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CAPÍTULO VII

COSTOS E INGRESOS

7.1. COSTOS VARIABLES

7.1.1. Costo de materiales e insumos

El costo de los materiales para la preparación del producto Jabon de tocador, se basa
principalmente en los agentes transformadores del Aceite Usado, es decir el Hidroxido
de sodio, agua, miel de abeja, avena procesada, hierbas características selectas,
metanol, colorantes, aromatizantes y otros.
La obtención del AVU según la característica del proyecto es de costo cero (para este fin
se hará la inversión correspondiente a la dotación de turriles plásticos a los diferentes
recintos de comida).
Se hizo el cálculo de los diferentes volúmenes que proveen las unidades proveedoras de
AVU se presenta el detalle en el capítulo de Ingeniería del Proyecto el cual muestra según
una producción esperada las diferentes cantidades de materia prima e insumos que
intervienen para la elaboración de pastillas de jabon de tocador.
Otro importante aspecto en este punto es la relación de precio para la adquisición de
materiales, se escogieron los proveedores más acordes a la necesidad de la planta y a
las ventajas q ofrecen, los mismos y sus características se pueden destacar en el cuadro
5-11 del capítulo de Diseño de Planta
El hidróxido de sodio y agua tienen costos individuales los cuales se denotan en la
CUADRO siguiente además de los aditivos esenciales para la elaboración del producto:

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CUADRO Nº 7-1: COSTO DE MATERIA PRIMA E INSUMOS

Volumen Costo costo costo

MMPP linea 1 linea 2 linea 3 Fact. Densidad Masa
(mes) unitario total mes anual
Bs/Kg -
(l) (l) (l) (l) (Kg/l) (Kg) (Bs) (Bs)
Bs/l
A B C D=A+B+C E F=D*E G H=F*G K=H*12
Aceite vegetal 2971.99 2971.99 2971.99 0.63 8915.96 0.92 8184.85 0 0.00 0.00
Hidróxido de sodio 283.05 283.05 283.05 0.06 849.14 2.13 1808.67 16 28938.66 347263.97
Agua 990.66 990.66 990.66 0.21 2971.99 1.00 2971.99 0.00106 3.15 37.80
Metanol 2.67 2.67 2.67 8.01 0.79 6.32 10 80.10 961.20
Colorantes 8.00 8.00 8.00 24.00 1.34 32.16 150 4824.00 57888.00
Aromatizantes 10.00 10.00 10.00 30.00 0.89 26.70 345 10350.00 124200.00
Miel 397.00 141.00 141.00 679.00 1.42 966.90 30 29006.88 348082.56
Avena 141.73 0.00 0.00 141.73 0.00 21.17 3000.42 36005.09
Hierbas
0.00 195.00 253.00 448.00 0.00 3 1344.00 16128.00
características
TOTAL 14152.32 77547.22 930566.62
Fuente: Elaboración Propia

El costo anual según la producción estimada y basada en la recolección de determinado volumen de aceite usado además
de demanda anual es de Bs 914 438.62 mismo monto que se compone de todos los aditivos y materiales existentes en el
producto para darle las características requeridas.

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7.1.1.1. Costo de materias según tendencia de crecimiento

Para iniciar el proyecto se tiene estimado un porcentaje de participación del 65%, este
índice ira en mejora según pasen los años y se logre la concientización en las pollerías
y grupos alimenticios que generan aceite usado en sus diarias actividades. Mencionada
participación porcentual nos sirve de referencia en la fabricación del jabon pues a este
volumen y de manera estequiometria nos adaptamos en las cantidades de los demás
materiales.
La tendencia de crecimiento en producción es del 10% mismo que también requiere
incrementar el requerimiento de MMPP, vemos la tendencia en la siguiente CUADRO:

CUADRO Nº 7-2: COSTO DE

INSUMOS Y MATERIALES EN
EL TIEMPO

Costo de
materiales e
AÑO
insumos
Bs.
2019 914438.62
2020 960160.55
2021 1008168.58
2022 1058577.01
2023 1111505.86
2024 1167081.15
2025 1225435.21
2026 1286706.97
2027 1351042.32
2028 1418594.43
Fuente: Elaboración Propia

7.1.2. Transporte de Material

El costo de transporte de material desde los diferentes puntos de acopio además del
respectivo trayecto marcado (según fuente proveedora) está reflejado en el siguiente
CUADRO. (Véase CUADRO 7-3 y 7-4)

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CUADRO Nº 7-3: PROYECCION DE RECORRIDO PARA ACOPIO MMPP

total total
viaje ida tiempo viaje vuelta tiempo consumo costo monto
distancia consumo
(Km) (min) (Km) (min) (Km/l) (Bs/l) (Bs)
(Km) (l)
A a B b C=A+B D=C/7 E F=D*E
Sector 1 Cementerio 15.9 46 15.9 46 31.8 7 4.54 3.74 16.99
Sector 2 Terminal 15.2 42 15.2 42 30.4 7 4.34 3.74 16.24
Sector 3 Vita 15.1 43 15.1 43 30.2 7 4.31 3.74 16.14
Sector 4 San Francisco 14.7 40 14.7 40 29.4 7 4.20 3.74 15.71
Sector 5 Prado 13.1 28 13.1 28 26.2 7 3.74 3.74 14.00
Sector 6 Estadio H. Siles 13.1 32 13.1 32 26.2 7 3.74 3.74 14.00
Sector 7 Plaza del Maestro 16 38 16 38 32 7 4.57 3.74 17.10
Sector 8 Calacoto 4.8 13 4.8 13 9.6 7 1.37 3.74 5.13
Sector 9 Obrajes 7.9 18 7.9 18 15.8 7 2.26 3.74 8.44
Sector 10 Irpavi 6.8 18 6.8 18 13.6 7 1.94 3.74 7.27
TOTAL 122.6 318 122.6 318 245.2 70 35.03 37.40 131.01

