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3º EVALUACIÓN: COMPRA-VENTA

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a) Una empresa tiene unos costes unitarios de 130 € para un determinado producto.
Calcula el precio de venta si quiere obtener un 25 % de beneficio.
130/1-0.25=173,33

b) La sociedad Freski S.A. produce aparatos de refrigeración. Los costes fijos de

fabricación son 30.000 €. Además, se estima que en la confección de cada
refrigerados se incurren en unos costes de personal de 180 € y un consumo de
materias primas de 120 €. Si el precio de venta es de 600 €, se pide:
a) Calcular el umbral de rentabilidad.
30000/600-300=100
b) El beneficio para 250 refrigeradores 250*300-30000=45000

c) Un comerciante adquiere 200 unidades de producto por un importe total de 30.000 €

con un descuento comercial del 10% y un rappel del 5%. Posteriormente, vende 150
unidades a 190 € cada una asumiendo unos gastos de venta de 1.200 €.
Determina:
a) El precio de adquisición de la compra efectuada por el comerciante.
b) El precio de la venta realizada por el comerciante.
c) El porcentaje de margen bruto.
d) El porcentaje de margen neto.

a) Precio de adquisición inicial = 30.000,00 €

b) Precio de adquisición = 30.000,00 · 0,90 · 0,95 = 25.650,00 €

Precio de venta = 150,00 · 190,00 = 28.500,00 €

Precio de adquisición unitario = 25.650,00 / 200,00 = 128,25 €
128,25 · 150,00 = 19.237,50 €
c) Margen bruto = 28.500,00 – 19.237,50 = 9.262,50 €

9.262,50
Porcentaje de margen bruto= · 100=48,15 %
19.237,50
d) Margen neto = 9.262,50 – 1.200,00 = 8.062,50

8.062 , 50
Porcentaje de margen neto= · 100=41,91%
19.237,50

e) La empresa DONTE, SA compra a la empresa LEIRTE, SA 450 camisas modelo WSC3423

a 20,50 € (IVA del 21% no incluido). La empresa vendedora se compromete a entregar
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los bienes al comprador en su domicilio antes de que transcurran 10 días naturales a

partir de la fecha del presente contrato. El pago se realizará al contado en los cinco
días posteriores a la entrega.
Datos de DONTE, SA:
– NIF: A-697221589
– Dirección: C/ de las Águilas, 24
– Representante: Luisa Hernández Cordón
Datos de LEIRTE, SA:
– NIF: A-2581124
– Dirección: C/ de los Ríos, n.º 12
– Representante: Juan Pérez Sánchez
El contrato se firma en Madrid el 15 de marzo de 20XX y los contratantes se someten
a los juzgados de Madrid.
Todo tipo de gastos ocasionados por el incumplimiento de obligaciones que se deriven
del presente contrato serán a cargo de la parte que las haya incumplido.
a) Redacta el correspondiente contrato de compraventa con fecha 15 de marzo.
b) Identifica los elementos personales y reales.
c) Indica cuáles serían las obligaciones del vendedor y del comprador.

f) Pablo Rodríguez Conde, minorista acogido al Régimen de recargo de equivalencia, con

NIF: 5123589-J y con domicilio en la C/ Algodón, 25, Madrid 28034, realiza un pedido
a la empresa CROMA, SA, con NIF: A-58958625 y con domicilio en la C/ Ronda de
Poniente, 36, Madrid 28057, compuesto por los siguientes artículos:
– 30 botes de espuma de afeitar AFEIX con referencia 458B a 20 €/unidad
– 10 botes de champú SEL con referencia 58XX a 3,50 €/unidad
– 70 botes de salsa de tomate ROR con referencia 5678 a 1,45 €/unidad
Las condiciones pactadas son: realización de un descuento comercial del 5% y de un
descuento por volumen de compras del 3% y de un descuento por pronto pago del
1%, la mercancía será entregada en el domicilio del comprador por la empresa de
transportes GONDOR IMPORT en un plazo de cinco días desde la recepción del
pedido, y el pago se efectuará en efectivo a la recepción de la factura. Se cargan
gastos de seguros por importe de 9 € para los tres tipos de artículos y gastos de
transporte de 5 € para cada tipo de artículo. El tipo de IVA es del 10% para la caja de
botes de salsa de tomate y del 21% para el resto.
Confecciona el pedido n.º 45 con fecha 3 de mayo de 20XX.
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CROMA, SA, una vez recibido el pedido de Pablo Rodríguez Conde, prepara la
mercancía en 4 bultos y el albarán correspondiente para ser enviada.
Confecciona el albarán n.º 65 con fecha 6 de mayo de 20XX.

