UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN

FACULTAD DE ARQUITECTURA Y URBANISMO

ASIGNATURA:
GESTIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN PÚBLICA - Grupo A

TEMA:
Costos incrementales de operación y mantenimiento a precios de mercado

CÁTEDRA:
ARQ. OJEDA OBANDO MARCOS NEIL

INTEGRANTES:

ABARCA CALLA, PAUL AMILCAR 100%

CASTRO BOCANGEL, FIORELLA MARIBEL 100%
CHACCA ARONI, XIMENA FABIOLA 100%
GARCIA FERNANDEZ, CRISTHIAN 100%
MERMA AQUINO, ARON ALEXIS 100%
MENDOZA VILLAFUERTE, REBECA 100%
SOTO MAMANI LILY YAMILET 100%

2021

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 ÍNDICE

INTRODUCCIÓN 3
GENERALIDADES 3
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 3
JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA 3
OBJETIVOS 3
COSTOS 4
3.1 Definición: 4
3.2 Consideraciones generales: 4
3.3 Costos de inversión: 4
3.4 Tipos de inversión 4
3.5 Consideraciones para estimación de costos 5
3.6 Estructura inversión total del proyecto a precios del mercado 5
Expediente técnico 5
Costo de obra (Presupuesto) 6
Supervisión técnica 6
Otros 6
COSTOS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO 7
4.1 Costos operativos 7
4.1.1 Costos operativos y sostenibilidad 7
4.1.2 Matriz de costos operativos 8
4.2 Costos de mantenimiento 8
4.2.1 Costos Directos 8
4.2.2 Costos Indirectos 8
4. COSTOS INCREMENTALES 10
3.1 Costos de Operación y Mantenimiento incrementales: 11
3.2 Flujos de Costos Incrementales: 12
BENEFICIOS INCREMENTALES 12
BIBLIOGRAFÍA 14

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1. INTRODUCCIÓN

Debido a la necesidad de explicar uno de los procedimientos en la fase de

ejecución de un proyecto, en este punto se aborda todo el marco teórico de los
costos en un proyecto de inversión pública, donde se presentan agentes que
estarán involucrados para el desarrollo de los costos en los proyectos, mediante
el presente documento se pretende explicar más a detalle las características,
procesos e importancia de todo estos componentes.

2. GENERALIDADES

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Siendo parte fundamental dentro de un Programa de Inversión, se hace
necesario conocer cómo es que la parte de economía respecto a los costos en
un proyecto de inversión desde la parte de formulación hasta llegar a su
ejecución y de acuerdo a ello el proyecto concluya como un proyecto hecho en
base a las necesidades de la población.

JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA
La importancia de toda esta parte de costos de un proyecto es su capacidad de
complementarse y tener un buen estudio de ello, ya que será uno de los
aspectos fundamentales para la ejecución y correcto desarrollo de los Proyectos
de Inversión.

OBJETIVOS
Objetivo General:
El presente punto de costos de un proyecto tiene por objeto establecer los
procesos y disposiciones aplicables para el funcionamiento de la fase de
Ejecución de un proyecto de inversión en el ámbito de lo económico.
Objetivos Específicos:
- Definir conceptos acerca de los costos en un proyecto de inversión, su
influencia, procedimientos y pautas que se requieren para su ejecución
- Explicar la importancia y procesos que se siguen para la correcta
implementación de esta composición.

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3. COSTOS
3.1 Definición:
Son los que se dan desde el inicio de la ejecución del proyecto hasta que se
encuentra listo para entrar en operación y pueda brindar los servicios
previstos

3.2 Consideraciones generales:

● A nivel de factibilidad se debe desarrollar el análisis de costos a nivel
de cada componente y rubros, a nivel de anteproyecto de
ingeniería.En estudios de menor nivel los costos pueden basarse en
valores unitarios referenciales ( prediseño o diseño preliminar)
● Los valores unitarios más adecuados son los que corresponden a
obras recientemente ejecutadas en la zona ya que incorporan los
costos propios de traslado de material, tipo de terreno,
disponibilidad de equipo, etc.
● Un buen ejercicio consiste en elaborar una base de datos de costos
unitarios aplicable en la zona, recogiendo los costos históricos de
obras ejecutadas en los últimos meses o años.}
● Incluir :
- gastos generales, supervisión, utilidad e IGV en los costos
- Costos de elaboración de expediente técnico y de todos los
estudios futuros previstos.
- Costos de acciones de mitigación ambiental, medidas de
mitigación de riesgo
3.3 Costos de inversión:
En este punto se debe determinar cuál es el costo de cada alternativa de
solución a precios de mercado, es decir , a los precios tal como los
conocemos.
3.4 Tipos de inversión:
a. Inversión fija : son bienes tangibles que se utilizan en el proceso de
transformación de los insumos o que sirvan de apoyo a la operación
normal del proyecto. No son objeto de comercialización y se usan
durante la vida útil del proyecto. Asimismo, se deprecian y pierden
valor por:
a ) Uso/ desgaste, b) Obsolescencia. Excepción de los terrenos.

