CONTABILIDAD DE LOS RECURSOS E INVERSION - SEGUNDO PREVIO

NOMBRE: JESUS RICARDO VIVAS BAYONA CODIGO:

1224269

1. El 1 de agosto del 2015 una empresa del régimen común clasificada como PYME,
adquiere a través del Banco Bogotá USD 3.000 a una tasa representativa de mercado
(TRM) de $2.100. (valor 1 punto)

Al 31 de agosto la TRM era de $ 2.150

Al 30 de septiembre la TRM era de $ 2.080

Efectuamos los recursos contables correspondientes

ADQUISICION DE LOS DOLARES AGOSTO 1.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

110515 EN MONEDA EXTRANJERA $ 6.300.000
111005 BANCOS NACIONALES $ 6.300.000
$ 6.300.000 $ 6.300.000
REGISTRO INICIAL USD TRM TOTAL
DE ADQUISICIÓN
AGO. 01 $ 3.000 $ 2.100 $ 6.300.000

AL CIERRE DEL PERIODO AGOSTO 31

CODIGO CUENTA DEBE HABER

110515 EN MONEDA EXTRANJERA $ 150.000
421020 DIFERENCIA EN CAMBIO $ 150.000
$ 150.000 $ 150.000

REGISTRO CIERRE USD TRM TOTAL

DE PERIODO
AGO. 01 $ 3.000 $ 2.100 $ 6.300.000
AGO. 31 $ 3.000 $ 2.150 $6.450.000
$ -150.000

AL CIERRE DEL PERIODO SEPTIEMBRE 20

 CODIGO CUENTA DEBE HABER
421020 DIFERENCIA EN CAMBIO $ 210.000
110515 EN MONEDA EXTRANJERA $ 210.000
$ 210.000 $ 210.000

REGISTRO CIERRE USD TRM TOTAL

DE PERIODO
AGO. 31 $ 3.000 $ 2.150 $ 6.450.000
SEP. 30 $ 3.000 $ 2.080 $6.240.000
$ 210.000

2. La empresa el Sol Ltda. Presenta los siguientes saldos de cartera a 31 de diciembre de

2016.

a. Cartera entre 3 y 6 meses $ 2.850.000

b. Cartera entre más 6 y 1 año $ 1.300.000
c. Cartera de más de un año $ 580.000

Calcular la provisión para cuentas de difícil cobro por el método general de cartera y
realizar el registro. (valor 1 punto)

DE 3 A 6 MESES $ 2.850.000
MAS DE 6 MESES A 1 AÑO $ 1.300.000
MAS DE 1 AÑO $ 580.000

CARTERA DE 3 A 6 MAS DE 6 MAS DE 1 AÑO

MESES MESES A 1 AÑO
TOTAL CARTERA $ 2.850.000 $ 1.300.000 $580.000
% PROVISION 5% 10% 15%
PROVISION $ 142.500 $ 130.000 $ 87.000
TOTAL $ 359.500

REGISTRO DE PROVISION DICIEMBRE 31

 CODIGO CUENTA DEBE HABER
511602 DETERIORO DE VALOR $ 359.500
DE ACTIVOS
132401 PROVISION CLIENTE $ 359.500
$ 359.500 $ 359.500

3. La compañía XYZ Ltda. Gran contribuyente, Utiliza el sistema de inventarios

permanente, solicita elaborar los registros contables y la tarjeta de Kardex por método
promedio ponderado, para el artículo memorias USB ref. 456 por el mes de octubre de
2019. valor 3puntos- (cada registro correcto 0.25 y tarjeta correcta 1.25)

Inventario final a septiembre 30 de 2019 fue de 200 unidades a $ 9.000 cada una, las
transacciones por octubre son.

Día 02. Compró 120 unidades a $ 9.500 c/una +IVA, Fac. 123 a una empresa
responsable del régimen común, pago con cheque.

Día 03. Vende a un régimen simplificado, no declarante: 160 unidades a $ 13.000. cada
una Fac. 104. cada una a 30 días.

Día 12. Compra a un gran contribuyente autorretenedor, fact. 564 por 270 unidades a $
9.800+ IVA cada una a 15 días.

Día 14 De la compra del día 02 devolvemos 30 unidades.

Día 18. Vende 250 unidades a $ 15.000 cada una de contado, con un descuento del 3%.
a un contribuyente del régimen común.

Día 25. Compra 150 unidades a $ 9.700 cada una a 20 días.

Día 30. De la venta del día 18, nos devuelven 50 unidades.