SNEAKERS S.A.

.
TRABAJO FINAL
AUDITORÍA - PROVEEDORES RECIBIDOS POR ANTICIPADO.

Presentado por:

Jean Paul Barragan Bejarano

Orlando Ernesto Portela

Presentado a:

HUMBERTO CASALLAS GONZALEZ

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y

CONTABLES
DISPOSITIVOS DE CONTROL I
CONTADURÍA PÚBLICA
BOGOTÁ
2019
SNEAKERS S.A.
.
Bogotá D.C. agosto 15/2019

Señores: ASICSTIGER sneakers s.a.

Asunto: Propuesta para el servicio de auditoria de 1 de septiembre a 31 de octubre

del 2019.

Cordial saludo

Atendiendo a la solicitud tengo la amabilidad de presentar nuestra propuesta de

honorarios profesionales con relación al servicio de auditoría sobre los

proveedores recibidos por anticipado de la empresa; proceso que se llevaría a
cabo entre el 1 de septiembre de 2019 y 30 de noviembre de 2019.

En caso de presentar cualquier duda o inquietud comunicarse con los encargados

relacionados a continuación:

Jean Paul Barragan Bejarano

cc 1056.150.161
cel 301.258.2189

Orlando Ernesto Portela

cc 79.146.3501
cel 320.157.4589

ANEXO ACEPTACIÓN DEL CLIENTE.

SNEAKERS S.A.
.
ACEPTACIÓN DEL CLIENTE SI NO N/A COMENTARIOS

1.¿Conocemos a este cliente, X Recomendados por la firma

o lo conocen nuestros
clientes de confianza, o auditora anterior
nuestro colegas?

2.¿Obtuvimos permiso de la X La firma predecesora prefirió

firma de auditoria mantener el principio de
predecesora para revisar los confidencialidad
papeles de trabajo del año
pasado?

3.¿Sabemos en términos X El cliente hace parte de la

generales cuáles son el venta y comercialización de
negocio y las operaciones del tenis deportivos
cliente?

4.¿Obtuvimos y revisamos X Se hizo un estudio general al

copias de:
Estados Financieros, posible cliente
Declaraciones de Impuestos,
Documentos relacionados de
los últimos dos años?

5.Suponiendo que tengamos X Para conocer el historial de la

acceso, ¿revisamos los
papeles de trabajo del empresa
periodo anterior elaborados
por el auditor predecesor?

6. ¿Hemos identificado áreas X Se han identificado las

que requieran conocimientos respectivas
especializados? En caso áreas y se tiene la potestad
afirmativo, ¿podemos obtener de
fácilmente los conocimientos acceder a auditar estas.
requeridos?
SNEAKERS S.A.
7. ¿Estamos satisfechos de
que no haya una razón
significativa para dudar de
que el posible cliente pueda
seguir operando como
negocio en funcionamiento en
el futuro próximo?
.
X ASICSTIGER es una
empresa que brinda
confianza por su estabilidad
en el sector del comercio de
tenis deportivos.

8. ¿Son razonables los X La misión encargada se

tiempos establecidos para cumplirá
terminar el trabajo? mediante tiempos acordados

9. ¿Estamos satisfechos de X Las directivas nos dan la

que la dirección del cliente no potestad y
impondrá limitaciones al libertad de realizar la
alcance de nuestro trabajo? auditoría
mediante las políticas de
nuestra firma de
Auditores L/P&O

En base a mi conocimiento preliminar del posible cliente y de los factores antes

señalados,

*se debe clasificar el cliente como: o De bajo riesgo

*Estoy satisfecho de que no hay prohibiciones que impidan a la firma de auditoría

o a algún miembro del equipo del encargo realizar este encargo.
SNEAKERS S.A.
.
atte:Auditor general de la firma.

Orlando Ernesto Portela

cc 78.451.156
cel 3016494149

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS POR AUDITORIA A LA

CUENTA DE PROVEEDORES RECIBIDOS POR ANTICIPADO

El presente contrato celebrado el día 15 de agosto de 2019 entre la empresa

ASICSTIGER sneakers sa. identificado con el NIT 900.156.203-7 constituido por
escritura pública No 1.777 del 15 de marzo de 1999, en la Notaría 7 de Bogotá,
inscrita el 30 de marzo de 1999, domicilio principal en la Calle 9 No 37-64 Piso 4
oficina 407 de la ciudad de Bogotá. y (Barragan & Portela asesores),

AUDITORES identificado con el NIT 1.723.467.147 con domicilio en la ciudad de

Bogotá D.C. en la dirección calle 09 # 38 - 60.

Por cuanto el contratante ha realizado una solicitud de propuestas para la

selección y contratación de servicios de auditoría externa para el estudio de la

cuenta de beneficio a empleados, y ha aceptado una propuesta del auditor por la

suma indicada en la sección VI del contrato.

LAS PARTES ACUERDAN LO SIGUIENTE:

Las palabras y expresiones utilizadas en este Contrato tendrán el mismo

significado que en los Documentos de Solicitud de Propuestas.

SNEAKERS S.A.
.
I. Alcance de los servicios

I.I Los servicios a ser prestados por el Auditor deberán efectuarse de conformidad
con los términos de este Contrato, la empresa de auditoría Barragan & Portela
asesores,maneja el itinerario mediante un cronograma, el cual será adjunto una vez
iniciadas las labores, este trabajo será elaborado en el lapso de tiempo del 1 de
septiembre de 2019 y 31 de octubre de 2019, en el cual incluirá la propuesta del
Auditor este documento será incorporado al presente Contrato y pasa desde este
momento a formar parte integral del mismo. En específico, se solicita al Auditor que
efectúe una auditoría de la cuenta de proveedores recibidos por anticipado, de
acuerdo con los requerimientos establecidos en la Política de beneficios a
empleados establecida por la empresa contratante.

II. Duración

El presente Contrato entrará en vigencia a partir de la firma del presente documento

por ambas partes y, a menos que fuere terminado anticipadamente por el
Contratante antes de su expiración, según lo estipulado en la Cláusula VIII de este
Contrato, continuará vigente hasta la fecha en la cual el Contratante haya dado por
aceptadas todas y cada una de las tareas encomendadas al Auditor, de acuerdo al
cronograma previsto en el Anexo A adjunto. Cualquier prórroga de este plazo
deberá ser concedida y aprobada previamente y por escrito por el Contratante.

III. Personal

III.I Las partes convienen que las personas que se indican en la Propuesta Técnica
(las “Personas”) y sus experiencias respectivas son esenciales para la prestación
de los servicios materia de este Contrato. En consecuencia, el Auditor se
compromete a que dichas Personas estarán disponibles durante toda la duración
de los servicios a que este Contrato da origen.

III.II En el supuesto caso que cualquiera de dichas Personas dejare de prestar

servicios para el Auditor o dejare de formar parte de las personas mencionadas en
SNEAKERS S.A.
.
la Cláusula III.I, el Auditor deberá informar al Contratante de dicha situación y
procederá inmediatamente a reemplazar dicha persona con otra de conocimiento y
experiencia comparables y que sea aceptable para el Contratante. Asimismo, si el
Contratante estuviere disconforme con cualquier persona que estuviere prestando
servicios como resultado de este Contrato, el Auditor, si es que el Contratante con
su discreción así se lo solicita, deberá reemplazar dicha persona con otra de
conocimiento y experiencia similares inmediatamente.

III.III El señor Jean Paul Barragan Bejarano será el responsable de la auditoría

y actuará como el Representante del Auditor para los efectos de seleccionar

cualquier reemplazo de personal y de entregar los “curriculum vitae” que sirvan para
demostrar los antecedentes profesionales de cada uno de ellos. El Auditor será
responsable de la exactitud y veracidad de la información contenida en cualquier
documento de antecedentes personales que presente al Contratante, ya sea antes
de la celebración de este Contrato o en cualquier momento en que se efectúe, si
por cualquier razón se reemplaza a alguna de dichas Personas.

IV. Desempeño

IV.I A la finalización de los trabajos descritos, el Auditor deberá entregar sus

informes al Contratante

IV.II El Contratante tendrá un plazo de quince (15) días desde la fecha de recepción
de los informes, de conformidad a la Propuesta que se anexa, para hacerle al
Auditor cualquier comentario y requerir cualquier aclaración, revisión o

modificación a los mismos, con la finalidad de asegurar la calidad de los productos

y el cumplimiento de los términos de este Contrato. El Auditor tendrá un plazo de
diez (10) días desde la fecha de la notificación del Contratante, para entregar dichas
aclaraciones, efectuar tales revisiones o modificaciones sin costo adicional alguno
para el Contratante, salvo, previa aprobación del mismo, de los gastos de viaje,
SNEAKERS S.A.
.
alojamiento y comunicación a que hubiere lugar. Una vez entregadas y aceptadas
dichas aclaraciones, revisiones o modificaciones, el trabajo se dará por cumplido.