Fuente: Elaboración Propia

La marcada distancia se refleja en el recorrido del punto de acopio hasta la Planta

productora ubicada en la zona sur, este trayecto está estimado en un número de viajes
que está en función al cumulo inmediato de cada unidad proveedora de aceite usado,
mencionar que este costo puede bajar pues en un mismo viaje se pueden acudir a más
de un solo punto debido a la cercanía de zonas, todo dependerá del acomodo en acopio
los primeros meses de ejecución del proyecto.
En la siguiente cuadro se refleja el costo de transporte desde el punto de vista anual:

CUADRO Nº 7-4: COSTO DE TRANSPORTE

costo
Costo
por semanal mensual
Año anual
viaje (Bs) (Bs)
(Bs)
(Bs)
1 131.01 262.02 1048.08 2019 12576.96
2 131.01 262.02 1048.08 2020 12576.96
3 131.01 262.02 1048.08 2021 12576.96
4 131.01 262.02 1048.08 2022 12576.96
Consumo 5 131.01 262.02 1048.08 2023 12576.96
en 6 131.01 262.02 1048.08 2024 12576.96
transporte 7 131.01 262.02 1048.08 2025 12576.96
8 131.01 262.02 1048.08 2026 12576.96
9 131.01 262.02 1048.08 2027 12576.96
10 131.01 262.02 1048.08 2028 12576.96
11 131.01 262.02 1048.08

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12 131.01 262.02 1048.08

Total 1572.12 3144.24 12576.96
Fuente: Elaboración Propia

7.1.3. Resumen de costos variables

Se consideran como costos variables a los costos de materiales e insumos y los costos
de transporte de los Jabon, según resultados del CUADRO 7-1 y 7-4. (Véase en la
CUADRO 7-5)

CUADRO Nº 7-5: COSTOS VARIABLES

Costo de Total
Costo por
materiales e Costos
AÑO transporte
insumos Variables
Bs. Bs. Bs.
2019 914438.62 12576.96 927015.58
2020 960160.55 12576.96 972737.51
2021 1008168.58 12576.96 1020745.54
2022 1058577.01 12576.96 1071153.97
2023 1111505.86 12576.96 1124082.82
2024 1167081.15 12576.96 1179658.11
2025 1225435.21 12576.96 1238012.17
2026 1286706.97 12576.96 1299283.93
2027 1351042.32 12576.96 1363619.28
2028 1418594.43 12576.96 1431171.39
Fuente: Elaboración Propia información de CUADROS 7-1 y 7-4

7.2. COSTOS FIJOS

7.2.1. Salarios mano de obra directa

La mano de obra directa para una jornada de trabajo al día estará conformada por:

CUADRO Nº 7-6: DETALLE PERSONAL REQUERIDO MMOO DIRECTA

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Jefe de
Operador Montacarguista ayudante Almacenero Supervisor Planta

cant 8 1 1 1 1 1

Fuente: Elaboración Propia

Para un salario mínimo de Bs. 2000 actual (ANEXO H-12) se elaboró la siguiente escala
de sueldos a pagar mensualmente: (Véase CUADRO 7-7)

CUADRO Nº 7-7: PROYECCIÓN DE SUELDOS Y SALARIOS PRODUCCIÓN

2019-2028

Jefe de
AÑO Operador Montacarguista ayudante Almacenero Supervisor Planta
2019 2500 2500 2000 3000 4500 6500
2020 2500 2500 2000 3000 4500 6500
2021 2500 2500 2000 3000 4500 6500
2022 2500 2500 2000 3000 4500 6500
2023 2500 2500 2000 3000 4500 6500
2024 2500 2500 2000 3000 4500 6500
2025 2500 2500 2000 3000 4500 6500
2026 2500 2500 2000 3000 4500 6500
2027 2500 2500 2000 3000 4500 6500
2028 2500 2500 2000 3000 4500 6500
Fuente: Elaboración Propia

Utilizando dicha información el costo de sueldos y salarios anuales en la producción de

Jabon de Tocador para los años 2019-2028 se detalla a continuación: (Véase CUADRO
7-8ª y 7-8b)

CUADRO Nº 7-8a: COSTO EN SUELDOS Y SALARIOS PRODUCCIÓN

2019-2028

Jefe de
AÑO Operador Montacarguista ayudante Almacenero Supervisor Planta
Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año
2019 30000 30000 24000 36000 54000 78000
2020 30000 30000 24000 36000 54000 78000
2021 30000 30000 24000 36000 54000 78000
2022 30000 30000 24000 36000 54000 78000

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2023 30000 30000 24000 36000 54000 78000

2024 30000 30000 24000 36000 54000 78000
2025 30000 30000 24000 36000 54000 78000
2026 30000 30000 24000 36000 54000 78000
2027 30000 30000 24000 36000 54000 78000
2028 30000 30000 24000 36000 54000 78000
Fuente: Elaboración Propia

Multiplicando los montos de la CUADRO anterior con la cantidad de personal requerido

en las diferentes funciones se tiene el siguiente detalle:

CUADRO Nº 7-8b: COSTO EN SUELDOS Y SALARIOS PRODUCCIÓN 2019-2028

Total
Jefe de Sueldos
AÑO Operador Montacarguista ayudante Almacenero Supervisor
Planta y
Salarios
Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año
2019 240000 30000 24000 36000 54000 78000 462000
2020 240000 30000 24000 36000 54000 78000 462000
2021 240000 30000 24000 36000 54000 78000 462000
2022 240000 30000 24000 36000 54000 78000 462000
2023 240000 30000 24000 36000 54000 78000 462000
2024 240000 30000 24000 36000 54000 78000 462000
2025 240000 30000 24000 36000 54000 78000 462000
2026 240000 30000 24000 36000 54000 78000 462000
2027 240000 30000 24000 36000 54000 78000 462000
2028 240000 30000 24000 36000 54000 78000 462000
Fuente: Elaboración Propia

Además se debe tomar en cuenta los aportes patronales y beneficios sociales

correspondientes de acuerdo a la ley de pensiones vigente: (Véase CUADRO 7-9)

CUADRO Nº 7-9: CARGAS SOCIALES VIGENTES

Caja Nacional de Salud 10%

Fondo Pro-Vivienda 2%
APORTES Aporte patronal solidario AFP´s 3%
LABORALES Riesgo profesional AFP´s 1.71%
BENEFICIOS Previsión para indemnizaciones 8.33%
SOCIALES Provisión para aguinaldo 8.33%
TOTAL CARGAS SOCIALES 33.37%

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Fuente: Elaboración Propia

Utilizando la información anterior se tiene: (Véase CUADRO 7-10)

CUADRO Nº 7-10: COSTO DE CARGAS SOCIALES 2019-2028

Sueldos Provisión
Aporte Riego Provisión para Total Cargas
y CNS Provivienda para
solidario Profesional Indemnización Sociales
Salarios Aguinaldo
AÑO 10% 2% 3% 1.71% 8.33% 8.33% 33.37%
Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año
A B=A*10% C=A*2% D=A*3% E=A*1.71% F=A*8.33% G=A*8.33% A=B+C+D+E+F+G
2019 462000 46200 9240 13860 7900.2 38484.6 38484.6 154169.4
2020 462000 46200 9240 13860 7900.2 38484.6 38484.6 154169.4
2021 462000 46200 9240 13860 7900.2 38484.6 38484.6 154169.4
2022 462000 46200 9240 13860 7900.2 38484.6 38484.6 154169.4
2023 462000 46200 9240 13860 7900.2 38484.6 38484.6 154169.4
2024 462000 46200 9240 13860 7900.2 38484.6 38484.6 154169.4
2025 462000 46200 9240 13860 7900.2 38484.6 38484.6 154169.4
2026 462000 46200 9240 13860 7900.2 38484.6 38484.6 154169.4
2027 462000 46200 9240 13860 7900.2 38484.6 38484.6 154169.4
2028 462000 46200 9240 13860 7900.2 38484.6 38484.6 154169.4
Fuente: Elaboración Propia

El costo total por mano de obra directa para la producción de Jabon para los años 2019-
2028 se detalla a continuación: (Véase CUADRO 7-11)

CUADRO Nº 7-11: COSTO TOTAL DE MANO

DE OBRA DIRECTA 2018-2027

Sueldos y Cargas Costo de mano

salarios Sociales de obra directa
Bs/año Bs/año Bs/año
AÑO A B C=A+B
2018 462000 154169.4 616169.4
2019 462000 154169.4 616169.4
2020 462000 154169.4 616169.4
2021 462000 154169.4 616169.4
2022 462000 154169.4 616169.4
2023 462000 154169.4 616169.4

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2024 462000 154169.4 616169.4

2025 462000 154169.4 616169.4
2026 462000 154169.4 616169.4
2027 462000 154169.4 616169.4
Fuente: Elaboración Propia

7.2.2. Servicios industriales

- Energía eléctrica
El consumo de energía eléctrica para la parte productiva por el uso de maquinaria y
equipo se determinó de la siguiente forma: (Véase CUADRO 7-12)
- La potencia requerida por las maquinarias.
- La cantidad de horas trabajadas al día (8 horas para 1 jornadas).
- La tarifa por consumo de energía Bs. 0.40 por kWh. (ANEXO H-3)

CUADRO Nº 7-12: COSTO TOTAL POR CONSUMO DE ENERGÍA ELÉCTRICA

Potencia
Maquinaria Potencia Cantidad Consumo de Energía
Total
A B C=A*B D=C*8 E=D*0,4 F=E*6*365/7
kw KW KW/día Bs/día Bs/año
Mezcladora Batidora 18.5 1 18.5 148 59.2 18521.14
Cortadora (con hilos
metálicos) 2 4 8 64 25.6 8009.14
Bomba para líquidos 1 6 6 48 19.2 6006.86
Báscula 0.75 4 3 24 9.6 3003.43
Ventilador 0.28 8 2.24 17.92 7.168 2242.56
secadora 1.5 4 6 48 19.2 6006.86
Extractor de aire 0.5 3 1.5 12 4.8 1501.71
361.92 144.768 45291.70
Fuente: Elaboración Propia

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7.2.3. Gastos administrativos

7.2.3.1. Sueldos y Salarios

Los funcionarios para la parte administrativa estarán conformados por:

CUADRO Nº 7-13: DETALLE PERSONAL ADMINISTRATIVO REQUERIDO

Gerente Jefe de Contador Supervisor

AÑO General Dirección General de Ventas Secretaria Vigilancia

cant 1 1 1 2 1 2

Fuente: Elaboración Propia

De acuerdo a la siguiente escala de sueldos: (Véase CUADRO 7-14)

CUADRO Nº 7-14: PROYECCIÓN DE SUELDOS Y SALARIOS

ADMINISTRACIÓN 2019-2028
Gerente Jefe de Contador Supervisor
AÑO General Dirección General de Ventas Secretaria Vigilancia
2019 6800 5000 3500 2500 2000 2000
2020 6800 5000 3500 2500 2000 2000
2021 6800 5000 3500 2500 2000 2000
2022 6800 5000 3500 2500 2000 2000
2023 6800 5000 3500 2500 2000 2000
2024 6800 5000 3500 2500 2000 2000
2025 6800 5000 3500 2500 2000 2000
2026 6800 5000 3500 2500 2000 2000
2027 6800 5000 3500 2500 2000 2000
2028 6800 5000 3500 2500 2000 2000
Fuente: Elaboración Propia

Utilizando dicha información el costo de sueldos y salarios en la producción de

Jabon los años 2019-2028 se detalla a continuación: (Véase CUADRO 7-15a y 7-15b)

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CUADRO Nº 7-15a: SUELDOS Y SALARIOS ADMINISTRACIÓN 2019-

2028

Gerente Jefe de Contador Supervisor

AÑO General Dirección General de Ventas Secretaria Vigilancia
Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año
2019 81600 60000 42000 30000 24000 24000
2020 81600 60000 42000 30000 24000 24000
2021 81600 60000 42000 30000 24000 24000
2022 81600 60000 42000 30000 24000 24000
2023 81600 60000 42000 30000 24000 24000
2024 81600 60000 42000 30000 24000 24000
2025 81600 60000 42000 30000 24000 24000
2026 81600 60000 42000 30000 24000 24000
2027 81600 60000 42000 30000 24000 24000
2028 81600 60000 42000 30000 24000 24000
Fuente: Elaboración Propia

Multiplicando los montos de la CUADRO anterior con la cantidad de personal requerido

en las diferentes funciones se tiene el siguiente detalle:

CUADRO Nº 7-15b: SUELDOS Y SALARIOS ADMINISTRACIÓN 2019-2028

Total
Gerente Jefe de Contador Supervisor
AÑO Secretaria Vigilancia Sueldos y
General Dirección General de Ventas
Salarios
Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año
2019 81600 60000 42000 60000 24000 48000 315600
2020 81600 60000 42000 60000 24000 48000 315600
2021 81600 60000 42000 60000 24000 48000 315600
2022 81600 60000 42000 60000 24000 48000 315600
2023 81600 60000 42000 60000 24000 48000 315600
2024 81600 60000 42000 60000 24000 48000 315600
2025 81600 60000 42000 60000 24000 48000 315600
2026 81600 60000 42000 60000 24000 48000 315600
2027 81600 60000 42000 60000 24000 48000 315600
2028 81600 60000 42000 60000 24000 48000 315600
Fuente: Elaboración Propia

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Además se debe tomar en cuenta los aportes patronales y beneficios sociales

correspondientes de acuerdo a la ley de pensiones vigente (CUADRO 7-17). Utilizando
la información anterior se tiene: (Véase CUADRO 8-16)

CUADRO Nº 7-16: CARGAS SOCIALES ADMINISTRACIÓN 2018-2027

Sueldos Provisión
Aporte Riego Provisión para Total Cargas
y CNS Provivienda para
solidario Profesional Indemnización Sociales
Salarios Aguinaldo
AÑO
10% 2% 3% 1.71% 8.33% 8.33% 33.37%
Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año Bs/Año
A B=A*10% C=A*2% D=A*3% E=A*1.71% F=A*8.33% G=A*8.33% A=B+C+D+E+F+G
2019 315600 31560 6312 9468 5396.76 26289.48 26289.48 105315.72
2020 315600 31560 6312 9468 5396.76 26289.48 26289.48 105315.72
2021 315600 31560 6312 9468 5396.76 26289.48 26289.48 105315.72
2022 315600 31560 6312 9468 5396.76 26289.48 26289.48 105315.72
2023 315600 31560 6312 9468 5396.76 26289.48 26289.48 105315.72
2024 315600 31560 6312 9468 5396.76 26289.48 26289.48 105315.72
2025 315600 31560 6312 9468 5396.76 26289.48 26289.48 105315.72
2026 315600 31560 6312 9468 5396.76 26289.48 26289.48 105315.72
2027 315600 31560 6312 9468 5396.76 26289.48 26289.48 105315.72
2028 315600 31560 6312 9468 5396.76 26289.48 26289.48 105315.72
Fuente: Elaboración Propia

Los gastos de administración por sueldos y salarios para la producción de Jabon para los
años 2018-2027 se detallan a continuación: (Véase CUADRO 7-17)

CUADRO Nº 7-17: SUELDOS Y SALARIOS

ADMINISTRATIVOS 2019-2028

Sueldos Cargas Sueldo

y salarios Sociales administración
AÑO
Bs/año Bs/año Bs/año
A B C=A+B
2019 315600 105315.72 420915.72
2020 315600 105315.72 420915.72
2021 315600 105315.72 420915.72
2022 315600 105315.72 420915.72

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2023 315600 105315.72 420915.72

2024 315600 105315.72 420915.72
2025 315600 105315.72 420915.72
2026 315600 105315.72 420915.72
2027 315600 105315.72 420915.72
2028 315600 105315.72 420915.72
Fuente: Elaboración Propia

7.2.3.2. Servicios Básicos

Los servicios básicos se muestran a continuación en la CUADRO 7-18.

