EL SR.

MORALES TIENE UNA TIENDA DEDICADA A LA COMPRA-VENTA DE ARTICULOS DE IMPORTANCIÓN

1. REALIZAR LOS PAGOS PROVISIONALES TANTO DE I.S.R. COMO DE I.V.A. UTILIZAR LAS TABLAS MENSUALES DEL
2. REALIZAR LA DECLACIÓN ANUAL DEL EJERCICIO 2021, UTILIZANDO LA TARIFA ANUAL
3. LAS DEDUCCIONES PERSONALES SUMAN LA CANTIDAD DE $50,000 PESOS, - RECORDAR LA LIMITANTE ANUAL D
REALIZAR LOS CALCULOS DE PAGOS PROVISIONALES DE I.S.R. E I.V.A. ASÍ COMO LA DECLAR
VALOR 10 PUNTOS
CONSULTAR TABLAS DE RETENCIONES EN: https://idconline.mx/herramientas/fiscal-contable/tabla

Concepto Enero Febrero Marzo Abril

Ingresos Cobrados en el mes 75,000.00 85,000.00 92,000.00 121,000.00
Deducción autorizada del mes 18,750.00 21,250.00 23,000.00 30,250.00

Ingresos
Ingreso Acumulable 75,000.00 160,000.00 252,000.00 373,000.00
Deducciones del periodo
Deducciones acumuladas 18,750.00 40,000.00 63,000.00 93,250.00

Base Gravable 56,250.00 120,000.00 189,000.00 279,750.00

Limite inferior 42,537.59 85,075.17 127,612.75 170,150.33

Excedente sobre limite inferior 13,712.41 34,924.83 61,387.25 109,599.67
tasa % 0.30 0.30 0.30 0.30
Impuesto marginal 4,113.72 10,477.45 18,416.18 32,879.90
Cuota Fija + 7,980.73 15,961.46 23,942.19 31,922.92
Impuesto calculado 12,094.45 26,438.91 42,358.37 64,802.82
Imp ISR pagado periodos anteriores 0.00 12,094.45 26,438.91 42,358.37
Impuesto a cargo 12,094.45 14,344.46 15,919.46 22,444.46

IVA

Ingresos 75,000.00 85,000.00 92,000.00 121,000.00

IVA trasladado 12,000.00 13,600.00 14,720.00 19,360.00
Deducciones 18,750.00 21,250.00 23,000.00 30,250.00
IVA acreditable 3,000.00 3,400.00 3,680.00 4,840.00

IVA por pagar 9,000.00 10,200.00 11,040.00 14,520.00

IVA retenido 0.00 0.00 0.00 0.00

IVA a Pagar 9,000.00 10,200.00 11,040.00 14,520.00

Anual
Ingresos AE $ 1,118,900.00
Total de ingresos acumulables $ 848,175.00 167,835.00
Deducciones personales $ 50,000.00
Base gravable $ 798,175.00
Limite inferior $ 510,451.01 buscar en tablas isr
Excedente sobre limite inferior $ 287,723.99
Tasa $ 0.30
Impuesto Marginal $ 86,317.20
Cuota fija $ 95,768.74
Impuesto Causado $ 182,085.94

ISR AE pagado $ 197,085.94

ISR a cargo (a favor) -$ 15,000.00

IMPORTANCIÓN
TABLAS MENSUALES DEL 2021

R LA LIMITANTE ANUAL DE DEDUCCIÓN -

Í COMO LA DECLARACIÓN ANUAL OBTENIENDO SI RESULTA SALDO A FAVOR O A PAGAR

ntas/fiscal-contable/tablas-y-tarifas-isr/2021

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

50,000.00 65,000.00 82,000.00 66,000.00 93,000.00 59,900.00 130,000.00
12,500.00 16,250.00 20,500.00 16,500.00 23,250.00 14,975.00 23,500.00