IV.III Si en cualquier momento durante la vigencia de este Contrato el Contratante

considerará que el desempeño del Auditor es insatisfactorio, el Contratante

notificará e indicará por escrito al Auditor de la naturaleza del problema y el Auditor
tendrá un plazo de quince (15) días hábiles desde la fecha de esa notificación para
tomar las medidas correctivas que correspondan a fin de cumplir con los términos
de este Contrato en lo que se refiere al desempeño.

V. Supervisión e Inspección

V.I El Auditor deberá supervisar y ser responsable por la calidad del servicio
prestado por aquellas Personas que éste asigne para prestar los servicios materia
de este Contrato.

V.II En la prestación de los servicios materia de este Contrato, el Auditor deberá

reportar el progreso de los mismos al Contratante de acuerdo a los términos
acordados.

V.III El Auditor permitirá que el Banco, a través de sus representantes autorizados,

inspeccione en cualquier momento la ejecución de sus labores y pueda revisar sus
registros y documentos, para lo cual contará con su más amplia colaboración.

VI. Honorario y gastos

V.I A cambio de la prestación de los servicios materia de este Contrato, el

Contratante pagará al Auditor la suma de $10.000.000. El total de esta suma incluye
los honorarios del Auditor y los gastos reembolsables necesarios para el
cumplimiento del presente Contrato. La cifra mencionada anteriormente se tomará
como la base gravable de impuestos

VII. Pagos
SNEAKERS S.A.
.
VII.I El pago de los honorarios será cancelado en dos contados acordados de la
siguiente manera:

se cancelará el 50% al iniciar el contrato, y el 50% restante se cancela al finalizar el

contrato y ser entregado el informe de auditoría

VIII. Terminación

El presente contrato podrá ser finalizado según los términos relacionados a

continuación.

VIII.I Por finalización de contrato.

VIII.II por acuerdo mutuo.

VIII.III por incumplimiento de alguna de las partes.

VIII.IV por problemas legales en los que una de las partes se encuentre involucrada.

IX. Responsabilidad

IX.I El Contratante reconoce que ni el Auditor, ni alguna de sus firmas asociadas, ni

alguno de los socios, asociados o empleados de cualquiera de ellas serán
responsables por cualquier pérdida, daño, costo o gasto en que el Contratante, sus
funcionarios, empleados y representantes pudieren incurrir o sufrir, como resultado
de cualquier acto del Auditor, alguna de sus firmas asociadas, o alguno de los
socios, asociados o empleados de cualquiera de ellas con relación al desempeño
de los servicios detallados en el presente Contrato, salvo la existencia de culpa
grave, dolo o incumplimiento con su obligación de respetar la confidencialidad y no
divulgación de la información del Contratante. En este sentido, el Contratante se
obliga a no reclamar al Auditor o a sus firmas asociadas, así como a los socios,
asociados o empleados de cualquiera de ellas, las arriba referidas pérdidas, daños,
costos o gastos; sin embargo, no obstante ello, nada de lo anteriormente señalado
operará de modo de liberar al Auditor o a sus firmas asociadas, sus socios,
SNEAKERS S.A.
.
asociados o empleados por la responsabilidad, por cualquier daño o pérdida, que
cualquiera de ellos pudiera tener debido a la existencia de culpa grave, dolo o
incumplimiento de su obligación de respetar la confidencialidad y no divulgación de
la información del Contratante.

X. Propiedad de los papeles de trabajo

X.I El Auditor es propietario de los papeles de trabajo y deberá conservarlos de

acuerdo con los requisitos legales y profesionales de retención de registros vigentes
a la fecha del presente Contrato.

XI. Relación entre partes

XI.I Por tratarse de un contrato civil entre el Auditor y el Contratante, no existe

ninguna relación ni obligación de tipo Empleador-Empleado.

XII. Legislación, jurisdicción y solución de controversias

XII.I. El presente Contrato se sujeta a la legislación y jurisdicción de la República de

Colombia.

POR EL CONTRATANTE

Firmado por: _________________________

Cargo: _________________________

Fecha: ______________________

POR EL AUDITOR

Firmado por: _________________________

Cargo: _________________________

Fecha: ______________________
SNEAKERS S.A.
.
ASICSTIGER SNEAKERS S.A. TENIS DEPORTIVOS.
ASICSTIGER sneakers s.a., es una empresa de material y tenis deportiva basada
en estilo y técnica japonesa fundada en 1987 en Bogotá de la mano de Kihachiro
Onitsuka bajo el nombre Onitsuka Tiger. Es de carácter privado, constituido por
escritura pública No 1.777 del 15 de marzo de 1999, en la Notaría 7 de Bogotá,
inscrita el 30 de marzo de 1999, domicilio principal en la Calle 9 No 37-64 Piso 4
oficina 407 de la ciudad de Bogotá.
En la actualidad, ASICSTIGER SNEAKERS S.A.es una de las diez marcas más
grandes del país en el tema de comercialización de tenis,top tres en zapatos de
rendimiento deportivo y es agente patrocinador de deportistas olímpicos en
disciplinas como atletismo,tenis y voleibol,asociada con la multinacional asics
corporation líder en el ámbito tecnológico y de confort con su patente de rebote y
pisada “gel”.se posiciona en el país con una amplia plataforma física y digital
.presenta locales en centros comerciales, con más de 60 tiendas distribuidas por
todo el territorio nacional.

Misión:
Nuestra misión es convertirnos en la marca número uno para los entusiastas del
deporte. Para lograr esto, nos comprometemos a continuar fabricando productos de
primera línea y siempre nos esforzamos por aprovechar nuestros avances
tecnológicos. Constantemente empujaremos los límites de lo que podemos
aprender del cuerpo humano, y usaremos esa información para satisfacer sus
necesidades atléticas en evolución. Nos comprometemos a traer armonía al cuerpo
y al alma.
Objeto Social:
La Sociedad tiene como objeto exclusivo el desarrollo,fabricación de productos y
zapatos deportivos para comercializar las siguientes actividades, previa
autorización del ente regulador compra y venta de mercancía en el Registro de la
cámara de comercio, y demás actividades previa autorización de la
Superintendencia de industria y comercio.
● Diseño, creación, invención, producción, fabricación, manufactura, maquila,
compra, venta, importación, exportación, distribución,venta a comisión y
comercio en general de todo tipo de bienes cuyo comercio esté permitido por
la ley, especial más no limitativamente, de toda clase de artículos deportivos,
objetos
● Producción, composición, mezcla,coloración, maquila, compra, venta,
importación, exportación, distribución, venta a comisión y comercio en
general de toda clase de materiales para , pintar y cubrir superficies de
SNEAKERS S.A.
.
diversos tipos de telas y textiles, incluyendo de manera enunciativa pero no
limitativa, plástico, resina sintética, pegamentos, tintes y pigmentos de y para
toda clase de artículos de calzado.
● Apoyar, participar y prestar todo tipo de servicios a empresas deportivas y
atletas de alto rendimiento, así como recibir de las mismas dichos servicios
y apoyos, con inclusión de envío de personal a otras entidades comerciales
o industriales, dentro o fuera de la República colombiana.con el fin de realizar
pruebas técnicas con las personas de alta experiencia en cada campo
deportivo,para ampliar conocimiento en tecnología y confort en el ámbito del
rendimiento deportivo.accesorios de running, productos y
●
Conocimiento Comercial:
De acuerdo con el objeto social, para el desarrollo de nuestra actividad de
fabricación y comercialización de zapatos deportivos firmó un Acuerdo Internacional
de Representación, con ASICS CORPORATION INC.,Compañía japonesa líder en
el mercado de prendas de rendimiento deportivo, con presencia en 120 países y
con más de 2.800 puntos de recepción. Este convenio aporta a asicstiger sneakers
S.A., la tecnología de una red altamente sofisticada con amplios avances
tecnológicos y experiencia adquirida de amplios estudios de pruebas de artículos
con deportistas de alto rendimiento lo cuales transmiten su experiencia y procesos
adecuados para asegurar el éxito del producto como lo es el “good will”que se le
atribuye por su fidelización en clientes que busca calidad y rendimiento.
Una organización cambiante tecnológicamente sin dejar de ser sostenible, rentable
y altamente generadora de valor para sus grupos de interés, debe basar su
crecimiento en innovaciones en investigación en ciencias del deporte que la lleven
a ser consistente en el tiempo. asics corporation así lo hace. Por eso, consecuente
con esas premisas diseñó en 2014 una estrategia corporativa y competitiva que
constituye su ruta de navegación para los próximos años. En 2015 la compañía
consolidó la estructura ecológica de sostenibilidad en la cual se redujeron el 27%
de los emisiones de CO2 para fabricar las suelas,desde el 2017 se utiliza menos
del 50% de agua para teñir los artículos y se busca que para el año 2020 la
reducción sea absoluta para operaciones directas. Además, los resultados del
primer año de su ejecución ratificaron el liderazgo en el sector gracias a su
capacidad de transformación que se amplía hacia nuevas perspectivas negocios,
manteniendo el compromiso de avanzar en la construcción de relaciones cercanas,
sostenibles y perdurables en el tiempo con los grupos de interés y sus clientes.
Con el fin de definir las necesidades de capital humano en diferentes procesos, la
Vicepresidencia Gestión Humana diseñó una herramienta administrativa para
SNEAKERS S.A.
.
determinar el número de personas adecuadas en los diferentes procesos y
monitorear su productividad,el manejo de los suministros los cuales han conseguido
una calidad nivel 1 en su 100% lo que permite optimizar las capacidades y
asegurando el cumplimiento de la normatividad legal laboral de más de 760
empleados presentes en Colombia. Con ello, ha logrado el control de los procesos
y los recursos asignados a las distintas operaciones, estandarizadas y analizando
métodos de trabajo y tiempos de ejecución de actividades, mejorando así la calidad
de vida del trabajador;lo que se complementa con los más de $550.541 invertidos
en la comunidad y más de 12 problemas de sostenibilidad alcanzados con su
material.

