudar a la eficiencia del
control interno.

 El primer paso sería tomar en cuenta el giro empresarial de la empresa y

las necesidades que actualmente tiene para definir los objetivos que se
quieren alcanzar.
 Seleccionar las políticas correspondientes a la correcta ejecución de los
procesos para saber de dónde sostener la información presentada.
 Organizar las tareas y funciones que le corresponde a cada persona que
labora en el interior de la empresa, e implementar la autoridad suficiente
para evaluar las malas conductas.
 Adopción de sistemas que permitan una buena administración y gestión de
la información contable que se maneja en el negocio y que permita ejecutar
las actividades con eficiencia y objetividad.
 Llevar un control constante de los procedimientos que rigen la empresa
para estar siempre a la vanguardia.

El control interno de una empresa se puede

determinar a través de diferentes pruebas y análisis,
es importante que se identifiquen de manera precisa las necesidades de la
empresa para aplicar el método de evaluación correcto. Las herramientas que se
pondrán en marcha son decididas por el auditor director de la forma tomando en
primera instancia las formas más sencillas de evaluación como la observación
para proseguir correctamente.
 CONCLUSIONES

El control y análisis de la situación financiera de una empresa es un trabajo en el

cual interfieren diversos factores y se ven involucradas varias personas dentro del
campo profesional. Como se reviso en las paginas anteriores, es necesario que la
empresa cuente previamente con un control interno que permita incorporar la
auditoria, si no existe un debido control no tiene caso el trabajo de auditoría, pues
desde ese rubro es observable que la empresa no va en buen camino y los
resultados que se obtendrán serán en su mayoría negativos.

El auditor debe hacer de su trabajo una presentación adecuada, responsable y

conforma a las leyes y normativas correspondientes para ofrecer soluciones a la
empresa que permitan la protección de sus activos. El control interno muestra los
procesos que han sido diseñados para que las actividades del negocio cuenten
con la objetividad y relevancia suficiente, para darle continuidad a dicho control
será necesario que el auditor tenga la mayor información posible del giro comercial
y la forma en que se realizan las actividades de la empresa para poder emitir sus
respectivas evaluaciones.
Referencias
Espino García, M. G. (2015). Informe del examen del control interno (CI) relacionado con la
preparación de la información financiera (Boletín 7030 de las Normas de Auditoría para
atestiguar). En M. G. Espino García, Fundamentos de Auditoría (págs. 159-165). Grupo
Editorial Patria.

Orta Pérez, M. (s.f.). Procedimientos de evaluación del control interno. En M. Orta Pérez,
Fundamentos teóricos de auditoría financiera (págs. 143-147). Difusora Larousse -
Ediciones Pirámide.

Red Global de de Conocimientos en Auditoría y Control Interno. (24 de Julio de 2017). Control
Interno y Auditoría de Estados Financieros . Obtenido de AUDITOOL:
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/5445-control-interno-y-auditoria-de-
estados-financieros

UNID . (s.f.). Estudio y Evaluación del Control Interno. Obtenido de Plan de la Auditoría Financiera :
https://unid.neolms.com/student_lesson/show/3026774?
lesson_id=13743767&section_id=50291326