CUADRO Nº 7-18: SERVICIOS BASICOS

Servicio Bs/mes Bs/Año

Energía eléctrica 350 4200
Agua potable 200 2400
Internet 300 3600
Teléfono 250 3000
TOTAL SERVICIOS BASICOS 13200
Fuente: Elaboración Propia

Resumen de gasto administrativo

El resumen de los gastos administrativos se muestra a continuación en la CUADRO 7-
19.

CUADRO Nº 7-19: RESUMEN GASTO

ADMINISTRATIVO

Sueldos y Servicios Total

AÑO salarios Básicos Gastos
Administrativos
2019 420915.72 13200 434115.72
2020 420915.72 13200 434115.72
2021 420915.72 13200 434115.72
2022 420915.72 13200 434115.72
2023 420915.72 13200 434115.72
2024 420915.72 13200 434115.72
2025 420915.72 13200 434115.72
2026 420915.72 13200 434115.72
2027 420915.72 13200 434115.72
2028 420915.72 13200 434115.72
Fuente: Elaboración Propia

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7.2.4. Gastos por depreciación y amortización

7.2.4.1. Depreciación de Activos Fijos

Los gastos de depreciación se muestran a continuación en la CUADRO 7-20.

CUADRO Nº 7-20: DEPRESIACION ACTIVOS FIJOS

Años VALOR
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028
Vida Util RESIDUAL

Maquinaria 261342 228674.3 196006.5 163338.7 130670.9 98003.1 65335.3 32667.5 261342.0 228674.2
196006.4
Depreciación Maquinaria 8 32667.8 32667.8 32667.8 32667.8 32667.8 32667.8 32667.8 32667.8 32667.8 32667.8
Edificaciones 269964 263214.9 256465.8 249716.7 242967.6 236218.5 229469.4 222720.3 215971.2 209222.1
202473.0
Depreciacion Edificaciones 40 6749.1 6749.1 6749.1 6749.1 6749.1 6749.1 6749.1 6749.1 6749.1 6749.1
Muebles y Enseres 13210 11889 10568 9247 7926 6605 5284 3963 2642 1321
0.0
Depreciacion Muebles y enseres 10 1321 1321 1321 1321 1321 1321 1321 1321 1321 1321
Equipos de Computación 20180 15135 10090 5045 20180 15135 10090 5045 20180 15135
10090.0
Depreciacion Equipos de computación4 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045
Vehículos 125280 100224 75168 50112 25056 125280 100224 75168 50112 25056
0.0
Depreciación vehiculos 5 25056 25056 25056 25056 25056 25056 25056 25056 25056 25056
Total Depreciación 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9
Total valor residual 408569.4
(+) Valor terreno 174000
VALOR DE SALVAMENTO 582569.4

Fuente: Elaboración Propia

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7.2.4.2. Amortización de Activos Diferidos

Los gastos de amortización se muestran a continuación en la CUADRO 7-21

CUADRO Nº 7-21: GASTOS DE AMORTIZACION

Proyecto puro Proyecto financiado

n Amortización Amortización Valor en Amortización Amortización Valor en
Acumulada libros Acumulada libros
0 32.150 32.150 305.504 305.504
1 6.430 6.430 25.720 61.101 61.101 244.403
2 6.430 12.860 19.290 61.101 122.201 183.302
3 6.430 19.290 12.860 61.101 183.302 122.201
4 6.430 25.720 6.430 61.101 244.403 61.101
5 6.430 32.150 0 61.101 305.504 0
Fuente: Elaboración Propia

7.2.4.3. Resumen por Depreciación y Amortización

El resumen de los gastos por depreciación y amortización se muestra a continuación en
la CUADRO 7-22.

CUADRO Nº 7-22: RESUMEN DEPRECIACION Y

AMORTIZACION

Depreciación Amortización Total Gastos por

de activos de activos depreciación y
fijos diferidos amortización
AÑO 70838.9
2019 6430 77268.9
2020 70838.9 6430 77268.9
2021 70838.9 6430 77268.9
2022 70838.9 6430 77268.9
2023 70838.9 6430 77268.9
2024 70838.9 0 70838.9
2025 70838.9 0 70838.9
2026 70838.9 0 70838.9
2027 70838.9 0 70838.9
2028 70838.9 0 70838.9
Fuente: Elaboración Propia con información CUADRO 8-21,8-22

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7.2.5. Gastos de Comercialización

7.2.5.1. Mantenimiento y Repuestos

Se estimó un 1.5% de gastos en mantenimiento y refacciones para la maquinaria sobre
el valor de la misma. (Véase CUADRO 7-23)

CUADRO Nº 7-23: MANTENIEMIENTO Y

REPUESTOS

Maquinaria y Porcentaje Mantenimiento

equipo estimado y repuestos
Bs % Bs/año
261342 1.5 3920
Fuente: Elaboración Propia

7.2.5.2. Alquileres
Los gastos por alquileres se muestran a continuación en la CUADRO 7-24

CUADRO Nº 7-24: GASTOS POR

ALQUILERES

Alquiler Total alquiler

Bs/mes Bs/año
1500 18000
Fuente: Elaboración Propia

7.2.5.3. Resumen de Gastos de Comercialización

El resumen de gastos de organización se muestra a continuación en la CUADRO 7-25.

