NORMAS

LEGALES
ACTUALIZADAS
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El Peruano

Texto ,
Unico Ordenado
de la Ley de
Tributación
Municipal
Decreto Supremo
Nº 156-2004-MEF

11 Editora Perú
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NORMASLEGALES
LEGALESACTUALIZADAS
ACTUALIZADAS
TEXTO ÚNICO ORDENADO DE LA LEY DE
TRIBUTACIÓN MUNICIPAL
DECRETO SUPREMO
Nº 156-2004-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA
CONSIDERANDO:
Que desde la entrada en vigencia de la Ley
de Tributación Municipal, aprobada por el Decreto
Legislativo Nº 776, se han aprobado diversos
dispositivos legales que han complementado y/o
modificado su texto;
Que la Sexta Disposición Transitoria y Final del
Decreto Legislativo Nº 952 establece que mediante
Decreto Supremo refrendado por el Ministro de
Economía y Finanzas se expedirá el Texto Único
Ordenado de la Ley de Tributación Municipal;
De conformidad con lo dispuesto en la Sexta
Disposición Transitoria y Final del Decreto
Legislativo Nº 952;
DECRETA:
Artículo 1.- Apruébase el Texto Único
Ordenado de la Ley de Tributación Municipal, que
consta de seis (6) Títulos, doce (12) Capítulos,
noventitrés (93) Artículos, diecinueve (19)
Disposiciones Transitorias, cinco (5) Disposiciones
Finales, los cuales forman parte integrante del
presente Decreto Supremo.
Artículo 2.- El presente Decreto Supremo será
refrendado por el Ministro de Economía y
Finanzas.
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los
once días del mes de noviembre del año dos mil
cuatro.
ALEJANDRO TOLEDO
Presidente Constitucional de la República
PEDRO PABLO KUCZYNSKI
Ministro de Economía y Finanzas
TEXTO ÚNICO ORDENADO DE LA LEY DE
TRIBUTACIÓN MUNICIPAL
TÍTULO I DISPOSICIONES
GENERALES
Artículo 1.- Declárese de interés nacional la
racionalización del sistema tributario municipal, a
fin de simplificar la administración de los tributos
que constituyan renta de los Gobiernos Locales y
optimizar su recaudación.
Artículo 2.- Cuando en el presente Decreto
Legislativo se establezca plazos en días, se
entenderán referidos a días calendario.
2
Cuando se haga referencia a artículos sin
especificar a qué norma legal pertenecen,
se entenderán referidos al presente Decreto
Legislativo.
Artículo 3.- Las Municipalidades perciben
ingresos tributarios por las siguientes fuentes:
a) Los impuestos municipales creados y
regulados por las disposiciones del Título Il.
b) Las contribuciones y tasas que determinen
los Concejos Municipales, en el marco de los
límites establecidos por el Título Ill.
c) Los impuestos nacionales creados en favor
de las Municipalidades y recaudados por el
Gobierno Central, conforme a las normas
establecidas en el Título IV.
d) Los contemplados en las normas que rigen el
Fondo de Compensación Municipal.
Artículo 4.- Las Municipalidades podrán
celebrar convenios con una o más entidades del
sistema financiero para la recaudación de sus
tributos.
TÍTULO II
DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES
Artículo 5.- Los impuestos municipales son
los tributos mencionados por el presente Título en
favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento
no origina una contraprestación directa de la
Municipalidad al contribuyente.
La recaudación y fiscalización de su
cumplimiento corresponde a los Gobiernos
Locales.
Artículo 6.- Los impuestos municipales son,
exclusivamente, los siguientes:
a) Impuesto Predial.
b) Impuesto de Alcabala.
“c) Impuesto al Patrimonio Vehicular”. (*) Inciso
sustituido por el artículo 2 del Decreto Legislativo Nº
952, publicado el 3 de febrero de 2004.
d) Impuesto a las Apuestas.
e) Impuesto a los Juegos.
“f) Impuesto a los Espectáculos Públicos no
Deportivos”. (*) Inciso sustituido por el artículo 2 del
Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero
de 2004.
