Universidad Nacional de Tumbes

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Administración

AUDITORIA Y PERITAJE ADMINISTRATIVO

PRIMERA UNIDAD
SESIÓN N° 2: La planificación estratégica y la articulación de los
procesos de control con los Planes de Desarrollo Nacional.

Mg. S. Isabel Ramírez Núñez

Docente del Curso
 SESIÓN N° 2: El Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico de Perú

Formulación de la planificación

El Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico (SINAPLAN) y su órgano rector,

el Centro Nacional de Planeamiento Estratégico (CEPLAN), fueron creados
mediante el Decreto Legislativo N° 1088 en el 2008. El SINAPLAN es un conjunto
articulado e integrado de órganos, subsistemas y relaciones funcionales cuya
finalidad es coordinar y viabilizar el proceso de planeamiento estratégico nacional
para promover y orientar el desarrollo armónico y sostenido del país. Entre los
objetivos del SINAPLAN, se destaca su función de constituirse como el espacio
institucionalizado para la definición concertada de una visión de futuro. Asimismo,
debe articular e integrar en forma coherente y concertada las diferentes propuestas
y opiniones para la elaboración del Plan Estratégico de Desarrollo Nacional y los
planes nacionales, sectoriales, institucionales y subnacionales, así como las
orientaciones, los métodos, los procesos y los instrumentos para el planeamiento
estratégico.
Implementación:

El CEPLAN es el organismo técnico especializado que ejerce la función de órgano

rector, orientador y de coordinación del Sistema Nacional de Planeamiento
Estratégico. Se encarga de conducir el proceso de formulación y difusión de la
visión concertada de país. Asimismo, debe promover, concertar y articular la
propuesta de Plan Estratégico de Desarrollo Nacional con los poderes del Estado,
los organismos constitucionales autónomos, los gobiernos subnacionales, los
partidos políticos y las instituciones representativas de la sociedad civil. La visión
concertada orienta las Políticas de Estado, las cuales constituyen el Acuerdo
Nacional. Asimismo, las Políticas de Estado se concretan en el Plan Estratégico de
Desarrollo Nacional, el cual se somete a votación en el Consejo de Ministros para
su aprobación.

A partir de las políticas y planes, el gobierno de Perú, a través del Sistema Nacional
de Presupuesto (Ley N° 28411) y del Sistema Nacional de Programación Multianual
y Gestión de Inversiones (Decreto Legislativo N°1252), realiza la asignación
presupuestal y la programación de inversiones bajo el enfoque de Presupuesto por
Resultados. En este proceso, la institución encargada es el Ministerio de Economía
y Finanzas (MEF) que se orienta al logro de resultados a favor de la población, en
una perspectiva multianual, y según las prioridades establecidas en las políticas y
planes estratégicos nacionales, sectoriales, territoriales e institucionales.
Evaluación:

El monitoreo de la gestión cuenta un un enfoque orientado a resultados.

Finalmente, el CEPLAN está encargado del seguimiento y evaluación de planes,
políticas, programas, objetivos y proyectos, con posibilidad de emitir informes
periódicos a solicitud del Presidente de la República o del Presidente del Consejo
de Ministros, sobre la situación económica, social, ambiental e institucional del país.

Vinculación con los sectores:

Los objetivos estratégicos del Plan Estratégico de Desarrollo Nacional orientan la

formulación de las políticas nacionales, que se traducen en políticas sectoriales,
políticas multisectoriales y a nivel subnacional en políticas regionales, locales e
institucionales con sus respectivos planes: Plan Estratégico Sectorial Multianual
(PESEM), Plan Especial Multisectorial (PEM), Plan de Desarrollo Regional
Concertado (PDRC), el Plan de Desarrollo Local Concertado (PDLC), y los Planes
Estratégico y Operativo Institucionales (PEI y POI), que traducen los objetivos del
PEDN en objetivos y acciones concretas con indicadores directamente medibles.
Vinculación con el territorio:

Es competencia y función de las municipalidades provinciales el planificar

integralmente el desarrollo local y el ordenamiento territorial, en el nivel provincial.
Las municipalidades provinciales son responsables de promover e impulsar el
proceso de planeamiento para el desarrollo integral correspondiente al ámbito de
su provincia, recogiendo las prioridades propuestas en los procesos de planeación
de desarrollo local de carácter distrital.
 LA ARTICULACIÓN DE PROCESOS DE CONTROL CON LOS PLANES DE
DESARROLLO NACIONAL:
Base Legal
Resolución de Contraloría N° 447-2008-CG, Lineamientos de Política para la
formulación de los planes de control de los Órganos del Sistema Nacional de
Control año 2021.
Directiva para la formulación y Evaluación del Plan Anual de Control de los
órganos de Control Institucional para el año 2021.
Reglamento de los órganos de Control Institucional aprobado mediante
Resolución de Contraloría N° 114-2003-CG.
Resolución de Contraloría N° 08-2009-CG. Aprueban Planes Anuales de Control
2021 de Órganos de Control Institucional que se encuentran bajo el ámbito del
Sistema Nacional de Control.

Concordancias:
Resolución de Contraloría N° 08-2009 de Órganos de Control Institucional que se
encuentran bajo el ámbito del Sistema Nacional de Control de diversas entidades.
Res. De Contraloría N° 015-2009-CG. Aprueban planes Anuales de Control 2009
de 174 Órganos de Control Institucional que se encuentran bajo el ámbito del
Sistema Nacional de Control.
Resol. De Vice Control N° 043-2009-CG. Aprueban Planes Anuales de Control
2009 de 106 Órganos de Control Institucional que se encuentran bajo el ámbito
del Sistema Nacional de Control.
1.- LINEAMIENTOS DE POLÍTICA

Así como la correcta gestión de la deuda pública y los actos

de las instituciones sujetas a control; es como este órgano
rector aprueba la Ley N° 27785; “Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría Gral. De la
República” y en ella establece como atribución de la
Contraloría Gral., aprobar el Plan Nacional de Control y los
Planes Anuales de control de las entidades públicas y la
facultad para planear, aprobar, dirigir, coordinar y
supervisar las acciones del Sistema Nacional de Control.
Es de esta forma como en cumplimiento del mandato, la
planificación es el ámbito del Sistema se apoya en los
“Lineamientos Estratégicos de la Contraloría General de la
República al año 2021”, que define como uno de sus
objetivos estratégicos modernizar y ampliar el Control
Gubernamental orientándolo hacia:
a) La prevención y evaluación de la gestión con sentido
proactivo.
b) A la detección de deficiencias administrativas e
irregularidades en procesos importantes.

c) A la aplicación de controles específicos en las

modalidades de operativo y de inspección.

d) Además, la ejecución de acciones de control

posterior, reforzando el control social ejercido por la
ciudadanía.

2.- OBJETIVOS
Los objetivos de esta articulación de los procesos de
control están planteados en cuatro objetivos
estratégicos ( a largo plazo) claramente diferenciados.
Estos son:
a) Modernizar y ampliar el Control Gubernamental,
esto constituye el objetivo central de la labor del
sistema y que incide en:

1. Mejorar la calidad e intensificar las labores de

control en áreas de alto riesgo.
2. En el diseño e implantación de nuevas
modalidades de control con soporte técnico y
metodológico validados.
3. En el desarrollo tecnológico y de sistemas de
información
Y en la optimización de los procesos y
procedimientos para lograr servicios más eficientes y
eficaces.

b) Promover y participar en la erradicación de la

corrupción dentro de un marco institucionalizado que
desarrolle los mecanismos preventivos, correctivos y
de sanción, e involucre a la ciudadanía en el control
de los recursos públicos. Se establece aquí la
implantación de modalidades preventivas de control
en el sistema, como forma de anticiparse a las faltas
administrativas y actos de corrupción y la promoción
de una cultura de honestidad y transparencia.

c) Fortalecer el Sistema Nacional de Control , basada

en mejoras de la capacidad técnica, operativa y
desempeño de los Órganos del Sistema; en la
integración y complementariedad de sus acciones
con el ente técnico rector, perfeccionando los
métodos de planeamiento, supervisión y evaluación y
en la consolidación de su organización
desconcentrada.
d) Lograr el Desarrollo institucional por el cual se busca
consolidar las bases para el fortalecimiento del Sistema,
incidiendo en la mejora continua del capital humano, el
desarrollo de una cultura de valores organizacional y la
renovación integral de la plataforma tecnológica y de los
sistemas de información, como soportes básicos del
control y la adecuada gestión.

3. LINEAMIENTOS DE POLÍTICA PARA EL SISTEMA

NACIONAL DE CONTROL.