Por su parte, en la operación seguirá mejorando procesos de producción, logística

y distribución,marketing y campañas online, entre otros, de cara a mantener una
disciplina operativa que prepondera la eficiencia. Será clave el ahorro de costos, el
control de la inflación y la articulación armónica entre diferentes áreas para el
cumplimiento de los objetivos.

Conocimiento Legal:
CERTIFICA
OBJETO SOCIAL LA COMERCIALIZACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE PRODUCTOS DEPORTIVOS EN EL
TERRITORIO NACIONAL

CERTIFICA
CAPITAL AUTORIZADO
VALOR $ 8000.000.000
No DE ACCIONES $ 800.000
VALOR NOMINAL $ 10.000

CERTIFICA
CAPITAL SUSCRITO
VALOR $ 4.292.767.900
No DE ACCIONES $ 42.822.350
VALOR NOMINAL $ 100.2459674
SNEAKERS S.A.
.
CERTIFICA
CAPITAL PAGADO
VALOR $ 4.292.767.900
No DE ACCIONES $ 42.822.350
VALOR NOMINAL $ 100.000

-CAMARA
DE
COMERCIO: CERTIFICADO

CÁMARA DE COMERCIO DE BOGOTÁ

FECHA 28/08/2019 HORA 9:47:09

OPERACIÓN RO30686127
CERTIFICADO DE EXISTENCIA Y REPRESENTACIÓN LEGAL O INSCRIPCIÓN DE DOCUMENTOS

NOMBRE BOGOTÁ D.C

NIT 900.456.123-5
DOMICILIO CALLE 9 #37-64
MATRICULA 01783732 DEL 12 DE MARZO DE 2008
RENOVACIÓN DE LA MATRICULA 26 DE MARZO DE 2013
ULTIMO AÑO RENOVADO 2013
TOTAL DEL ACTIVO REPORTADO $36,500,000
DIRECCIÓN DE NOTIFICACIÓN JUDICIAL CALLE 9#34-64
MUNICIPIO BOGOTÁ D.C
EMAIL COMERCIAL gerencia@ASICSTIGER.com
CODIGO CIIU 123456789
NOMBRE DEL GRUPO GRUPO SPORTASICS CORPORATION
CERTIFICA
CONSTITUCIÓN:QUE POR ESCRITURA PUBLICA NO.26388890 DE BOGOTÁ D.C DEL 10 MARZO
DE 2008 INSCRITA EL 12 DE MARZO DE 2008 BAJO EL NÚMERO 0119876 DEL LIBRO XI SE
CONSTOTUYO LA SOCIEDAD DENOMINADA GRUPO SPORT

CERTIFICA
SNEAKERS S.A.
.
QUE POR ACTA NO. 004 DE ASAMBLEA DE ACCIONISTAS DEL 14 DE DICIEMBRE DE
2009, INSCRITA EL 21 DE DICIEMBRE DE 2009 BAJO EL NÚMERO 01348966 DEL
LIBRO IX, LA SOCIEDAD CAMBIO SU NOMBRE DE: B P& PARTNERS S A POR EL
DE: ASICSTIGER SA

-INFORMACIÓN PROCURADURÍA:
SNEAKERS S.A.
.

INFORMACIÓN RUES:
SNEAKERS S.A.
.
1. asicstiger sneakers s.a. estará sometida a la inspección, vigilancia y control de
La superintendencia de sociedades según las normas legales pertinentes. Por
lo anterior, en la medida que la Sociedad por Acciones Simplificada se encuentre
sometida a la vigilancia o al control de la Superintendencia de Sociedades,
requerirá de la autorización respectiva. (A)

2. Se tiene como política de la empresa realizar un ejercicio donde se identifiquen

las diferencias de los proveedores para lo cual la empresa adoptó una auditoría
de cuentas en donde los auditores verificarán la concordancia del informe de
gestión con las cuentas de los proveedores de formatos anuales del ejercicio y
darán un informe conforme a la legislación de auditoría de cuentas para
determinar las diferencias de esta cuenta sobre cualquier hecho y prevenir o
poder anticipar de un riesgo que afecte la situación financiera de Asicstiger.(B)

3. Se tiene establecido en la compañía que siempre que se haga una junta de

accionistas en el que se trataran varios temas se debe hacer de inmediato
finalice la actualización de información ya sea de actas o en el respectivo libro
de cuentas por pagar a proveedores, en la junta como mínimo obligatorio de
asistencia estará la mitad más uno (todo esto sujeto a variantes de acuerdo al
volumen de participación accionaria) (C).

4. Se realiza un estudio de la identidad de los proveedores que adquirió lo

organización en base a los requisitos que existen para nacionales y extranjeros,
cuando hablamos de estas identidades podemos hablar de temas cambiarios y
de lavado de activos.
Algunos requisitos cambiarios del accionista extranjero son:
● Que haya registrado los aportes en una entidad financiera de la república de
Colombia de aportes extranjeros
● Que se hayan hecho las declaraciones de cambio por el ingreso de las
divisas al país
Y por el lado del lavado de activos:
● Circular de las súper-sociedades que establece que para recibir un
inversionista debe hacerse estudios, revisar la lista Clinton
● Solicitarles estados financieros y demás documentos que nos permitan el
conocimiento óptimo del inversionista
● para el accionista extranjero que pertenezca a países no cooperantes se les
restringe participación. (D)
SNEAKERS S.A.
.
5. Escritura pública número 123 de 7 de abril de 1.987, bajo el número 195413 del
libro XI la Sociedad se transformó de Sociedad Colectiva en Sociedad anónima,
bajo la denominación de ASICSTIGER S. A. Las acciones que adquiere la
empresa al ser un título emitido por una sociedad que representa el valor de una
de las fracciones iguales en que se divide su capital social están debidamente
soportadas lo cual se cuenta con el registro contable y registro tributario del
hecho económico realizándose periódicamente lo que permite un debido control.
(H).

6. Las actas al ser un soporte para todo lo que la empresa realice y si se realizó
alguna modificación se encuentren firmadas con sus respectivos libros donde
consta toda la creación de la empresa, los accionistas y socios (I).

7. los proveedores son parte de los gastos corporativos que se le asignan a la

producción y distribución del hecho económico principal lo cual cuando se realiza
el pago es declarado oficialmente por la Junta Directiva en donde es válido si es
autorizado por ellos donde se lleva a cabo el cumplimiento del proceso que la
empresa establece (J).