CUADRO Nº 7-25: RESUMEN GASTOS DE

COMERCIALIZACION

Mantenimiento Total Gastos de

Año Alquileres
y reparación Comercialización

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2019 3920 18000 21920

2020 3920 18000 21920
2021 3920 18000 21920
2022 3920 18000 21920
2023 3920 18000 21920
2024 3920 18000 21920
2025 3920 18000 21920
2026 3920 18000 21920
2027 3920 18000 21920
2028 3920 18000 21920
Fuente: Elaboración Propia

7.2.6. Resumen costos fijos

El resumen de los costos fijos se muestra a continuación en la CUADRO 7-26.

CUADRO Nº 7-26: COSTOS FIJOS

Gastos de
Mano de Total
Servicios Gastos depreciación Gastos de
Año obra Costos
industriales administrativos y Comercialización
directa Fijos
amortización
2019 616169.4 45291.7 434115.7 77268.9 21920 1194765.7
2020 616169.4 45291.7 434115.7 77268.9 21920 1194765.7
2021 616169.4 45291.7 434115.7 77268.9 21920 1194765.7
2022 616169.4 45291.7 434115.7 77268.9 21920 1194765.7
2023 616169.4 45291.7 434115.7 77268.9 21920 1194765.7
2024 616169.4 45291.7 434115.7 70838.9 21920 1194765.7
2025 616169.4 45291.7 434115.7 70838.9 21920 1194765.7
2026 616169.4 45291.7 434115.7 70838.9 21920 1194765.7
2027 616169.4 45291.7 434115.7 70838.9 21920 1194765.7
2028 616169.4 45291.7 434115.7 70838.9 21920 1194765.7
1194765.7Fuente: Elaboración Propia

7.2.7. Cálculo del costo unitario y precio unitario

El costo unitario del producto se obtiene a partir de la siguiente ecuación:
𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑀𝑃 + 𝑀𝑂𝐷 + 𝐶𝐼𝐹
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 = =
𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙

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Donde:
CP: Costo de Producción
MP: Costo de Materia Prima
MOD: Costo de Mano de Obra
CIF: Costos Indirectos de Fabricación
Además tomando en cuenta el detalle de capacidad y producción se obtuvo los siguientes
cuadros de costos unitarios para cada tipo de Jabon de Tocador a producir: (Véase
CUADRO 7-27)

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CUADRO Nº 7-27: COSTO UNITARIO DE PIEZAS DE JABON DE TOCADOR

2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028
A Producción (u) 1257982 1320881 1386925 1456271 1529085 1605539 1685816 1770107 1858612 1951543
B=a+b+c+d+e+f+g+h+i+j Materiales (Bs) 955726.32 1003512.636 1053688.268 1106372.681 1161691.315 1219775.881 1280764.675 1344802.909 1412043.054 1482645.207
a Aceite vegetal (Bs) 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
b Hidróxido de sodio (Bs) 347263.97 364627.17 382858.53 402001.45 422101.53 443206.60 465366.93 488635.28 513067.04 538720.40
c Agua (Bs) 37.8 39.69 41.67 43.76 45.95 48.24 50.66 53.19 55.85 58.64
d Metanol (Bs) 961.2 1009.26 1059.72 1112.71 1168.34 1226.76 1288.10 1352.50 1420.13 1491.14
e Colorantes (Bs) 57888 60782.40 63821.52 67012.60 70363.23 73881.39 77575.46 81454.23 85526.94 89803.29
f Aromatizantes (Bs) 124200 130410.00 136930.50 143777.03 150965.88 158514.17 166439.88 174761.87 183499.97 192674.96
g Miel (Bs) 348082.56 365486.69 383761.02 402949.07 423096.53 444251.35 466463.92 489787.12 514276.47 539990.30
h Avena (Bs) 36005.09 37805.34 39695.61 41680.39 43764.41 45952.63 48250.26 50662.78 53195.92 55855.71
i Hierbas características (Bs) 16128 16934.40 17781.12 18670.18 19603.68 20583.87 21613.06 22693.72 23828.40 25019.82
j Envoltura y envase 25159.7 26417.69 27738.57 29125.50 30581.77 32110.86 33716.40 35402.22 37172.34 39030.95
H=I+J Mano de obra directa (Bs) 616169.40 616169.40 616169.40 616169.40 616169.40 616169.40 616169.40 616169.40 616169.40 616169.40
I Salarios (Bs) 462000.00 462000.00 462000.00 462000.00 462000.00 462000.00 462000.00 462000.00 462000.00 462000.00
J Cargas sociales (Bs) 154169.40 154169.40 154169.40 154169.40 154169.40 154169.40 154169.40 154169.40 154169.40 154169.40
K=L+M Costos Indirectos de Fabricación (Bs) 116130.60 116130.60 116130.60 116130.60 116130.60 116130.60 116130.60 116130.60 116130.60 116130.60
L Energía Eléctrica (Bs) 45291.70 45291.70 45291.70 45291.70 45291.70 45291.70 45291.70 45291.70 45291.70 45291.70
M Depreciación (Bs) 70838.90 70838.90 70838.90 70838.90 70838.90 70838.90 70838.90 70838.90 70838.90 70838.90
N=B+H+K Costo de producción (Bs) 1688026.32 1735812.64 1785988.27 1838672.68 1893991.32 1952075.88 2013064.68 2077102.91 2144343.05 2214945.21
O=N/A Costo unitario (Bs/m3) 1.34 1.31 1.29 1.26 1.24 1.22 1.19 1.17 1.15 1.13
P=O*150% Margen de utilidad 50% 0.67 0.66 0.64 0.63 0.62 0.61 0.60 0.59 0.58 0.57
Q=O+P Precio de venta (Bs/m3) 2.01 1.97 1.93 1.89 1.86 1.82 1.79 1.76 1.73 1.70
R=Q*14.94% Tasa Efectiva 14.94% 0.30 0.29 0.29 0.28 0.28 0.27 0.27 0.26 0.26 0.25
S=Q+R Precio de factura (Bs/pieza) 2.31 2.27 2.22 2.18 2.14 2.10 2.06 2.02 1.99 1.96