423,000.00 488,000.00 570,000.00 636,000.00 729,000.00 788,900.00 918,900.00

105,750.00 122,000.00 142,500.00 159,000.00 182,250.00 197,225.00 220,725.00

317,250.00 366,000.00 427,500.00 477,000.00 546,750.00 591,675.00 698,175.00

212,687.91 255,225.49 297,763.07 340,300.65 382,838.23 425,375.81 467,913.39

104,562.09 110,774.51 129,736.93 136,699.35 163,911.77 166,299.19 230,261.61
0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30
31,368.63 33,232.35 38,921.08 41,009.81 49,173.53 49,889.76 69,078.48
39,903.65 47,884.38 55,865.11 63,845.84 71,826.57 79,807.30 87,788.03
71,272.28 81,116.73 94,786.19 104,855.65 121,000.10 129,697.06 156,866.51
64,802.82 71,272.28 81,116.73 94,786.19 104,855.65 121,000.10 129,697.06
6,469.46 9,844.46 13,669.46 10,069.46 16,144.46 8,696.96 27,169.46

50,000.00 65,000.00 82,000.00 66,000.00 93,000.00 59,900.00 130,000.00

8,000.00 10,400.00 13,120.00 10,560.00 14,880.00 9,584.00 20,800.00
12,500.00 16,250.00 20,500.00 16,500.00 23,250.00 14,975.00 23,500.00
2,000.00 2,600.00 3,280.00 2,640.00 3,720.00 2,396.00 3,760.00

6,000.00 7,800.00 9,840.00 7,920.00 11,160.00 7,188.00 17,040.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

6,000.00 7,800.00 9,840.00 7,920.00 11,160.00 7,188.00 17,040.00

15%
O A PAGAR

Diciembre TOTAL ANUAL

200,000.00 $ 1,118,900.00
50,000.00 $ 270,725.00

TOTAL ANUAL ACUMULADO

1,118,900.00 $ 6,532,700.00
$ -
270,725.00 $ 1,615,175.00

848,175.00

510,451.01
337,723.99
0.30
101,317.20
95,768.74
197,085.94
156,866.51 SUMA I.S.R. PROVISIONAL
40,219.42 $ 197,085.94

200,000.00
32,000.00
50,000.00
8,000.00

24,000.00
0.00

24,000.00
DESCARGAR EL PROGRAMA DIOT DE LA PAGINA DEL SAT COMO SIGUE:
https://www.sat.gob.mx/declaracion/31931/4.2-presenta-tu-declaracion-informativa-de-operaciones-con-tercer
1.- UNA VEZ DESCARGADO AGREGAR UN CONTRIBUYENTE EL CUAL DEBERÁ TENER:
NOMBRE DEL ALUMNO, RFC GENÉRICO XAXX010101000 Y SU CURP

2.- APERTURAR NUEVA DECLARACIÓN QUE DEBERÁ SER: 4.- GUARDAR SU DECLARACIÓN
PERIODICIDAD MENSUAL, EJERCICIO 2021 PERIODO OCTUBRE "DIOTNOMBREALUMNOPRACT
EJEMPLO: "DIOTARTURORIOSVI
3.- REALIZAR LOS SIGUIENTES REGISTROS DE PROVEEDORES COMO SIGUE: SUBIRLO JUNTO CON SU ARCHI

TASA 16%

CCN1310259ZA Contadores Consultores De Negocios Y Cia, S.C $ 9,500

CCN1310259ZA Contadores Consultores De Negocios Y Cia, S.C $ 28,240
CCN1310259ZA Contadores Consultores De Negocios Y Cia, S.C $ 9,500
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
DCC050908IB9 Distribuidora de Carnes y Condimentos Atizapan S.A DE C.V
MSV9110143D4 Multisistemas de Seguridad del Valle de México S.A de C.V. $ 30,493
MSV9110143D4 Multisistemas de Seguridad del Valle de México S.A de C.V. $ 1,530
SCA070507L48 Servicio Candedo S.A. de C.V $ 77,602
SCA070507L48 Servicio Candedo S.A. de C.V $ 81,386
SCA070507L48 Servicio Candedo S.A. de C.V $ 86,176
SCA070507L48 Servicio Candedo S.A. de C.V $ 72,318
TORA7911155XA Alberto Guadalupe Tolama Ramirez
TORA7911155XA Alberto Guadalupe Tolama Ramirez
TORA7911155XA Alberto Guadalupe Tolama Ramirez
TORA7911155XA Alberto Guadalupe Tolama Ramirez
TORA7911155XA Alberto Guadalupe Tolama Ramirez
TORA7911155XA Alberto Guadalupe Tolama Ramirez
TORA7911155XA Alberto Guadalupe Tolama Ramirez
TORA7911155XA Alberto Guadalupe Tolama Ramirez
TORA7911155XA Alberto Guadalupe Tolama Ramirez
TORA7911155XA Alberto Guadalupe Tolama Ramirez
TORA7911155XA Alberto Guadalupe Tolama Ramirez
TORA7911155XA Alberto Guadalupe Tolama Ramirez
TORA7911155XA Alberto Guadalupe Tolama Ramirez
TORA7911155XA Alberto Guadalupe Tolama Ramirez
TORA7911155XA Alberto Guadalupe Tolama Ramirez
TORA7911155XA Alberto Guadalupe Tolama Ramirez
TME840315KT6 Telefonos de Mexico S.A.B de C.V $ 2,778
TME840315KT6 Telefonos de Mexico S.A.B de C.V $ 2,778
TME840315KT6 Telefonos de Mexico S.A.B de C.V $ 2,778
TME840315KT6 Telefonos de Mexico S.A.B de C.V $ 5,556
TPT890516JP5 TOTAL PLAY TELECOMUNICACIONES SA DE CV $ 391
TPT890516JP5 TOTAL PLAY TELECOMUNICACIONES SA DE CV $ 781
TPT890516JP5 TOTAL PLAY TELECOMUNICACIONES SA DE CV $ 391
TPT890516JP5 TOTAL PLAY TELECOMUNICACIONES SA DE CV $ 391
TOTALES $ 412,590
 a-de-operaciones-con-terceros-(diot)