8. Los títulos valores son custodiados por un responsable del área de Contabilidad
el cual tiene esta información bajo custodia con ciertas políticas para el manejo
de la información que está a su cuidado, en el cual se incluyen los arqueos
obligatorios bimestral de esta información. (K)

9. La información sobre cambios de proveedores recibidos por anticipado,

suministradores y demás que hagan parte del mismo serán constantemente
actualizados en el sistema por medio de informes que se le entregarán al área
de contabilidad para su debido registro cuando sea pertinente. Es decir, las
decisiones que se tomen en las diferentes asambleas que se organicen deberán
reflejarse en los hechos contables. (L)

10. Por políticas de la compañía las transacciones (préstamos y/o anticipos sobre
las acciones) no son autorizados por motivos a la inconsistencia en los
movimientos de accionistas, cambios de accionistas, ventas entre ellos y
cambios en el porcentaje de participación. (M)
SNEAKERS S.A.
.
11. Se mantendrá constantemente actualizada la información de los accionistas
para temas de seguimientos de la inversión, su fondo de ingresos y en general
su estado de situación financiera para evitar que condiciones externas de los
accionistas repercutan en la estabilidad de la sociedad. (N)

12. Las actas de los accionistas o socios deben estar apoyadas con el cuórum de la
reunión y la debida constancia de aprobación del órgano social designado por la
comisión para la aprobación de las actas que se deben firmar como símbolo de
aprobación y por lo cual debe estar toda la información notificada en el área de
contabilidad correspondiente. (O)

13. De acuerdo a los requisitos previstos en el art. 53 (LEY DE SOCIEDADES

ANÓNIMAS) las emisiones de los títulos deben estar sometidos a los debidos
cumplimientos como numeración correlativa, los libros talonarios para lo cual
debe tener datos precisos, completos, deben estar debidamente firmados y
notificados ante un notario (P)

14. Los estados financieros del periodo establecen resultados al cierre del ejercicio
contable, teniendo como subcuentas los saldos de excedentes o déficit que
resulten del presente ejercicio o de ejercicio acumulados. (Q)

15. Se debe indicar expresamente con anterioridad la facultad de sustituir y otorgar

el poder al momento de presentarse la junta de asamblea anualmente teniendo
como principal política que se debe hacer con un proceso escrito y debidamente
documentado será necesario que sea una persona con conocimientos y con la
autoridad de la toma de decisiones (R)

16. Si el patrimonio líquido representa menos del 50% del capital suscrito de la
sociedad, se incurre en causal de disolución. (S)

17. La Sociedad de acuerdo a lo estipulado en el derecho comercial su mínimo de

socios (5) se deberá cumplir a cabalidad.

18. El capital autorizado al cierre del 31 de diciembre de 2018 es $ 8.000.000.000

miles, constituido por 800.000 acciones de valor nominal de $ 10.000 cada una
y de capital suscrito y pagado a la misma fecha de 4.292’767.900 compuesto por
42.822.350 acciones en circulación y 105.329 de acciones readquiridas
 SNEAKERS S.A.
.
19. De acuerdo con las disposiciones legales vigentes el 10% de la ganancia neta
de cada ejercicio de apropiarse como reserva legal, hasta que el saldo de ésta
sea equivalente al 50% de capital suscrito. La reserva legal no es distribuible
antes de la liquidación de la Compañía, pero puede utilizarse para absorber
pérdidas netas anuales. Las apropiaciones hechas en exceso del 50% antes
mencionado son de libre disponibilidad por parte de la Asamblea General de
Accionistas

20. La cámara de comercio está actualizada e igualmente el Rut con los ítems de la
NIIF y también la resolución de facturación está vigente.

POLITICAS PROVEEDORES ASICSTIGER SA

ASIC STIGER considera a sus proveedores como aliados fundamentales en la

consecución de objetivos de su cadena de suministro por lo cual ha establecido
unas políticas encaminadas a lograr una comunicación y beneficio mutuo.
Nuestro reto consiste en encontrar potenciales proveedores que puedan ofrecer
productos y servicios acordes a nuestro compromiso con la calidad y la
satisfacción del cliente. Los criterios y modos de interacción que aplicamos a los
Proveedores tienen por objeto asegurar unos niveles de calidad y fiabilidad
adecuados de los componentes de compra, además de garantizar una gestión
correcta de temas como, por ejemplo, la protección del medioambiente en el que
también están implicados los Proveedores.

La política corporativa de ASCISTIGER tiene por objeto:

- establecer relaciones con aquellos Proveedores que ofrezcan las mejores

capacidades en términos de innovación, time to market, costes, servicio y calidad
(objetivo "cero defectos") para garantizar la máxima satisfacción de los Clientes;

- concentrar las compras en un número limitado de Proveedores excelentes;

- buscar el menor coste total de los suministros, teniendo en cuenta no sólo el precio,
sino también el coste de la calidad, de la innovación y del servicio en relación a las
prestaciones requeridas para el producto adquirido;
 SNEAKERS S.A.
.
- implicar a los Proveedores en el Sistema de Gestión Ambiental de asicstiger para
reducir el impacto medioambiental de todas las actividades de trabajo que llevan
a cabo en sus plantas de producción;

- relacionarse exclusivamente con Proveedores en posesión de las certificaciones

del Sistema de Calidad según las normas y otorgados por Organismos de
Certificación acreditados;

- privilegiar en la evaluación de los Proveedores a aquellos que cuentan con un

Sistema de Gestión Medioambiental certificado (certificación ISO 14000);

- establecer relaciones con los Proveedores basándose siempre en la honestidad y

el rigor por ambas partes.

Si usted es elegido como proveedor de ASIC STIGER deberá acogerse a los

siguientes lineamientos:
1. Comunicación: El área de compras es el canal de comunicación de los proveedores
con ASICSTIGER y con esta se podrá acordar todo lo relacionado con
negociación y condiciones contractuales. Las demás áreas de la compañía están
disponibles para brindar información técnica y así lograr despachos de
mercancía a satisfacción.
2. Cotización: Las cotizaciones se deben enviar máximo 3 días después de recibida la
solicitud por parte del área de compras y aclaradas todas las características
requeridas. El documento debe incluir como mínimo, descripción, cantidad, valor
unitario, plazo de pago y tiempos de entrega comprometidos.
3. Aceptación: No se podrá iniciar la producción de un bien, despacho del mismo o
prestación de servicios sin que se haya suscrito el contrato o la orden de compra,
en ningún momento se aceptarán autorizaciones telefónicas o por correo
electrónico. La recepción de las órdenes de compra debe ser confirmada vía
correo electrónico o telefónicamente por el proveedor.
4. Recepción: Nuestros horarios de recepción de bienes son: lunes a viernes de
7:00AM a 11:00AM y 1:00PM a 4:00PM. La entrega de servicios se acordará
previamente con el área de compras y debe coincidir con los plazos ofertados
en la cotización.
5. Facturación: Todas las facturas deben ser radicadas en nuestras instalaciones con
la copia de la orden de compra anexa o el acta correspondiente del contrato,
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.
teniendo en cuenta nuestras fechas de cierre contable, las cuales se podrán
encontrar en los correos electrónicos en los que va adjunta la orden de compra.
Dicha factura debe coincidir en descripción, montos y cantidades registradas en
el documento que se anexe.
6. Pagos: Los pagos se realizan a los cuarenta y cinco (45) días corrientes siguientes
a la recepción de la factura o cuenta de cobro en las instalaciones de ASIC
STIGER. Por regla general, en las órdenes de compra y/o los contratos que
celebre ASICSTIGER no se pactará el pago de anticipo, pero si el proceso de
descuentos económicos por monto y o cantidad.
7. Evaluación: ASICSTIGER realiza evaluación permanente de sus proveedores,
teniendo en cuenta los criterios de cumplimiento a las políticas, velocidad de
cotización, cumplimiento en las entregas, calidad, asesoría y servicio post-venta.
8. Urgencias: Ninguna de las urgencias que sucedan en nuestra compañía son
excepción a las políticas internas.

Conocimiento Tributario:
Información tributaria

CONCEPTO DESCRIPCIÓN

IVA La compañía genera un IVA del 19% por su actividad principal en la venta de
productos de calzado

ICA Se paga por concepto de ejercer la actividad industrial y comercial en la ciudad

de Bogotá

RTE FTE La compañía realiza una retención por el cobro anticipado del impuesto al valor
agregado que se genera por su actividad comercial de venta de productos de
calzado

RETE ICA se paga adelantadamente una parte del impuesto de industria y comercio por su
actividad comercial y su localización en la ciudad de Bogotá.

ALUMBRADO La empresa ASIC STIGER paga un 16% sobre consumo de energía facturada

PREDIAL La compañía paga el 5,7% por tener varios locales comerciales en Bogotá

VEHÍCULO Paga un 3,5% sobre los vehículos de carga para transportar la mercancía

CREE Por su actividad económica la empresa paga sólo el 0,40%

GMF Debido a sus movimientos financieros la compañía paga el 3x1000

VALORIZACIÓN Por obras realizadas cerca de la compañía se paga el 3% sobre el impuesto

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.
predial

GANANCIA De acuerdo al estatuto tributario vigente la compañía paga el 10% sobre la

OCASIONAL utilidad recibida.

SOBRETASA Actual la compañía paga el 1.5% por galón de gasolina, según normatividad

MEDIOS Según el Estatuto Tributario del artículo 631 la compañía presenta información
MAGNÉTICOS exógena.

IMPUESTO DE Se presentará anualmente para mostrar su relación de ingresos y gastos los

RENTA cuales se originan de su actividad económica principal que es la fabricación y
comercialización de tenis deportivos.

