Actividad 12 Contabilidad

Contabilidad

Oscar Andres vela pinilla

ID 660812

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Nota del autor

Oscar Andres vela pinilla

, Administración de Empresas, Corporación

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Osccar.vela@unimnuto.edu
 Tabla de Contenidos

Introducción...................................................................................................................2

Desarrollo de la actividad ……………………………………………………………

……………………………………………………………………………………
………………………………..4
………..4
 Introducción

Teniendo en cuenta la importancia identificar los los estados financieros para desarrollar
internacionales de la contabilidad y la norma colombiana. Con los siguientes temas, se elaboró
un resumen nos enseña
enseña las principales
principales diferencias
diferencias y similitudes entre las normas,
normas, teniendo
teniendo
en cuenta una mejor
mejor generan dando
dando una mejor comprensión
comprensión en la aplicabilidad de los
estados financieros
 TALLER PRÁCTICO UNIDAD 5

1. Los siguientes son los saldos a diciembre 31/2016 de la empresa Niñolandia S.A.:

Bancos cuenta de ahorro 45.000.000 Cuentas x cobrar clientes 11.000.000

Caja 15.000.000 Obligaciones financieras 43.000.000

Inventarios
Invent arios 26.000.000 Proveedores 34.000.000

Equipo de cómputo 1.550.000 Costos y gastos x pagar 3.550.000

Flota y equipo transporte 48.500.000 Capital social 66.500.000

Durante el mes de enero se presentaron los siguientes movimientos contables:

contables:

Enero 02:se compran 24 balones a $27.000 c/u, 24 muñecas por valor de $37.000 c/u, 24
raquetas por valor de $25.500 c/u, se cancela el 20% en efectivo, el 30% con transferencia y el
resto a crédito.

Enero 04: se abona al préstamo bancario la suma de $6.550.000 con transferencia.

Enero 06:se venden 12 unidades de cada producto de los comprados el día 02 de enero con un
incremento sobre el costo del 70%, cancelan el 30% con transferencia y el resto a crédito.

Enero 08:se le hace préstamo a un empleado para la compra de vivienda por valor de
$15.000.000
$15.000.000 con transferenc
t ransferencia,
ia, a una tasa de interés anual del 15,6% trimestre anticipado.

Enero 10:se alquila un espacio de la empresa para publicidad política por cuatro (4) meses por
un valor de $3.760.000 el 25% en efectivo, el 35% con transferencia y el resto a crédito.

Enero 12:se cancela la nómina del gerente por valor de $4.500.000 y del jefe de ventas por
valor de $2.100.000 en cheque. (Ambos son salario básico)

Enero 14:se compran implementos de aseo y ca

fetería para el consumo de tres (3) meses por valor de $1.980.000, se cancela con
transferencia.

Enero 16: Ingresa un nuevo socio, aportando un edificio avaluado por $54.760.000 del cual el
45% es el valor del terreno.

Enero 18:se pagan losservicios públicos por transferencia así: acueducto $140.000,
$140.000, energía
$230.000, telefonía $200.000 y gas $54.000.

Se pide: registrar en el libro

li bro diario, las cuentas “T”, los respectivos ajustes, el balance general y
el estado de pérdidas y ganancias.
ganancias.
 DESARROLLO

BALANCE INICIAL SALDO INICIAL 31-12-16 ENERO DE 2017

 ACTIVOS
 ACTIVOS DEBITO CREDITO
CREDITO SALDO
1105 CAJA $ 15.000.000 $ 940.000 $ 429.600 $ 15.510.400
1120 BANCOS CUENTA DE AHORROS $ 45.000.000 $ 547.740 $ 644.400 $ 44.903.340
1405 INVENTARIOS $ 26.000.000 $ 2.148.000 $ 1.074.000 $ 27.074.000
1305 CLIENTES $ 11.000.000 $ 1.278.060 $ 12.278.060
151230 FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORT $ 48.500.000 $ 48.500.000
1528 EQUIPOS DE COMPUTO $ 1.550.000 $ 1.550.000
1365 CUENTAS
CUENTAS POR COBRAR A TRAB $ 15.000.000 $ 15.000.000
1504 TERRENOS $ 24.642.000 $ 24.642.000
1516
151605
05 EDI
EDIFICI
FICIOS
OS $ 30.118.000 $ 30.118.000