“Artículo 7.- Los notarios públicos deberán
requerir que se acredite el pago de los impuestos
señalados en los incisos a), b) y c) del artículo 6,
en el caso de que se transfieran los bienes
gravados con dichos impuestos, para la inscripción
o formalización de actos jurídicos. La exigencia de
la acreditación del pago se limita al ejercicio fiscal
en que se efectuó el acto que se pretende inscribir
o formalizar, aun cuando los períodos de
vencimiento no se hubieran producido.”
CAPÍTULO I
DEL IMPUESTO PREDIAL
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“Artículo 8.- El Impuesto Predial es de “Artículo 11.- La

periodicidad anual y grava el valor de los predios base imponible para la de Tasaciones y de
urbanos y rústicos. determinación del acuerdo a lo que
hubiesen entregado impuesto está establezca el
Para efectos del en concesión, durante constituida por el valor reglamento, y
Impuesto se considera el tiempo de vigencia total de los predios del considerando una
predios a los del contrato. contribuyente depreciación de
terrenos, incluyendo Los predios sujetos ubicados en cada acuerdo a su
los terrenos ganados a condominio se jurisdicción distrital. antigüedad y estado
al mar, a los ríos y a consideran como A efectos de de conservación.
otros espejos de agua, pertenecientes a un determinar el valor Dicha valorización
así como las solo dueño, salvo que total de los predios, se está sujeta a
edificaciones e se comunique a la aplicará los valores fiscalización posterior
instalaciones fijas y respectiva arancelarios de por parte de la
permanentes que Municipalidad el terrenos y valores Municipalidad
constituyan partes nombre de los unitarios oficiales de respectiva.
integrantes de dichos condóminos y la edificación vigentes al En el caso de
predios, que no participación que a 31 de octubre del año terrenos que no hayan
pudieran ser cada uno anterior y las tablas de sido considerados en
separadas sin alterar, corresponda. Los depreciación por los planos básicos
deteriorar o destruir la condóminos son antigüedad y estado arancelarios oficiales,
edificación. responsables de conservación, que el valor de los mismos
La recaudación, solidarios del pago del formula el Consejo será estimado por la
administración y impuesto que recaiga Nacional de Municipalidad Distrital
fiscalización del sobre el predio, Tasaciones - respectiva o, en
impuesto corresponde pudiendo exigirse a CONATA y aprueba defecto de ella, por el
a la Municipalidad cualquiera de ellos el anualmente el Ministro contribuyente,
Distrital donde se pago total. de Vivienda, tomando en cuenta el
encuentre ubicado el Cuando la Construcción y valor arancelario más
predio”. (*) Artículo existencia del Saneamiento próximo a un terreno
sustituido por el propietario no pudiera mediante Resolución de iguales
artículo 4 del Decreto ser determinada, son Ministerial. características.” (*)
Legislativo Nº 952, sujetos obligados al Las instalaciones Artículo sustituido por
publicado el 3 de pago del impuesto, en fijas y permanentes el artículo 5 del
febrero de 2004. calidad de serán valorizadas por Decreto Legislativo Nº
“Artículo 9.- Son responsables, los el contribuyente de 952, publicado el
sujetos pasivos en poseedores o acuerdo a la 3
calidad de tenedores, a metodología aprobada
contribuyentes, las cualquier título, de en el Reglamento d
personas naturales o los predios afectos, sin Nacional e
jurídicas propietarias perjuicio de su
de los predios, derecho a reclamar el f
cualquiera sea su pago a los respectivos e
naturaleza. contribuyentes”. (*) b
Excepcionalmente, Artículo modificado r
se considerará como e
por el artículo 1 de la
r
sujetos pasivos del Ley Nº o
impuesto a los 27305, publicada el 14
titulares de de julio de 2000.
d
concesiones Artículo 10.- El
e
otorgadas al amparo carácter de sujeto del
del Decreto Supremo impuesto se atribuirá
2
Nº 059-96-PCM, Texto con arreglo a la 0
Único Ordenado de situación jurídica 0
las normas con rango configurada al 1 de 4
de Ley que regulan la enero del año a que .