VALOR 10 PUNTOS

GUARDAR SU DECLARACIÓN EN ARCHIVO .PDF Y NOMBRARLO DE LA SIGUIENTE MANERA:

IOTNOMBREALUMNOPRACTICAOCTUBRE"
EMPLO: "DIOTARTURORIOSVILCHISPRACTICAOCTUBRE" Personal:

UBIRLO JUNTO CON SU ARCHIVO EXCEL DEL EXAMEN

TASA 0% RETENCIÓN IVA TASA 16%

IVA
RFC ACREDITABLE BASE
CCN1310259ZA $ 47,240 $ 295,250
MSV9110143D4 $ 32,023 $ 200,144
$ 874 SCA070507L48 $ 317,482 $1,984,263
$ 2,185 TME840315KT6 $ 13,891 $ 86,817
$ 257 TPT890516JP5 $ 1,954 $ 12,213
$ 532 TOTAL $ 412,590 $2,578,686
$ 8,529
$ 449
$ 7,567
$ 256 RETENCIÓN IVA
$ 1,539 RFC RETENCION IVA
$ 3,078 MSV9110143D4 $ 1,921
$ 2,219 TOTAL $ 1,921
$ 2,565
$ 5,899
$ 513 TASA 0%
$ 5,835 RFC TASA 0%
$ 577 DCC050908IB9 $ 68,306
$ 6,156 TORA7911155XA $ 119,759
$ 6,797 TOTAL $ 188,065
$ 1,513
$ 4,296
$ 5,258
$ 1,411
$ 1,830
$ 92
$ 12,291
$ 11,400
$ 8,847
$ 4,631
$ 6,294
$ 9,025
$ 8,787
$ 9,144
$ 7,837
$ 7,184
$ 7,719
$ 4,869
$ 7,600
$ 1,900
$ 5,225
$ 7,006

$ 188,065 $ 1,921
Personal:
REALIZAR LOS SIGUIENTES CÁLCULOS:
VALOR 10 PUNTOS
1.- AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN
2.- CONCILIACIÓN CONTABLE FISCAL
3.- CÁLCULO DEL ISR ANUAL
4.- CÁLCULO DEL COEFICIENTE DE UTILIDAD
5.- CÁLCULO DE CUCA
6.- CÁLCULO DE CUFIN

AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN

MES CRÉDITOS DEUDAS

ENERO $ 128,023 $ 53,955

FEBRERO $ 190,414 $ 64,267
MARZO $ 118,490 $ 11,425
ABRIL $ 120,260 $ 11,644
MAYO $ 128,574 $ 13,378
JUNIO $ 122,593 $ 10,302
JULIO $ 128,981 $ 11,583
AGOSTO $ 145,842 $ 10,388
SEPTIEMBRE $ 133,217 $ 11,478
OCTUBRE $ 140,835 $ 11,661
NOVIEMBRE $ 139,842 $ 10,441
DICIEMBRE $ 142,026 $ 11,097
TOTAL $ 1,639,098 $ 231,619
ENTRE $ 12 12 cuando el promedio anual de deu
PROMEDIO $ 136,591 $ 19,302
DIFERENCIA $ 117,290