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 b. Inversión diferida :(intangibles), son aquellas relacionadas a la compra
de servicios o derechos que son necesarios para la puesta en marcha
del proyecto. Incluye gastos preoperativos (expedientes técnicos y
jurídicos), de organización (minuta, licencia, RUC, etc.), franquicias,
montaje, permisos, puesta en marcha, marcas/patentes, capacitación
de personal, etc.
c. Capital de trabajo. Es el costo de la operación normal del proyecto
durante un ciclo productivo, para una capacidad y tamaño
determinado. O es capital necesario para operar el proyecto, en forma
de activos corrientes
Cubre el desfase entre el momento de los egresos (adquisición de
insumos) e ingresos (venta de productos).

3.5 Consideraciones para estimar costos

a. Conocer en detalle los requerimientos para la implementación de cada
una de las acciones establecidas en el estudio técnico. Se debe
conocer qué insumos se requieren, cuántas unidades de cada uno y el
número de periodos en que se necesitaran estos insumos.
b. La cantidad de recursos que se requiera, va a estar en función al
tamaño, la tecnología y la localización del proyecto.
c. Finalmente, para cada uno de estos insumos, se deberá registrar el
costo unitario correspondiente. Es importante, tener en cuenta la
confiabilidad de las fuentes de información de estos costos

3.6 Estructura inversión total del proyecto a precios del mercado

➔ Expediente técnico

El expediente técnico es el conjunto de documentos de carácter

técnico y/o económico que permiten la adecuada ejecución de una
obra, el cual comprende la memoria descriptiva, especificaciones
técnicas, planos de ejecución de obra, metrados, presupuesto de obra,
valor referencial, fecha del presupuesto, análisis de precios, calendario
de avance de obra valorizado, fórmulas polinómicas y, si el caso lo
requiere, estudio de suelos, estudio geológico, de impacto ambiental u
otros complementarios. (OSCE)

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➔ Costo de obra (Presupuesto)
● Costo Directo
Aquellos que pueden ser directamente atribuibles a la
ejecución del proyecto
. Se realizan para cada partida del proyecto, el análisis de estos
costos se realizará para cada una de las partidas que conforman
el proyecto, los mismos pueden tener diversos niveles de
aproximación al costo real. Sin embargo, no siempre conduce a una
mayor exactitud porque siempre existirán diferencias entre los
diversos estimados de costos de la misma partida. Ello debido a
los diferentes criterios que se pueden asumir
Ejemplo: materiales, mano de obra calificada y no calificada,
herramientas, equipo y maquinaria.
● Costo Indirecto
Los costos indirectos corresponden a los gastos generales
necesarios para la ejecución de los trabajos no incluidos en los
costos directos que realiza el contratista, tanto en sus oficinas
centrales como en el sitio de los trabajos,
Comprende entre otros:
- Los gastos de administración, organización, dirección técnica,
vigilancia, supervisión
- Construcción de instalaciones generales necesarias para
realizar conceptos de trabajo
- El transporte de maquinaria o equipo de construcción,
imprevistos y, en su caso, prestaciones laborales y sociales
correspondientes al personal directivo y administrativo (IMIC)
➔ Supervisión técnica

Pago de los servicios técnicos y administrativos necesarios para dirigir

y administrar el proyecto durante la construcción
Trabajo de ingeniería y arquitectura

➔ Otros

Se incluye todo lo necesario para garantizar la calidad del proyecto

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4. COSTOS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO
Los costos de operación son los gastos que afrontará la institución durante
el periodo posterior a la inversión inicial; es decir, después de culminada la
ejecución del proyecto. Para fines de evaluación, los costos operativos
relevantes son los costos operativos incrementales, aquellos que resultan
de la diferencia entre los costos operativos en la situación con proyecto
menos los costos operativos previstos en el escenario base o situación sin
proyecto. Contablemente, los costos operativos comprenden a los gastos
de operación y los gastos de mantenimiento. En términos agregados, estos
costos se registran a nivel institucional y nacional como gasto corriente, a
diferencia del gasto de capital, que emerge de la agregación de los costos
de inversión de los distintos proyectos.