entrega en concesión corresponde la Artículo 12.-
al sector privado de obligación tributaria. Cuando en
las obras públicas de Cuando se efectúe determinado ejercicio
infraestructura y de cualquier no se publique los
servicios públicos, transferencia, el aranceles de terrenos
sus normas adquirente asumirá la o los precios unitarios
modificatorias, condición de oficiales de
ampliatorias y contribuyente a partir construcción, por
reglamentarias, del 1 de enero del año Decreto Supremo se
respecto de los siguiente de producido actualizará el valor de
predios que se les el hecho. la base imponible del
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año anterior como una concesión durante la ejecución transferente deberá

máximo en el mismo efectuada al amparo de las obras en virtud cancelar el íntegro del
porcentaje en que se del Decreto Supremo de los avances de las impuesto adeudado
incremente la Unidad Nº 059-96-PCM, Texto mismas, salvo que, hasta el último día
Impositiva Tributaria Único Ordenado de vencido el plazo de hábil del mes siguiente
(UIT). las normas con rango vigencia de la de producida la
Artículo 13.- El de Ley que regulan la licencia, la obra de transferencia.
impuesto se calcula entrega en concesión edificación o de “Artículo 17.-
aplicando a la base al sector privado de habilitación urbana no Están inafectos al
imponible la escala las obras públicas de se hubiere pago del impuesto los
progresiva infraestructura y de concluido.” (*) predios de propiedad
acumulativa siguiente: servicios públicos, Artículo modificado de:
sus normas por la Sétima
Tramo de modificatorias, Disposición a) El gobierno
autoavalúo ampliatorias y Complementaria Final central, gobiernos
Alícuota Hasta 15 reglamentarias, o de la Ley N° 30949 , regionales y
UIT cuando la posesión de publicada el 2 de gobiernos locales;
0.2% Más de 15 éstos revierta al agosto de 2016. excepto los predios
UIT y hasta 60 Estado, así como que hayan sido
UIT cuando el predio Artículo 15.- El entregados en
0.6% Más de 60 existente, cuya impuesto podrá concesión al amparo
UIT declaratoria de cancelarse de acuerdo del Decreto Supremo
1.0% edificación ha sido a las siguientes Nº 059-96-PCM,
debidamente alternativas: Texto Único
Las declarada, sufra Ordenado de las
Municipalidades modificaciones en sus a) Al contado, normas con rango de
están facultadas para características que hasta el último día ley que regulan la
establecer un monto sobrepasen al valor de hábil del mes de entrega en concesión
mínimo a pagar por cinco (5) UIT. En febrero de cada año. al sector privado de
concepto del estos casos, la b) En forma las obras públicas de
impuesto equivalente declaración jurada fraccionada, hasta en infraestructura y de
a 0.6% de la UIT debe presentarse cuatro cuotas servicios públicos, sus
vigente al 1 de enero hasta el último día trimestrales. En este normas
del año al que hábil del mes caso, la primera cuota modificatorias,
corresponde el siguiente de será equivalente a un ampliatorias y
impuesto. producidos los cuarto del impuesto reglamentarias,
“Artículo 14.- Los hechos. total resultante y incluyendo las
contribuyentes están c) Cuando así lo deberá pagarse hasta construcciones
obligados a determine la el último día hábil del efectuadas por los
presentar administración mes de febrero. Las concesionarios sobre
declaración jurada: tributaria para la cuotas restantes serán los mismos, durante el
generalidad de pagadas hasta el tiempo de vigencia del
a) Anualmente, el contribuyentes y último día hábil de los contrato.