INPC DIC 2020 109.271

INPC DIC 2019 105.934 NOTA:
COEFICIENTE 1.031500745747 SPA CRÉDITOS > SPA DEUDAS = AAI DEDUCIBL
MENOS UNIDAD 0.0315 SPA DEUDAS > SPA CRÉDITOS= AAI ACUMULA
FACTOR AJUSTE 0.0315
POR DIF. SALDOS $ 117,290
AAI deducible $ 3,694.63

CONCILIACIÓN CONTABLE FISCAL DATOS ADICIONAL

 DEPRECIACIÓN CONTABLE
DEPRECIACIÓN FISCAL
TASA ISR ANUAL
PAGOS PROVISIONALES ISR

PREVIA
RESULTADO DEL EJERCICIO

MAS:

DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES:

GASTOS NO DEDUCIBLES 0
I.S.R. DEL EJERCICIO 0
DEPRECIACIÓN CONTABLE 17827

INGRESOS FISCALES NO CONTABLES

AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN ACUMULABLE 0.00

UTILIDAD FISCAL EN VENTA DE TERRENOS 0
ANTICIPOS DE CLIENTES -

MENOS:

INGRESOS CONTABLES NO FISCALES

UTILIDAD CONTABLE EN VENTA DE TERRENOS 0

DEVOLUCIÓN DE CONTRIBUCIONES 0
OTROS INGRESOS (INGRESOS NO COBRADOS) 0

DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES

DEDUCCIÓN DE INVERSIONES (DEP' FISCAL) 19633

AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN DEDUCIBLE 3695

RESULTADO FISCAL

MENOS:
PÉRDIDAS POR AMORTIZAR ACTUALIZADA

UTILIDAD (PÉRDIDA) FISCAL

TASA

IMPUESTO CAUSADO

MENOS:
PAGOS PROVISIONALES DE ISR

I.S.R. DEL EJERCICIO 2020

CONCILIACIÓN CONTABLE FISCAL

DETERMINACIÓN PARA EL COEFICIENTE DE UTILIDAD PARA 2021

DETERMINACIÓN DE LOS INGRESOS ACUMULABLES 2020

INGRESOS SOBRE ESTADO DE RESULTADOS 2020

INGRESOS FISCALES NO CONTABLES
INGRESOS CONTABLES NO FISCALES
INGRESOS ACUMLABLES 2020

DETERMINACIÓN DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS 2020

DEDUCCIONES SOBRE ESTADO DE RESULTADOS

DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES
DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES
DEDUCCIONES AUTORIZADAS 2020

INGRESOS ACUMULABLES 2020

( - ) AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN ACUMULABLE
INGRESOS NOMINALES 2020

UTILIDAD FISCAL 2020

INGRESOS NOMINALES 2020
COEFICIENTE DE UTILIDAD 2021

DETERMINACIÓN DE CUENTA DE CAPITAL

APORTACIÓN (CUCA) ACTUALIZADA AL 2020

CUCA A MARZO 2013

F.A. (2013) (INPC DIC 13 / INPC MAR 13)
F.A. (2015) (INPC DIC 15 / INPC DIC 14)
CUCA ACTUALIZADA A DICIEMBRE DE 2015
F.A. (2016) (INPC DIC 16 / INPC DIC 15)
CUCA ACTUALIZADA A DICIEMBRE DE 2016
F.A. (2017) (INPC DIC 17 / INPC DIC 16)
CUCA ACTUALIZADA A DICIEMBRE DE 2017
F.A. (2018) (INPC DIC 18 / INPC DIC 17)
CUCA ACTUALIZADA A DICIEMBRE DE 2018
F.A. (2019) (INPC DIC 19 / INPC DIC 18)
CUCA ACTUALIZADA A DICIEMBRE DE 2019
F.A. (2020) (INPC DIC 20 / INPC DIC 19)
CUCA ACTUALIZADA A DICIEMBRE DE 2020

CUFIN
DETERMINACIÓN DE UTILIDAD FISCAL NETA (UFIN)

RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO 2020

( - ) I.S.R. PAGADO
( - ) I.E.T.U. PAGADO
( - ) NO DEDUCIBLES

( = ) UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO 2020

 suma de
IMP. A bancos,
BANCOS CLIENTES DEUDORES P.P. ISR
FAVOR clientes imp.a
favor
$ 19,673.67 $ 5,900.40 $ 3,453.16 $ 29,027.23 $ 76,010.12 $ 22,985.92
$ 23,759.57 $ 100.40 $ 3,453.16 $ 27,313.13 $ 140,115.12 $ 22,985.92
-$ 124.22 $ 100.40 $ 6,119.96 $ 6,096.14 $ 107,778.78 $ 4,615.31
-$ 464.00 $ 100.40 $ 6,119.96 $ 5,756.36 $ 109,888.16 $ 4,615.31
$ 12,912.33 $ 100.40 $ 6,119.96 $ 19,132.69 $ 108,975.83 $ 465.31
$ - $ 100.40 $ 5,354.80 $ 5,455.20 $ 106,365.66 $ 10,772.31
$ 450.30 $ 100.40 $ 5,354.81 $ 5,905.51 $ 111,237.44 $ 11,838.31
$ - $ 17,964.40 $ 4,081.81 $ 22,046.21 $ 110,719.30 $ 13,076.31
$ - $ 100.40 $ 4,081.81 $ 4,182.21 $ 112,628.45 $ 16,406.31
$ - $ 100.40 $ 3,845.81 $ 3,946.21 $ 119,448.74 $ 17,440.31
$ - $ 100.40 $ 4,084.67 $ 4,185.07 $ 116,315.00 $ 19,342.31
$ - $ 100.40 $ 4,084.67 $ 4,185.07 $ 115,995.13 $ 21,845.31

ndo el promedio anual de deudas sea mayor que el promedio anual de creditos, a la diferencia se le aplicara el factor de ajuste

PA DEUDAS = AAI DEDUCIBLE

A CRÉDITOS= AAI ACUMULABLE

DATOS ADICIONALES
RECIACIÓN CONTABLE $ 17,827
RECIACIÓN FISCAL $ 19,633
A ISR ANUAL 30%
OS PROVISIONALES ISR $ 22,986

PREVIA FINAL
45,158.37 33,261.14

17,826.69 29,723.91

11,897
17,827

- -

- -

23,327.63 23,327.63

19,633
3,695

39,657.42 39,657.42

39,657.42 39,657.42
 30% 30%

11,897.23 11,897.23

22,986.00 22,986.00

- 11,088.77 - 11,088.77

DATOS ADICIONALES
INGRESOS ESTADO RESULTADOS $ 449,941
DEDUCCIONES ESTADO RESULTAD $ 404,783

$ 449,941

449,941.42

$ 404,783
$ 23,328
$ 17,827
410,284.00

39,657.42
$ 449,941
0.0881
$ 4,000
$ 4,091.96
1.021308905147
$ 4,179.16
1.033602555061
$ 4,319.59
1.067729984029
$ 4,612.15
1.048306347229
$ 4,834.95
1.028285769753
$ 4,971.71
1.031500745747
$ 5,128.32

39,657.42
22,986.00
-
-

$ 16,671.42
 IMP. Y
PROVEEDORES ACREEDORES IMP. RETENIDOS DERECHOS X IMP X PAGAR
PAGAR suma de todos
los impuestos
$ - $ - $ - $ 38,454.38 $ 15,500.99 $ 152,951.41
$ - $ - $ - $ 48,765.99 $ 15,500.99 $ 227,368.02
$ - $ - $ - $ 11,400.38 $ 24.99 $ 123,819.46
$ - $ - $ - $ 11,619.16 $ 24.99 $ 126,147.62
$ - $ - $ - $ 13,352.78 $ 24.99 $ 122,818.91
$ - $ - $ - $ 10,276.78 $ 24.99 $ 127,439.74
$ - $ - $ - $ 11,558.30 $ 24.99 $ 134,659.04
$ - $ - $ - $ 10,363.09 $ 24.99 $ 134,183.69
$ - $ - $ - $ 11,452.79 $ 24.99 $ 140,512.54
$ - $ - $ - $ 11,635.74 $ 24.99 $ 148,549.78
$ - $ - $ - $ 10,415.74 $ 24.99 $ 146,098.04
$ - $ - $ - $ 11,071.63 $ 24.99 $ 148,937.06

le aplicara el factor de ajuste anual por inflación acumulable