4.1 Costos operativos

Los costos de operación o costos de funcionamiento del proyecto son

aquellos que ocurren luego del inicio, construcción o instalación de la
nueva capacidad productiva hasta la finalización de su vida útil. Se
obtienen a partir de la valorización monetaria de los bienes y servicios que
deben adquirirse para mantener la operatividad y los beneficios generados
o inducidos por el proyecto. Por ejemplo, en un proyecto de instalación de
un sistema de riego por bombeo de agua de la napa freática, los costos de
operación están dados por el costo de la energía, compra de repuestos y
pago al personal a cargo del manejo del sistema, entre otros.

4.1.1 Costos operativos y sostenibilidad

Los costos de operación son generados durante el periodo en el que

el proyecto se encuentra en funcionamiento y constituyen un
elemento clave para la sostenibilidad financiera del proyecto. En
efecto, para mantener la operatividad de los servicios es necesario
cubrir los costos de operación y mantenimiento. De lo contrario, el

7
 proyecto en su conjunto (esto es, la inversión total comprometida en
la intervención) afrontaría el riesgo inminente del fracaso.

4.1.2 Matriz de costos operativos

La construcción de la Matriz de Costos Operativos contempla
básicamente dos partidas:
● Costos operativos con proyecto: En general, incluye las
siguientes categorías de gasto: mano de obra, bienes y servicios.
No obstante, se puede arribar a un mayor nivel de detalle, según
sean los requerimientos de la institución ejecutora.
● Costos operativos sin proyecto: En forma similar, incluye los
mismos rubros que los costos operativos con proyecto.
● Costos operativos incrementales: Resultan de la diferencia de
los montos de costos operativos con proyecto menos costos
operativos sin proyecto.

4.2 Costos de mantenimiento

Los costos de mantenimiento pueden componerse de la suma de todos los

gastos que se requieren para la aplicación y su desempeño, durante un
período de tiempo. Podemos clasificarlos en:

4.2.1 Costos Directos

Son aquellos que se producen como resultado directo de los

trabajos de mantenimiento como son: Mano de obra utilizada,
repuestos, materiales especiales, refacciones o aditamentos
específicos, etc.

4.2.2 Costos Indirectos

Los costos que se generan como consecuencia de fallas en los

equipos: Costos y/o multas por incumplimiento con los clientes y
contratos, elevar el número de horas extras para cumplir con el
programa de producción y la entrega, etc.

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4.3 COSTOS CON PROYECTO
Constituidos por todos los costos del bien o servicio que existe actualmente y
su proyección en el horizonte del proyecto.
Los costos son a precios sociales con o sin proyecto.
LA SITUACIÓN CON PROYECTO
● Consiste en proyectar todos los costos en los que se incurrirá una vez
ejecutado el PIP.
● Dado que el Análisis de Evaluación de Proyectos se realiza sobre la base de
los Costos Incrementales que genera el PIP.

Costos con proyecto

Fuente: Elaboración Propia

Ejemplo de costos con Proyecto

El PIP es una Infraestructura que brinde agua, su Lógica interna del proyecto:
“La tarifa de agua deberá ser tal que permita cubrir los costos de operación y
mantenimiento que generará el proyecto”.
INGRESOS INCREMENTALES
Una vez hallado el ingreso generado por la venta de agua para riego
del proyecto, deberá descontar el ingreso por la venta del agua para riego en
la situación sin proyecto, con la finalidad de encontrar el ingreso incremental
del proyecto.
COSTOS CON PROYECTO
Calcular los Costos “con proyecto”
Es la proyección de los ingresos que perciben los agricultores en el
horizonte del proyecto, menos los costos de producción recalculados, que los
productores tendrían que asumir con la presencia del proyecto.
Para ello, hay que tener en cuenta el área nueva que el proyecto ha
habilitado, y el cambio en el rendimiento de los cultivos.

4.4 COSTOS SIN PROYECTO

Son los gastos en los que se incurre durante el horizonte de evaluacion en
caso no se llegue a realizar el Proyecto de Inversión.
Los costos sin proyecto comprenden:

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 - Gastos en Operación
- Gastos en Proyecto
Estos gastos se reflejan en:
- Mano de Obra
- Implementos
- Materiales de Oficina
- Mantenimiento de Maquinaria
- Cambio de llantas
- Etc.
Ejemplos de costos sin Proyecto

En este caso se incurren en gastos de personal operativo que brinde

servicios durante el horizonte de evaluación.

Estos son gastos dedicados a los insumos, materiales y herramientas

utilizados.

4. COSTOS INCREMENTALES

Los costos incrementales son el resultado de la comparación entre los costos con
proyecto y los costos sin proyecto.Los costos incrementales son los costos que
efectivamente pueden atribuirse al proyecto.El costo incremental es la tasa o monto
que se va a adicionar al costo sin proyecto debido a que se está ejecutando un
nuevo proyecto.