El servidor del Estado debe considerar los lineamientos de

política como ejes de trabajo a ser utilizados para orientar
la programación de las acciones y actividades de control.
¿Cuál es el propósito de estos lineamientos?
Es lograr que las intervenciones de control se dirijan en
forma sistemática :
a) Hacia las áreas sensibles hacia la corrupción.
b) A las principales funciones y procesos de la entidad.
c) A los presupuestos y gastos más sustantivos.
d) A las áreas administrativas con debilidades de control
interno expuestas a un mayor riesgo.
e) A los programas gubernamentales de interés nacional,
sectorial y regional.
En resumen; los lineamientos tienen un carácter indicativo y no
limitativo para los Órganos del Sistema. En la planificación del
Control, él determina las áreas a examinar con sujeción a
dichas políticas; sin embargo es posible adoptar alguna otra
política que redunde en la mejor focalización del servicio,
según la naturaleza de las operaciones de la entidad y el
criterio y experiencia de los profesionales del control.

4. LINEAMIENTOS DE POLÍTICA GENERAL

Expresan políticas y prioridades aplicables a los Órganos de

Control Institucional y a la Contraloría Gral. de la República.
Buscan reforzar el rol preventivo y proactivo de los órganos del
sistema, sin descuidar su función de fiscalización. Estos son:

a) El control preventivo que pondrá énfasis en la programación

de veedurías a la ejecución de contratos de adquisiciones de
bienes, servicios y obras y en las veedurías del Sistema
Nacional de Control para inspeccionar la atención de
situaciones de emergencia declaradas, actividades donde se
actúa como observadores de los procesos para identificar
posibles riesgos que afecten la transparencia, probidad o el
cumplimiento normativo y alertar a los funcionarios sobre
posibles desviaciones en la ejecución.
b) El Control de las inversiones de emergencia social en las
zonas de extrema pobreza que se realizará preferentemente
en la modalidad de control preventivo e incidirá en las obras de
infraestructura educativa y de salud, electrificación rural, agua
potable, saneamiento básico y promoción agraria donde se
constatará una actuación proactiva del Sistema Nacional de
Control, con recomendaciones de mejora oportunas para la
gestión que permitan cumplir con los objetivos y metas de los
proyectos, la prestación efectiva de los servicios y lograr los
impactos sobre la población objetivo.

c) En el marco de la Ley de Control Interno; Ley N° 28716 y de

las normas de Control Interno aprobadas por Res. de
contraloría N° 320-2006-CG, se promoverá la adecuada
implementación del Control Interno establecido por la
Gerencia, vía tres mecanismos:
1) Incorporando en los Programas de Auditoria, procedimientos
para evidenciar los problemas que afectan su buen
funcionamiento, la determinación de altos riesgos en la entidad
y la existencia de mecanismos de cautela para preservar el
patrimonio público.
2) Evaluaciones del Órgano de Control Institucional sobre el
comportamiento del Sistema de Control Interno cuyos
resultados permitirán a la CG informar a la Comisión de
Fiscalización y Contraloría; y
3) Asistencia a la gerencia para mejorar los sistemas de
Control Interno principalmente en las áreas de Gestión
Presupuestal, Logística, personal, Obras Públicas y Sistemas
de Información, entre otros.

d) Las acciones de control se orientarán hacia las áreas

sensibles a la corrupción, tales como la adquisición de bienes
y servicios, contratación de obras públicas, inversión, personal
y remuneraciones, otorgamiento de licencias y autorizaciones.

e) Complementariamente las acciones de control deben

considerar el examen de los resultados de gestión,
centrándose en el logro de objetivos y metas y en las áreas
involucradas con la finalidad de dar mayor importancia a las
entidades.

f) Priorizar la auditoria a los Estados Financieros y el Examen

Especial, a la información presupuestal de las entidades
sujetas a control, con sujeción a la Ley de Gestión
Presupuestaria del Estado y a las normas específicas de la
CG.

g) El Control Presupuestal; que se orientará de modo

preventivo, al seguimiento del gasto efectuado con el
propósito de alertar sobre posibles desviaciones en la
ejecución.
h) El Control Presupuestal en los Gobiernos Regionales y
locales; que dará especial atención a aquellos que reciben
recursos provenientes del canon minero y petrolero,
examinando su uso en proyectos u obras de impacto
regional y local, conforme lo establece la normatividad
vigente y el manejo de una cuenta exclusiva destinada para
tales fines.

