UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

CASO MONOGRÁFICO DE TALLER DE PLAN CONTABLE GENERAL

La Cía. Los Laureles SA, se dedica a la fabricación del producto “X”, y durante el año 2020, realizó las siguientes
operaciones:

Inventario inicial
Dinero en Cta. Cte. BCP (220-55421-01) 62 600.00 Depreciación de Edificaciones 4 860.00
Fact. Por cob. Comer. a Inversiones AB SA 35 450.00 Depreciación de computadoras 2 485.00
200 unid. MP A, cada uno a 25.75 Depreciación de muebles 4 520.00
300 unid. MP B, cada uno a 14.15 Depreciación de maquinarias 84 562.00
Terreno adquirido por 85 600.00 IGV cuenta propia por pagar 3 210.00
Edificaciones producción y administración (V.Útil 25 años) 223 450.00 ONP por pagar 3 298.00
Maquinarias (V. Útil 10 años) 345 620.00 Essalud por pagar 1 425.00
15 equipos de cómputo, cada uno a (V. Útil 6 años) 2 800.00 Capital social 500 000.00
Letras por pagar a proveedores 154 210.00 Reserva legal 7 848.00
Estantes y escritorios en adm. Y ventas (V. Útil 12 años) 64 370.00 Resultados Acumulados 102 067.00
Existe un contrato de arrendamiento operativo de local (con persona natural), para la distribución de los productos
terminados, celebrado el 25 de octubre de 2019 y cuyo inicio fue desde el 01 de noviembre de 2019, por un periodo
de 5 años, siendo la renta mensual de S/ 8000,00 (se estima una tasa incremental de 1,15% mensual)

Operaciones del 2020:

1. Se compró materias primas de acuerdo al siguiente detalle:

Detalle Cantidad V. Unit. Peso/unidad
MP A 30000 24,80 3,5 Kg
MP B 42000 12,40 4 Kg
Las materias primas se encuentran afectas al IGV. Se pagó con transferencia, al proveedor el equivalente a 70%
y el saldo se encuentran en letras.
2. El traslado de las compras de materias primas ha generado gastos de fletes por el importe de S/ 128 856,00
(incluye IGV) se pagó con transferencia bancaria.
3. El centro de producción solicitó y utilizó 30100 unidades de la MP A; y 42150 unidades de la MP B.
4. Las planillas de sueldos y salarios se generaron de acuerdo al siguiente detalle:
Detalle Bruto Mensual Sist. Pensiones
Administración 25 000,00 AFP 13.45%
Distribución 12 000,00 AFP 13.45%
Producción 48 500,00 ONP 13%
Todos los trabajadores han laborado por el año completo; por lo que debe calcularse todos los beneficios
laborales, tributos y aportaciones.
Las remuneraciones fueron pagadas dentro del mes, a través de transferencias bancarias.
5. Se recibió anticipos con depósito en la cuenta corriente, de un cliente por el importe de S/ 54 000,00 incluido
IGV que corresponde al total de unidades a vender.
6. Los servicios básicos ascendieron a: Energía eléctrica S/ 42 651,00; agua S/ 32415,00; telefonía S/ 16 452,00 y
publicidad S/ 52500,00. Todos los conceptos incluyen IGV y fueron pagados a través de transferencias
bancarias.
7. El centro de producción reporto en total: productos terminados equivalente al 90% del total de costo de
producción y la diferencia como productos en proceso.
8. Las ventas de los productos terminados fueron equivalentes al 85% de los productos terminados almacenados,
con un margen de utilidad de 120%. Se cobro con depósito en cuenta, el equivalente a 80%. (Incluye las ventas
al cliente que concedió el anticipo)
9. En el mes de febrero se venció la cuenta por cobrar (del inventario inicial). La empresa notificó al cliente hasta
en 5 oportunidades a través de cartas notariales por un costo de S/ 500,00 incluido IGV. Sin embargo, al cierre
del periodo no logró la recuperación del crédito.
10. Al cierre del periodo se realizan las estimaciones y ajustes que sean pertinentes.

Se solicita realizar el registro contable, hasta el cierre del periodo.