División de Ciencias Administrativas

Gestión y Administración de PyME

Asignatura: Análisis e interpretación financiera

Unidad 1: Introducción a las finanzas

Actividad 1: Situación económica y financiera de una PyME

Profesor: M.C. Consuelo Guillermina Cruz Nieves

Alumna: Ana Verónica Miranda Ponce

Matrícula: ES1821020115
 Situación económica y financiera de una PyME

Introducción:

Los estados financieros o también llamados cuentas anuales, informes financieros estados
contables, son el reflejo de la contabilidad de una empresa y muestran la estructura económica
de la organización. En los estados financieros se plasman las actividades económicas que se
realizan durante un periodo determinado en la organización.

Estos muestran el ejercicio de un año de la empresa, las cuentas anuales permiten a los
inversores valorar si la empresa tiene una estructura solvente o no, y como consecuencia si es
rentable y se puede invertir en ella o no.

Desarrollo:

Estado Financiero Objetivo Elementos que lo componen

Ingresos: Son los ingresos que genero la PyME
por la venta ya sea de bienes o servicios, así como
intereses y otros ingresos.
También llamado estado Costos: Son los valores asignados de forma
de pérdidas y ganancias directa a la venta de los productos o servicios.
Estado de este resultado se da en un Gastos: Se hacen a favor de la organización con la
Resultado periodo específico el cual finalidad de generar ingresos estos son: gastos de
muestra los ingresos y administración, ventas, publicidad y financieros.
pérdidas netas, es decir, Resultado neto: Nos presenta las ganancias o
los resultados de pérdidas de la organización en un periodo si el
operaciones del ejercicio resultado es positivo se le llama unidad neta y si es
actual. negativo es pérdida neta.
El balance general, Activo: Bienes y derechos que posee la empresa
presenta los bienes de la o entidad financiera, como pueden ser, caja,
organización, y de donde bancos, clientes, almacén, etc.
se obtienen, ayuda a Pasivo: Obligaciones o deudas que ha obtenido la
Balance General o conocer de qué manera organización, como pueden ser, créditos bancarios
Estado de están distribuidos y en que o de proveedores, entre otros.
posición ciclo están, muestra la Capital o patrimonio: Bienes que posee la
financiera situación en que se organización, representados en dinero, como es el
encuentra la PyME, capital social o estado de resultados.
también se puede observar
si la empresa tuvo pérdidas
o ganancias,
Este estado reporta las
modificaciones que se Saldo inicial
Estado de
dieron en las inversiones + Utilidad del ejercicio
variación en el
de los accionistas durante - Dividendos
Capital contable
un periodo contable, en el = Saldo final
cual se observan
 decisiones de inversión Se pueden observar los cambios en la inversión de
como: suscripción de capital contable, además de los movimientos
acciones, capitalización de realizados ya sea que hayan aumentado o
utilidades, constitución de disminuido el capital, así como las utilidades
reservas y pago de obtenidas.
dividendos
El flujo de efectivo reporta
las entradas y salidas del
efectivo que fueron + Ingresos
Estado de flujo de sucediendo en la empresa - Egresos
Efectivo en un periodo determinado = Saldo del efectivo final
en este se observan los
saldos o el flujo neto del
efectivo.

Elementos y características.

Fuentes de
Elementos Características
Financiamiento
Dinero que funciona como ampliación de Mantiene la independencia
Aportación socios capital ya sea que su origen sean recursos financiera y no genera un pago
propios o de los socios de la empresa. de financiamiento.
Individuo con la suficiente solvencia para
Su funcionamiento es fácil
financiar parte importante de la
No genera un costo financiero
organización, como beneficio obtiene una
Socios capitalistas Su inconveniente es que es
participación dentro de la organización,
necesario ceder una parte de la
este tipo de financiamiento se utiliza por lo
organización.
regular para expandir a la organización
Sencillo, pero es necesario tener
Familiares o amigos cercanos que apoyan
conocidos que sean solventes
a la organización desembolsando un
económicamente.
FFF capital, se recurre a esto en caso cuando
No genera un costo financiero
por lo regular por alguna razón no se
Devolución flexible
obtiene un financiamiento
Es conocida, segura y sólida.
Solicitud sencilla y es rápida si la
empresa está funcionando y
Se utiliza con mucha más frecuencia por las
tiene recursos propios.
organizaciones, se dan en hipoteca o
Inconvenientes:
personales, pólizas de créditos, líneas de
Sector bancario Se tiene que cotear el
descuento, para obtenerlo es necesario
financiamiento.
presentar garantías y avales que aseguren
Su acceso es difícil ya que se
su devolución.
exige fondos y garantías y
depende del nivel de balance
general y estado de resultados.
Lo concede la Administración Pública y
depende del organismo que la otorga, es
Financiación Los tipos de interés y plazos son
poco conocida y su fuente de información
Publica ventajosos.
es dispersa, hay muchos intermediarios y
es poco el porcentaje de financiamiento. Es
 utilizado para emprendedores, ampliación,
innovación, etc. Causa dificultad a la
organización, debido a que no se cuentan
con asesores o información que facilite su
acceso.