IMPUESTO AL La empresa presenta un patrimonio superior a 1.000 millones derivados de su

PATRIMONIO actividad económica en la que se refleja un poderío económico considerable con
un capital superior a 8.000 millones.

1. Actividades Económicas:

* 4772 prendas de vestir y calzado

2. Clasificación Tributaria:

Son de régimen grandes contribuyentes por ende están obligados a cumplir con las
siguientes obligaciones tributarias tanto nacionales como distritales, los cuales se van
presentando y pagando de acuerdo al periodo que deben realizarlo teniendo en cuenta que
se maneja un archivo en medio magnético como físico (F):

TIPO DE IMPUESTO ENTIDAD PERIODICIDAD

RECAUDADORA
1. IVA 6 veces (Bimestral)
DIAN (Nacional)
2. Retención en la Fuente y Auto Cree 12 veces (Mensual)
DIAN (Nacional)
3. Rete IVA 12 veces (Mensual)
DIAN (Nacional)
4. Renta 1 vez (Anual)
DIAN (Nacional)
5. Cree 1 vez (Anual)
DIAN (Nacional)
6. Impuesto a la Riqueza 1 vez (Anual)
DIAN (Nacional)
7. Medios Magnéticos 1 vez (Anual)
DIAN (Nacional)
8. Rete Ica Secretaria de Hacienda 6 veces (Bimestral)
(Distrital)
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.
9. ICA Secretaria de Hacienda 6 veces (Bimestral)
(Distrital)
10. Medios Distritales Secretaria de Hacienda 1 vez (Anual)
(Distrital)

3. Reconocimiento Económico De Ingresos:

Los ingresos se miden por el valor razonable de la contraprestación recibida o por

recibir, y representan importes a cobrar por los bienes entregados, neto de
descuentos, devoluciones, y el impuesto al valor agregado. La Compañía reconoce
los ingresos cuando el importe de los mismos se puede medir confiabilidad, sea
probable que los beneficios económicos futuros vayan a fluir a la entidad y cuando
se han cumplido los criterios específicos para cada una de las actividades de la
Compañía.

En el desarrollo de las operaciones diarias de una organización pueden generarse

ingresos o beneficios económicos que no se originan en las actividades ordinarias
del negocio, es decir, en aquellos procesos con los que no se da cumplimiento al
objeto social, misión o actividad principal.
Estos otros ingresos ordinarios y extraordinarios que se generen deberán
reconocerse con base en las disposiciones de las Normas Internacionales de
Información Financiera.

Está política contable debe ser aplicada al reconocer ingresos procedentes de las
siguientes transacciones:
● Venta de inventarios
● Prestación del servicio.
● Prestación de otros servicios
● Rendimientos financieros e intereses de inversiones o activos financieros.
● Intereses de cuentas por cobrar por financiaciones.
● Otros ingresos como:
✔ Venta de Activos
✔ Arrendamiento de Propiedades, Planta y Equipo
✔ Rendimientos financieros e Intereses
✔ Venta de otros bienes
✔ Amortización del costo medio de inversión
✔ Otros ingresos
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.
Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de bienes y servicios
son reconocidos y registrados en los estados financieros cuando se cumplen todas
y cada una de las siguientes condiciones:

ASCISTIGER S.A, ha transferido al comprador los riesgos y ventajas, de tipo

significativo, derivados de la propiedad de los bienes.

Estados Financieros 31 diciembre 2018-2017 ASCISTIGER S.A. 18

ASICSTIGER S.A, no conserva para sí ninguna implicación en la gestión corriente

de los bienes vendidos, en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni
retiene el control efectivo sobre los mismos.

✔ El valor de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con

fiabilidad.
✔ Sea probable que ASICSTIGER S.A reciba los beneficios económicos
asociados con la transacción
✔ Los costos incurridos, o por incurrir, en relación con la transacción pueden
ser medidos con fiabilidad.

4. Reconocimiento económico de los Gastos:

Se reconoce un gasto cuando estos producen decrementos en los activos o un

incremento en los pasivos, lo cual deben estar debidamente soportados según los
parámetros que establece la normatividad contable vigente para proceder a su
registro que debe estar de acuerdo al periodo correspondiente. Dentro de esta
entidad encontramos los siguientes rubros:
✔ Gastos del Personal
✔ Honorarios
✔ Impuestos
✔ Arrendamientos
✔ Seguros
✔ Servicios
✔ Gastos Legales
✔ Gastos de Viaje
✔ Depreciación
✔ Diversos
✔ Amortización
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.
✔ Impuesto de Renta y complementarios

5. Las cuentas que hacen parten del Estado de Resultado Integral como lo son los
Ingresos y Gastos anualmente se realiza el debido proceso del cierre contable
lo cual se hace contra la cuenta de pérdidas o ganancias del ejercicio de acuerdo
a como le fue a la entidad en ese año teniendo en cuenta que ese saldo se irá
acumulando al resultado de ejercicios anteriores. (G)

6. Los Estados Financieros de ASICSTIGER S.A. deben ser revisados y aprobados

por los accionistas mediante una asamblea; todos los accionistas deben estar
presentes y dejar por firmado su aprobación y asistencia donde conste que han
revisado la situación económica y financiera a través de los Estados Financieros
de la empresa, también Dentro del mes siguiente a la fecha en la cual sean
aprobados , se deposita copia de los estados financieros de propósito general ,
junto con sus notas y el dictamen correspondiente, si lo hubiere, en la Cámara
de Comercio del domicilio social . Esta expedirá copia de tales documentos a
quienes lo soliciten y paguen los costos correspondientes.(C)

7. Moneda extranjera:

La presente política se aplica para contabilizar las transacciones en moneda

extranjera excepto las que correspondan a derivados que se encuentran dentro del
alcance de la política de derivados financieros. Aplica también para la conversión
de los Estados Financieros a la moneda de presentación y para la conversión de
información financiera de negocios en el extranjero que deben ser consolidados o
aplicar el método de participación patrimonial.

Conocimiento Laboral:
1. La entidad cuenta con un personal de 145 integrantes lo cual se les hace un
proceso de selección para poderlos vincular al cargo que les corresponda.

2. A cada uno de los empleados se les maneja su archivo tanto físico como
medio magnético lo cual contiene: Hoja de Vida, recomendaciones
personales y laborales, afiliaciones a Seguridad Social y ARL.

3. El pago de la nómina se realiza mensualmente.

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.
4. El personal debe tener los siguientes elementos para el desempeño de sus
actividades:
● Conocimiento y habilidades
● Experiencia laboral
● Valores
● Esfuerzo al realizar su trabajo
● Respeto ante sus demás compañeros de trabajo

5. Dentro de los órganos sociales de la entidad encontramos la dirección y

administración de la sociedad que estará a cargo de las siguientes personas:
● Asamblea General
● Junta Directiva
● Presidentes, vicepresidente, gerente general, gerente administrativo y
gerente financiero
● Revisor Fiscal

6. Los principios éticos que deben tener el equipo de trabajo de la empresa se

destacan los siguientes:
● INTEGRIDAD: ASCISTIGER S.A., por intermedio de su equipo de trabajo
actúa dentro de principios éticos y legales.
● TRANSPARENCIA: ASCISTIGER S.A., por intermedio de su equipo de
trabajo actúa y en desarrollo de su objeto social de manera clara, consistente,
oportuna y eficaz.
● ÉTICA: ASCISTIGER S.A., por intermedio de su equipo de trabajo actúa y en
desarrollo de su objeto social de manera ética frente a sus clientes,
empleados, y la sociedad.
● CONFIANZA: ASCISTIGER S.A., cuenta con una gran trayectoria en el
Mercado de tenis y prendas deportivas, y su experiencia de más de 42 años
de parte de su casa materna ASICS CORPORATION, genera confianza y
credibilidad frente a nuestros clientes, accionistas, empleados y al mercado
de rendimiento deportivo en general.
● LEALTAD: ASCISTIGER S.A., por intermedio de su equipo de trabajo actúa y
en desarrollo de su objeto social enmarcados en los principios de respeto,
integridad, y honorabilidad con todas las personas que intervienen de
cualquier manera en el mercado, cumpliendo con las normas internas y
externas que reglamentan su actividad.

7. El tipo de contrato que se manejan es indefinido

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.
8. Dentro de la compañía se maneja el departamento de contabilidad, para darle
un mayor aseguramiento de información se hizo un contrato por cuatro años
con un outsourcing que tiene como razón social ASESORES S.A.S lo cual
tienen como función principal la revisión y el análisis de toda la información y
así mismo proceder a la liquidación de impuestos y la emisión de los Estados
Financieros.