último día hábil del dentro del plazo que meses de mayo, b) Los gobiernos
mes de febrero, salvo determine para tal fin. agosto y noviembre, extranjeros, en
que el Municipio debiendo ser condición de
establezca una La actualización reajustadas de reciprocidad, siempre
prórroga. de los valores de acuerdo a la variación que el predio se
b) Cuando se predios por las acumulada del Índice destine a residencia
efectúa cualquier Municipalidades, de Precios al Por de sus
transferencia de sustituye la obligación Mayor (IPM) que representantes
dominio de un predio contemplada por el publica el Instituto diplomáticos o al
o se transfieran a un inciso a) del Nacional de funcionamiento de
concesionario la presente artículo, y se Estadística e oficinas dependientes
posesión de los entenderá como Informática (INEI), por de sus embajadas,
predios integrantes de válida en caso que el período legaciones o
nueva y/o edificación comprendido desde el consulados, así como
el contribuyente no será exigible a partir mes de vencimiento los predios de
la objete dentro del de la recepción de de pago de la primera propiedad de los
plazo establecido para obra y/o la cuota y el mes organismos
el pago al contado del conformidad de obra y precedente al pago. internacionales
impuesto. declaratoria de reconocidos por el
El incremento del edificación, según Artículo 16.- Gobierno que les
monto de impuestos corresponda. No están Tratándose de las sirvan de sede.
prediales y/o arbitrios, permitidos aumentos transferencias a que c) Las sociedades
producto de la de impuestos se refiere el inciso de beneficencia,
habilitación urbana prediales o arbitrios b) del artículo 14, el siempre que se
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destinen a sus fines reconocidas por el su base imponible,

específicos y no se d) Las entidades Ministerio de Trabajo y para efectos de la
efectúe actividad religiosas, siempre Promoción Social, determinación del
comercial en ellos. que se destinen a siempre y cuando los impuesto:
templos, conventos, predios se destinen a
monasterios y los fines específicos a) Predios rústicos
museos. de la organización. destinados y
e) Las entidades Asimismo, se dedicados a la
públicas destinadas a encuentran inafectos actividad agraria,
prestar servicios al impuesto los siempre que no se
médicos asistenciales. predios que hayan encuentren
f) El Cuerpo sido declarados comprendidos en los
General de Bomberos, monumentos planos básicos
siempre que el predio integrantes del arancelarios de áreas
se destine a sus fines patrimonio cultural de urbanas.
específicos. la Nación por el b) (*) Inciso derogado
g) Las Instituto Nacional de por el artículo 2 de la
Comunidades Cultura, siempre que Ley Nº
Campesinas y Nativas sean dedicados a 27616, publicada el 29 de
de la sierra y selva, casa habitación o diciembre de 2001.
con excepción de las sean dedicados a “c) Los predios
extensiones cedidas a sedes de instituciones urbanos donde se
terceros para su sin fines de lucro, encuentran instalados
explotación debidamente inscritas los Sistemas de
económica. h) Las o sean declarados Ayuda a la
universidades y inhabitables por la Aeronavegación,
centros educativos, Municipalidad siempre y cuando se
debidamente respectiva. dediquen
reconocidos, respecto “m) Los clubes exclusivamente a este
de sus predios departamentales, fin”.
destinados a sus provinciales y
finalidades educativas distritales,
y culturales, constituidos conforme
conforme a la a Ley, así como la
Constitución. asociación que los
i) Las concesiones representa, siempre
en predios forestales que el predio se
del Estado dedicados destine a sus fines
al aprovechamiento institucionales
forestal y de fauna específicos.” (*) Inciso
silvestre y en las incorporado por el
plantaciones artículo 5 de la Ley N°
forestales. 29363, publicada el 22
j) Los predios de mayo de 2009.
cuya titularidad En los casos
correspondan a señalados en los
organizaciones incisos c), d), e), f) y
políticas como: h), el uso parcial o
partidos, movimientos total del inmueble con
o alianzas políticas, fines lucrativos, que
reconocidos por el produzcan rentas o no
órgano electoral relacionados a los
correspondiente. fines propios de las
k) Los predios instituciones
cuya titularidad beneficiadas,
corresponda a significará la pérdida
organizaciones de de la inafectación.” (*)
personas con Artículo modificado por
discapacidad el artículo 1 de la Ley
reconocidas por el Nº 27616, publicada el
CONADIS. 29 de diciembre de
I) Los predios 2001.
cuya titularidad Artículo 18.- Los
corresponda a predios a que alude el
organizaciones presente artículo
sindicales, efectuarán una
debidamente deducción del 50% en
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