Fuente: Elaboración Propia

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7.3. INGRESOS
Los ingresos provienen de las ventas de Jabon de Tocador serán producidos en la planta de acuerdo al plan de producción
elaborado en el capítulo de INGENIERIA DEL PROYECTO.
El ingreso viene dado de la siguiente manera:

CUADRO Nº 7-28: INGRESO POR VENTAS

DETALLE 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028
a Pieza tipo A 628991 660441 693463 728136 764542 802770 842908 885054 929306 975771
b Pieza tipo B 314496 330220 346731 364068 382271 401385 421454 442527 464653 487886
c Pieza tipo C 314496 330220 346731 364068 382271 401385 421454 442527 464653 487886
A=a+b+cCantidad (Unidad) Jabones de Tocador 1257982 1320881 1386925 1456271 1529085 1605539 1685816 1770107 1858612 1951543
B Precio de venta (Bs/Unidad) 2.31 2.27 2.22 2.18 2.14 2.10 2.06 2.02 1.99 1.96
C=A*B INGRESO POR VENTAS (Bs) 2910326.2 2992714.6 3079222.4 3170055.6 3265430.4 3365574.0 3470724.8 3581133.1 3697061.9 3818787.0

Fuente: Elaboración Propia

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7.4. PUNTO DE EQUILIBRIO

El punto de equilibrio indica el porcentaje de la producción para el cual los ingresos por
ventas son iguales a los costos totales de producción, de forma que no existe perdida ni
ganancia durante la operación de la planta de la capacidad instalada. (Véase CUADRO
7-29)

CUADRO Nº 7-29: CIFRAS AÑO 2028 DE

PRODUCCION

Producción Total (u) 2966256* CUADRO 4-22

Costos Fijos (Bs) 1194765.7 CUADRO 7-26
Costos Variables (Bs) 1431171.4 CUADRO 7-5
Ingreso Total (Bs) 3818787.0 CUADRO 7-28
Fuente: Elaboración Propia

Para determinar el punto de equilibrio se utilizó la siguiente formula: (Véase Figura 7-

30)
𝐶𝐹 1194765.7
𝑃𝐸 = ∗ 100% = ∗ 100% = 50.04%
𝐼𝑉 − 𝐶𝑉 3818787.0 − 1431171.4

CUADRO Nº 7-30: PUNTO DE EQUILIBRIO

Fuente: Elaboración Propia

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Finalmente se realizó el estado de resultados de las gestiones 2019-2028. (Véase CUADROS 7-31 y 7-32

CUADRO Nº 7-31: ESTADO DE RESULTADOS PROYECTO SIN FINANCIAMIENTO 2019-2028 (EXPRESADO EN

BOLIVIANOS)

Período 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028
INGRESO POR VENTAS (Bs.) 2910326.2 2992714.6 3079222.4 3170055.6 3265430.4 3365574.0 3470724.8 3581133.1 3697061.9 3818787.0
(-) COSTO DE VENTAS (Bs.) 1688026.3 1735812.6 1785988.3 1838672.7 1893991.3 1952075.9 2013064.7 2077102.9 2144343.1 2214945.2
costo materiales (Bs.) 955726.3 1003512.6 1053688.3 1106372.7 1161691.3 1219775.9 1280764.7 1344802.9 1412043.1 1482645.2
INGRESOS NETOS (Bs.) 1031154.6 1056199.4 1082496.5 1110108.4 1139100.8 1169543.0 1201507.2 1235069.6 1270310.2 1307312.8
(-) Impuesto a las transacciones 3% 87309.8 89781.4 92376.7 95101.7 97962.9 100967.2 104121.7 107434.0 110911.9 114563.6
(-) IVA sobre ventas 13% 378342.4 389052.9 400298.9 412107.2 424506.0 437524.6 451194.2 465547.3 480618.0 496442.3
(+) IVA sobre compras 13% 124244.4 130456.6 136979.5 143828.4 151019.9 158570.9 166499.4 174824.4 183565.6 192743.9
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 689746.8 707821.7 726800.3 746727.9 767651.9 789622.0 812690.6 836912.7 862345.9 889050.7
(-) GASTOS POR DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN 77268.9 77268.9 77268.9 77268.9 77268.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9
Depreciación de activos fijos 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9
Amortización de activos diferidos 6430.0 6430.0 6430.0 6430.0 6430.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS 434115.7 434115.7 434115.7 434115.7 434115.7 434115.7 434115.7 434115.7 434115.7 434115.7
Sueldos y Salarios 315600.0 315600.0 315600.0 315600.0 315600.0 315600.0 315600.0 315600.0 315600.0 315600.0
Cargas Sociales 105315.7 105315.7 105315.7 105315.7 105315.7 105315.7 105315.7 105315.7 105315.7 105315.7
Servicios Básicos 13200.0 13200.0 13200.0 13200.0 13200.0 13200.0 13200.0 13200.0 13200.0 13200.0
(-) GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN 34496.9 34496.9 34496.9 34496.9 34496.9 34496.9 34496.9 34496.9 34496.9 34496.9
Mantenimiento y Reparación 3920.0 3920.0 3920.0 3920.0 3920.0 3920.0 3920.0 3920.0 3920.0 3920.0
Transporte 12576.9 12576.9 12576.9 12576.9 12576.9 12576.9 12576.9 12576.9 12576.9 12576.9
Alquiler de tienda 18000.0 18000.0 18000.0 18000.0 18000.0 18000.0 18000.0 18000.0 18000.0 18000.0
UTILIDAD EN OPERACIÓN 143865.3 161940.2 180918.8 200846.4 221770.4 250170.5 273239.1 297461.2 322894.4 349599.2
(-) Impuesto a las utilidades 25% 35966.3 40485.1 45229.7 50211.6 55442.6 62542.6 68309.8 74365.3 80723.6 87399.8
UTILIDAD LIQUIDA 107899.0 121455.2 135689.1 150634.8 166327.8 187627.9 204929.4 223095.9 242170.8 262199.4