9. ASCISTIGER S.A., establece en este código, las políticas, principios y

lineamientos generales de comportamiento ético, las conductas a seguir que
exige y espera el cabal cumplimiento por parte de todo el personal.
El Código de Conducta y Ética, como base de los principios de control
interno, y en cumplimiento de las directrices establecidas en el código de
Buen Gobierno Corporativo, enmarcadas en los pilares de igualdad, equidad
y transparencia.

10. A los empleados no se les permite llegar al trabajo o asistir a cualquier asunto
de negocios de la compañía bajo la influencia de alcohol o sustancias
psicoactivas. El uso, la posesión, distribución, compra y venta de los mismos
en el lugar de trabajo no serán tolerados incluyendo también dentro de esta
regla a las sustancias controladas.

11. Si usted tiene algún conocimiento o sospecha de la existencia de un conflicto

de interés (ya sea real, potencial o que lo perciba como tal), deberá informar
a su gerente o supervisor o a la unidad de cumplimiento o utilizar el servicio
de denuncias confidenciales de la empresa para presentar la denuncia de
dichas irregularidades.

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1 ¿El monto máximo de X Si se aprueba la capitalización y los Solicite el acta de accionistas y verifique:
morosidad , así como aumentos posteriores por la a. si se encuentra aprobada la
los aumentos superintendencia de sociedades cantidad de dinero requerida
posteriores, han sido b. si existe la solicitud de
autorizados por la autorización remitida por la sociedad y su
sociedad? (A) junta directiva para que se dé su
aprobación

2 ¿Se realiza un ejercicio X La empresa tiene como instrumento Solicite el Informe de auditoría de cuentas
donde se identifique las de esta revisión una auditoría de y verifique:
diferencias de los cuentas en donde se verificará la a. El cumplimiento de revisar y
proveedores? (B) concordancia de la información registrar el pago de facturas a proveedores
b. Los hallazgos encontrados en
esa auditoría en cuanto a las diferencias de
los proveedores.
c. La posible recomendación
aplicada por la empresa para prevenir
cualquier riesgo de tipo económico..

3 ¿Los resultados de la x Mediante una asamblea se reúne a Solicite el acta de Asamblea en donde son
cuenta haber cada uno de los accionistas para aprobados los Estados Financieros por los
proveedores en los hacer la presentación los Estados accionistas y verifique:
estados financieros de financieros de la compañía y se busca
la entidad son que de esta manera todos los a. Si se encuentran aprobados los Estados
aprobados por los accionistas estén enterados de la Financieros por todos los accionistas y los
socios o situación financiera de la empresa y correspondientes cambios en la cuenta
accionistas?(C) su correspondiente morosidad con proveedores
sus proveedores.. b. Si está con la respectiva firma de
aprobación y su informe en el sistema
contable.

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4 ¿Existe una debida x Si se actualiza la información en el
actualización de la
información de los
proveedores en los
comprobantes de
contabilidad?(D)
.
Solicite el último movimiento de la cuenta
libro apenas termina la asamblea proveedores e:
a. Indague si ha habido ingresos
o salidas de nuevos proveedores
b. Solicite información sobre los
cambios en los porcentajes de volumen de
los proveedores
c. Cruce la información con el
libro de registro de cuenta por pagar a
proveedores.

5 ¿Se realiza un estudio X Si se realiza un estudio de los Solicite los requisitos de los proveedores
de la identidad de los proveedores, su situación económica tanto nacionales como extranjeros y
proveedores y su y su localización y características de verifique:
capacidad económica? los productos que adquirimos con ello a. Que haya registrado los aportes
(E) se verifica que todo se encuentre en el Banco de la República de
legalmente. aportes extranjeros
b. Que se hayan hecho las
declaraciones de cambio por el
ingreso de las divisas al país
c. Que no aparezca en la lista
Clinton
D. Requisitos y papeles extra para
proveedores de países no
cooperantes.

¿Concuerdan los Se tienen todas las declaraciones en Solicite los impuestos distritales del primer
resultados presentados el periodo que es con su soporte de semestre del 2018 y de los nacionales los
con las facturas X los papeles de trabajo, presentación dos primeros meses y verifique lo siguiente:
correspondientes? (F) del impuesto y recibo de pago. a. Verifique que se lleve en físico
6 y medio magnético de todos los papeles de
trabajo.
b. Verifique la información
registrada en el sistema contable y si tiene
razonabilidad con lo presentado.
c. Verifique que se maneja un
calendario tributario donde se lleva el
control de lo que se presenta
e. Verifique los gastos donde tiene
concordancia con el desarrollo de la
actividad principal de la organización como
igualmente que sus proveedores estén
acorde al hecho económico.

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7 ¿Se cancelan X Se procede anualmente con la Solicite los Estados Financieros

anualmente las cancelación de las cuentas del estado correspondiente al año 2018 se realizó lo
cuentas por pagar a los de resultado donde esto lo hace la siguiente:
proveedores? (G) persona de contabilidad. a. Verifique el valor de la ganancia
que tuvieron en ese año, compare que en
ella se deduzca el pago correspondiente a
los proveedores.
b. Verifique en el sistema contable
el registro de esa cancelación dónde queda
guardada con la fecha del cierre de año
c. Verifique el auxiliar de las
cuentas de las facturas de compra a corte
del proceso de auditoría.

8 ¿El registro de las X Se realiza contablemente el registro Solicite un Balance de Prueba a corte de
cuentas proveedores de cada uno de las proveedores en el septiembre de 2018 y se evidencio lo
se hace tiempo que corresponde siguiente:
periódicamente? a. Verifique que lo que se tiene
(H) en la factura de compra concuerde con la
información del sistema.
b. Verifique que se tuviera el
debido soporte de dichos pagos o registros

9 ¿Constan todas las X Se tiene todas las actas de la Solicite lo correspondiente a los libros y las
actas en los libros compañía donde están con las firmas actas de la compañía del periodo de
respectivos y se de cada una de las personas que le septiembre y octubre del 2018 lo cual se
encuentran firmadas? corresponda en la compañía realizó lo siguiente:
(I) a. Verifique el Libro de Registro
de proveedores.
b. Verifique que se tuviera tanto
físico como en medio magnético lo
pertinente a las actas
c. Verifique el último consecutivo
del año pasado que concordaría con el
primero de este año para que tuviera la
continuidad de la numeración

d. Verifique que hizo falta el acta #714

cual está sin firmas porque no se
encontraba en físico sino en medio
magnético.
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10 ¿Se realiza la X Se tiene los procedimientos cuando Solicite el detalle de la cuenta de las
autorización y se presenta el pago de los cuentas por pagar lo cual se realizó lo
procedimientos proveedores teniendo en cuenta que siguiente:
adecuados para el están debidamente autorizados por la a. Verifique contablemente que
pago de los persona encargada. se tuviera el registro desde el momento
proveedores? (J) inicial (confirmación del negocio) hasta su
debido pago

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11 De acuerdo a la
información
suministrada por la
empresa, ¿las políticas
y estatutos de la
compañía permiten
saber cuáles son las
tres principales
materias primas que
usa la compañía?k
12 ¿Existen registros de x Se solicita y se verifican las actas de
los ingresos y salidas
de mercancía?(H,I)
EMPRESA AUDITADA: ASICSTIGER
N PREGUNTA S N
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.
X En los principales errores que se
cometen en el tratamiento de los
proveedores se evidencia una
carencia de archivo para de esta
forma obtener numéricamente los
datos de los tres principales
proveedores.
constitución junto con lo registrado en
contabilidad y se evidencia que son
equivalentes uno del otro. Es decir
que la mercancía y artículos que
amparan las diferentes partes de los
proveedores se refleja al
materializarse en los EF de la
compañía.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMENTARIO
b. Verifique los procedimientos
establecidos por la empresa
cuando se realiza dicho pago
c. Verifique la existencia del acta
donde la Junta Directiva aprueba el importe
de los dividendos
d. Verifique que la salida del dinero
este reflejado en el banco
e. Verifique que el documento
contable (egreso) tenga adjuntado los
debidos soportes de dicho valor.
A se verificará que las modificaciones
efectuadas por las distintas ordenes de
producción se hubiesen realizado de una
correcta manera para así determinar la
relación de los costos incurridos en cada
materia
B se seleccionara de manera aleatoria
muestras de productos terminados y de
productos en proceso en los cuales se
analizara la distribución de materiales en la
capellada y montaje del calzado para
porcentualizar la cantidad utilizada de
acuerdo a lo modelos de mayor demanda
de fabricación.
a. Obtener una relación de todos
los artículos que se encuentran en
circulación y en bodega.
b. Verificar que la composición de
la deuda con los proveedores en los
estados financieros, está de acuerdo con
la del libro oficial de registro de cuentas por
pagar.
AREA: PROVEEDORES
PRUEBA SUSTANTIVA
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.
a. Comparar los valores históricos
13 ¿Se controla la X Se evidencio que la información no ha y actualizados con los de ejercicios
información sido debidamente registrada por anteriores, tomando como referencia los
sistematizada sobre los inconsistencias internas y falta de índices de inflación para juzgar si las
proveedores? (L) comunicación de la asamblea con el variaciones (o su ausencia) y las
área contable. tendencias son lógicas. Obtener
explicación de las variaciones importantes.
b. Examinar el acta de constitución,
escritura pública y sus modificaciones, así
como los estatutos, las Actas de Asamblea
de los Accionistas y de la Junta Directiva de
la entidad auditada para respaldar los
cambios su estructura
c. Comprobar que todas las
operaciones que ocurran en las cuentas de
proveedores durante el ejercicio económico
auditado, cuentan con la autorización
formal establecida y se contabilizaron
adecuadamente.