La mercancía compuesta por 4 bultos se transportará el día 6 de mayo mediante la

empresa de transporte GONDOR IMPORT, con domicilio en Avenida del Pacífico, 34,
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bajo A, 28034 Madrid, NIF: A-28555123, teléfono: 91 933 34 34, correo electrónico:
gondorimport@gondor.com.
Los botes de espuma de afeitar se transportan en un bulto que pesa 3 kg, los botes de
champú se transportan en un bulto que pesa 10 kg y los botes de salsa de tomate se
trasportan en dos bultos que pesan 2 kg cada uno. Los portes tienen un precio de 0,90
€ por kilogramo. El tipo de IVA del transporte es del 21%. La mercancía es recibida el 7
de mayo de 20X0 y los portes son pagados por el consignatario a las 24 horas de
recibir la mercancía.
Confecciona la carta de porte.

El día 9 de mayo CROMA, SA emite la factura correspondiente a Pablo Rodríguez

Conde.
Confecciona la factura n.º 589.
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Pablo Rodríguez Conde comprueba que 10 de los botes de tomates no son de la marca
ROR, y 5 de los botes de espuma de afeitar vienen abiertas, por lo que procede a su
devolución. El día 12 de mayo CROMA, SA emite la correspondiente factura de
rectificación.
confeccionar la factura rectificación Nº R/125
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ALBARÁN
Datos del cliente
Representante:
Portes:
Bultos:
Lugar de entrega:

Nº ALBARÁN FECHA CÓDIGO CLIENTE Nº PEDIDO MEDIO DE TRANSPORTE

CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCIÓN PRECIO DTO. IMPORTE

OBSERVACIONES: FIRMA Y NOMBRE DEL CLIENTE

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EMITIDO POR:

PEDIDO Nº
N.I.F.:

Plazo de entrega: PROVEEDOR

Envío por:

Mercancía a situar en: N.I.F.:

Forma de pago:

Otras condiciones: Fecha:

CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCIÓN PRECIO DTO. IMPORTE

EL JEFE DE COMPRAS

TOTAL
 EMITIDO POR:
FACTURA Nº

NIF: DESTINATARIO

Pedido Nº
Albarán Nº
Envío por NIF:
Forma de pago:
FECHA:
Observaciones:

IVA R.E.
CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO IMPORTE
% %

IVA
21% 5,2% 10% 1,4% 4% 0,5
R.E.
BASE
IMPONIBLE
IMPORTE
IMPUESTO

TOTAL FACTURA
 FACTURA DE RECTIFICACIÓN EMITIDA POR: DESTINATARIO:

NIF: NIF:

FACTURA DE RECTIFICACIÓN Nº: FECHA:

IVA R.E.
CANTIDAD DESRIPCIÓN IMPORTE
% %

TOTAL
RECTIFICACIÓN
 TRANSPORTES VELOZ,
S.A.
Jávea, 70. 28008
MADRID
Tel.: 477 77 74 – Fax: 455 55 56 NIF: A-28282828

REMITENTE: NIF:
Domicilio:
Localidad: CP:
CONSIGNATARIO: NIF:
Domicilio:
Localidad: CP:

Bultos Mercancía Peso Kg Volumen m3 Peso equivalente en kg

Pagad
Portes os
Debido
s
Reemb
olso

Re
ci
bí:

Salida
de: a de 2.0 a de 2.0

Hora:
Hora:
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