TOTAL ACTIVOS $ 147.050.000 $ 219.575.800

PASIVOS
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 43.000.000 $ 6.550.000 $ 1.074.000 $ 37.524.000
22 PROVEEDORES $ 34.000.000 $ 34.000.000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 3.550.000 $ 3.550.000

TOTAL PASIVOS $ 80.550.000 $ 75.074.000

 ATRIMONI
 ATRIMONIO
O
31 CAPITAL SOCIAL $ 66.500.000 $ 54.760.000 $ 121.260.000

TOTAL PATRIMONIO
PATRIMONIO $ 66.500.000 $ 121.260.000

TOTAL PASIVO
PASIVO + PATRIMONIO
PATRIMONIO $ 147.050.000 $ 196.334.000 $ (23.241.800)

INGRESOS
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL $ 1.825.800 $ 1.825.800
4220  ARRENDAMI
 ARRENDAMIENTOS
ENTOS $ 3.760.000 $ 3.760.000
4210
421005
05 INTER
NTERES
ESES
ES $ 585.000 $ 585.000

TOTAL INGRESOS $ 6.170.800

GASTOS
510506 SUELDOS $ 6.600.000 $ 6.600.000
519525  ASEO Y CAFETERIA
CAFETERIA $ 1.980.000 $ 1.980.000
5135 SERVICIOS $ 570.054 $ 570.054

TOTAL GASTOS $ 9.150.054

COSTOS
6135 COSTOS DE VENTA
VENTA $ 1.074.000 $ 1.074.000
$ -
TOTAL COSTOS $ 1.074.000

$ 91.447.854 $ 64.152.800
 ACTIVIDAD 12 DE CONTABILIDAD

COMPRAS 24 BALONES 27.000 648.000

24 MUÑECAS 37.000 888.000
24 RA
RAQUETAS 25.500 612.000
72 89.500 2.148.000

ene-02
SE CANCELA EL 20% EN EFECTIVO EL 30%
30% CON TRANS FERENCIA Y EL RESTO
RESTO A CREDITO

LIBRO DIARIO
DEBITO CREDITO SALDO
COMPRAS 2.148.000 -
20% EFEC CAJA - 429.600 1.718.400
TRANS 30% BANCO - 515.520 1.202.880
CREDITO CX P - 1.202.880 -
SUMAS IGUALES 2.148.000 2.148.000

ene-04

SE ABONA A PRESTAMO BANCARIO LA SUMA DE 6,550,000 POR TRANSFERENCIA

LIBRO DIARIO DEBITO CREDITO

OBLIGACION FINANCIERA 6.550.000 -
TRANFERENCIA BANCO - 6.550.000
SUMAS IGUALES 6.550.000 6.550.000

ene-06
SE VENDEN 12 UNIDADES DE CADA PRODUCTO DE LOS COMPRADOS EL 2 DE ENERO CON INCREMENTO
SOBRE EL COSTO DEL 70% CANCELAN EL 30% CON TRANSFERENCIA Y EL RESTO A CREDITO,

LIBRO DIARIO

VR D LAS 12 INCRE 70% TOTACON INCRE

24 27.000 12 324.000 226.800 550.800
24 37.000 12 444.000 310.800 754.800
24 25.5
5.500 12 306.00
.000 214.2
14.200
00 520
520.20
.200
1.825.800