a. Verificar las políticas de la

14 ¿Se hacen anticipos a X Efectivamente no hay registros de compañía si este tipo de anticipos están
los proveedores?(M) presentarse estos movimientos en la autorizados. De ser así revisar el acta de la
operación de la misma. junta directiva, que cumpla con todos los
requisitos correspondientes.

a. Revise contratos, emisiones de

15 ¿Algún socio de la X
firma es proveedor?(N)
Al revisar los proveedores se
evidencia que ningún socio pre a la
auditoría o posterior a ésta tenga
algún tipo de inconveniente que dé
lugar al embargo de las mismas.
obligaciones, etc. para efectos en la
estructura o transacciones del capital
social.
b. Infórmese sobre la existencia
de opciones de compra o derecho de
producción y si hay algunos, obtenga
detalles para el archivo permanente, para
considerar la posible actuación de un socio
que pueda incurrir en la tarea de proveedor
sin aviso correspondiente.

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¿Se informa x El área de compras está al tanto de Se solicitan las actas de las asambleas en
oportunamente al los acuerdos que tienen en cuenta los los periodos establecidos de la auditoria,
16 departamento de socios al momento de afectar las por lo cual se tiene en cuenta la información
compras de los cuentas del patrimonio, todo de los socios o accionistas, por lo cual se
acuerdos de los dejándolo estipulado en las actas de verifica
proveedores con la las asambleas y dejando claro las a. El quórum de la reunión que se
compañía ?(O) decisiones tomadas al respecto establece en las actas
b. Constancia de aprobación del
texto del acta por parte del órgano social
que se reúne, en caso de haberse
designado una comisión para la aprobación
del acta las personas designadas deben
firmar en señal de aprobación.
c. Comprobar que la información
de las decisiones en la junta de asamblea
se informen al área de contabilidad para lo
cual muestre la decisión de la junta de
acuerdo a las cuentas que afecten al
patrimonio.

17 ¿Se imprimen los x Al revisar el consecutivo de los títulos
títulos de las acciones de las acciones el área de auditoria en
con numeración la semana 23 nota que los socios no
correlativa? (P) cancelaron en su totalidad la
obligación y por lo tanto se emitieron
solo los certificados provisionales
siendo que estos títulos se emiten
cuando ya se ha cancelado en su
totalidad las acciones suscritas
Se solicita a la organización la emisión de
los títulos a lo cual está sometida al
cumplimiento de los requisitos
previstos en el art. 53y se verifica:
a. Deben estar numerados
correlativamente, debiendo hacerse
constar la clase a la que pertenecen en
el supuesto de existir varias.
b. Deben extenderse en libros
talonarios y deben contener, al
menos, las siguientes menciones: la
denominación y domicilio de la
sociedad, los datos de identificación
registral y el NIF; el número, serie y
clase, valor nominal y, en caso de ser
privilegiada, los derechos especiales
que otorga; su condición de
nominativas o al portador y el
porcentaje de desembolso; las
restricciones a la libre
transmisibilidad, en su caso y las
prestaciones accesorias que puedan
llevar aparejadas.
c. Deben estar firmados por uno
o varios administradores,
admitiéndose la firma autógrafa o
realizada mediante reproducción
mecánica en cuyo caso es preciso
recabar la intervención de un notario
para que mediante la oportuna acta
notarial acredite la identidad de las
firmas reproducidas mecánicamente
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N PREGUNTA
o.
18 ¿Están autorizados los
excedentes y déficit
como resultados del
ejercicio? (Q)
.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
S N COMENTARIO
I O
x En la semana 34 se audito los
estados financieros, entre ellos los
resultados de los ejercicios anteriores
que se encuentran en el patrimonio
siendo utilidad para la compañía y
estando autorizados por los entes que
regulan el área contable, firmados y
aceptados
con la firma original, debiendo
inscribirse dicho acta en el Registro
Mercantil antes de poner en
circulación los títulos.
AREA: PROVEEDORES
PRUEBA SUSTANTIVA
a. Se solicita al área contable los
estados financieros del periodo para
establecer resultados al cierre del ejercicio
contable, teniendo como subcuentas los
saldos de excedentes o déficit que resulten
del presente ejercicio o de ejercicio
acumulados.
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a. Se pide a la asamblea general
19 ¿En la asamblea X Según la norma se refiere al mandato el documento por escrito y su debido
general un socio indicó otorgado mediante poder, de manera comunicado con días de anterioridad en
expresamente que no libre y voluntaria a cualquier otro relación a la otorgación del poder a otra
podía asistir e indico la propietario o a una persona ajena, la persona que tenga la facultad de tomar
facultad de sustituir el cual tendrá todas las facultades decisiones y sepa en si a que punto
nombre y otorgó el inherentes al en virtud del encargo participativo se va a encontrar en la
poder, es posible hecho por este. asamblea general de socios.
constatar por escrito? b. Se solicita su hoja de vida y a
(R) que se dedica y cuál es su actividad para
poder constatar que si sea una persona
oportuna para la toma de decisiones al
respecto.

20 ¿Existen pérdidas que X La semana 35 de la auditoría que se Como bien sabemos que Una de las
reducen el patrimonio está llevando nos muestra que no causales de disolución o liquidación de una
neto por debajo del existen pérdidas que reducen el sociedad, es la reducción de su patrimonio
50%? (S) patrimonio por un porcentaje de 50% por debajo del 50% del capital.
a. Se solicita los estados
financieros del año fiscal para poder
constatar esta información y notando que
no hay pérdidas se puede seguir con la
actividad primaria de la compañía

MEMORANDO DE PLANEACION DE AUDITORIA: PROVEEDORES RECIBIDO

POR ANTICIPADO

1. OBJETIVOS:
Los principales objetivos que va a buscar el auditor dentro del área de financiación
básica propia van a ser los siguientes:

● Que los fondos propios de la sociedad (capital y reservas) existen

efectivamente y son propiedad de la misma.
● Analizar las restricciones legales respecto a la disponibilidad de las cuentas
de reservas por parte de los accionistas de la empresa.
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.
● Corroborar que el registro de las acciones se lleva de conformidad con las
normas legales, especialmente las establecidas por La Comisión Nacional de
Valores.
● Comprobar si los registros de las acciones son examinadas periódicamente
y se concilia con la cuenta de control por personas diferentes a las
encargadas de los títulos.
● Verificar el grado de eficiencia de los procedimientos de decreto, repartición y
registro de los dividendos.
● Comprobar que todas las operaciones que ocurren en las cuentas del
patrimonio durante el ejercicio económico, cuenten con la autorización formal
establecida y se contabilicen adecuadamente.
● Investigar si el patrimonio de los accionistas se muestra en los Estados
Financieros de acuerdo a los hechos reales.
● Emisión de un diagnóstico sobre un sistema de información empresarial, que
permita tomar decisiones sobre el mismo en el memorando de planeación se
define que se tendrá como principal objetivo la detección de errores, que son
los errores de principio y los errores técnicos.

2. ALCANCE:

Recurrir al procedimiento de examinar una muestra parcial a lo cual se llama prueba

selectiva y dar una opinión general sobra la partida global. Se define la extensión o
alcance en el memorando de planeación a los procedimientos de auditoría como la
relación que guardan el número de partidas generales.