i)Las actividades de control se orientan a verificar el

cumplimiento de actos de probidad y transparencia
establecidos en las normas vigentes tales como la
presentación de Declaraciones Juradas de Ingresos, bienes
y de rentas, la publicación de información y atención de
solicitudes relativas a la Ley de Transparencia y acceso a la
Información Pública, la actualización y difusión del TUPA y
en general las rendiciones de cuentas.

j) La presentaciones de declaraciones juradas que alcanza a

los funcionarios públicos al tomar posesión de sus cargos,
durante su ejercicio y al cesar en los mismos, conforme la
supervisión de la publicación de documentos legales en los
portales institucionales se realiza de conformidad con la
normatividad vigente.
5.- LINEAMIENTOS PARA EL CONTROL DE PROCESOS
SENSIBLES A LA CORRUPCIÓN.
Están referidos a diversos procesos propios de la
Administración Pública, como son:
a) Control del Proceso de Adquisición de Bienes y
Servicios Contratación de Obras.
b) Control del Proceso de Inversión.
c) Control de Procedimientos Administrativos.
d) Control de Procesos de Personal, Remuneraciones y
Pensiones.

6.-LINEAMIENTOS ESPECÍFICOS PARA LA

CONTRALORÍA GENERAL.
Están referidos a:
a) El control macro de la Gestión del Estado.
b) El Control del medio ambiente.
c) El control del patrimonio cultural de la Nación.
d) El control de los programas especiales de inversión.
e) El control de las acciones de rehabilitación y
reconstrucción en las zonas afectadas por sismos.
f) El control del proceso de privatización.
g) El control del proceso de concesiones.
h) Control del cumplimiento de las transferencias de
funciones, personal y recursos presupuestales.
i) Atención oportuna de denuncias ciudadanas.
j) El control macro del Programa del Vaso de Leche.
k) Control previo de procesos encargados por Ley expresa
a la Contraloría General.

7. LINEAMIENTOS ESPECÍFICOS PARA LOS ÓRGANOS

DE CONTROL INTERNO A NIVEL SECTORIAL.
a) Lineamientos para el Control del Gobierno Nacional.
b) Lineamientos para el Control de Entidades con
tratamiento empresarial y organismos reguladores.
c) Lineamientos para el control de Universidades.

7.1 LINEAMIENTOS PARA EL CONTROL DEL

GOBIERNO NACIONAL.
7.1.1 Los planes de control de los sectores Educación,
Salud, Vivienda, Construcción y saneamiento priorizarán la
realización de acciones de control dirigidas a evaluar la
provisión y gestión de los servicios básicos y de los
programa más trascendentes, incidiendo en las metas y
coberturas logradas y en el acceso de la población de
menores recursos ubicada en las zonas rurales y urbano
marginales.
Son áreas de interés para el control las siguientes:
a) Los Programas sectoriales de salud y educación.
b) El Programa multisectorial JUNTOS, Pensión 65, Beca 18.
c) Los Programa de ampliación de los Sistemas de Agua
Potable y Alcantarillado, Agua y Saneamiento Rural
PRONSAR.
d) Los Programas de Vivienda, Programa Integral de Apoyo al
sector habitacional, mejoramiento y Techo Propio, Mi
Vivienda y Mi Hogar de las zonas urbanas y rurales.
e) Los proyectos con financiamiento externo y los créditos
otorgado a través del Fondo Hipotecario de Promoción de la
Vivienda y el Banco de Materiales.

7.1.2 Los planes de control de los sectores agricultura, Energía

y Minas y Producción (Pesquería e Industria) darán prioridad a
la programación de acciones dirigidas a evaluar:
a) Los proyectos de desarrollo y/o programas de interés
nacional y regional.
b) La eficacia de las acciones de promoción en las actividades
extractivas, productivas y de transformación, así como sus
impactos sobre la producción, protección de recursos
naturales y el medio ambiente, empleo e ingresos de la
pequeña y mediana agricultura, pequeña y mediana minería,
pequeña y mediana empresa.
7.2 LINEAMIENTOS PARA EL CONTROL DE
ENTIDADES CON TRATAMIENTO EMPRESARIAL Y
ORGANISMOS REGULADORES.
Están dirigidos a acciones que de alguna u otra forma
maneja el Estado. Estos procesos son:
a) Procesos de promoción de la inversión privada.
b) Procesos de liquidación.
c) El control de las Empresas Municipales.
d) El control de los Organismos reguladores.