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Hay tres componentes principales de costos incrementales, que son:
● Los costos explícitos del periodo
● Los costos de oportunidad implícitos involucrados en la decisión
● Los costos futuros implicados derivados de la decisión

Los costos explícitos del periodo son de fácil identificación, son los reconocidos por
la contabilidad (incluyen los costos de materiales directos, mano de obra y los
cambios en los costos generales variables (tales como la electricidad,
mantenimiento, etc.) y que pueden ser fácilmente anticipados, ejemplo, el nivel de
producción, si este incremento requiere también la compra de un capital adicional, el
costo de capital es tipo incremental a la decisión.
Los costos de oportunidad, reflejan la situación que se presenta, cuando un recurso
determinado puede ser destinado a uno o más usos alternativos en un momento
determinado para obtener una ganancia similar o mayor a la decisión de inversión
presente.
Los costos futuros son aquellos gastos en que la empresa incurrirá o probablemente
se presentará en el futuro, como consecuencia de la decisión presente, tales costos
pueden ser tanto explícitos como implícitos. Habitualmente este tipo de costo se
presenta en términos de valor presente y debe ser incluido en el análisis presente.

3.1 Costos de Operación y Mantenimiento incrementales:

Cuando el proyecto va a crear o instalar capacidades para la producción de un bien

o servicio, los costos de operación y mantenimiento en la situación sin proyecto,
serán iguales a cero, ya que no se estaría produciendo aún.

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3.2 Flujos de Costos Incrementales:

● El flujo de costos incrementales permite apreciar la distribución de los costos

de acuerdo con el periodo en que se realizan.
● Esta distribución corresponde al cronograma de actividades que se estableció
en las fases de inversión y postinversión.
● En esta parte es importante precisar y hacer que los costos están expresados
en términos comunes y constantes.
● Para entender mejor esto vamos a dar un ejemplo Suponiendo que los
precios de la tabla anterior se estimaron en junio de 2010, y estos
permanecen constantes , esto quiere decir que la relación entre estos no
variará por efecto de la inflación.

5. BENEFICIOS INCREMENTALES

La estimación de beneficios tiene por finalidad medir los cambios en el

bienestar Y beneficios de la población que puedan ser atribuidos al
proyecto sin el efecto de factores externos que podrían influir en los
resultados observados.

Se comparan los ingresos en la situación con proyecto con aquellos

que se obtendrían en una situación en la que el proyecto no es
implementado. Son los beneficios que realmente pueden atribuirse al
proyecto.

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Cálculo de beneficios
Se calcula la diferencia de los ingresos por la venta de productos y
servicios y los costos de producción. Se procede con y sin proyecto.

Cálculo de beneficios Incrementales

Se calcula la diferencia del Valor Neto de Producción con proyecto y sin
proyecto. Esto se hace en una programación de tiempo igual para
ambos indicadores.

Figura. Ingresos incrementales en una programación de 10 años.

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6. BIBLIOGRAFÍA

- OSCE.,(s.f) “CONTRATACIÓN DE OBRAS PÚBLICAS “ Extraído

de:https://portal.osce.gob.pe/osce/sites/default/files/Documentos/Capacidade
s/Capacitacion/Virtual/curso_contratacion_obras/libro_cap3_obras.pdf
/www.senace.gob.pe/blog/area-de-influencia-en-un-proyecto-de-inversio
n/
- Wicitec. ( 2018)“ Costos directos e indirectos de una obra civil“ Extraído de:
https://eloficial.ec/modulo-3-analisis-de-costos-costos-directos-e-indirectos-de
-una-obra-civil/
- Trujillo A., (2013),Diplomado en Proyectos de inversión pública con
evaluación de impacto ambiental y análisis de riesgos, Formulación de un
proyecto de inversión pública
- Curso en formulación y evaluación de proyectos dentro del marco del sistema
nacional de inversión pública, extraido de :
https://www.mef.gob.pe/contenidos/inv_publica/docs/capacidades/capac_12/
PRESENTACIONES_julio_ago/RIEGO/4_Evaluaci_Riegos.pdf
- DIPLOMADO EN : IDENTIFICACIÓN, FORMULACIÓN, EVALUACIÓN Y
SUSTENTACION DE PROYECTOS DE INVERSION PUBLICA SNIP.
FORMULACION Y EVALUACION. Temas: Demanda Oferta Brecha Oferta
Demanda Costos Evaluación Social Implementación Análisis Ambiental
Sostenibilidad Marco Lógico, extraido de
:https://www.slideserve.com/hani/temas-demanda-oferta-brecha-oferta-deman
da-costos-evaluaci-n-social-implementaci-n
- módulo de formulación de proyectos parte 2, Aaron Ruiz, extraido de :
https://es.slideshare.net/aaronwy/diapositivas-del-mdulo-de-formulacin-de-pro
yectos-parte-2-ote-cr?from_action=save

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