3. CRITERIOS PARA LA SELECCIÓN DE LA MUESTRA:

Se realiza por medio de un muestreo estadístico para poder dar un juicio de una
manera más eficiente de obtener suficiente evidencia apropiada de la auditoría en
las circunstancias particulares.
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.
1. ASPECTOS A EVALUAR:

ITEM OBSERVACIÓN

Es allí donde se va a mirar de gran detalle a la empresa a la cual se le realizara

la auditoria donde se tenga en claridad cada uno de sus aspectos de tal manera
que se tenga facilidad para el cumplimiento del trabajo, dentro de los elementos
que se debe saber de la compañía son los siguientes:
· Misión
· Objeto social
· Conocimiento comercial
· Conocimiento legal
· Conocimiento del negocio:
· Conocimiento tributario
· Conocimiento laboral
· Gobierno corporativo

Es una herramienta de estudio para poder establecer en qué situación está la

empresa actualmente analizando con detalle los siguientes factores:
· Fortalezas vs debilidades desde un enfoque interno sobre las cuales
puede tenerse control o influirse directamente donde se tiene en
cuenta las aéreas como: la del proceso, servicios e productos y
recursos financieros y se pueden hacer preguntas como: ¿Cuáles son
aquellos aspectos donde usted cree que supera a sus principales
competidores?, ¿Cuáles son aquellos aspectos donde usted cree que
sus competidores lo superan?
· Análisis del DOFA:
· Las oportunidades vs amenazas se mira desde la parte exterior donde
son influenciables pero no controlables lo cual su análisis puede ser
apoyado por las cinco fuerzas de Porter que son: Poder de
negociación de los competidores o clientes, poder de negociación de
los proveedores y vendedores, amenaza de nuevos competidores
entrantes, amenaza de productos sustitutos y rivalidad entre los
competidores lo anterior dicho es un modelo estratégico que sirve
para tener claridad el nivel de competencia que tiene la entidad frente
a las demás y así mismo poder establecer una estrategia de negocio.
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· Establecimiento de objetivos
generales y específicos de la
compañía
.
Es aquel aspecto que nos permite mirar detenidamente a que se dedica la
empresa y cuanto es el tiempo establecido para saber la ejecución de lo que se
tiene planteado lo cual la Sociedad tiene como objeto específico el desarrollo,
celebración y ejecución del contrato de comisión para comercializar las
siguientes actividades, previa autorización del ente regulador compra y venta de
calzado deportivo, prendas de entrenamiento y demás actividades previa
autorización de la Superintendencia de industria y comercio; y como objetivos
específicos los siguientes:
· intervenir en los mercados tanto físicos como digitales para garantizar
una explotación masiva de posibles clientes
· Realizar operaciones de fabricación de todos los materiales
necesarios y exclusividad con los proveedores con el fin de dar mayor
estabilidad a los precios del mercado,
· reducir los márgenes entre precio de demanda y oferta de los mismos
y en general.
· Otorgar préstamos con sus propios recursos para financiar la
adquisición de bienes que mejoren la posición comercial
· Celebrar ofertas de temporada que incentiven a sus clientes
· Administrar u otorgar de una correcta manera las instrucciones del
producto al cliente como lo son tallas, materiales con el fin de evitar
inconformidad por parte del comprador lo cual genera pérdidas.
.
· Constituir y administrar puntos de venta los cuales permitirán pruebas
de campo de los productos
· Prestar asesoría en lo que se refiere a compradores al por mayor para
garantizar su éxito y con ello su permanencia como cliente.

· Obtener los Estados

Financieros de la entidad a la Los Estados Financieros son aquellos informes financieros o estados contables
fecha de corte, los que nos permite verificar cual es el estado que se encuentra la compañía
procedimientos, políticas actualmente donde a través de pruebas de auditoría soportándolo con papeles
contables para el manejo de de trabajo nos permitirá la comprobación del cumplimiento de cada una de esas
la cuenta de proveedores políticas que cuenta la empresa para el manejo de los proveedores sin olvidar
los debidos procedimientos que se utilizan
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· Las funciones y
responsabilidades de los
miembros del equipo auditor
y de los acompañantes.
· Evaluación y efectividad del
control interno de la entidad
· Conocimiento del gobierno
corporativo de la empresa
.
El equipo de auditoría estará conformado de la siguiente manera con su
respectiva responsabilidad:
· Coordinador General: Debe haber tenido un conocimiento académico
como de experiencia frente al manejo de un equipo de trabajo lo cual
conlleva no sólo la responsabilidad de tener la capacidad de
respuesta en cuanto a los resultados que se esperan, sino al de
mantener un nivel de comportamiento acorde con las necesidades de
todos y cada uno de los participantes.
· Líder del proyecto: Debe tener una actitud de líder frente al entorno
por el cual trabajar lo cual como base fundamental para el desarrollo
de su cargo es cumplir con: acatar las directrices de los niveles de
decisión de la organización, conciliar enfoques, puntos de vista y
observaciones y vigilar que las fases y tiempos programados se
cumplan
· Asistente o analista de Proyecto: es el responsable de atender
directamente a todo el personal que, de una u otra manera, interviene
en la auditoría, además de ser quien va a manejar directamente los
papeles de trabajo que contienen los hallazgos, evidencias y
observaciones necesarios para derivar los criterios y propuestas que
consoliden la aplicación de la auditoría.
Cada uno de ellos deben tener las siguientes cualidades para que se tenga un
gran equipo de trabajo tanto internamente como externamente:
· Ética
· Imparcialidad
· Diplomacia
· Observación
· Percepción
Es una forma de hacer seguimiento sobre las políticas que la empresa tiene
frente a sus actividades en cada una de sus áreas correspondientes lo cual
nosotros podríamos realizar ese control a través de la revisión de la evaluación
de control interno con sus debidas respuestas.
Cabe resaltar que esta herramienta es fundamental para el trabajo de auditoría
ya que son a ellos a los cuales se les rendirá la conclusión de lo realizado como
lo son la Junta Directiva y Accionistas, es por eso que se debe tener toda la
información pertinente sobre ellos.
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· Identificación y evaluación de
los Riesgos que tiene cada
una de las cuentas incluidas
en los proveedores
.
Los riesgos al ser una eventualidad que imposibilita el cumplimiento de un
objetivo en este caso de la cuenta proveedores podemos definir algunas de
ellas:
· el pago a los proveedores se debe depurar antes de tomarlo como
base para una decisión financiera importante. No se puede correr el
riesgo de tomar decisiones basadas en solo los activos o ganancias
sino también en sus gastos y obligaciones que ha incurrido
· Es importante analizar los estados financieros en conjunto con las
declaraciones tributarias en donde están excluidas las valorizaciones
y pueden presentar una información más prudente y austera
· Se debe prestar especial cuidado a las valorizaciones, puesto que
estas no representan bienes y derechos “reales” sino que se originan
en el supuesto mayor valor de los bienes y derechos de la empresa,
la atención prestada en los proveedores extranjeros y sus tasas de
cambio que puedan generar peligros económicos reales.
·
· De esta manera nos va ayudar a identificar los riesgos:
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.
· Definición de los temas y las
tareas a ejecutar. Es base fundamental para poder tener cumplimiento con el objetivo de la
auditoría con apoyo de todo el equipo de trabajo lo cual cada uno de ellos
tendrán las siguientes tareas en general:
· Estudiar la normatividad vigente, misión, actividad principal de la
empresa, cronograma de actividades
· Desarrollar el programa de auditoría
· Definir alcance y metodología para la realización del trabajo
· Solicitar la información necesaria para evaluar la funcionalidad y
efectividad de los procesos que se utilizan
· Diagnosticar los métodos de la evaluación de la información que se
requiera

· Definir las formas o medios

de comprobación que se van
a utilizar.
Se va a realizar a través de las siguientes técnicas de auditoría que nos permitirá
el desarrollo del trabajo:
· La técnica del Estudio General
· La técnica del Análisis
· La técnica de la Investigación
· La técnica de la Comprobación
· La técnica de Hechos Posteriores
· La técnica de la Inspección
· La técnica de la Confirmación
· La técnica de Certificación
· La técnica de Observación

Elaboración del memorando de Es un mecanismos que nos permitir definir cómo va ser el inicio de la auditoría
planeación de tal manera que nos permita seguir con el proceso de revisión para cumplir
con lo que se propone desde el principio para poder finalizar con el informe que
es aquel que le permite a la empresa saber qué resultados tiene frente a cada
uno de sus políticas y procesos con el control interno de tal manera que si hay
algo negativo se tenga el tiempo suficiente para mejorarlo.

· Emisión del memorando de

planeación con destino a la Al tener ya una idea y algo muy fundamentado donde se revisa con todo el
gerencia equipo de auditoría que está directamente con el cliente lo que se va hacer se
procede a la presentación ante la gerencia para sustentar y ratificar sus
hallazgos y conclusiones.
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· Obtener información de cada
uno de los componentes de Se hace a medida que se va desarrollando la auditoría donde a través de
los proveedores tales como solicitudes, correos se va requiriendo la debida información pertinente que nos
son: nacionales, del exterior, ayude a soportar los resultados que se den para poder evaluar cada uno de
cuentas corrientes esos aspectos y a su vez comunicarlo a Gerencia de la compañía.
comerciales, casa matriz y
compañías vinculadas
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