DEBITO CREDITO
COMPRAS 1.825.800 -
TRANSFE BANC - 547.740 1.278.060
CREDITO CX P - 1.278.060
SUMAS IGUALES 1.825.800 1.825.800

ene-08
SE HACE UN PRESTAMO A UN EMPLEADO POR VALOR DE $ 15,000,000 CON TRANSFERECIA
A UNA TASA DE INTERESES ANUAL 15,6% TRIMESTRAL ANCITIPADO

DEBITO CREDITO
PRESTAMO A EMPLEADOS 15.000.000
TRANSFERENCIA BANCO 15.000.000
INTERESES ANTICIPADOS 585.000
CAJA BANCOS 585.000
SUMAS IGUALES 15.585.000 15.585.000

ene-10
SE ALQUILA UN ESPACIO DE LA EMPRESA PARA PUBLICIDAD POLITICA POR 4 MESES POR UN VALOR
DE 3,760,000 EL 25% EN EFECTIVO, EL 35% CON TRANSFERENCIA Y EL RESTO A CREDITO

DEBITO CREDITO SALDO

ALQUILER DE ESPACIO 3.760.000

25% EFECTIVO 940.000 - 2.820.000
EL 35% TRANSFER 1.316.000 - 1.504.000
CREDITO CXC 1.504.000
SUMAS IGUALES 3.760.000 3.760.000

ene-12
SE CANCELA LA NOMINA DEL GERENTE POR VALOR DE 4,500,000, Y DEL JEFE DE VENTAS POR
PORT VALOR DE 2,100,000 EN CHEQUE( AMBOS SON SALARIO BASICO)
 CAJA 1105 INVENTARIO 1405 BANCOS 1110
1110
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
ARRENDAMIENTO 4220 $ 429.600 $ 2.148.000 $ 1.074.000 $ 547.740 $ 644.400
CUENTA POR C $ 6.550.000
ARRENDAMIENTO 4220 $ 429.600 $ 2.148.000 $ 1.074.000 CAJA 1105 $ 15.000.000
#¡VALOR! $ 1.074.000 DEBITO
$ 1.980.000
$ 570.054
$ 547.740 $ 24.744.454
OBLIGACIONES FINAN 21 CLIENTES 1305 $ 24.196.714
DEBE HABER DEBE HABER
$ 6.550.000 $ 1.074.000 $ 1.278.060 INTERESES 421005
$ 1.504.000 DEBE HABER
$ 6.550.000 $ 1.074.000 $ 585.000
$ 5.476.000 $ 2.782.060
$ 585.000

CAPITAL SOCIAL 31 TERRENOS 1504 EDIFICIOS 151605

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 54.760.000 $ 24.642.000 $ 30.118.000

$ 54.760.000 $ 24.642.000 $ 30.118.000

 COMERCIO AL POR MAYOR 4135 COSTO V ENTAS 6135 CUENTA POR COBRA R A
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 1.825.800 $ 1.074.000 $ 15.000.000

$ 1.825.800 $ 1.074.000 $ 15.000.000

ARRENDAMIENTO 4220 SUELDOS 510506

510506 ASEO Y CAFETERIA 519525
519525
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 3.760.000 $ 6.600.000 $ 1.980.000

$ 3.760.000 $ 6.600.000 $ 1.980.000

 SERVICIOS 5135
DEBE HABER
$ 570.054

$ 570.054
 NIÑOLANDIA SA
ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS V ENTAS 1.825.800

INTERESES PRESTAMO 585.000
ARRIENDO 3.760.000
6.170.800

COSTOS 2.148.000
2.148.000

GASTOS OPERACIONALES
NOMINA 6.600.000

DIV ERSOS ( CA
CAFETERIA Y ASEO) 1.980.000
SERV
SERVIC
ICIO
IOS
S ( ACU
ACUE
EDUT
DUTO TEL
TELEFONI
FONI GAS 524.00
.000
9.104.000

RESULTADO DEL EJERCICIO - 11.681.200

- 11.740.000
58.800