Son ayudas económicas que ofrece la

No genera ningún costo.
Administración Pública, la presentación y
No hay plazos de devolución.
Subvenciones requisitos depende de quien las otorgue, se
Existen muchos tipos de
considera fuente de financiación propia y
ayudas.
es para todo tipo de empresas.

Apoyos económicos que van a fondo

perdido lo ofrecen los organismos públicos Van a fondo perdido en su
Concursos y o privados que son destinados a proyectos totalidad.
premios innovadores y exitosos. Es para empresas No genera ningún.
destacadas por trayectoria, innovación y No hay plazos de devolución.
éxito.

Describe la relación que guardan entre sí, los elementos que componen a cada uno de
los estados financieros básicos.

La integración e interrelación de estados financieros garantizan el orden d una organización, los

elementos de los tres estados principales deben validarse.

El balance general, el estado de pérdidas y ganancias, así como el estado de flujo de caja son
los estados financieros más importantes en una organización. Además, se interrelacionan a
través de elementos internos como son los activos, el financiamiento, el costo de ventas,
ingresos, uso de fondos, utilidad bruta, etc.

Estado de resultados, balance general y estad de flujo de caja, generalmente se contemplan

tres aspectos, cada reporte elaborado en base a ellos respalda al otro y se crea un informe final.
"Uno de los principales usos del modelaje financiero supone la proyección de estos estados a
partir de la relación de las variables operativas y financieras del negocio", indica William
Martínez González, docente del curso Modelamiento Financiero: Creación y análisis de
modelos financieros para la toma de decisiones en ESAN.
En tanto la revisión más completa, los estados financieros deben incluir su interrelación para
cumplir con la ecuación general de la contabilidad, el proceso se realiza combinando los valores
de rubros entre los diferentes estados.

Otra forma de relacionarlos es considerando la conciencia entre el flujo de efectivo y el balance

general. Es decir, el saldo de efectivo debe ser el mismo que existe en el rubro de caja de la
compañía. El punto es relacionar cada elemento para que exista un orden, variación y
cumplimiento en la regularidad de las finanzas.

Aplicando correctamente procesos de este tipo es como es posible la toma de decisiones

basadas en los principios financieros.

Identifica y define los indicadores o razones financieras que reflejan las condiciones
económicas de la empresa en los estados financieros.

Para evaluar la situación económica de una empresa es necesario analizar los resultados
obtenidos en los cuatro informes contables básicos, es decir, estado de resultados, balance
general, estado de variaciones de capital contable y estado de cambios en la situación
financiera. Dichos estados proporcionan información necesaria para la toma de decisiones,
centrándose en la evaluación de la situación financiera, la rentabilidad y la liquidez de la
compañía

Al realizar el cierre contable es de suma importancia analizar los resultados. Para esto, se debe
revisar los informes contables y los indicadores obtenidos en ellos, mismos que se deben
agrupar de la siguiente manera, rentabilidad, liquidez, utilización de activos y pasivos.

Primeramente, el grupo de indicadores financieros referentes a la rentabilidad, mismos que

están orientados a analizar las utilidades obtenidas respectivo a la inversión que los originó, el
segundo grupo se refiere a la liquidez de una empresa y tiene como finalidad evaluar si el
negocio tiene la capacidad para cumplir con las obligaciones adquiridas, es decir, deudas,
acreedores, empleados, etc. En tercer lugar, el grupo de indicadores referidos a la utilización
de activos muestra el monto anual de ventas de inventarios cobro de cuentas a cargo de la
empresa, finalmente los indicadores relacionados a la utilización de pasivos se enfocan en
evaluar la situación general de endeudamiento en relación con sus activos y a la capacidad de
cubrir las deudas adquiridas.

Los indicadores financieros permiten identificar los problemas potenciales de una empresa y
ayuda a tomar las medidas necesarias para que sean corregidos, con la finalidad de maximizar
las utilidades y el calor de la campaña.

Conclusión:

Los estados financieros son de suma importancia para una organización, ya que de ellos
depende la rentabilidad de la empresa, gracias a ellos se pueden prevenir y evitar problemas
económicos, es necesario que los administradores se formen en esta área y puedan interpretar
los datos o resultados de estos documentos tan elementales.

Referencia

Academia, E. (S/F). You Tube. Recuperado el 27 de Octubre de 2021, de ¿Qué son los estados financieros?:
https://www.youtube.com/watch?v=CR8miLg0SIg

Contado, C. (10 de Julio de 2018). You Tube. Recuperado el 27 de Octubre de 2021, de Balance General paso a
paso y fácil: https://www.youtube.com/watch?v=iSNMvzR8-8U
Konfio. (S/F). konfio.mx. Recuperado el 27 de OCtubre de 2019, de Fuentes de financiamiento pyme ¿Cuál elegir?:
https://konfio.mx/tips/creditos/fuentes-de-financiamiento-pyme-cual-elegir/