7.3 LINEAMIENTOS PARA EL CONTROL DE

UNIVERSIDADES.
El control de la gestión presupuestaria de las
universidades nacionales priorizará el uso de los
recursos ordinarios en las partidas de bienes, servicios
e inversión, así como la generación y/o utilización de
recursos directamente recaudados.
Para definir el objetivo y alcance de la acción de control
se deberá evaluar la importancia material y condiciones
de riesgo sobre:
a) Recursos generados por los centros de producción,
verificando su integración al presupuesto institucional,
su uso conforme a la normativa y contribución a la razón
de ser de la entidad;
b) Recursos destinados a desarrollar la
infraestructura educativa y dotar con materiales y
equipos de enseñanza, verificando su empleo
adecuado;

c) Recursos destinados a labores de investigación

científica y tecnológica examinando su uso de
acuerdo con el fin solicitado.
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO (SCI)

OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

• Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia
y economía en las operaciones de la entidad, así como la
calidad de los servicios públicos que presta.
• Cuidar y resguardar los recursos del Estado contra
cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido y
actos ilegales, así como en general, contra todo hecho
irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos.
• Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus
operaciones.
• Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la
información.
• Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
• Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores
públicos de rendir cuenta por los fondos y bienes públicos
a su cargo y/o por una misión u objetivo encargado y
aceptado.

Para el logro de estos objetivos es necesario conocer los

lineamientos, herramientas y métodos para implementar el
Sistema de Control Interno de conformidad a la legislación
vigente.
Estas normas y métodos son:
a) Las normas para el ámbito, organización y atribuciones del
Sistema Nacional de Control (SCI) de la Contraloría General
de la República (CGR).
b) Los lineamientos generales y específicos para el control
gubernamental que consiste en la supervisión, vigilancia y
verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en
atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y
economía en el uso y destino de los recursos y bienes del
Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y
de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando
los sistemas de administración, gerencial y control, con fines
de su mejoramiento a través de la adopción de acciones
preventivas y correctivas pertinentes.
c) La participación activa de la administración en el control
institucional, hay que precisar que el Control Interno
comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de
verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control,
con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y
operaciones se efectúe correcta y eficientemente.
d) La orientación para posibilitar la efectiva implantación,
funcionamiento y evaluación del control interno en las
entidades del Estado, teniendo como base la normatividad
legal vigente.
ATRIBUCIONES DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL

▪ Efectuar por conducto de sus órganos, la verificación de

la correcta gestión y utilización de los recursos públicos
dentro de los objetivos y planes de las entidades
comprendidas dentro del Sistema Nacional de Control y
supervisar la ejecución de los presupuestos del Sector
Público y de las operaciones de la deuda pública.

▪ Formular recomendaciones para mejorar la capacidad y

eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones
y en el manejo de sus recursos, así como los
procedimientos y operaciones que empleen en su
accionar, a fin de optimizar sus sistemas
administrativos, de gestión y de control interno.

▪ Establecer los procedimientos para que todo titular de

una entidad comprendida dentro del ámbito del Sistema
Nacional de Control rinda cuenta oportuna de los
resultados de su gestión.

▪ Propugnar la capacitación permanente de los

servidores y funcionarios públicos.
▪ Exigir a los servidores y funcionarios públicos la
plena responsabilidad por sus actos en la función
que desempeñan, determinando el tipo de
responsabilidad incurrida, sea administrativa, civil o
penal y recomendando la adopción de las acciones
necesarias preventivas de validación, correctivas o
sancionadoras o ejecutándolas, en caso de
incumplimiento.

▪ Considerar que los informes y/o dictámenes

resultados de una acción de control emitido por
cualquier órgano del Sistema constituyen prueba
pre constituida para la iniciación de las acciones
administrativas y/o legales a que hubiera lugar.

DEFINICIÓN DE SISTEMA NACIONAL DE

CONTROL
El Sistema de Control Interno es definido como aquel
conjunto de acciones, actividades, planes, políticas,
normas, registros, organización, procedimientos y
métodos, incluyendo las actitudes de las autoridades y
el personal, organizados e instituidos en cada entidad
del Estado, para la consecución de los objetivos
institucionales que procura.