Fuente: Elaboración Propia

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CUADRO Nº 7-32: ESTADO DE RESULTADOS PROYECTO FINANCIADO 2019-2028 (EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

Período 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028
INGRESO POR VENTAS (Bs.) 2910326.2 2992714.6 3079222.4 3170055.6 3265430.4 3365574.0 3470724.8 3581133.1 3697061.9 3818787.0
(-) COSTO DE VENTAS (Bs.) 1688026.3 1735812.6 1785988.3 1838672.7 1893991.3 1952075.9 2013064.7 2077102.9 2144343.1 2214945.2
costo materiales (Bs.) 955726.3 1003512.6 1053688.3 1106372.7 1161691.3 1219775.9 1280764.7 1344802.9 1412043.1 1482645.2
INGRESOS NETOS (Bs.) 1031154.6 1056199.4 1082496.5 1110108.4 1139100.8 1169543.0 1201507.2 1235069.6 1270310.2 1307312.8
(-) Impuesto a las transacciones 3% 87309.8 89781.4 92376.7 95101.7 97962.9 100967.2 104121.7 107434.0 110911.9 114563.6
(-) IVA sobre ventas 13% 378342.4 389052.9 400298.9 412107.2 424506.0 437524.6 451194.2 465547.3 480618.0 496442.3
(+) IVA sobre compras 13% 124244.4 130456.6 136979.5 143828.4 151019.9 158570.9 166499.4 174824.4 183565.6 192743.9
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 689746.8 707821.7 726800.3 746727.9 767651.9 789622.0 812690.6 836912.7 862345.9 889050.7
(-) GASTOS POR DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN 131939.9 131939.9 131939.9 131939.9 131939.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9
Depreciación de activos fijos 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9 70838.9
Amortización de activos diferidos 61101.0 61101.0 61101.0 61101.0 61101.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS 434115.7 434115.7 434115.7 434115.7 434115.7 434115.7 434115.7 434115.7 434115.7 434115.7
Sueldos y Salarios 315600.0 315600.0 315600.0 315600.0 315600.0 315600.0 315600.0 315600.0 315600.0 315600.0
Cargas Sociales 105315.7 105315.7 105315.7 105315.7 105315.7 105315.7 105315.7 105315.7 105315.7 105315.7
Servicios Básicos 13200.0 13200.0 13200.0 13200.0 13200.0 13200.0 13200.0 13200.0 13200.0 13200.0
(-) GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN 34496.9 34496.9 34496.9 34496.9 34496.9 34496.9 34496.9 34496.9 34496.9 34496.9
Mantenimiento y Reparación 3920.0 3920.0 3920.0 3920.0 3920.0 3920.0 3920.0 3920.0 3920.0 3920.0
Transporte 12576.9 12576.9 12576.9 12576.9 12576.9 12576.9 12576.9 12576.9 12576.9 12576.9
Alquiler de tienda 18000.0 18000.0 18000.0 18000.0 18000.0 18000.0 18000.0 18000.0 18000.0 18000.0
(-)GASTOS DE FINANCIAMIENTO 22782.5 20799.9 18698.4 16470.8 14109.5 11606.5 8953.3 6141.0 3159.9 0.0
Interes por prestamo 22782.5 20799.9 18698.4 16470.8 14109.5 11606.5 8953.3 6141.0 3159.9 0.0
UTILIDAD EN OPERACIÓN 66411.8 86469.3 107549.5 129704.7 152989.9 238564.0 264285.8 291320.2 319734.5 349599.2
(-) Impuesto a las utilidades 25% 16603.0 21617.3 26887.4 32426.2 38247.5 59641.0 66071.4 72830.0 79933.6 87399.8
UTILIDAD LIQUIDA 49808.9 64852.0 80662.1 97278.5 114742.4 178923.0 198214.3 218490.1 239800.8 262199.4

Fuente: Elaboración Propia

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